Aplicarea regimului special de TVA pentru autoturisme. Stabilirea marjei
La achizitia autoturismului firma din UE emite 3 facturi:
1. Factura - reprezentand bunul achizitionat fara TVA cu mentiunea ca livrarea se supune regimului special al marjei nu se declara in D390 (furnizorul a colectat TVA la marja in statul sau)
Ex. VAT KEY-M-impozitare marginala (factura Germania)
2. Factura - reprezentand cheltuieli manipulare vehicul, documente vehicul - impozitare si servicii intracomunitare se declara in D390 achizitii de servicii taxare inversa EX VAT KEY-I
3. Factura - reprezentand taxa licitatie impozitare I-serviciu intracomunitar se declara in D390 achizitii de servicii taxare inversa
Societatea este o persoana impozabila revanzatoare aplica regimul special de taxare pentru livrari de bunuri second-hand. Pe facturile emise se inscrie mentiunea "regimul marjei bunuri second-hand" conform art. 152 alin. (2) din Codul fiscal?
Receptia marfurilor factura autoturism UE+facturi servicii UE
371 - 401 27000 valoare autoturism
371 - 401 500 valoare cheltuieli manipulare
4426 - 4427 95
371 - 401 2500 valoare taxa licitatie
4427 - 4427 475
Factura transport autoturism societate din Romania
371 - 401 3361,35
4426 - 401 638,65
Factiura achizitie piese pentru reparatii autoturism
371 - 401 420,17
4426 - 401 79,83
Determinarea marjei profitului
Pretul de vanzare pretul de cumparare = marja profitului
Pretul de cumparare = pret achizitie UE + valoare transport + valoare piese
Pretul de cumparare = pret achizitie UE
Care este varianta corecta?
Vanzare autoturism valoare 50.000 lei
Varianta 1.
411 = % 50.000
707.01 34.500 (30.000+4.000+500)
707.02 13.025,21 marja-Tva (baza de impozitare)
4427 2.474,79 TVA aferent marja
Varianta 2.
411 = % 50.000
707.01 30.000 valoare de achizitie UE
707.02 16.806,72 marja (valoare transport, piese, commision)
4427 3.193,28 Tva marja
Care este varianta corecta de determinare a marjei?
Descarcare gestiune de autoturismul vandut
607 = 371 33.781,51
Din punct de vedere contabil sunt corecte inregistrarile
- Receptie autoturism
- Factura transport autoturism
- Factura achizitie piese auto
- Determinarea pretului de vanzare
- Determinarea pretului de cumparare
- Determinare marja
- Determinare taxa colectata
-Factura vanzare autoturism?
Incasare facturi de la persoane fizice se face prin emiterea de bon fiscal la casa de marcat pentru valoare mai mica de 10.000 lei.
De exemplu: valoare 10.000 lei, TVA 190 lei (inregistrarea TVA in contabilitate se face dupa determinarea marjei profitului).
Se notifica finantele pentru aplicarea regimului special al TVA?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 11 oct 2018.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 120837 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!