Venituri impozabile. Anulare ajustare constituita pentru clienti incerti
valabil la 01 Apr 2026
Intrebare: Formula de calcul a impozitului pe profit:
Venituri Cheltuieli + Cheltuieli nedeductibile Venituri neimpozabile
In anul 2016 s-au constituit provizioane pentru clienti incerti:
4118 = 4111 = 27.200,65 lei si constituire ajustare pentru deprecierea creantei:
6814 = 491 = 19.040,46 lei (reprezinta 70% din valoare, cheltuiala nedeductibila)
6814 = 491 = 8.160,19 lei (30% cheltuiala deductibila)
In anul 2025, datorita faptului ca a fost declarat falimentul si radierea societatii (client incert), se procedeaza la anularea provizionului si inregistrarea sumelor neincasate pe venituri:
654 = 4118 = 27.200,65 lei (cu valoarea creantei scoase din evidenta), din care:
70% = 19.040,46 lei cheltuiala deductibila?
30% = 8.160,19 lei cheltuiala nedeductibila?
491 = 7814 venituri din ajustari pentru deprecierea activelor circulante, din care:
491 = 7814 = 19.040,46 lei (70% vor fi venituri impozabile?)
491 = 7814 = 8.160,19 lei (30% vor fi venituri neimpozabile?)
Va rog sa-mi spuneti daca sunt corecte inregistrarile pentru un calcul corect al impozitului pe profit.
Venituri Cheltuieli + Cheltuieli nedeductibile Venituri neimpozabile
In anul 2016 s-au constituit provizioane pentru clienti incerti:
4118 = 4111 = 27.200,65 lei si constituire ajustare pentru deprecierea creantei:
6814 = 491 = 19.040,46 lei (reprezinta 70% din valoare, cheltuiala nedeductibila)
6814 = 491 = 8.160,19 lei (30% cheltuiala deductibila)
In anul 2025, datorita faptului ca a fost declarat falimentul si radierea societatii (client incert), se procedeaza la anularea provizionului si inregistrarea sumelor neincasate pe venituri:
654 = 4118 = 27.200,65 lei (cu valoarea creantei scoase din evidenta), din care:
70% = 19.040,46 lei cheltuiala deductibila?
30% = 8.160,19 lei cheltuiala nedeductibila?
491 = 7814 venituri din ajustari pentru deprecierea activelor circulante, din care:
491 = 7814 = 19.040,46 lei (70% vor fi venituri impozabile?)
491 = 7814 = 8.160,19 lei (30% vor fi venituri neimpozabile?)
Va rog sa-mi spuneti daca sunt corecte inregistrarile pentru un calcul corect al impozitului pe profit.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 01 apr 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
19Apr2026
Depunere GIR de societatea-mama
de
Anca Bilas
valabil la 19 Apr 2026
Intrebare: Suntem o SRL din Romania care face parte dintr-un grup de firme care au inregistrat venituri consolidate peste 750 mil. euro. Nu mai exista nicio alta SRL din Romania care sa faca parte din grup. Societatea noastra a fost infiintata in 2020 si de atunci inregistreaza pierdere contabila si fiscala.Daca la nivel de grup se va depune de catre firma-mama din Italia declaratia GIR si GMT, atunci ce ...
17Apr2026
Corectii contabile ani precedenti
de
Anca Bilas
valabil la 17 Apr 2026
Intrebare: In anul 2026 am preluat o firma care este platitoare de impozit pe profit (din anul 2024) si TVA la incasare. Pana in anul 2023, firma a fost platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor si TVA la incasare.La preluare am constatat trei erori in contabilitate:1. Prima greseala se refera la inregistrarea unei facturi primite de la furnizor in anul 2024, in sensul ca a fost ...
17Apr2026
Variante de aport la capital social
de
Anca Bilas
valabil la 17 Apr 2026
Intrebare: Doua societati A si B, platitoare de TVA si impozit pe profit, se asociaza si infiinteaza societatea C, cu CAEN 3512 Productia de energie electrica, platitoare de TVA si impozit pe profit.Va rog sa imi spuneti care este monografia contabila pentru societatile A, B si C pentru:* depunerea capitalului social de 5.000 lei de catre A si 5.000 lei de catre B in contul bancar al societatii C;* ...
16Apr2026
Cine corecteaza impozitul pe profit al perioadei anteriore intrarii in grupul fiscal
de
Rodica Balanescu
valabil la 16 Apr 2026
Intrebare: Societatile A, B, C au infiintat grup fiscal in domeniul impozitului pe profit in anul 2024, desemnand responsabil pe C. Societatea A a constatat in anul 2025 ca, pentru anul 2023, a determinat si declarat eronat impozitul pe profit, rezultand o diferenta de impozit de plata.Avand in vedere ca, din momentul implementarii grupului fiscal, se inactiveaza in vectorul fiscal al membrilor A si B ...
16Apr2026
Tratamentul fiscal si contabil al ICAS atunci cand baza de calcul devine negativa in trimestrul III
de
Nicolae Liviu
valabil la 16 Apr 2026
Intrebare: la calcul ICAS baza a devenit negativa in trimestrul III din cauza mijloacelor fixe. Cum se procedeaza? Societatea a declarat in formularul 100 pe zero, dar, fiind un calcul cumulat, a inregistrat in evidenta contabila impozitul si ca o diminuare, astfel ca nu corespunde fisa pe platitor cu evidenta contabila. Va rog sa ne comunicati cum se procedeaza in cazul unei baze negative: cum se declara ...
16Apr2026
Tratamentul pierderii fiscale anterioare intrarii in grupul fiscal de impozit pe profit
de
Nicolae Liviu
valabil la 16 Apr 2026
Intrebare: Societatile A si B infiinteaza la 01.01.2025 un grup fiscal de impozit pe profit, fiind desemnata ca lider de grup societatea B. La 31.12.2024, societatea A inregistreaza pierdere fiscala de 100.000 lei, iar societatea B inregistreaza profit. In anul 2025, societatea A realizeaza profit impozabil in suma de 500.000 lei, iar societatea B profit impozabil in suma de 300.000 lei.Ce rezultat fiscal ...
Un produs marca 