Verificarea situatiei fiscale a persoanelor fizice pentru veniturile nedeclarate
29 Mai 2018
In Monitorul oficial nr. 257 din 23 martie 2018 a fost publicat OPANAF nr. 675 din 15 martie 2018 privind aprobarea metodelor indirecte de stabilire a veniturilor si a procedurii de aplicare a acestora.
Potrivit acestui ordin, se va face verificarea situatiei fiscale personale a persoanelor fizice cu privire la impozitul pe venit, prevazuta la art. 138 din Codul de procedura fiscala.
Asadar, organele fiscale vor identifica si evalua riscurile de nedeclarare a veniturilor impozabile ale persoanelor fizice, dupa care vor incerca sa le gestioneze.
Metodele indirecte de stabilire a veniturilor sunt:
metoda sursei si utilizarii fondului;
metoda fluxurilor de trezorerie;
metoda patrimoniului net.
Procedura este urmatoarea:
• stabilirea surselor de date;
• culegerea datelor detinute de alte entitati (acces la anumite baze de date, valorificarea informatiilor primite de la autoritati si compararea cu cele obtinute din controalele fiscale);
• formalizarea datelor in structura necesara analizei;
• definirea caracteristicilor persoanelor fizice cu potential risc de nedeclarare.
Evaluarea riscurilor de neconformare la declararea veniturilor impozabile consta in:
• calcularea diferentei intre valoarea veniturilor estimate ale persoanei fizice, in perioada impozabila analizata, identificate pe baza datelor disponibile in cadrul analizei de risc, si veniturile declarate ale persoanei fizice, in aceeasi perioada;
• verificarea incadrarii diferentelor stabilite conform lit. a) in limita prevazuta la art. 138 alin. (2) lit. a) din Codul de procedura fiscala, respectiv o diferenta mai mare de 10% din veniturile declarate, dar nu mai putin de 50.000 lei.
Selectarea persoanelor care nu isi declara veniturile:
Mai intai, organul fiscal va face o lista a persoanelor care prezinta risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile. Acestea sunt definite de urmatoarele caracteristici, conform legii:
• veniturile declarate de persoana fizica, precum si de platitorii de venit;
• cresterea valorii patrimoniului persoanei fizice;
• cheltuielile personale efectuate;
• fluxurile de trezorerie.
Verificarea situatiei fiscale personale se efectueaza cu colaborarea persoanei fizice verificate. Organul fiscal comunica avizul de verificare cu cel putin 15 zile inainte de data inceperii verificarii prevazuta in acesta.
Autor: consultant fiscal Dana Hristu
Autor: consultant fiscal Dana Hristu
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Articole similare
03Iul2018
Modificari aduse Codului fiscal prin Legea 145/2018
de
PortalContabilitate.ro
03 Iul 2018