Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Impozit pe profit. Omisiunea efectuarii inregistrarii contabile 691 = 441. Corectie
valabil la 18 Feb 2010
Intrebare: In anul 2008 prin declaratia 101 am inregistrat impozit pe profit platit in plus suma de 5.000 lei. Insa in decembrie 2008 am omis sa fac inregistrarea 691=441 in rosu cu 5.000 lei. Profitul net obtinut in 2008 a fost de 95.000 lei. Daca n-as fi omis nota de stornare profitul net ar fi fost doar de 90.000 lei .
Am facut bilantul cu aceasta omisiune iar dupa aprobarea acestuia AGA a hotarat repartizarea sumei de 95.000 lei la dividende. Pe parcursul anului 2009 am platit impozitul pe dividende aferent in suma de 15.200 lei insa actionarii n-au ridicat ca dividende decat suma de 50.000 lei. In iulie 2009 dupa raportarea semestriala am observat acest lucru. La sfarsitul anului 2009 am inregistrat pierdere de 50.000 lei. Va rog sa-mi spune-ti cum trebuie sa procedez in aceasta situatie?
Fac 4411 = 1174 5.000 ?
Trebuie sa revin asupra deciziei de repartizare a dividendelor si sa stornez si din impozitul pe dividende:
457 = 446 - 800 ( 5.000 X 16 % ) si sa solicit restituirea dividendelor platite necuvenite ?
Trebuie sa intocmesc vreun document prin care sa anunt AGA de omisiune facuta? Care ar fi acela?
Ce note ar trebuii sa intocmesc in aceasta situatie pentru a reda corect la bilantul pentru 2009 situatia reala tinand cont de omisiune facuta la dec. 2008?
Am facut bilantul cu aceasta omisiune iar dupa aprobarea acestuia AGA a hotarat repartizarea sumei de 95.000 lei la dividende. Pe parcursul anului 2009 am platit impozitul pe dividende aferent in suma de 15.200 lei insa actionarii n-au ridicat ca dividende decat suma de 50.000 lei. In iulie 2009 dupa raportarea semestriala am observat acest lucru. La sfarsitul anului 2009 am inregistrat pierdere de 50.000 lei. Va rog sa-mi spune-ti cum trebuie sa procedez in aceasta situatie?
Fac 4411 = 1174 5.000 ?
Trebuie sa revin asupra deciziei de repartizare a dividendelor si sa stornez si din impozitul pe dividende:
457 = 446 - 800 ( 5.000 X 16 % ) si sa solicit restituirea dividendelor platite necuvenite ?
Trebuie sa intocmesc vreun document prin care sa anunt AGA de omisiune facuta? Care ar fi acela?
Ce note ar trebuii sa intocmesc in aceasta situatie pentru a reda corect la bilantul pentru 2009 situatia reala tinand cont de omisiune facuta la dec. 2008?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 18 feb 2010.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 131326 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Rezultat fiscal
29Oct2024
Rectificare sold impozit pe profit
de
Anca Bilas
valabil la 29 Oct 2024
Intrebare: La 30.06.2024 am preluat o societate platitoare de impozit pe profit. Am constatat ca la 31.12.2023 a facut o inregistrare 691 = 441 593, astfel ca:- in contul 121 are credit 97;- in contul 691 593.Nu este corect impozitul pe profit. Ce pot face in 2024 pentru a ajunge la inregistrari corecte?
29Oct2024
Deductibilitate la calculul impozitului pe profit paguba produsa de un utilaj
de
Anca Bilas
valabil la 29 Oct 2024
Intrebare: Rog sa precizati daca o paguba de 8.500 lei (reparatii autoturism) produsa de un utilaj in constructii, nesuportata de asigurator, achitata de societate catre o persoana fizica este cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit.
28Oct2024
Inregistrare in contabilitate datorii scazute din evidenta ANAF
de
Anca Bilas
valabil la 28 Oct 2024
Intrebare: Firma nu mai are activitate din anul 2010. A ramas cu obligatii restante la impozit pe profit, impozit pe venit si contributii la salarii, precum si accesorii aferente. In 2018, a fost declarata insolvabila. Acum a primit un proces-verbal de scadere din evidenta a obligatiilor fiscale.Inregistrez pe venit toata suma scazuta sau doar sumele din contributii la salarii, avand in vedere ca doar ...
27Oct2024
Calculul impozitului pe profit vs. IMCA: recuperarea pierderii fiscale si obligatia de a plati impozitul minim pe cifra de afaceri
de
Liviu Sapunaru
valabil la 27 Oct 2024
Intrebare: Societatea comerciala care a depasit la 31.12.2023 plafonul de 50 mil. euro CA a inregistrat urmatoarele rezultate in anul 2024:Trimestrul 1: Pierdere fiscala => a platit impozit minim pe CA in valoare de 677.000 lei.Trimestrul 2: Pierdere fiscala => a platit impozit minim pe CA cumulat de 1,95 mil. lei (677.000 + 1,27 mil).Trimestrul 3: Profit de 33.000.000 lei.Se face comparatia intre impozitul ...
25Oct2024
Rectificare declaratii ani precedenti in urma inspectiei fiscale
de
Anca Bilas
valabil la 25 Oct 2024
Intrebare: O societate din categoria mari contribuabili nu are depuse situatiilor financiare ale anului 2022 din lispa hotararii Aga. In urma inspectiei fiscale la 2022 o anumita suma din cheltuieli a fost facuta nedeductibila. Se poate depune declaratia privind impozitul pe profit printr-o rectificativa pentru anul 2022 in ciuda faptului ca situatiile financiare nu sunt depuse?
29Oct2024
Bonificatie OUG 153/2020. Aspecte fiscale
de
Ionut Jinga
valabil la 29 Oct 2024
Intrebare: O societate comerciala platitoare de impozit pe profit are in anul 2024, in acord cu OUG 153/2020, urmatoarea situatie:Sold initial:1012 = 50.400.000 lei1061 = 160.000 lei117 (1171 + 1174 + 1175) = -43.000.000 lei (sold creditor)121 = 2.000.000 lei129 = -110.000 leiSold la 30.09.2024:1012 = 50.400.000 lei1061 = 160.000 lei117 = -41.000.000 lei (sold creditor)121 = 2.100.000 leiDeci, CPA 2023 = ...
Un produs marca