Consultanta specializata pentru CONTABILI 
TVA
Import servicii
29Ian2019
Obligatii declarative in cazul unei Intreprinderi individuale neinregistrata in scopuri de TVA
de Marilena Radulescu
valabil la 29 Ian 2019
Intrebare: Care sunt obligatiile fiscale si declarative ale unei II neplatitoare de TVA care intentioneaza sa importe bunuri din Rusia?
23Ian2019
Taxe de drum platite in UE. Maniera de raportare
de Otilia-Mihaela Roman
valabil la 23 Ian 2019
Intrebare: Am o factura de la un furnizor reprezentand taxe de drum platite in Franta. Furnizorul are sediul social in Romania si cod de TVA in Franta. Imi emite factura in euro cu TVA si total de plata calculat in lei. Facturile trebuie declarate in D390 ?
21Ian2019
Inchiriere spatiu servere. Taxare inversa
de Anca Ivanov
valabil la 21 Ian 2019
Intrebare: Suntem o firma platitoare de TVA. Inchiriem spatiu pe serverele DIGITAL OCEAN din NEW YORK pentru a rula programele. Inchirierea se face pe numarul de ore si spatiu alocat. Firma DIGITAL OCEAN are in VAT ID :EU528002224 cod pentru Europa, acesta este trecut in antet. Tot pe factura este trecut si codul nostru de TVA. Factura primita este in USD. Cum se inregistreaza - fara TVA sau cu taxare ...
11Ian2019
Radiere furnizori de avansuri. Monografie contabila
de S.M. Armaselu
valabil la 11 Ian 2019
Intrebare: O societate din Romania doreste sa radieze furnizori de avans din contul 409, iar unul dintre ei are TVA la incasare inregistrat in contul 4428. Ce note contabile va efectua societatea si ce se va intampla cu TVA la incasare din contul 4428?
Deducerea si rambursarea TVA
12Feb2019
Deducere TVA. Achizitii nedeductibile
de Marilena Radulescu
valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: Care este baza legala conform careia daca o cheltuiala este considerata nedeductibila si TVA trebuie obligatoriu sa fie nedeductibil? Conform directivei europene este corect ca TVA sa fie considerat nedeductibil, de catre organele de control, doar pentru ca cheltuiala este nedeductibila la calculul impozitului pe profit?
12Feb2019
Ajustare pozitiva. Deducere TVA. Achizitie contructie si lucrari constructii
de Amelia Dumitras
valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: Referitor la intrebarile:1. In luna septembrie a anului 2014 firma a achizitionat o constructie si teren intravilan. Firma era neplatitoare de TVA in momentul achizitiei, valoare imobil fara TVA era de 403.225,81 lei, TVA 24% 183870.97, teren valoare 183870.97, TVA 24% 44129.03.Valoarea TVA a fost inregistrata in contul 4428, in aceasta perioada au fost achizitionate si alte imobilizari, ...
05Feb2019
Ajustare pozitiva TVA pentru achizitie contructie si lucrari constructii
de Amelia Dumitras
valabil la 05 Feb 2019
Intrebare: 1. In luna septembrie a anului 2014 firma a achizitionat o constructie si teren intravilan. Firma era neplatitoare de TVA in momentul achizitiei, valoare imobil fara TVA era de 403.225,81 lei, TVA 24% 183870.97, teren valoare 183870.97, TVA 24% 44129.03.Valoarea TVA a fost inregistrata in contul 4428, in aceasta perioada au fost achizitionate si alte imobilizari, precum si obiecte de inventar. ...
04Feb2019
Combustibil achizitionat. Prestari servicii de transport
de Daniel Crevelescu
valabil la 04 Feb 2019
Intrebare: O societate romaneasca inregistrata in scopuri de TVA presteaza servicii de transport pe teritoriul UE pentru un partener din Germania. In vederea achizitionarii de combustibil, societatea are un contract cu Union Tank, astfel achizitioneaza combustibil de pe teritoriul UE, plata facandu-se lunar catre Union Tank, in baza facturilor emise de acesta. Aceste facturi contin TVA in cota existenta in ...
Masuri de simplificare
16Feb2019
Neaplicarea taxarii inverse. Achizitie imobil
de Dana Hristu
valabil la 16 Feb 2019
Intrebare: La o achizitie de imobil considerat veche a fost facturat cu TVA. Ambele societati fiind platitori de TVA au notificare de la ANAF si nu era trecut pe factura taxarea inversa deci TVA a fost colectat si platit iar pe partea cealalta a fost dedus. In urma unui control fiind cumparatorul la ce pot sa astept?
11Feb2019
Pierdere sau castig din hedging. Regim TVA
de Marilena Radulescu
valabil la 11 Feb 2019
Intrebare: Pentru o factura cuprinzand pierdere sau castig din hedging primita din Australia se inregistreaza taxare inversa?
06Feb2019
Achizitie teren construibil. Regim fiscal aplicabil
de Amelia Dumitras
valabil la 06 Feb 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA achizitioneaza de la alta societate tot platitoare de TVA un teren pentru care partile nu au la dispozitie un certificat de urbanism, ci doar un extras CF. In contractul de vanzare-cumparare autentificat la notar se mentioneaza ca se vinde dreptul de proprietate asupra intregului imobil, teren arabil, in suprafata de 500 mp, situat in intravilanul municiou Pretul ...
31Ian2019
Achizitionare marfuri la o licitatie. Aplicarea taxarii inverse
de Constanta Popa
valabil la 31 Ian 2019
Intrebare: O societate detine autorizatie de mediu pentru activitati de colectare, dezmembare si valorificare deseuri. Participa si adjudeca la licitatia organizata de catre un lichidator bunuri mobile (cilindri - care nu sunt noi, nu pot fi utilizati ca atare conform raport de evaluare) din categoria marfuri. Suntem obligati sa aplicam masurile simplificate TVA, taxare inversa conform art. 331 alin. (2) ...
Intrastat
08Nov2018
Emitere facturi pentru avansuri incasate
de Simona Stanculescu
valabil la 08 Nov 2018
Intrebare: O firma din Romania a primit un avans de la o firma din Cehia, avand pentru un contract in derulare de livrare produse finite.La 3 luni de la data incasarii avansului nu a avut loc inca nici o livrare de produse acestea fiind in procesul de proiectare si asimilare in fabricatie. Exista obligatia emiterii unei facturi pentru acest avans incasat?
06Nov2018
Mostre acordate unui furnizor din Germania. Regim TVA
de Bogdan Costea
valabil la 06 Nov 2018
Intrebare: O firma din Romania trimite in Germania produse finite cu titlu de mostre (prototipuri pentru produse ce urmeaza a se livrate in cadrul unui contract). Exista obligatia facturarii lor cu taxare inversa daca valoarea lor este zero? Trebuie declarate atat in Intrastat drept livrare intracomunitara cat si in D390?
29Oct2018
Comert intracomunitar. Declaratia Intrastat. Monografie contabila
de Otilia-Mihaela Roman
valabil la 29 Oct 2018
Intrebare: O societate are drept obiect de activitate exportul de haine produse la terti. Livreaza pe baza de facturi in anul 2018 articole in valoare de 850.000 lei si pe baza de aviz 200.000 lei. Se includ in baza de calcul ca livrari intracomunitare produsele livrate pe baza de aviz pentru declaratia Intrastat la luna septembrie? In declaratia Intrastat se inscriu anumite coduri. Ce trebuie sa inscriem ...
25Iul2018
Achizitie intracomunitara de bunuri cu valoare zero. Evaluare pentru completare declaratie Intrastat
de Otilia-Mihaela Roman
valabil la 25 Iul 2018
Intrebare: Pentru situatia in care avem o achizitie ce trebuie declarata in Intrastat iar produsul se mentioneza in factura pe componenete mai exact:- masina de marcat (cod intrastat 84798100); valoare 3000 euro- baterie li-io (cod intrastat 85076000); valoare 0 euro x 2 bucati.- statie incarcare (cod intrastat 85044055); valoare 0 euro.Se vor declara in intrastat componentele cu valoare zero? ...
Leasing
13Feb2019
Achizitie autoturism in leasing financiar. Servicii conexe
de Daniel Crevelescu
valabil la 13 Feb 2019
Intrebare: La 31.10.2018 o societate a achizitionat un autoturism in leasing. Valoare de intrare 14951 euro, fara TVA. Dobanda 1241 euro, 60 rate. Care este monografia contabila pentru facturile primelor 4 luni?Luna 1 (octombrie): avans 3030 euro x 4,7094 + TVA, comision analiza dosar 303 euro+TVA, diferenta pret achizitie 418 lei + TVA (pret furnizor-pret contract).Lunile 2, 3 - Servicii de ...
10Feb2019
Achizitii autoturisme in leasing. Microintreprindere
de Olguta Crevelescu
valabil la 10 Feb 2019
Intrebare: O microintreprindere fara angajati achizitioneaza in leasing 3 masini. Putem deduce TVA pentru facturile de leasing? Cheletuiala este deductibila pentru toate autoturismele avand in vedere ca doar administratorul (asociatul) foloseste un autoturism?
07Feb2019
Vanzare teren agricol in anul 2019. Tratament TVA
de Daniel Crevelescu
valabil la 07 Feb 2019
Intrebare: Care este regimul din punct de vedere TVA in cazul vanzarii de teren agricol in anul 2019?
31Ian2019
Leasing financiar auto. Deducere cheltuieli si TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 31 Ian 2019
Intrebare: O societate de avocatura cumpara in leasing financiar un autoturism. Pentru deductibilitatea TVA cum este corect sa inregistrez factura - contabilitate in partida simpla? Factura de avans o inregistrez integral pe cheltuieli deductibile (avans +TVA aferent + comision de analiza + servicii inmatriculare)? TVA aferenta ratei de leasing este nedeductibil? Am inregistrat timp de 3 luni TVA aferent ...
Livrari de bunuri
16Feb2019
Retur marfa in exercitii financiare diferite
de Cristina Cret
valabil la 16 Feb 2019
Intrebare: In 2018 (anul trecut) in luna decembrie am facturat marfa in valoare de 10.000 lei catre o firma. Am facut inventarul si toate raportarile pentru luna decembrie pana la data de 15 ianuarie 2019. Balanta pentru decembrie 2018 am inchis-o. In 29 ianuarie firma careia i-am vandut marfa a hotarat sa returneze marfa spunand ca nu a reusit sa o vanda asa incat a trebuit sa fac factura de storno in 29 ...
13Feb2019
Cod CAEN comert cu ridicata
de Marilena Radulescu
valabil la 13 Feb 2019
Intrebare: Care este cod CAEN pentru incadrarea comertului de rezervoare/bazine metalice pentru depozitarea carburantilor?
12Feb2019
Servicii de dezvoltare a unor dispozitive pentru productie prestate. Tratament contabil
de Daniel Crevelescu
valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: O societate comerciala, producator, factureaza catre client nerezident servicii de dezvoltare a unor dispozitive pentru productie.Respectivele dispozitive sunt:- dezvoltate intern de catre producator si utilizate in activitatea de productie a producatoruluisau- dezvoltate extern de catre furnizorii de materii prime ai producatorului si utilizate in activitatea de productie a acestor ...
12Feb2019
Livrare de bunuri de catre un restaurant catre o firma de catering. Cota TVA
de Dana Hristu
valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: Un restaurant are contract cu o firma de catering. Firma de catering preia comenzile din restaurant si livreaza clientilor (in baza comenzilor online). Cu ce cota de tva factureza restaurantul catre firma de catering?
Nerezidenti
17Feb2019
Venituri din consultanta realizate de nerezidenti si conditii de stabilire a sediului permanent.
de Dani Cucu
valabil la 17 Feb 2019
Intrebare: Pentru realizarea proiectului Construire fabrica productie/tratare seminte ce se deruleaza pe o perioada mai mare de 1 an, incepand cu 2017, beneficiem de urmatoarele servicii prestate de nerezidenti atat in Romania cat si in statul membru de rezidenta (de la care avem certificate de rezidenta fiscala):1. consultanta (asistenta tehnica , proiectare, diverse intalniri, asistenta ...
14Feb2019
Plata comisioane. Impozit pe veniturile nerezidentilor
de Dana Hristu
valabil la 14 Feb 2019
Intrebare: Daca in baza unui contract societatea din Romania plateste un comision de intermediere unei persoane fizice din Franta ce obligatii declarative si de plata are societatea din Romania in legatura cu persoana nerezidenta?
16Feb2019
Venituri din consultanta realizate de nerezidenti. Regim fiscal
de Justinian Cucu
valabil la 16 Feb 2019
Intrebare: Pentru proiectul Construire fabrica productie/tratare seminte , perioada proiect mai mare de 1 an, avem:1. societate de consultanta din Franta, contract perioada iulie 2017-decembrie2018, avem certificat de rezidenta fiscala,2. societate consultanta Franta, contract + o factura in martie 2018 + certificat rezidenta fiscala 2018 si un alt contract in ianuarie 2019 + factura in ...
09Feb2019
Chirie utilaj si autoturism platite unei societati din Germania. Achizitie intracomunitara
de Constanta Popa
valabil la 09 Feb 2019
Intrebare: O societate inregistrata in scopuri de TVA in Romania plateste chirie pentru un utilaj de muzica si un autoturism unei societati inregistrate in scopuri de TVA in Germania. Utilajul de muzica si autoturismul se folosesc pe teritoriul Romaniei. Cei din Germania nu vor sa emita factura pentru chiria incasata din Romania. Este corect? Societatea din Romania nu ar trebui sa retina si redeventa pentru ...
Baza de impozitare
16Feb2019
Ridicare dividende in valuta din cont bancar din strainatate
de Constanta Popa
valabil la 16 Feb 2019
Intrebare: O societatea are drept unic asociat un cetatean austriac, de origine romana care are si CNP romanesc, dar are rezidenta fiscala in Austria.Aceasta societate a inregistrat profit in anul 2018, a depus situatiile financiare anuale aferente si a repartizat profitul ca dividende de plata asociatului. Societatea are un cont bancar de euro deschis in Austria, de unde asociatul a retras in numerar, in ...
16Feb2019
Curs de schimb utilizat la regularizarea unei facturi de avans
de Ionut Jinga
valabil la 16 Feb 2019
Intrebare: In luna octombrie 2018 am primit o factura de avans pentru o achizitie intracomunitara de bunuri (6000 euro x 4.6670lei/euro). In luna ianuarie 2019 a fost receptionata marfa,10000 euro x 4,7628lei/euro curs de la data facturii. Pe factura finala este stornat si avansul de 6000 euro, valoarea totala a facturii fiind de 4000euro. La ce curs valutar se inregistreaza factura finala cu cele doua ...
14Feb2019
Regularizare avansuri facturate in euro. Cursul de schimb
de Constanta Popa
valabil la 14 Feb 2019
Intrebare: In luna decembrie 2018 avem un contract de lucrari constructii incheiat cu o societate din Romania. Valoarea contractului este incheiat in euro si se mentioneaza ca facturarea se face la curs BNR din data facturarii. In data 30.12.2018 s-a facturat un avans de 300.000 euro la cursul 4.6598 lei. Aceasta factura de avans nu a fost incasata integral. In data de 20.01.2019 am incasat echivalent a ...
10Feb2019
Subventie incasata de o intreprindere individuala. Determinarea venitului impozabil
de Ionut Jinga
valabil la 10 Feb 2019
Intrebare: O intreprindere individuala in anul 2018 are incasata o subventie de la AFIR conform unui plan de afaceri. Intreprinderea in timpul anului are venituri comerciale (din agricultura).La aprobarea proiectului de finantare numai 30% din valoarea subventiei trebuie sa o justifice. Entitatea mai are si alte cheltuieli pe linga cele 30%. Cum se calculeaza venitul impozabil? Cheltuielile mai mari de cele ...
Exigibilitatea si faptul generator
19Feb2019
TVA anulat. Societate cu TVA la incasare
de Olguta Crevelescu
valabil la 19 Feb 2019
Intrebare: Suntem o microinteprindere cereia i s-a anulat codul de TVA cu 01.02.2019 potrivit art. 316. alin (11) lit. e). In perioada in care societatea avea cod de TVA valid si aplica sistemul de TVA la incasare a efectuat livrari de bunuri conform facturilor de vanzare, existand astfel in balanta sold pe 4428.ti (TVA neexigibila incasare-aferenta clientilor neincasati). Exigibilitatea TVA aferenta ...
24Ian2019
Garatii de buna executie. Tratament TVA
de Daniel Crevelescu
valabil la 24 Ian 2019
Intrebare: O societate care aplica regimul TVA la incasare presteaza un serviciu de arhitectura, prestare atribuita in urma unei licitatii publice, beneficiarul fiind o institutie de stat. In contractul de achizitii publice se specifica garantia de buna executie de 10% din valoarea fara TVA a contractului care se constituie astfel: prestatorul deschide un cont de garantie de buna executie la trezoreria ...
21Ian2019
Facturare marfuri. Sistem TVA la incasare
de S.M. Armaselu
valabil la 21 Ian 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA (cu TVA la incasare) emite o factura cu marfuri catre o persoana fizica cu plata in 90 de zile. TVA aferenta facturii devine TVA colectata si implicit de plata catre buget la data incasarii. Care este procedura in cazul in care cumparatorul este persoana fizica?
19Ian2019
PFA. Facturare eronata de servicii
de S.M. Armaselu
valabil la 19 Ian 2019
Intrebare: Un PFA devine platitor de TVA prin depasire de plafon incepand cu 01.11.2018. In luna octombrie presteaza un serviciu pe care il si factureaza in mod eronat cu TVA. In luna decembrie, descopera eroarea, storneaza facturile cu TVA, deoarece cf legii el a devenit platitor de TVA cu 01.11.2018.Daca reface facturile in luna decembrie pentru serviciul prestat in octombrie, acestea sunt sau nu ...
Operatiuni impozabile
16Feb2019
Monografie contabila abonament de sanatate. Implicatii fiscale
de Ionut Jinga
valabil la 16 Feb 2019
Intrebare: In cazul unui abonament de sanatate achizitionat de un angajator pentru angajat si care depaseste limita de 400 euro/an cum calculam si inregistram in contabilitate? Diferenta care depaseste 400 euro/an?
16Feb2019
Datorii fiscale. Prevederi Cod de procedura fiscala
de Dana Hristu
valabil la 16 Feb 2019
Intrebare: In cazul in care o societate are datorii neachitate de mai mult de cinci ani acestea se prescriu se anuleaza automat sau in baza unei cereri la organul fiscal?
18Feb2019
Prescrie datorii si creante. Inregistrare facturi
de Ela Dumitra
valabil la 18 Feb 2019
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe venit in urma inventarierii anuale prezinta diferente de sold la clienti, la furnizori cat si la contul 408. In afara de inregistrarile 6588 / 7588 pentru prescrieri se mai contabilizeaza si in alt mod? Prescrierile au la baza extrase de cont insotite de punctaje unde nu pot fi identificate sumele. Sumele provin din 2017 cand societatea era platitoare de ...
12Feb2019
Livrare locuinte catre persoane fizice cu cota redusa de TVA
de Dana Hristu
valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: Un dezvoltator imobilar a emis in anul 2018 facturi de avans cu cota de 19%. In anul 2019, la finalizarea imobilelor si vanzarea acestora in conditiile art. 291 alin. (3) pct. 3 din Codul fiscal- cota TVA 5%, poate face factura finala aplicand cota de 5% si stornarea avansului in cota de 19%? Aceasta datorita faptului ca in anul 2019 a fost eliminata conditia referitoare la achizitionarea unei ...
Locul operatiunilor impozabile
10Feb2019
Prestare servicii catre societate din Franta
de Simona Stanculescu
valabil la 10 Feb 2019
Intrebare: Societatea X, nou infiintata angajeaza forta de munca cu contract individual de munca in Romania, dar salariatii vor presta efectiv munca in Franta, in baza unui contract cu societatea Y cu sediul in Franta. Societatea X va factura lunar catre societatea Y suma prevazuta in contract.Ce obligatii declarative are societatea X, si cum va factura catre Y avand in vedere ca nu este inregistrata ca ...
08Feb2019
Comision vanzari Amazon USA. Import servicii non-UE
de Marilena Radulescu
valabil la 08 Feb 2019
Intrebare: O PFA din Romania neplatitoare de TVA face comert online prin Amazon SUA. In acest sens achizitioneaza produse din China (de exemplu) si le vinde. O parte dintre produse se duc din China direct in SUA si se vand prin Amazon. O alta parte dintre produse vin in Romania si se vand pe platforma E-MAG. Pentru toate vanzarile PFA-ul emite factura catre clienti (in special persoane fizice). Incasarea ...
04Feb2019
Livrari pe teritoriul Romaniei. Cumparator persoana afiliata. Tratament fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 04 Feb 2019
Intrebare: Firma este parte a unei multinationale, IP, TVA normal, producator de vitamine, produsele notificare IBA pentru TVA 9%. Vanzarile produselor finite se face catre un afliat din cadrul grupului cu sediul in Germania, in Romania sunt inscrisi doar in scopuri de TVA. Afiliatul cu sediul in Germania, si cod fiscal romanesc, le vinde catre clientul final, UE sau Non-UE. Produsele finite pleaca de la ...
31Ian2019
TVA aferent reparatiilor efectuate in Romania asupra unui bun mobil
de Bogdan Costea
valabil la 31 Ian 2019
Intrebare: O firma platitoare de TVA din Romania presteaza servicii de reparatie asupra unui bun mobil aflat pe teritoriul Romaniei. Factura de prestari servicii se va emite catre o firma din Austria care ii comunica un cod de TVA din Austria. Factura se emite cu sau fara TVA?
Obligatiile persoanelor impozabile
31Ian2019
Dividende distribuite asociatului unic roman cu dubla rezidenta
de Constanta Popa
valabil la 31 Ian 2019
Intrebare: Ce cota de impozit pe dividende i se va retine asociatului unic care este cetatean roman cu dubla rezidenta ( ceha si romana) al unei societati din Romania in conditiile in care veniturile obtinute de catre societate sunt din servicii de consultanta pe teritoriul UE si China?
28Ian2019
Prestari intracomunitare de servicii. Mod de raportare fiscala si informativa
de Amelia Dumitras
valabil la 28 Ian 2019
Intrebare: O societate comerciala cu activitate principala Transporturi rutiere de marfuri:- inregistrata in scop de TVA- cu perioada fiscala trimestrul a efectuat, in luna ianuarie 2019, un transport pe teritoriul Romaniei pentru un client din Danemarca.A intocmit factura fara TVA si a facut mentiunea pe factura "Nu se factureaza cu TVA, conform Directivei 2006/112/EC taxare inversa ...
26Ian2019
Furnizor iesit din sistemul TVA la incasare. Declaratia 394
de Constanta Popa
valabil la 26 Ian 2019
Intrebare: In luna octombrie 2018 o societatea a primit o factura de la un furnizor care aplica TVA la incasare. Pe site-ul ANAF acest furnizor apare iesit din sistemul TVA la incasare incepand cu 01.11.2018. Societatea depune trimestrial D394. Cum se declara acest furnizor in D394 aferent trimestrului IV 2018 in luna ianuarie 2019 cu TVA la incasare ?
24Ian2019
Sponsorizari efectuate catre alte entitati. Declaratia 107 microintreprinderi
de Daniel Crevelescu
valabil la 24 Ian 2019
Intrebare: In cazul sponsorizarilor efectuate de catre microintreprinderi altele decat pentru entitatile non-profit si unitatile de cult trebuie depusa pana la 25 ianuarie 2019 declaratia 107?
Operatiuni scutite de TVA
18Feb2019
Facturare servicii prestate. Tratament fiscal
de Mariana Prejbeanu
valabil la 18 Feb 2019
Intrebare: Societatea care are drept domeniu servicii IT factureaza hosting, serviicii web online catre PF din UE.Firma nu este platitoare de TVA in Romania dar a luat cod de TVA UE (D 091) in caz ca factureaza servicii si catre alte societati din UE platitoare de TVA. Ce obligatii fiscale are firma din Romania? Pe factura emisa catre PF din UE trebuie sa treaca si cod TVA UE sau cunparatorul PF este ...
13Feb2019
Inchiriere cladire. Implicatii TVA
de Dana Hristu
valabil la 13 Feb 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA a achizitionat in luna decembrie 2018 o cladire in regim de scutire - art 292, cladire pe care urmeaza sa o inchirieze. Cum poate factura chiria cu sau fara TVA?
13Feb2019
Achizitie si livrare matrite la inchidere contract productie
de Amelia Dumitras
valabil la 13 Feb 2019
Intrebare: Un producator factureaza catre un client nerezident (Germania) contravaloarea unor dispozitive pentru productia de serie. La momentul facturii se transfera si dreptul de proprietate asupra acestor dispozitive.Respectivele dispozitive sunt:- dezvoltate intern de catre producator si utilizate in activitatea sa de productiesau- dezvoltate extern de catre furnizorii de materii prime ai ...
13Feb2019
Inchiriere spatiu primit prin comodat
de Anca Ivanov
valabil la 13 Feb 2019
Intrebare: Referitor la intrebarea:Societatea X are un contract de inchiriere pentru 6 spatii avand ca destinatie punct de lucru/sediu social si spatiu birou cu societatea Y. Ambele societati sunt platitoare de TVA. Societatea Y are depusa la finante notificare pentru taxarea chiriei si emite facturile de chirie catre societatea X cu TVA. Societatea X subinchiriaza 5 din cele spatii de mai sus catre alte ...
Regimul deducerilor
18Feb2019
Anulare datorie comerciala. Regim fiscal si contabil
de Bogdan Costea
valabil la 18 Feb 2019
Intrebare: Societatea A are o datorie comerciala (cont 401) catre o societatea B radiata. Cum se procedeaza la anularea acestei datorii la societatea A? Se face inregistrarea 401 = 7588 si se impoziteaza venitul sau trebuie facuta ajustare la TVA? Ambele societati sunt/au fost platitoare de TVA, una a dedus A , cealalta B a colectat la momentul respectiv.
15Feb2019
Ajustarea negativa sau pozitiva a bazei de impozitare a TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 15 Feb 2019
Intrebare: Care este documentul in baza caruia se poate efectua ajustarea TVA in aceasta situaie si cum se vor reflecta aceste tranzactii in declaratia 394 avand in vedere ultimul paragraf al art. 287 litera d din Legea 30/2019?
01Feb2019
Calcul deductibilitate cheltuiala cu dobanda
de Mariana Prejbeanu
valabil la 01 Feb 2019
Intrebare: Societatea este cu sediul in Bucuresti Sector 1 si platitoare de impozit pe profit care nu face parte dintr-un grup consolidat in scopuri de contabilitate financiara si nu are nici o intreprindere asociata. Ne incadram drept entitate independenta si trebuie sa ne conformam regulilor 2018 portivit art 40 din Codul fiscal?
29Ian2019
Clienti neincasati, in faliment sau in reorganizare. Scadere din gestiune
de Elena Garofil
valabil la 29 Ian 2019
Intrebare: Societate are facturi neicasate de la clienti ca urmare a falimentului sau ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de reorganizare admis si confirmat printr-o sentinta judecatoreasca asa cum este precizat in codul fiscal art. 287 lit. d). Care este documentul pe baza caruia se poarte face ajustarea? Este necesara sentinta? Daca da, de unde se poate obtine sentinta daca societatea nu este ...
Prestari servicii
18Feb2019
Servicii asupra bunurilor imobile. Tratament TVA
de Olguta Crevelescu
valabil la 18 Feb 2019
Intrebare: Referitor la intrebarea:Societatea are de efectuat o lucrare de executie retea cablaje subterane si supraterane in Italia, beneficiarul lucrarii fiind o societate cu sediul in Italia, fiind inregistrata in scopuri deTVA in Italia. Lucrarea este de circa 500000 euro, ea urmand a fi executata cu angajati proprii cat si prin antreprenori din Italia. Care sunt modalitatile de inregistrare si ...
16Feb2019
ONG subventii. Tratament contabil
de Elena Garofil
valabil la 16 Feb 2019
Intrebare: Un ONG care primeste subventii de la APIA pentru ingrijirea catorva hectare de izlaz, are zilieri pe perioada anului si plata chiriei la terenuri. Care este monografia contabila pentru inchiderea anului?
13Feb2019
SRL-D. Profit reinvestit
de Elena Garofil
valabil la 13 Feb 2019
Intrebare: Reinvestirea profitului in procent de 50% pentru un SRL-D. In cazul unei societati, avand cod CAEN 6201-software orientat client va achizitiona licente, soft-uri pentru creare programe. Problema este pragul de 2500 lei. Licentele vor intra in clasa 2, fara probleme. Nu s-a aplicat si nu s-a primit nicio subventie. Va fi nevoie spre exemplu si de alte periferice. Desi nu intrunesc conditiile ...
12Feb2019
Servicii cazare hotel din Israel. Regim TVA
de Dana Hristu
valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA din Romania primeste o factura de 500 dolari fara TVA reprezentand cazare hotel Israel deplasare asociat-administrator. Cum se declara din punct de vedere al TVA factura de cazare fiind o achizitie de serviii din state non-comunitare? Aceasta factura trebuie sa i se calculeze 19% in Romania si sa se vireze pe decont de TVA special 301 si apoi sa se plateasca sau ...
Declaratia 390
16Feb2019
Transport bunuri din Bulgaria in Romania in cadrul unei vanzari la distanta
de Constanta Popa
valabil la 16 Feb 2019
Intrebare: O societate din Bulgaria livreaza marfuri prin platforma emag (online). Depasind plafoul de 35.000 euro s-a inregistrat in scop de TVA in Romania. Pentru marfurile pe care le vinde in Romania trebuie sa tina Jurnalul de cumparari si de vanzari. Trasferul de marfuri din Bulgaria in Romania este asimilat unei achizitii intracomunitare. In declaratia 390 lunara va inregistra valoarea bunurilor ...
15Feb2019
Credit-note pentru achizitii intracomunitare de bunuri. Nedeclararea in Intrastat
de Constanta Popa
valabil la 15 Feb 2019
Intrebare: Am primit de la un furnizor intracomunitar,de la care am achizitionat diferite tipuri de materiale in cursul anului 2018, un credit note reprezentand reduceri comerciale acordate ulterior facturarii, mai exact un discount pe cifra de afaceri aferenta anului 2018 avand data emiterii 31.12.2018. Reducerile comerciale presupun ca nu se declara in Intrastat, reducerea fiind pe ansamblu.Cum se ...
15Feb2019
Facturare. Penalitati contractuale
de Anca Ivanov
valabil la 15 Feb 2019
Intrebare: Societatea a primit o factura de la unul din clientii societatii-mama (intracomunitar). Noi facturam societatii-mama si mai departe aceasta factureaza clientului final.Insa factura aceasta a fost facuta direct catre societatea noastra.Aceasta factura reprezinta o penalizare pentru o problema de calitate aparuta la client pentru livrari din perioada 2016-2017.Contractul este incheiat intre ...
14Feb2019
Achizitie catalog de produse din UE
de Madalina Dumitru
valabil la 14 Feb 2019
Intrebare: Societatea a achizitionat in anul 2015 de la o firma din Germania un soft de productie. In luna ianuarie a acestui an, societatea achizitioneaza de la aceiasi firma un catalog de produse ce vor fi preluate in softul respectiv. Catalogul este livrat on-line si va fi preluat in baza unei chei de acces. In aceasta situatie se considera achizitie intracomunitara ? Ce declaratii trebuie intocmite? Se ...
Split TVA
19Feb2019
Societate in split TVA. Plati din contul de TVA
de Ionut Jinga
valabil la 19 Feb 2019
Intrebare: Societatea A este in reorganizare judiciara si aplica split TVA. La 31.12.2018, societatea avea TVA de recuperat de 80.000 lei si datorii la bugetul statului in suma de 500.000 lei. Soldul contului de TVA split la 31.12.2018 era de 345.000 lei. Se pot efectua plati catre bugetul statului, altele decat plata TVA, din contul de TVA split?
31Ian2019
Split TVA. Iesire din sistem
de Ionut Jinga
valabil la 31 Ian 2019
Intrebare: O microintreprindere aplica sistemul TVA split incepand cu 01.06.2018. Societatea intocmeste decont de TVA trimestrial. La data de 30.09.2018 si 31.12.2018 suma TVA de plata este sub 5000 lei. Cu ce data va putea cere societatea iesirea din sistemul platii defalcate a TVA?
18Ian2019
Facturare. Split TVA
de Ionut Jinga
valabil la 18 Ian 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA intra la aplicarea sistemului split TVA incepand cu luna decembrie 2018. Daca societatea incaseaza o factura din luna noiembrie este obligata la virarea TVA aferent facturii in contul de TVA sau doar pentru facturile emise incepand cu decembrie 2018? Societatea este platitoare de TVA normal.
02Nov2018
Creante cesionate catre o persoana care aplica split TVA. Plata TVA
de Ionut Jinga
valabil la 02 Nov 2018
Intrebare: In cazul preluarii unei creante cesionate de la o societate platitoare de TVA dar care nu aplica split cesionarul care aplica TVA split este obligat sa plateasca cedentului din contul sau de TVA, cota aferenta creantei cesionate in conformitate cu art 15 alin (4) din Legea 275/2017 de aprobare a OG 23/2017?
Un produs marca