Esti aici: Contabilitate

Aplicarea regimului special de TVA pentru autoturisme. Stabilirea marjei

valabil la 11 Oct 2018

Raspuns oferit de
Otilia-Mihaela Roman
Expert contabil si Consultant fiscal

Tags: autoturismecodul fiscalinregistrari contabilebon fiscalfacturare

Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA si inregistrata conform art. 316 din Codul fiscal (microintreprindere) desfasoara comert (vanzare-cumparare) cu autoturisme. Obiectul de activitate are codul CAEN 4511. Socieatea achizitioneaza autoturisme second-hand din UE in scopul revanzarii catre persoane fizice si persoane juridice. Din punct de vedere fiscal societatea realizeaza achizitii de bunuri second-hand cu regim special.

La achizitia autoturismului firma din UE emite 3 facturi:

1. Factura - reprezentand bunul achizitionat fara TVA cu mentiunea ca livrarea se supune regimului special al marjei nu se declara in D390 (furnizorul a colectat TVA la marja in statul sau)

Ex. VAT KEY-M-impozitare marginala (factura Germania)

2. Factura - reprezentand cheltuieli manipulare vehicul, documente vehicul - impozitare si servicii intracomunitare se declara in D390 achizitii de servicii taxare inversa EX VAT KEY-I

3. Factura - reprezentand taxa licitatie impozitare I-serviciu intracomunitar se declara in D390 achizitii de servicii taxare inversa

Societatea este o persoana impozabila revanzatoare aplica regimul special de taxare pentru livrari de bunuri second-hand. Pe facturile emise se inscrie mentiunea "regimul marjei bunuri second-hand" conform art. 152 alin. (2) din Codul fiscal?

Receptia marfurilor factura autoturism UE+facturi servicii UE

371 - 401 27000 valoare autoturism

371 - 401 500 valoare cheltuieli manipulare

4426 - 4427 95

371 - 401 2500 valoare taxa licitatie

4427 - 4427 475

Factura transport autoturism societate din Romania

371 - 401 3361,35

4426 - 401 638,65

Factiura achizitie piese pentru reparatii autoturism

371 - 401 420,17

4426 - 401 79,83

Determinarea marjei profitului

Pretul de vanzare pretul de cumparare = marja profitului

Pretul de cumparare = pret achizitie UE + valoare transport + valoare piese

Pretul de cumparare = pret achizitie UE

Care este varianta corecta?

Vanzare autoturism valoare 50.000 lei

Varianta 1.

411 = % 50.000

707.01 34.500 (30.000+4.000+500)

707.02 13.025,21 marja-Tva (baza de impozitare)

4427 2.474,79 TVA aferent marja

Varianta 2.

411 = % 50.000

707.01 30.000 valoare de achizitie UE

707.02 16.806,72 marja (valoare transport, piese, commision)

4427 3.193,28 Tva marja

Care este varianta corecta de determinare a marjei?

Descarcare gestiune de autoturismul vandut

607 = 371 33.781,51

Din punct de vedere contabil sunt corecte inregistrarile

- Receptie autoturism

- Factura transport autoturism

- Factura achizitie piese auto

- Determinarea pretului de vanzare

- Determinarea pretului de cumparare

- Determinare marja

- Determinare taxa colectata

-Factura vanzare autoturism?

Incasare facturi de la persoane fizice se face prin emiterea de bon fiscal la casa de marcat pentru valoare mai mica de 10.000 lei.

De exemplu: valoare 10.000 lei, TVA 190 lei (inregistrarea TVA in contabilitate se face dupa determinarea marjei profitului).

Se notifica finantele pentru aplicarea regimului special al TVA?

• Tip societate: S.R.L.

• Numar de angajati: 1-10 angajati

• Platitoare TVA: Da

• Cod CAEN: 4511

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 11 oct 2018.

De ce sa ma inregistrez?

125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
Ai acces la o baza de date cu 123172 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.

Creare cont platit Testare gratuita

SMS

VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile

Intrebare: Societatea X a inregistrat o pierdere de 30.000 lei la 31.12.2023. Are in contul 1068 "Alte rezerve" suma de 100.000 lei constituita din profitul anilor precedenti (2021 si 2022).Se poate recupera pierderea anului 2023 din alte rezerve si care sunt operatiunile contabile? Cand se poate compensa soldul debitor al contului 121 aferent anului 2023 cu soldul creditor al contului 1068?

mai mult