Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 31 Martie 2020
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

Specialistii live


TVA

Import servicii

20Mar2020

Achizitie program pentru imbunatatirea magazinului online. Tratament contabil si TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 20 Mar 2020
Intrebare: Am achizitionat un program pentru imbunatatirea magazinului online din SUA.Va rog sa ma ajutati cu informatii privitoare la inregistrarea acestei facturi.
20Mar2020

Achizitie servicii DTP marketing Germania. Impozit nerezidenti

de Vera Constantin valabil la 20 Mar 2020
Intrebare: Avem o factura de servicii DTP marketing (DTP Services, support in marketing activities), emisa de o firma din Germania. Este necesara obtinerea certificatului de rezidenta fiscala astfel incat sa nu sa se retina la sursa impozit de 16%?
08Mar2020

TVA la prestari servicii de transformare auto in Romania pentru beneficiar din Franta

de George Nitescu valabil la 08 Mar 2020
Intrebare: O societate platitoare de tva are un contract cu o societate platitoarea de tva din Franta. Societatea trebuie sa presteze servicii (transformare auto din transport marfa in transport persoane). Locul prestarii este in Romania. Firma din Franta vine cu masina, iar noi o carosam. Cum se face factura cu TVA inversa sau nu, avand in vedere ca locul prestarii este in Romania? Anul trecut am avut ...
04Mar2020

Dovedirea unei achizitii intracomunitare de bunuri

de Anca Ivanov valabil la 04 Mar 2020
Intrebare: O societate comerciala vinde bijuterii importate din Italia. Pentru a le aduce de acolo, trimite un salariat la diverse targuri. Ca dovada de intrare in tara, nu avem CMR, avem factura, biletul de avion al domnului si dovada de la cei care le marcheaza de pe teritoriul Romaniei. Este suficient pentru aplicarea taxarii inverse?

Deducerea si rambursarea TVA

31Mar2020

Inchiriere si subinchiriere bunuri mobile corporale. Tratament TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 31 Mar 2020
Intrebare: Care este tratamentul TVA in cazul urmator: o societate din Romania platitoare de TVA achizitioneaza servicii de chirie vesela (storcatoare) de la o firma din Elvetia (platitoare de TVA), din grup, si aceasta chirie o facturez in totalitate ca serviciu de stocare catre firme din Elvetia si Slovacia (platitoare de TVA). Poate firma din Romania sa trateze aceasta tranzactie ca pe o refacturare ...
20Mar2020

Rascumparare imobil vandut cu TVA catre o persoana fizica

de Olguta Crevelescu valabil la 20 Mar 2020
Intrebare: O societate a vandut un imobil (aparatament + cota parte teren) catre o persoana juridica. Tranzactia fiind realizata prin contract de vanzare-cumparare, iar factura intocmindu-se cu TVA. Dupa o perioada, societatea si-a rascumparat imobilul de la persoana fizica prin contract de vanzare-cumparare, achitand pretul conform intelegerii, tranzactia fiind nepurtatoare de TVA.In acest caz, ...
18Mar2020

Servicii inchiriere bun imobil, utilitati incluse in tariful de inchiriere, regim fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 18 Mar 2020
Intrebare: Societatea X, societate cu raspundere limitata inregistrata in scopuri de TVA, detine un imobil format din 6 camere (birouri). Un birou este utilizat in scopuri administrative de societatea X, iar celelate 5 birouri vor fi inchiriate unor persoane fizice si juridice. Societatatea doreste sa opteze pentru taxarea chiriei cu TVA. Societatea are autorizat codul CAEN 6820 inchirierea si ...
13Mar2020

Pro-rata la persoana impozabila cu regim mixt

de George Nitescu valabil la 13 Mar 2020
Intrebare: O societate microinteprindere, platitoare de TVA, are doua activitati: una de comert suplimente alimentare si servicii de recoltare analize care sunt scutite de tva. In luna martie, pe langa vanzarea de comert, va efectua si primele analize medicale cu TVA 0.1. Cand se depune notificarea de pro-rata, care este termenul legal?2. Exista posibilitatea sa tinem evidenta separat pentru fiecare ...

Masuri de simplificare

22Mar2020

Achizitie de la un furnizor din Ungaria inregistrat in scopuri de TVA in Romania. Tratament TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 22 Mar 2020
Intrebare: Achizitia de la un furnizor din Ungaria inregistrat in scopuri de tva in Romania, este o tranzactie intracomunitara de bunuri? Mentionez ca furnizorul a emis factura pentru marfa livrata si transport (suportat de catre client), cu cota de tva 19%. Este corecta monografia contabila:371 = 4014426 = 4427
28Feb2020

Scoatere din patrimoniu bunuri de capital. Efecte fiscale TVA si impozit pe profit

de Amelia Dumitras valabil la 28 Feb 2020
Intrebare: In anul 2014 o societatea din Romania platitoare de TVA si impozit pe profit a achizitionat din Italia mijloace fixe, masini de cusut. Mijloacele fixe respective au perioada de amortizare pana in luna aprilie 2022. Societatea doreste casarea/conservarea/vanzarea mijloacelor fixe respective.Care sunt reglementarile legale/implicatiile fiscale din punct de vedere al TVA si impozit pe profit in ...
24Feb2020

Servicii asupra bunurilor imobile refacturate catre beneficiarul din Bulgaria

de Olguta Crevelescu valabil la 24 Feb 2020
Intrebare: Societatea X din Romania (cu personalitate juridica romana) are o societate afiliata Y, in Bulgaria (cu personalitate juridica bulgara). Obiectul de activitate al societatii Y este comertul, pe care intentioneza sa-l desfasoare intr-un magazin situat intr-un mall din Bulgaria. In acest sens, se desfasoara lucrari de amenajare asupra spatiului inchiriat in acel mall. Toate aceste lucrari de ...
20Feb2020

Achizitie de marfuri din Italia si livrare in Bulgaria. Transport efectuat de cumparatorul final

de Olguta Crevelescu valabil la 20 Feb 2020
Intrebare: Pentru urmatoarea operatiune triunghiulara, care sunt reglementarile privind TVA? Firma din Bulgaria ridica direct din Italia, marfa prin firma din Romania. Italia factureaza catre firma din Romania, care factureaza catre firma din Bulgaria. Transportul este facut direct de cumparatorul final, firma din Bulgaria.Care este regimul TVA pentru operatiunea Italia - Romania, respectiv Romania - ...

Intrastat

14Feb2020

Inregistrare TVA in Romania

de Gabi Popescu valabil la 14 Feb 2020
Intrebare: Departamentul de vanzari al societatii mama cu sediul in Danemarca doreste sa trimita marfuri din Danemarca sau din alte tari ale UE (unde are filiale) in Romania pentru a fi plasate ca stoc de tranzit la filiala din Romania. Bunurile nu vor fi livrate/facturate catre filiala din Romania, ci doar plasate ca stoc de tranzit la aceeasi adresa. Filiala din Roamnia va primi o chirie pentru stocul de ...
20Ian2020

Transport international de persoane. Regim fiscal TVA

de Ionut Jinga valabil la 20 Ian 2020
Intrebare: Pentru un serviciu achizitionat de societatea noastra de la KLM Royal Dutch, de transport international persoane cu plecare din Romania si destinatie UE, pe factura tva este 0. Cum procedez? La inregistrarea facturii externe de prestatii servicii de transport international fac taxare inversa 4426 = 4427 sau nu il iau in considerare, adica 0?
14Ian2020

Justificarea scutirii de TVA pentru livrarile intracomunitare cu conditia de livrare FCA si DAP incepand cu anul 2020

de Olguta Crevelescu valabil la 14 Ian 2020
Intrebare: Cu ce documente se justifica scutirea de tva pentru livrarile intracomunitare cu conditia de livrare FCA si DAP incepand cu anul 2020?
03Dec2019

Inlocuire piesa in perioada de garantie. Tratament contabil

de Olguta Crevelescu valabil la 03 Dec 2019
Intrebare: Am achizitionat exchipamente de la un furnizor (pentru construirea unui siloz) din Germania care s-a incadrat la achizitie non transfer livrare cu instalare. Un cablu si cateva piese de la instalatia electrica au fost defecte si firma respectiva o sa ne livreze un alt cablu sub forma de bun cu titlu gratuit. Factura va fi pe 0, dar trebuie sa trecem pe ea ca este conform anexa care va fi exact ...

Leasing

14Mar2020

Stabilire durata de amortizare autoturism

de Bogdan Costea valabil la 14 Mar 2020
Intrebare: O societate comerciala platitoare de impozit pe profit a achizitionat printr-un contract de leasing financiar un autoturism la pretul de 39.900 euro (fara TVA), care se va plati pe o perioada de 60 luni si care va fi folosit exclusiv in scopul desfasurarii activitatii. In contractul de leasing sunt prevazute un comision de analiza in suma de 798 euro care s-a facturat integral impreuna cu avansul ...
20Feb2020

Vanzare apartamente achizitionate in 2007. Regim ajustare TVA

de Vera Constantin valabil la 20 Feb 2020
Intrebare: O societate a achizitionat in data de 01.12.2007, in leasing, un apartament. Facturile emise pentru ratele de leasing au fost cu cota 0% la TVA. In decembrie 2019 a fost achitat leasingul.Daca doresc sa vand acest apartament in anul 2020, ce cota de TVA trebuie aplicata pe factura de vanzare?
16Feb2020

Refacturare rate leasing operational. Societati afiliate

de Vera Constantin valabil la 16 Feb 2020
Intrebare: Firma A si firma B constituie firma C la care sunt actionare 50% A si 50% B, domeniu de activitate fiind spalatorie auto cu fise. Firma A face un leasing pentru posturile de spalat (furnizorul nu acorda aceste utilaje unei firme nou infiintate si firma A avea un istoric deja) care la momentul inceperii activitatii vor fi folosite de firma C in activitate. Conform hotararii AGA, firma A, la ...
14Feb2020

Vanzare spatiu comercial achizitionat in leasing

de Olguta Crevelescu valabil la 14 Feb 2020
Intrebare: O societate platitoare de tva are o un spatiu comercial care nu este la prima utilizare (nu e nou), achizitionata in leasing financiar, cu valoare reziduala la finalul contractului. Administratorul doreste sa faca o promisiune de vanzare cumparare cu un client-persoana fizica (este chirias in momentul de fata), sa incaseze un avans acum, iar cand va incheia contractul de leasing peste un an, va ...

Livrari de bunuri

29Mar2020

Justificare scutire tva la export si livrari intracomunitare

de Vera Constantin valabil la 29 Mar 2020
Intrebare: Compania noastra A din Romania inregistrata in scopuri de TVA in Romania, achizitioneaza bunuri de la societatea B din Italia inregistrata in scopurri de TVA doar in Italia. Pentru aceste bunuri am primit factura fara TVA din Italia, iar societatea A din Romania a aplicat taxarea inversa la achizitia respectiva. Bunurile respective au fost prelucrate de catre societatea A din Romania obtinand ...
27Mar2020

Livrare in UK. TVA. Regim fiscal tranzitoriu

de Amelia Dumitras valabil la 27 Mar 2020
Intrebare: Livrarea de marfa in UK se face in continuare cu scutire de TVA, avand in vedere ca tara a parasit Uniunea Europeana incepand cu 31.01.2020?
27Mar2020

Livrari succesive de bunuri. Regim fiscal TVA din 2020

de Amelia Dumitras valabil la 27 Mar 2020
Intrebare: Compania noastra, platitoare de TVA in RO (SM2) a efectuat o achizitie de bunuri din SM1 Franta, urmata de o livrare in SM3 Croatia. Transportul bunurilor din Franta in Croatia a fost organizat de beneficiarul final din Croatia (FCA Franta). Toti cei trei parteneri au VAT valid, fiind inregistrati ca platitori de TVA doar in statul lor membru. Furnizorul din Franta (SM1) a emis factura fara ...
28Mar2020

Transferuri in UE intre depozite ale aceleiasi societati

de Anca Ivanov valabil la 28 Mar 2020
Intrebare: Societatea A este o companie inregistrata in Romania, platitoare de TVA care s-a inregistrat in scopuri de TVA in mai multe tari europene: Marea Britanie, Polonia, Franta, Germania. Activitatea companiei pe teritoriul acestor tari se desfasoara prin intermediul unor depozite unde A transfera marfa pe care ulterior o vinde pe teritoriul aceleiasi tari in care se afla depozitul sau in afara ...

Nerezidenti

28Mar2020

Vanzare actiuni de catre o persoana juridica nerezidenta

de Anca Ivanov valabil la 28 Mar 2020
Intrebare: O societate din Olanda a detinut actiuni la o societate din Romania. Societatea din Olanda si-a vandut actiunile detinute la societatea din Romania catre o alta societate. Care sunt obligatiile declarative pentru tranzactiile cu titluri de participare ale nerezidentilor? Care sunt articolele din Codul fiscal/Conventia cu Olanda in baza carora se declara si se impoziteaza aceste tranzactii?
26Mar2020

Dividende acordate unei persoane fizice straine rezidenta sau nerezidenta

de Olguta Crevelescu valabil la 26 Mar 2020
Intrebare: Firma din Romania are asociat unic/administrator cetatean german. Doreste sa ridice dividendele aferente profitului anului 2019. 1. Rezidenta sa fiscala este in Germania. Care sunt obligatiile declarative pentru sumele ridicate si se retine impozit? Daca se retine impozit, ce procent se aplica?2. Isi schimba rezidenta fiscala pe Romania. Impozitarea sumelor ridicate ca si dividende, se face ...
20Mar2020

Facturare apartamente in euro catre persoane fizice straine

de Vera Constantin valabil la 20 Mar 2020
Intrebare: Daca persoanele care cumpara apartamente nu sunt cetateni romani, pot face platile in euro? Putem emite factura fiscala in euro la persoane fizice straine?
18Mar2020

Revanzare licente catre o societate din Croatia. Tratament fiscal

de Olguta Crevelescu valabil la 18 Mar 2020
Intrebare: O microintreprindere din Romania presteaza servicii de licentiere unui client din Croatia (revinde licente pe care le achizitioneaza din UE sau SUA).Este necesara inregistrarea societatii romane in Croatia pentru a nu plati impozitul de 10% prevazut in conventia de evitare a dublei impuneri intre Croatia si Romania? Care sunt obligatiile societatii romane in cazul inregistrarii fiscale in ...

Baza de impozitare

29Mar2020

Client in faliment. Facturi neincasate din 2013

de Vera Constantin valabil la 29 Mar 2020
Intrebare: Firma are in evidenta un client incert din anul 2013 inregistrat in urma deschiderii procedurilor generale a insolventei. In anul 2014 instanta dispune inceperea procedurii falimentului debitorului. Din anul 2014 si pana in prezent au urmat o serie de proceduri judiciare care au determinat amanarea pronuntarii inchiderii procedurii insolventei, implicit a falimentului. Termenul de referinta de ...
19Mar2020

Facturi de achizitii neinregistrate din anii 2015 si 2018. Declaratia 300 si 394

de Olguta Crevelescu valabil la 19 Mar 2020
Intrebare: In anul 2020 am constatat ca in anii 2015 si 2018, in relatia cu acelasi furnizor, am omis inregistrarea unor facturi. Care este modalitatea de reglare a declaratiilor 394 si 300 aferente lunilor din anii respectivi?
11Mar2020

Achizitii intracomunitare de bunuri. Ajustare negativa TVA

de Amelia Dumitras valabil la 11 Mar 2020
Intrebare: Societatea face achizitii intracomunitare de marfa de la mai multi furnizori. Unul dintre furnizori emite factura (august 2018). Marfa este trimisa in mai multe transe (in perioada august-decembrie 2018). Se constata ca nu a fost trimisa toata marfa care a fost facturata. Furnizorul refuza sa emita un credit note (in suma de 780 euro) pentru marfa netrimisa. AIC este EXW, ultima confimare de sold ...
07Mar2020

Regimul TVA aplicabil pentru achizitia de auto second-hand

de George Nitescu valabil la 07 Mar 2020
Intrebare: Care este regimul tva aplicabil pentru achizitia de autoturisme second hand in situatia in care cumparatorul este persoana juridica, neplatitor de tva, stabilit in Romania, iar vanzatorul este persoana juridica din state UE care detine un cod valid de tva?

Exigibilitatea si faptul generator

26Mar2020

Stocuri la dispozitia clientului din Romania. Tratament fiscal 2020

de Amelia Dumitras valabil la 26 Mar 2020
Intrebare: Referitor la intrebarea: O persoana impozabila din Germania este inregistrata in Romania in scop de TVA prin reprezentant fiscal. Aceasta mentine pe teritoriul Romaniei stocuri la dispozitia unui client roman. In conditiile aplicarii de la 01.01.2020 a masurilor de simplificare pentru stocurile la dispozitia clientului ce masuri trebuiesc intreprinse in sensul:Ce se intampla cu stocul existent ...
22Mar2020

Prestari servicii catre un client din Israel

de Olguta Crevelescu valabil la 22 Mar 2020
Intrebare: Care este regimul de TVA pentru emiterea unei facturi de prestari servicii unui client din Israel?
19Feb2020

Achizitie mobilier sediu social. Regim fiscal

de Vera Constantin valabil la 19 Feb 2020
Intrebare: Achizitiile de mobila, obiecte sanitare, electrocasnice etc. pentru locuinta, achizitionata pe firma, sunt cheltuieli deductibile fiscal? Locuinta este achizitionata pe firma acolo unde au punct de lucru.
12Feb2020

Livrare succesiva urmata de un export sau export prin intermediari

de Ela Dumitra valabil la 12 Feb 2020
Intrebare: O societate din Austria incheie un contract de livrare echipamente cu o firma din Egipt. Firma din Austria, dupa incheierea contractului, subcontracteaza "lucrarea" unei firme din Cehia (parte afiliata). Firma din Cehia achizitioeaza utiliajul de la o firma din Italia si il expediaza in Egipt. Transportul si asigurarea sunt in sarcina firmei din Italia. Firma din Italia factureaza Cehiei ...

Operatiuni impozabile

25Mar2020

Deducere TVA la servicii DPD pentru Amazon

de George Nitescu valabil la 25 Mar 2020
Intrebare: Cumparam de la producatorul din Romania X, 100 produse cu livrare in Italia si facturare pe codul de TVA Italian al companiei noastre. Ulterior, Amazon va imparti in toate subsidiarele sale din Europa cele 100 de produse, cate 20 in urmatoarele 5 tari: Italia, Germania, Franta, Spania, UK. Dupa ce au fost livrate in depozite se vand purtand codul de TVA al fiecari tari, corect? De ex: in Italia ...
21Mar2020

Corectare bonuri fiscale emise fara TVA

de Elena Garofil valabil la 21 Mar 2020
Intrebare: O societate cu domeniul sat de vacanta cu restaurant, in februarie cand si-au stabilit categorii de produse in programul informatic folosit pentru gestiune, nu au bifat tva pentru acele categorii. Pe Z-uri s-au inregistrat cu TVA 0 pentru acele produse trebuia colectat tva 5% si 19%. Eroarea s-a vazut in martie cand au ajuns actele in contabilitate.Este corect sa stornez toata suma care s-a ...
14Mar2020

Decontarea facturilor de achizitii emise pe numele salariatului. Asigurari suportate in baza unui contract de comodat

de Olguta Crevelescu valabil la 14 Mar 2020
Intrebare: In situatia in care sunt prezentate spre decontare facturi de achizitie produse, emise pe persoana fizica (la cumparator), achizitiile de produse fiind in scopul desfasurarii activitatii firmei, cheltuielile inregistrate cu aceste achizitii sunt pentru persoana juridica, deductibile sau nedeductibile, din punct de vedere fiscal?De asemenea, in cazul contractelor de comodat auto, prin care ...
13Mar2020

Vanzare imobil catre asociatul unic al societatii platitoare de TVA

de George Nitescu valabil la 13 Mar 2020
Intrebare: O societate platitoare de tva a achizitionat un imobil vechi la care a facut o investitie de circa 5 ori mai mare decat valoarea acestuia. Imobilul a fost cumparat fara tva, iar la investitia facuta, bineinteles am dedus tva la achizitia de materiale. Asociatul unic si administratorul doreste sa intre in posesia acestei cladiri, adica societatea sa ii vanda acestuia cladirea, iar plata sa se faca ...

Locul operatiunilor impozabile

20Mar2020

Montare echipamente in bun imobil din stat membru. Regim fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 20 Mar 2020
Intrebare: O societate comerciala din Romania nou infiintata, neplatitoare de TVA, doreste sa desfasoare prin asociatul unic/administratorul societatii, fara a avea salariati, activitati de prestari servicii telecomunicatii, mai exact servicii montaj antene telefonie pe teritoriul Olandei. Firma catre care va factura este o societate din Belgia platitoare de TVA.Ce obligatii ii revin societatii din ...
07Mar2020

Refacturare cheltuieli cu prestare de servicii. Tratament fiscal

de Elena Garofil valabil la 07 Mar 2020
Intrebare: O societate din Romania va instala GPS-uri pe masinile de marfa printr-o societate din Bulgaria pentru a fi monitorizate pe teritoriul Bulgariei. Serviciul se va factura de telefonia mobila catre societatea din Bulgaria care a instalat GPS-urile, iar aceasta va refactura serviciul catre societatea din Romania.1. Societatea intermediara din Bulgaria va refactura serviciul inclusiv TVA? Va fi ...
04Mar2020

Prestari servicii reclama. Client din Malta

de Vera Constantin valabil la 04 Mar 2020
Intrebare: Un SRL face reclama pe banere unei firme din Malta. Factura emisa de SRL este fara tva?
05Mar2020

Achizitie autoturism nou de la o persoana fizica din UE. Societate din Romania cu cod valid de TVA

de Vera Constantin valabil la 05 Mar 2020
Intrebare: Care este regimul TVA la achizitia de autoturisme noi in situatia in care cumparatorul este persoana juridica inregistrat in scopuri de tva in Romania, dealer auto, iar vanzatorul este persoana fizica stabilita in UE?

Obligatiile persoanelor impozabile

27Mar2020

Termenele de plata pentru obligatii fiscale raportate in martie

de Amelia Dumitras valabil la 27 Mar 2020
Intrebare: Obligatiile fiscale cu termen de plata 25.03.2020, pot fi platite conform OUG 29/31.03.20 fara calcul de dobanzi si penaliati dupa ce trece starea de urgenta plus inca 30 zile dupa?
08Mar2020

Avocat. Suma retinuta din despagubirea incasata in contul clientului. Regimul TVA

de Constanta Popa valabil la 08 Mar 2020
Intrebare: In cazul incasarii unei sume reprezentand despagubire in baza unei hotarari judecatoresti, pentru un client de catre un cabinet de avocatura si care retine o prima din despagubire, care este tratamentul privind regimul de TVA in cazul in care avocatul transfera catre clientul sau, suma cuvenita din despagubire?
08Mar2020

Import marfuri din Africa de Sud cu transport direct in Moldova

de Vera Constantin valabil la 08 Mar 2020
Intrebare: Firma din Africa de Sud factureaza fertilizant catre firma din Romania, platitoare de TVA. Firma din Romania vinde fertilizantul catre o firma din Moldova. Produsele nu ajung in Romania, ele sunt livrate direct in Moldova. Cine trebuie sa intocmeasca formalitatile vamale? Care este monografia contabila si documentele care stau la baza fiecarei operatiuni si unde se duc in decontul de TVA? Dar ...
05Mar2020

Trecere de la platitor la neplatitor de tva. Ajustari de efectuat

de Olguta Crevelescu valabil la 05 Mar 2020
Intrebare: O societate comerciala platitoare de tva la trimestru, fiind sub plafonul de 300.000, doreste sa treaca la neplatitor de tva, astfel in data de 13.01.2020 primeste decizia privind anularea inregistrarii in scopuri de tva. Societatea in balanta la 13.01.2020 prezinta sold la conturile 2131, 2133, 371, 303, 411 si 401.Societatea in decontul pentru luna ianuarie societatea va trebui sa treaca in ...

Operatiuni scutite de TVA

21Mar2020

Transmitere marca OSIM. Contract de cesiune

de Vera Constantin valabil la 21 Mar 2020
Intrebare: Societatea A, platitoare de tva si impozit pe profit, a incheiat un contract de cesiune cu societatea B (platitoare de TVA si impozit micro) pentru transmiterea tuturor drepturilor a unei marci inregistrate la OSIM. Este obligatorie emiterea de factura? Care este monografia contabila pentru inregistrarea cesiunii in cazul celor doua societati? Veniturile sunt impozabile respectiv cheltuielile ...
20Mar2020

Inchiriere apartamente si comert produse electrice. Regim TVA

de Vera Constantin valabil la 20 Mar 2020
Intrebare: Firma platitoare de tva din Romania si microintreprindere are ca obiect principal de activitate comertul produselor electrice, dar si inchirierea de apartamente cu tot cu mobilier. Pana acum am facturat chiria cu tva, insa dorim ca pe viitor sa facturam fara tva. Pentru toate achizitiile de mobilier, fie ca sunt mijloace fixe, fie ca sunt obiecte de inventar s-a dedus tva. Cum se face ...
19Mar2020

Servicii de transport Romania Turcia primite de la o societate din Grecia. Tratament TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 19 Mar 2020
Intrebare: Am o societate din Romania platitoare de TVA. Societatea efectueaza un export de cereale din Romania in Turcia. Pentru transport angajeaza o societate din Grecia care efectueaza transportul maritim din Romania in Turcia. Firma de transport din Grecia factureaza catre firma din Romania serviciile de transport fara TVA, dar fara a specifica pe factura regimul scutirii de tva.Serviciul de ...
10Mar2020

Refacturare polita RCA

de Anca Ivanov valabil la 10 Mar 2020
Intrebare: Societatea care are in obiectul de activitate si codul CAEN 6622 Activitati ale agentilor si broker-ilor de asigurari, refactureaza RCA pentru auto inchiriat unui client, persoana juridica.1. Factura va fi emisa fara tva? Aceeasi intrebare si pentru un autovehicul aflat la client in baza unui contract de comodat.2. In cazul in care emite factura fara tva, societatea este obligata sa ...

Regimul deducerilor

24Mar2020

Achizitie bunuri de la furnizor cu codul de TVA. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 24 Mar 2020
Intrebare: Am primit o factura cu TVA de la o firma a carei inregistratre in scopuri de TVA apare anulata. Cum se inregistreaza factura? Se deduce TVA? Daca nu, cum o inregistram in decontul 300 si declaratia 394? Daca dupa o perioada de timp isi reactiveaza inregistrarea de TVA cum se procedeaza atunci?
24Mar2020

Ajustarea TVA in cazul lipsurilor imputabile

de Anca Ivanov valabil la 24 Mar 2020
Intrebare: In cazul constatarii lipsei la inventarierea stocului de marfuri si imputarea acestei lipse, gestionarului, este necesara ajustarea tva dedusa initial?
20Mar2020

Reparatii auto efectuate pentru clienti si pentru autoturisme proprii recuperate de la asigurator

de Olguta Crevelescu valabil la 20 Mar 2020
Intrebare: O microintreprindere platitoare de tva, avand cod CAEN 4520 Repararea si intretinerea autovehiculelor, efectuaeaza reparatii auto care reprezinta dauna si sunt decontate de societatile de asigurare.1. Societatea are obligatia de a inmana si beneficiarului o copie a facturii avand in vedere ca originalul facturii este predat societatii de asigurare? Beneficiarul are obligatia de a ...
14Mar2020

Acordarea diurnei in transportul international

de Vera Constantin valabil la 14 Mar 2020
Intrebare: Suntem o firma de transport marfa si facem transport intracomunitar de marfuri. Avem un parc de 15 camioane cu un sofer titular si un sofer de rezerva. Si titularul si rezeva au dreptul la 35*2.5/zi? Coordonatorul de transport a angajat rezerve pentru a onora comenzile in timp real si nu poate da 80 de euro/zi si ii platesc la cursa cu 350 de euro, cursa pe care o face in doua, trei zile. Banii ...

Prestari servicii

21Mar2020

Operator deseuri. Colectare deseuri. Utilizare interna

de Vera Constantin valabil la 21 Mar 2020
Intrebare: Detinem o groapa de deseuri ecologice. Colectam deseuri si incasam de la clienti taxa de mediu 80 de lei pe tona, dar nu toate gunoaiele le depozitam la groapa, ci le sortam si o parte le valorificam, iar o parte le folosim in cadrul societatii umplutura pentru drumuri de acces (piatra sparta, nisip, balast), conform rapoartelor de sortare si proces verbal.Conform acestora, noi viram la ...
18Mar2020

Achizitie intracomunitara autoturism. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 18 Mar 2020
Intrebare: Furnizor - LIMES AUTOMOBILE SASCHA JANUSCH;Factura din 20.02.2020;Valoare autoturism - 10.252.10 euro;TVA (USt) 19% - valoare 1.947.90 euro;Total factura - 12.200 euro.Plata partiala 5.000 euro la curs 4.86 = 24.300 leiPlata finala (cu TVA catre furnizor) 7.200 euro la curs 4.88= 35.136 lei TVA trebuia platita in alt cont sau am procedat corect virand catre furnizor? Se ...
16Mar2020

Servicii de consultanta si executie montaj utilaj catre un beneficiar din UE. Tratament TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 16 Mar 2020
Intrebare: O firma din Romania inregistrata in scop de TVA in Romania presteaza servicii de consultanta si executie montaj utilaj pentru un beneficiar inregistrat in scop de TVA intr-un stat membru UE. Utilajul se monteaza pe teritoriul Romaniei, care a durat 2 luni. Utilajul nu este legat de un bun imobil, acesta se monteaza direct pe teren, poate fi demontat si montat in alta parte. Cum va face firma ...
14Mar2020

Serviciu consultanta si montaj utilaj. Beneficiar din stat membru. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 14 Mar 2020
Intrebare: Un SRL persoana juridica romana inregistrata in scop de TVA in Romania presteaza un serviciu de consultanta si executie montare utilaj pe teritoriul Romaniei, beneficiarul serviciului si montajului este o societate inregistrata in scop de TVA intr-un stat UE. Din punct de vedere al TVA, firma din Romania cum va emite factura catre firma din UE? Se va declara factura in D300 si D390? Utilajul ...

Declaratia 390

25Mar2020

Reduceri comerciale pentru achizitii intracomunitare. Tratament TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 25 Mar 2020
Intrebare: Colaboram cu un furnizor din Elvetia care are reprezentant fiscal in Germania. Facturile emise catre noi le consider achizitii intracomunitare, conditia fiind DDP. Declar in D390 denumirea furnizorului si codul de Germania. In februarie 2020 am primit o factura de bonus 2019 pentru cifra de afaceri din 2019. Este o factura fara tva, iar pe factura apare codul de Elvetia.Cum ar trebui sa ...
22Mar2020

Achizitie intracomunitara de bunuri. Furnizare dovada transport bunuri in Romania

de Vera Constantin valabil la 22 Mar 2020
Intrebare: O societate din Romania, impozabila, cu cod valid de TVA a achizitionat in luna februarie 2020 mai multe bunuri de la o firma din Polonia, impozabila, cu cod valid de TVA. Mentionam ca firma din Romania a transmis codul valid de TVA partenerului din Polonia.1. Firma din Polonia a intocmit factura de bunuri cu TVA urmand sa restituie acel TVA dupa trimiterea documentelor care sa ateste ca ...
20Mar2020

Servicii intracomunitare de manopera

de Anca Ivanov valabil la 20 Mar 2020
Intrebare: Societatea noastra lucreaza in sistem lohn. Firma mama din Germania ne trimite materia prima, noi o prelucram in Romania si o trimitem prelucrata in Germania. Trebuie sa trec ceva in declaratia 390 pct. III?
19Mar2020

Formularul 390 a fost modificat

de Ionut Jinga 19 Mar 2020
Ordinul ANAF nr. 705/2020publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 217 din 17 martie 2020, schimba continutul formularului (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare",Principalele prevederiPrin Ordonanta Guvernului nr. 6/2020 publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 72 din 31 ianuarie 2020, au fost ...

Split TVA

04Mar2020

Abrogarea legislatiei privind split TVA

de Amelia Dumitras valabil la 04 Mar 2020
Intrebare: Dupa eliminarea split TVA la data de 01 februarie, am ramas cu un sold la TVA neexigibi aferent facturii cu tva, primite de la furnizori care aplicau acest sistem si pe care urma sa le platesc. Dupa data de 1 februarie pot sa deduc acest TVA in totalitate?
13Ian2020

Modificarea perioadei fiscale din luna in trimestru pentru 2020

de Amelia Dumitras valabil la 13 Ian 2020
Intrebare: O societate este platitoare de tva lunar in sistemul split TVA. Conform cifrei de afaceri din 2019 mai mica de 100.000 euro, ar trebui sa treaca la trimestru ca perioada fiscala. Se poate depune D700 sau ramane la TVA lunar si in 2020?
08Nov2019

Plata facturi emise anterior intrarii in sistemul split TVA. Cont bancar

de Vera Constantin valabil la 08 Nov 2019
Intrebare: Care sunt obligatiile unei societati care nu aplica sistemul split TVA atunci cand plateste facturi ale unui furnizor emise in luna septembrie si care aplica sistemul split TVA de la data de 01 noiembrie 2019? Este obligata aceasta societate sa defalce platile si pentru facturile emise de furnizor inainte de aplicarea sistemului split TVA, care devin scadente dupa data de 01 noiembrie, data cand ...
23Sep2019

Creante cesionate. Societate care aplica split TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 23 Sep 2019
Intrebare: Societatea a incheiat un contract de factoring cu o institutie bancara. Conform contractului, creantele de la anumiti clienti agreati de banca au fost cesionate si respectiv transferate bancii. Societatea intocmeste o cerere de finantare, banca transfera societatii 85% din valoarea creantelor cesionate, iar la scadenta acestora, banca transfera societatii diferenta de 15% ramasa dupa retinerea ...
x