Anulare cod TVA. Societate inactiva. Monografie contabila si implicatii fiscale

Intrebare: Societate inregistrata la contribuabili mijlocii cu anul 2016 este platitoare de TVA lunar, impozit profit, salariati si inregistrata in ROI. Am primit decizie de declarare in inactivitate (data deciziei 21.03.2016) conform art. 92 alin. (1) lit. e) durata de functionare a societatii expirata.

Societatea are activitate dar din greseala nu s-a verificat actul constitutiv al societatii care ar fi trebuit modificat la Registrul Comertului, astfel societatea figureaza in functiune la Registrul Comertului conform certificatului constatator iar cei de la ANAF ne-au declarant inactivi prin anularea din oficiu a inregistrarii in scop de TVA.

Decizia privind anularea din oficiu a inregistrarii in scop de TVA confirma ca avem codul anulat cu data de 29.03.2016 ca urmare a declararii starii de inactivitate. In Registrul contribuabililor inactivi aparem:

- data publicarii 31.03.2016,

- data inactivitate 29.03.2016.

- interogarea VAT la 14.04.2016: DA numar valid de inregistrare TVA

Registrul persoanelor impozabile inregistrat in scop de TVA conform art. 316 figureaza la data de 14.04.2016 ca persoana impozabila inregistrata in scop de TVA. Societatea face demersurile la Registrul Comertului pentru rezolvarea situatiei urmand si rezolvarea la ANAF, societatea nu are datorii si este cu declaratiile la zi.

1. Care este data (29.03.2016 inclusiv sau 31.03.2016 in inclusiv) pana la care pot emite facturi in regim normal si sa nu fiu nevoita sa colectez TVA si sa-l platesc la buget intocmind pentru acesta Declaratia 311?

2. Daca am o factura comision cu data 31.03.2016 (intermediere) cu un partener din UE (primesc un calcul conform comisionului care mi se cuvine si eu pentru justificarea taxarii inverse intocmesc factura de vanzare trebuie sa declar in D311? Dar daca normal codul ROI ar trebui sa fie anulat avem voie sa-l inregistrez? In cazul achizitiei de bunurilor daca nu avem ROI nu putem face operatii, poate in cazul serviciilor este altfel.

3. Societatea daca este inactiva prin anularea din oficiu a TVA facturile ce le emit in aceasta perioada de inactivitate trebuie sa platesc la buget TVA. Factura se emite cu sau fara TVA? Calculez TVA peste pret achizitie+adaos? La facturile de achizitii bunuri/servicii nu am voie sa deduc TVA? Valoarea TVA se inregistreaza in pretul de achizitie?

4. Societatea desfasoara activitate de comert cu ridicata sunt obligata sa fac ajustari (avem stoc mare de marfuri procurate din tara dar marea parte din UE regimul de taxare inversa) mai avem cateva masini auto din care una nu este amortizata in totalitate, avem obiecte inventar si alte echipamente clasa 21 amortizare complet. Care este monografie contabila? Cum se declara in Decontul TVA 300? Se fac ajustari?