Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Deductibilitate dobanda
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: La Q1 2024 la o societatea platitoare de impozit pe profit: total cheltuieli in suma de 9.179.005 lei, venituri totale in suma de 12.527.996 lei, rezultand un profit contabil in suma de 3.348.991 lei. Totodata are cheltuieli nedeductibile in suma de 849.710 lei, venituri neimpozabile in suma de 12.481 lei si amortizare fiscala in suma de 3.743.920 lei.
Compania a declarat la 31.12.2023 cheltuieli cu dobanzi si diferente de curs valutar reportate pentru perioada urmatoare/cheltuieli cu dobanzile si alte costuri echivalente dobanzii din punct de vedere economic reportate pentru perioada urmatoare in suma de 74.146.471 lei.
Societatea are imprumuturi de la parti asociate in suma de 162.726.181 lei, cu dobanda de 4% contractate inca din 2013 pentru finantarea investitiei in Romania si care nu finanteaza achizitia/productia imobilizarilor in curs de executie/activelor.
In contul de profit si pierderi avem urmatoarele cheltuieli si venituri cu aceste imprumuturi:
- Cheltuieli cu dobanzi imprumuturi parti afiliate (666): 2.004.135 lei;
- Cheltuieli cu diferente curs valutari imprumuturi parti afiliate (665): 160.950 lei;
- Venituri din diferente de curs valutar imprumuturi afiliati (765): 550.170 lei;
- Venituri din dobanzi conturi banci (766): 578 lei;
La 31.12.2023 societate a avut profit contabil/fiscal. Avand in vedere cele mentioante mai sus va rugam sa ne specificati cum se calculeaza costul excedendar al indatorarii, tinand cont de noul prag de 500.000 euro pentru imprumuturi afiliati si cel de 1.000.000 euro, care se aplica incepand cu 1 ianuarie 2024 (inclusiv pentru cheltuielile reportate din perioada precedenta).
De asemenea, va rugam sa ne spuneti care este profitul impozabil si impozitul de plata la 31.03.2024. Ce suma din costul excedentar al indatorarii se reporteaza pentru urmatoarea perioada?
Compania a declarat la 31.12.2023 cheltuieli cu dobanzi si diferente de curs valutar reportate pentru perioada urmatoare/cheltuieli cu dobanzile si alte costuri echivalente dobanzii din punct de vedere economic reportate pentru perioada urmatoare in suma de 74.146.471 lei.
Societatea are imprumuturi de la parti asociate in suma de 162.726.181 lei, cu dobanda de 4% contractate inca din 2013 pentru finantarea investitiei in Romania si care nu finanteaza achizitia/productia imobilizarilor in curs de executie/activelor.
In contul de profit si pierderi avem urmatoarele cheltuieli si venituri cu aceste imprumuturi:
- Cheltuieli cu dobanzi imprumuturi parti afiliate (666): 2.004.135 lei;
- Cheltuieli cu diferente curs valutari imprumuturi parti afiliate (665): 160.950 lei;
- Venituri din diferente de curs valutar imprumuturi afiliati (765): 550.170 lei;
- Venituri din dobanzi conturi banci (766): 578 lei;
La 31.12.2023 societate a avut profit contabil/fiscal. Avand in vedere cele mentioante mai sus va rugam sa ne specificati cum se calculeaza costul excedendar al indatorarii, tinand cont de noul prag de 500.000 euro pentru imprumuturi afiliati si cel de 1.000.000 euro, care se aplica incepand cu 1 ianuarie 2024 (inclusiv pentru cheltuielile reportate din perioada precedenta).
De asemenea, va rugam sa ne spuneti care este profitul impozabil si impozitul de plata la 31.03.2024. Ce suma din costul excedentar al indatorarii se reporteaza pentru urmatoarea perioada?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 29 apr 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 131326 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Dobanzi
29Oct2024
Dobanda imprumut afiliat nerezident
de
Gina Popescu
valabil la 29 Oct 2024
Intrebare: Firma X din Romania are credite purtatoare de dobanda primite de la firma Y, investitorul strain direct, cu sediul social in Elvetia. Pentru aceste doua credite exista contracte in care se specifica dobanda lunara care trebuie platita. Firma X din Romania primeste lunar facturi de dobanda de la firma Y din Elvetia.Cum se declara aceste facturi in jurnalul de vanzari, decontul de TVA si declaratia ...
15Oct2024
Imprumut cu dobanda de la un asociat nerezident. Implicatii fiscale si inregistrari contabile
de
Constanta Popa
valabil la 15 Oct 2024
Intrebare: Doresc sa stiu care este monografia contabila si abordarea fiscala in urmatoarea situatie: Societatea, care are 3 asociati rezidenti, poarta discutii si a incheiat un precontract de asociere cu o persoana juridica nerezidenta, in vederea vanzarii unei parti din actiunile detinute.Conform acestui precontract, desi modificarile la ONRC nu sunt inca finalizate, persoana juridica nerezidenta a virat, ...
20Sep2024
Imprumut pe termen lung de la un afiliat din Italia
de
Gina Popescu
valabil la 20 Sep 2024
Intrebare: Am contractat un imprumut cu dobanda de la societatea mama din Italia (Y), care detine din 2022 100% din capitalul societatii din Romania (X). Dobanda este calculata si platita trimestrial. Contractul a fost incheiat in august 2022 pentru suma de 10.000.000 lei, fiind mentionat ca suma va fi asigurata de Y intr-o singura transa sau in mai multe transe. La momentul respectiv, s-a platit o transa ...
17Sep2024
Imprumut societate din grup
de
Mugur Durgheu
valabil la 17 Sep 2024
Intrebare: Urmeaza sa acordam un imprumut in cadrul grupului unei societati care nu este rezidenta in Romania si in care nu este o participare directa. Practic suntem societati surori.Imi trebuie un cod CAEN pentru a putea acorda acest imprumut? Care ar trebui sa fie cuantumul dobanzii? Ce raportari suplimentare ar trebui sa fac?
10Sep2024
Obligatii declarative fiscale si reglementari in cazul imprumuturilor intre afiliati
de
Liviu Sapunaru
valabil la 10 Sep 2024
Intrebare: Societatea noastra, firma X, din Romania, este afiliata cu firma mama din UK, firma Y, careia ii emite lunar o factura de comision. Firma Y este unicul asociat al firmei X. Creantele existente in contabilitatea firmei X se transforma intr-un imprumut pe termen scurt, in baza hotararii AGA semnate de administratorii firmei, urmand ca firma X sa perceapa o dobanda stabilita conform documentelor ...
10Sep2024
Dobanzi platite. Rezidenta in Spania
de
Vera Constantin
valabil la 10 Sep 2024
Intrebare: O societate comerciala, infiintata conform L31, a atras un imprumut de pe piata secundara de capital AERO, prin emisiune de obligatiuni. Plasamentul nu este unul public, ci privat, pentru care nu a fost nevoie de aprobarea autoritatii de reglementare. Autoritatea a fost informata printr-un Memorandum. Pentru aceste obligatiuni, societatea plateste dobanda investitorilor. Pentru investitorii ...
Un produs marca