Consultanta specializata pentru CONTABILI 
TVA
Import servicii
12Oct2019
Achizitie autoturism din stat tert. Limitare drept de deducere
de Amelia Dumitras
valabil la 12 Oct 2019
Intrebare: O societate inregistrata in Romania platitoare de TVA doreste sa achizitioneze o masina din Republica Moldova de la o persoana fizica. La vama se va plati TVA pentru acest import si taxe vamale. Fiind achizitie non UE, exista vreo reglementare legata de varsta minima obligatorie? TVA achitata in vama este deductibila 100% sau 50%, in conditiile in care aceasta masina va avea o utilizare mixta ...
11Oct2019
Achizitie curs online de la un furnizor din SUA inregistrat in scop de TVA intr-un stat membru UE. TVA
de Dana Hristu
valabil la 11 Oct 2019
Intrebare: Am primit o factura de la o firma din San Francisco, pentru un curs online, cu urmatoarele valori: 49.99 euro + TVA 9.99 euro, total 59.98 euro. Pe factura apare numar VAT EU 372008054. La sfarsitul facturii apare urmatoarea nota: For any users charged VAT, the Tax amount is calculated on the Net Amount, not the Total. Se inregistraza fara TVA sau cu taxare inversa? Ce declaratii trebuie depuse ...
04Oct2019
Achizitii servicii soft non UE pe numele unei persoane fizice
de Vera Constantin
valabil la 04 Oct 2019
Intrebare: Am o factura (invoice) de servicii soft din US care nu e pe firma (e pe persoana fizica). Cheltuielile sunt nedeductibile? Taxarea inversa 4426 = 4427 se mai face? In decontul de TVA la ce rand o trec? Factura a fost platita de firma si nu de persoana fizica?
02Oct2019
Deplasare in interes de serviciu. Deducerea TVA-ului. Inregistrarea cheltuielilor de cazare, masa si combustibil
de Constanta Popa
valabil la 02 Oct 2019
Intrebare: Administratorul unei societati doreste sa se duca in Moldova pentru incheierea unor contracte cu potentialii clienti. Deplasarea se face cu masina firmei. Care sunt inregistrarile contabile pentru decontarea serviciilor de cazare, masa si combustibil? Firma este platitoare de TVA. Care sunt inregistrarile din punct de vedere al TVA-ului?
Deducerea si rambursarea TVA
03Oct2019
Autovehicul utilizat pentru transportul salariatilor, Regim fiscal TVA si impozit pe profi.
de Amelia Dumitras
valabil la 03 Oct 2019
Intrebare: Utilizandu-ne de art 68 lit (3) din Normele de aplicare a Codului fiscal: In cazul vehiculelor utilizate pentru transportul angajatilor la si de la locul de munca se considera ca vehiculul este utilizat in scopul activitatii economice atunci cand exista dificultati evidente in folosirea altor mijloace de transport adecvate, cum ar fi lipsa mijloacelor de transport in comun, decalajul orarului ...
02Oct2019
Achizitie intracomunitara de bunuri transportate in alt stat UE
de Anca Ivanov
valabil la 02 Oct 2019
Intrebare: Firma A din Romania va achizitiona echipamente de la firma C din Italia. In vederea testarii acestor echipamente firma B din Ungaria, trimite direct la firma C din Italia diverse materiale. Aceste materiale vor fi facturate de catre firma B din Ungaria catre firma A din Romania, dar livrarea va fi directa catre firma C. Firma B din Ungaria declara factura de materiale ca si livrarare ...
25Sep2019
Factura de cazare emisa de un hotel din Grecia. Tratament TVA
de Olguta Crevelescu
valabil la 25 Sep 2019
Intrebare: Am o factura externa emisa de un hotel din Grecia pentru cazare. Factura respectiva este considerata achizitie intacomunitara si va fi nevoie sa fac declaratia 390 pentru ea?
23Sep2019
Client intrat in faliment. Ajustari de efectuat
de Olguta Crevelescu
valabil la 23 Sep 2019
Intrebare: In luna aprilie 2019 s-a aprobat cererea de intrare in faliment a unui client catre care societatea noastra a emis facturi de marfa in perioada 2014 - 2018. Care este procedura corecta de ajustare a acestor facturi din punct de vedere al TVA si impozitului pe profit? Cand se poate face aceasta ajustare?
Masuri de simplificare
07Oct2019
Servicii procesare in Romania. Obligatia inregistrarii in Romania pentru operatiuni intracomunitare asimilate
de Amelia Dumitras
valabil la 07 Oct 2019
Intrebare: Referitor la intrebarea:Care sunt modificarile privind TVA-ul pentru anul 2020 in urmatoarea situatie? Firma romaneasca cu capital integral strain (olandez) presteaza servicii acestuia (vechiul lohn) adica manopera, cu materialele clientilor (materiale care sunt aduse in baza unor proforme si inregistrate in Registrul bunurilor primite la intrare si scazute odata cu prestarea serviciului). ...
04Oct2019
Achizitie de bunuri din Germania cu transport direct la adresa clientului din Germania. Raportare in D300 si D390
de Vera Constantin
valabil la 04 Oct 2019
Intrebare: Avem un client din Romania care are un proiect in Germania. Clientul doreste insa ca marfa sa se livreze de la furnizorul nostru din Germania, direct pe santierul din Germania (livrare directa). Care este tratamentul TVA in aceasta situatie si ce documente trebuie sa avem pentru a dovedi livrarea?
02Oct2019
Vanzare teren construibil cu amenajari. Regim cheltuiala si TVA
de Vera Constantin
valabil la 02 Oct 2019
Intrebare: Microintreprindere, persoana impozabila, inregistrata in scopuri de TVA, detine din anul 2006 un teren construibil pe care intentioneaza sa-l vanda catre o societate persoana impozabila, inregistrata in scopuri de TVA. Pe parcurs, de la data achizitiei terenului, s-au facut o serie de investitii (deviere retele electrice, consultanta, proiecte tehnice) pentru care s-a dedus TVA. De curand s-a ...
23Sep2019
Ajustarea negativa a bazei de impozitare TVA. Regim fiscal aplicabil TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 23 Sep 2019
Intrebare: In anul 2018 am vandut catre un client intern, platitor de TVA, produse cu TVA 9% pentru care se aplica taxare inversa. Acum trebuie sa emitem factura de rabat, dar clientul nu mai este platitor de TVA. Factura de rabat se va emite tot cu 9% taxare inversa sau cu TVA 9%?
Intrastat
14Sep2019
Achizitie locala de bunuri
de Mariana Prejbeanu
valabil la 14 Sep 2019
Intrebare: Achizitionam materiale de la un furnizor italian inregistrat VIES. Factura este emisa fara TVA, dar livrarea se face de la un punct de lucru din Romania. Pe factura ne este specificat faptul ca livrarea se face din Romania. Este corect tratamentul achizitie UE si raportata in Declaratia 390?
05Mai2019
Operatiuni triunghiulare. Declaratii
de Vera Constantin
valabil la 05 Mai 2019
Intrebare: Intr-o operatiune triunghiulara in care sunt implicate trei persoane inregistrate in scopuri de TVA in trei state membre diferite din UE ce declara fiecare in Intrastat?
05Apr2019
Furnizor intracomunitar inregistrat in scop de TVA in Romania
de Dana Hristu
valabil la 05 Apr 2019
Intrebare: Avem o factura de achizitie de bunuri cu tara de origine a bunurilor Germania, bunurile au fost livrate in Romania. Factura emisa de catre un furnizor din Austria care are trecut pe factura si un cod de TVA din romania fiind inregistrat in scopuri de TVA in Romania printr-o sucursala. Factura a fost emisa in euro cu TVA de 19%. Care sunt implicatiile fiscale si tratamentul fiscal? Se declara in ...
08Nov2018
Emitere facturi pentru avansuri incasate
de Simona Stanculescu
valabil la 08 Nov 2018
Intrebare: O firma din Romania a primit un avans de la o firma din Cehia, avand pentru un contract in derulare de livrare produse finite.La 3 luni de la data incasarii avansului nu a avut loc inca nici o livrare de produse acestea fiind in procesul de proiectare si asimilare in fabricatie. Exista obligatia emiterii unei facturi pentru acest avans incasat?
Leasing
02Oct2019
Reziliere contract leasing. Predare autoturism
de Vera Constantin
valabil la 02 Oct 2019
Intrebare: O societate a inregistrat un leasing financiar pentru achizitia unui autoturism in contul 167. Contractul nu este dus pana la capat, astfel incat societatea renunta la el si preda masina la jumatatea perioadei contractuale. Care sunt inregistrarile contabile pentru o astfel de achizitie cu renuntare la contract si predarea masinii?
20Sep2019
Factura fiscala emisa intre vanzator-cumparator
de Gabi Popescu
valabil la 20 Sep 2019
Intrebare: O societate (cod valid TVA - vanzator) vinde un autocamion uzat catre o societate de leasing din Austria (cod valid TVA - cumparator), care la randul ei il ofera in cadrul unui contract de leasing operational (LO) unei societati din Romania (cod valid TVA - utilizator). In cadrul contractului de LO se mentioneaza ca utilizatorul va prelua bunul direct de la vanzator.Care este modul in care se ...
18Sep2019
Monografie reziliere contract de leasing. Predare auto la firma de leasing
de Vera Constantin
valabil la 18 Sep 2019
Intrebare: O societate de transport din Romania are in derulare un leasing financiar cu o societate romaneasca de leasing. Societatea de transport nu poate plati ratele de leasing, iar la 01.06.2019 firma de leasing se retrage si se cere predarea autotractoarelor, iar societatea de transport are urmatoarea situatie contabila: cont 167 in valoare de 152.829 lei; valoarea de intrare 419.740 lei, iar valoarea ...
15Sep2019
Dauna totala pentru autoturism in leasing
de Anca Ivanov
valabil la 15 Sep 2019
Intrebare: Un autoturism achizitionat in leasing a fost accidentat de o alta persoana decat salariatul societatii si s-a constatat dauna totala. Societatea de leasing a vandut autoturismul accidentat unei alte firme si i-a facut factura pentru suma negociata, iar pentru contractul de leasing aflat in derulare cu societatea noastra, a emis factura pentru ultimele rate, capitalul ramas.Care este monografia ...
Livrari de bunuri
15Oct2019
Societate in faliment. Distribuire bunuri mobile si imobile catre asociati
de Dana Hristu
valabil la 15 Oct 2019
Intrebare: O societate aflata in faliment (Legea 85/2006), este inregistrata in scopuri de TVA si este platitoare de impozit pe profit. Pana la aceasta data au fost achitate integral creantele inscrise in tabelul definitiv consolidat, iar in patrimoniul societatii au ramas bunuri mobile si imobile nevalorificate. Societatea doreste sa treaca bunurile, la cerere, in patrimoniul asociatilor. Care sunt ...
11Oct2019
Subinchiriere cu TVA. Notificare
de Dana Hristu
valabil la 11 Oct 2019
Intrebare: O societate are incheiat un contract de comodat cu o persana fizica. Spatiul respectiv il subinchiriaza unei societati comerciale facand factura cu TVA. Trebuie notificata administratia financiara pentru aceasta operatiune de facturare chirie cu TVA?
07Oct2019
Vanzare autoturism in rate. Tratament contabil si TVA
de Olguta Crevelescu
valabil la 07 Oct 2019
Intrebare: Am achizitionat un autoturism din Germania. Intentionam sa vindem autoturismul in rate, pe baza unui contract, unei institutii religioase (biserica). Initial se va achita un avans de 25% din valoare, restul urmand a fi achitat in rate egale intr-o perioada de timp. Care ar fi inregistrarile contabile pentru aceasta operatiune si tratamentul TVA? Dar daca am face vanzarea catre o persoana fizica?
02Oct2019
Vanzare imobil catre asociat. Tratament fiscal
de Olguta Crevelescu
valabil la 02 Oct 2019
Intrebare: O societate x a achizitionat un apartament y in luna august 2019. Apartamentul a fost achitat din creditare societate, de catre actionarul majoritar al societatii x si o parte prin virament bancar. Actionarul majoritar (cel care a creditat pentru achizitionarea apartamentului) doreste sa achizitioneze apartamentul y. Pentru a putea realiza aceasta tranzactie societatea trebuie sa faca aceasta ...
Nerezidenti
13Oct2019
Nerezident. Activitati de comert in Romania. Declarare sediu fix si sediu permanent
de Vera Constantin
valabil la 13 Oct 2019
Intrebare: O societate din Slovacia doreste sa achizitioneze produse agricole din Romania si sa le vanda in sistem DAP catre alte societati romanesti. Societatea din Slovacia trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania? Trebuie sa se inregistreze si ca platitor de impozit pe profit? Care sunt declaratiile pe care trebuie sa le faca pentru cele doua inregistrari? Ce declaratii va depune in ...
11Oct2019
Impozitare venituri obtinute de medic italian din Romania
de Anca Ivanov
valabil la 11 Oct 2019
Intrebare: Un SRL cu activitate medicala are nevoie ocazional de serviciile unui doctor Italian, fara rezidenta in Romania. Care sunt modalitatile de a plati acest doctor? Poate sa se inregistreze fiscal in Romania si sa obtina NIF? I se poate opri impozit la sursa pe baza unui contract de prestari servicii? Ce impozite trebuie sa plateasca in Romania? Este nevoie sa prezinte certificat de rezidenta fiscala?
09Oct2019
Vanzarea la distanta. Regim fiscal TVA. Cod TVA din Italia
de Amelia Dumitras
valabil la 09 Oct 2019
Intrebare: O societate a obtinut un cod de TVA italian pentru vanzarea din depozitul Amazon. Pentru facturile emise la persoanele neplatitoare factureaza cu TVA italian, doar pentru vanzarea. La persoane juridice platitoare de TVA factureaza fara TVA sau cu TVA? Cum este considerata aceasta vanzare din punct de vedere al TVA-ului?
08Oct2019
Asigurare cazare si masa salariatilor nerezidenti. Locuinta de serviciu
de Vera Constantin
valabil la 08 Oct 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA si impozit pe profit a angajat trei vietnamezi si trei cetateni spanioli pentru care s-au efectuat toate formele de angajare. In contractele individuale de munca s-a specificat ca se ofera cazare si trei mese/zi, inclusiv sambata si duminica, fiind cele doua zile de repaus saptamanal. Cazarea acestor salariatii este asigurata de catre societate prin punerea la ...
Baza de impozitare
04Oct2019
Iesire din evidenta platitorilor de TVA. Ajustare TVA. Stocuri greu vandabile
de Dana Hristu
valabil la 04 Oct 2019
Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA la trimestru doreste sa renunte la TVA. Care sunt formularele ce trebuie intocmite pentru iesire? La aceasta data societatea are un sold creditor in contul 371, in valoare de 39.774 lei, sold debitor contul 378 in valoare de 5.962,82 lei si sold debitor contul 4428, in valoare de 6.350,45 lei. Se poate efectua ajustarea de taxa pentru marfa in decontul ...
02Oct2019
Ajustare tva eronata. Corectare factura si declaratii
de Olguta Crevelescu
valabil la 02 Oct 2019
Intrebare: In luna august am avut conform planului de reorganizare, de facut o factura de ajustare TVA. Toate facturile ce au intrat in ajustare au avut TVA 24%, baza impozabila fiind de 419.667 lei, iar suma TVA-ului de 100.000 lei. Am emis factura de stornare eronat, cu baza impozabila de 562.316 lei (la care am aplicat TVA 19%) si TVA de 100.000 lei si am completat formularul 300, la rubrica ...
12Sep2019
Clienti neincasati. Creante cu TVA la incasare. Neajustarea TVA. Inregistrari contabile
de Constanta Popa
valabil la 12 Sep 2019
Intrebare: O societate are clienti neincasati din anii 2007-2017, pe care ar dori sa-i scoata din evidenta. Nici unul dintre clienti nu este in faliment si nici nu s-a deschis procedura de reorganizare. Pentru creantele anterior anului 2013 s-a colectat TVA (4427), iar dupa aceasta data s-a inregistrat la TVA neexigibil (4428), societatea fiind platitoare de TVA la incasare. Care este modul de ajustare a ...
30Aug2019
Taxa hoteliera. Regim TVA
de Olguta Crevelescu
valabil la 30 Aug 2019
Intrebare: Taxa hoteliera impusa printr-o hotararea a consiliului local intra in baza de impozitare a TVA? Potrivit art. 286 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal, intra in baza de impozitare, dar multe societati care factureaza cazarea considera taxa hoteliera neimpozabila. Care este opinia dvs.?
Exigibilitatea si faptul generator
09Oct2019
Anularea TVA neexigibil. Clienti in faliment
de Vera Constantin
valabil la 09 Oct 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA cu TVA la incasare are 3 clienti cu facturi neincasate (arenda), emise din martie 2014. TVA-ul a ramas pe neexigibil. In octombrie 2019 primesc hotarari definitive ca doi dintre clienti sunt in faliment, hotarari emise in 2017. Facturile sunt prescrise? Pot face ajustare de TVA pentru facturile neincasate pentru cei doi clienti pentru care am hotarari definitive? Imi ...
14Sep2019
Subcontractare servicii montaj termopane pe teritoriul Belgiei. Incadrare operatiune
de Vera Constantin
valabil la 14 Sep 2019
Intrebare: O societate din Romania platitoare de TVA subcontracteaza o societate din Belgia, platitoare de TVA in vederea efectuarii unei operatiuni de montaj pe teritoriul Belgiei la un bun imobil unde societatea din Romania a livrat tamplarie PVC. Pentru a nu mai deplasa salariatii din Romania In Belgia, societatea din Romania a gasit acest prestator. In urma prestarii serviciilor de montaj tamplarie PVC, ...
03Sep2019
Sponsorizare in bunuri. Tratament contabil
de Vera Constantin
valabil la 03 Sep 2019
Intrebare: Exista urmatoarea situatie:- in scopul efectuarii unei sponsorizari cu bunuri, societatea achizitioneaza in august, de la o firma inregistrata in scop de TVA, bunuri;- firma sponsorizata, beneficiara a acestori bunuri, este un ONG care se inregistreaza la ANAF in registrul entitatilor/unitatilor de cult pentru care se acorda deduceri fiscal, abia in septembrie.- contractual de sponsorizare ...
09Iul2019
Vanzare autoturism. Regim fiscal furnizor cu cod TVA anulat din oficiu
de Amelia Dumitras
valabil la 09 Iul 2019
Intrebare: Avem o masina cumparata pe firma in luna martie 2010. Durata de amortizare a fost de 48 luni, respectiv in 2014 luna aprilie s-a terminat amortizarea ei. Firma nu a mai avut activitate din 2016 si in sept 2017 ANAF a anulat din oficiu inregistrarea in scopuri de TVA a firmei (nu am mai depus D300 si D394, de atunci). Acum, vrem sa vindem acest autorurism. Trebuie sa emit factura fara TVA? Se ...
Operatiuni impozabile
15Oct2019
Deductibilitate cheltuieli sociale efectuate
de Vera Constantin
valabil la 15 Oct 2019
Intrebare: Am avut un angajat detasat in Franta, avand formularul A1. Acesta a avut un accident de munca si a decedat. Cercetarea este in desfasurare, iar firma noastra impreuna cu familia a angajat un avocat pentru a da in judecata societatea unde a fost detasat. Administratorul vrea sa ii dam sotiei, salariul pe care il avea angajatul la noi, pana la finalizarea procesului.Cum incadrez aceste sume din ...
15Oct2019
Servicii de ambalare in Romania pentru beneficiari nerezidenti. Transport bunuri in UE
de Vera Constantin
valabil la 15 Oct 2019
Intrebare: Efectuam un serviciu de ambalare in Romania pentru o societate din UE, platitoare de TVA. Totodata, noi efectuam si transportul produsului ambalat din Romania in Luxemburg. Facturam cu sau fara TVA? Pe factura emisa avem doua pozitii: servicii ambalare si transport Romania-Luxemburg. In cazul in care operatiunea este neimpozabila, ce articol sau ce alte elemente ar trebui sa trecem pe factura ...
12Oct2019
Anulare TVA neexigibil. Furnizor in faliment
de Vera Constantin
valabil la 12 Oct 2019
Intrebare: O societate comerciala inregistreaza in contabilitate in anul 2014 o factura de servicii subantrepriza de la un furnizor aflat in sistem de TVA la incasare:% = 4011.240 lei6281.000 lei44282.40 leiFurnizorului i se retine garantie de buna executie 10%:401 = 167 100 leiSe face plata facturii furnizorului, mai putin GBE retinuta. Notele contabile sunt:401 = 5121 ...
09Oct2019
Refacturare utilitati. TVA
de Dana Hristu
valabil la 09 Oct 2019
Intrebare: Societatea detine un apartament in care o sa locuiasca o persoana fizica, angajata a acesteia, dar nu i se va percepe chirie, ci doar plata cheltuielilor curente. Facturile de cheltuieli lunare (apa, gaz, energie electrica, internet) sunt emise cumulat pentru toate punctele de lucru, apartamente si sediu pe care firma le detine, avand fiecare cate o anexa unde se detaliaza consumul. In fiecare ...
Locul operatiunilor impozabile
10Oct2019
Prestare de servicii in Romania legate de bunuri imobile
de George Nitescu
valabil la 10 Oct 2019
Intrebare: O societate efectueaza o prestare de servicii, o montare de conducte in incinta Tenaris Calarasi. Pentru facturare clientul ii comunica prestatorului un cod de TVA din Italia. Avand in vedere ca lucrarea s-a efectuat in Romania, este considerata o prestare intracomunitara si se factureaza cu TVA 0 sau se factureaza cu TVA 19% intern?
02Oct2019
Livrare intracomunitara de bunuri. Servicii de intretinere imobile, prestate pe teritoriul Frantei. Prevederi Conventie de evitare a dublei Impuneri cu Franta
de Dana Hristu
valabil la 02 Oct 2019
Intrebare: Administratorul unei societati livreaza personal (intocmeste CMR) materiale constructii unui client din Franta (neplatitor de TVA) pe care le factureaza aplicand TVA 19%. Este suficient CMR-ul semnat si stampilat de client pentru a face dovada transportului? De asemenea, anual, acesta factureaza (aplicand cota de TVA 19%) catre un alt client (neplatitor de TVA) din Franta servicii de intretinere ...
01Oct2019
Servicii de transport curse charter administratori. Refacturarea serviciilor de catre societatea afiliata din UE. Regim TVA la societatea din Romania
de Constanta Popa
valabil la 01 Oct 2019
Intrebare: O firma platitoare de TVA din Romania a primit de la o firma platitoare de TVA din UE (care este parte afiliata), o factura cu refacturare servicii de transport curse charter avion. Aceste curse s-au efectuat in scopul prezentei membrilor consiliului de administratie la sedintele de consiliu ale societatii noastre. Care este regimul de TVA al acestei tranzactii si care sunt obligatiile ...
30Sep2019
Prestare intracomunitara de servicii
de George Nitescu
valabil la 30 Sep 2019
Intrebare: Societatea noastra pune in functiune doua arzatoare la un bun imobil din Romania, dar firma care plateste prestarea noastra de servicii este o firma din Franta care este inregistrata in scopuri de TVA in Franta si ne-a furnizat codul de TVA de acolo. Este considerata prestare intracomunitara de servicii? Se aplica taxarea inversa in acest caz? Ce obligatii declarative avem in cazul acesta?
Obligatiile persoanelor impozabile
14Oct2019
Evitarea dublei impuneri prin prezentarea certificatului de rezidenta fiscala
de Ela Dumitra
valabil la 14 Oct 2019
Intrebare: Sunt administrator si salariat la o persoana juridica neplatitoare de TVA, cu cod special de TVA pentru prestari de servicii intracomunitare. Voi presta servicii de consultanta catre o firma din Austria, contract ce va presupune sederea mea acolo pentru cateva luni. Pentru ca veniturile facturate de persoana juridica romana catre clientul austriac si prestate in Austria sa fie impozabile in ...
11Oct2019
Obligatii fiscale ale asociatului comanditar la vanzarea cotei parti din societatea in comandita simpla
de George Nitescu
valabil la 11 Oct 2019
Intrebare: O persoana cu rezidenta in Romania este asociat comanditar la o societate in comandita simpla cu sediul in Germania. In cazul in care asociatul comanditar mentionat isi vinde cota parte unei alte persoane fizice romane, ce obligatii fiscale se genereaza in aceasta situatie?
27Sep2019
Obligatie inregistrare in scopuri de TVA
de Bogdan Costea
valabil la 27 Sep 2019
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA intentioneaza sa comercializeze produse de parfumerie pe piata din Ungaria prin intermediul platformei Emag. Clientii vor fi cu precadere persoane fizice, iar livrarea produselor se va face printr-o firma de curierat. Are societatea obligatia de a se inregistra in scop de TVA in Romania inainte de efectuarea acestor livrari sau inregistrarea in scop de TVA este ...
23Sep2019
Cazino online. Licenta de jocuri de noroc detinuta de firma din Curacao. Conturi de jucator deschise in Lituania. Mod de impozitare in Romania
de Vera Constantin
valabil la 23 Sep 2019
Intrebare: Societatea I tip societate BV- constituita in Curacao;- detine licenta pentru desfasurarea jocurilor de noroc la distanta (online), adica casino online eliberata in Curacao;- detine 100% din partile sociale ale Societate II.Societatea II tip societate SRL- constituita in Romania;- conturi pentru desfasurarea activitatii, conturi jucator, la o societate financiara tip EMI din ...
Operatiuni scutite de TVA
15Oct2019
Vanzare bun imobil catre asociat. Regim fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 15 Oct 2019
Intrebare: O societate vinde catre unul dintre asociati un imobil achizionat de la o persoana fizica, fara TVA. Societatea aduce imbunatatiri imobilului si il vinde asociatului. Factura va fi emisa cu TVA? Vanzarea se poate face si in rate? Asociatul are de ridicat dividende. Se poate face compensarea?
09Oct2019
Ajutare TVA pentru achizitie intracomunitara de bere. Butoaie defecte
de Dana Hristu
valabil la 09 Oct 2019
Intrebare: O societate din Romania cumpara bere din Germania. Din total cantitate cumparata, o parte o exporta in Moldova. La receptia marfii, clientul din Moldova reclama ca un numar de 3 butoaie sunt defecte, se scurge lichidul/berea, butoaiele nu pot fi comercializate. Societatea din Romania emite o nota de credit pentru clientul din Moldova. Furnizorul din Germania este de acord ca societatea din ...
09Oct2019
Servicii procesare pentru beneficiar din stat tert. Regim fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 09 Oct 2019
Intrebare: Referitor la intrebarea:Care sunt modificarile privind TVA-ul pentru anul 2020 in urmatoarea situatie? Firma romaneasca cu capital integral strain (olandez) presteaza servicii acestuia (vechiul lohn) adica manopera, cu materialele clientilor (materiale care sunt aduse in baza unor proforme si inregistrate in Registrul bunurilor primite la intrare si scazute odata cu prestarea serviciului). ...
07Oct2019
Activitati de difuzare a programelor de televiziune
de Olguta Crevelescu
valabil la 07 Oct 2019
Intrebare: Societatea A are ca obiect de activitate Activitati de difuzare a programelor de televiziune. Periodic, societatea A primeste de la UPFAR-ARGOA (Uniunea Producatorilor de Film si Audiovizual - Asociatia Romana de Gestiune a Operelor Audiovizuale) un raport privind sumele cuvenite ca urmare a repartitiilor efectuate din sursa de colectare renumeratie compensatorie copie privata. Conform acestui ...
Regimul deducerilor
09Oct2019
Numerar asociat. Cifra de afaceri TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 09 Oct 2019
Intrebare: In luna octombrie, 4 actionari urmeaza sa faca o adresa de renuntare la orice pretentii asupra sumelor creditate pana la acest moment in cadrul societatii deoarece societatea este pe pierdere mare si vor sa mai acopere din pierderea de pana acum. Suma la care renunta sau o cedeaza in favoarea societatii fara pretentii ulterioare este in valoare de 1.250.000 lei. Societatea este o ...
01Oct2019
Donatie sau sponsorizare cu mobilier scolar
de Vera Constantin
valabil la 01 Oct 2019
Intrebare: Societatea noastra, platitoare de TVA si impozit pe profit, doreste sa acorde cu titlu gratuit mobilier catre o scoala. Daca se opteaza pentru varianta act donatie, acesta trebuie intocmit la notar, se colecteaza TVA, iar suma se poate deduce din impozitul pe profit in aceleasi conditii ca si in cazul sponsorizarii, in limita de 5% din cifra de afaceri sau 20% impozitul pe profit?
01Oct2019
Facturarea unor cheltuieli de deplasare in vederea recuperarii de la firma partener
de Vera Constantin
valabil la 01 Oct 2019
Intrebare: Salariatii societatii au fost in delegatie pentru a aduce o masina de la furnizor. Acestia au avut cheltuieli de delegatie (contravaloarea trenului la dus, bonuri fiscale pentru cheltuielile cu masa) pe care urmeaza sa le suporte furnizorul, respectiv cel care ne livreaza masina. Noi am inregistrat decontul fara deducere TVA, intrucat nu am avut factura. Refacturarea acestor cheltuieli de ...
29Sep2019
Personal inchiriat. Deducere cheltuieli cu diurna si cazare
de Elena Garofil
valabil la 29 Sep 2019
Intrebare: O societate de transport aerian inchiriaza o persoana fizica pentru a desfasura activitati de insotire la bord. Pentru aceasta persoana fizica societatea aeriana achita diurna si cazare. Unele documente fiscale se emit direct pe numele persoanei fizice. Persoana fizica nu intocmeste decont de deplasare. Se pot deduce sumele achitate si TVA-ul aferent in aceste conditii?
Prestari servicii
09Oct2019
Refacturare servicii cazare. Tratament fiscal si contabil
de Constanta Popa
valabil la 09 Oct 2019
Intrebare: Care este monografia contabila a refacturarii serviciilor de cazare in UE? La ce articol face referire?
09Oct2019
Inchiriere bunuri mobile catre o societate din Elvetia
de Olguta Crevelescu
valabil la 09 Oct 2019
Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA in Romania presteaza servicii de inchiriere bunuri mobile catre entitatea UEFA Events SA (cu sediul in Elvetia, parte a organismului international UEFA). Prestarea de servicii se efectueaza in Romania, facand parte din organizarea evenimentului Campionatului European de Fotbal 2020. UEFA Events SA este platitoare de TVA in Elvetia.Cum va factura ...
07Oct2019
OG 129/2000 privind formarea profesionala
de Dana Hristu
valabil la 07 Oct 2019
Intrebare: Firma la care lucrez are in obiectul de activitate si calificari de personal la locul de munca.Firma mai are nevoie de vreun atestat pentru a putea tine cursurile de perfectionare si pentru a elibera diploma necesara incadrarii pe o functie calificata in cadrul firmei? Care sunt pasii de urmat?
07Oct2019
Modificare numar salariati. Impozit pe veniturile microintreprinderilor
de Olguta Crevelescu
valabil la 07 Oct 2019
Intrebare: O microintrprindere in luna septembrie nu mai are decat un angajat cu norma partiala, respectiv 2 ore/zi. In celelelate doua luni ale trimestrulul, firma a avut doi angajati cu norma intrega. Avand in vedere ca in luna septembrie nu mai este indeplinita conditia privind numarul de salariati, cum se va calcula impozitul pe venit pe trimestrul III?
Declaratia 390
15Oct2019
Cod furnizor invalid. Achizitii servicii intracomunitare
de Vera Constantin
valabil la 15 Oct 2019
Intrebare: O societate din IT ne presteaza servicii de modificare piese in IT, ne-a emis factura fara TVA in conditiile in care am verificat in VIES codul TVA al furnizorului si este invalid. Cum il tratez contabil? Se declara in 390?
08Oct2019
Prestari servicii de punere la dispozitie de autoturisme unei firme de inchirieri pe teritoriul Germaniei. Diurna administrator
de Vera Constantin
valabil la 08 Oct 2019
Intrebare: Firma noastra este neplatitoare de TVA, insa inregistrata in scopuri de TVA pentru servicii intracomunitare si nu are angajati. A incheiat un contract de prestari servicii cu o firma din Germania, firma care se ocupa cu servicii de Rent A Car pe teritoriul Germaniei. Societatea noastra prin administratorul societatii livreaza masinile pentru inchiriat in locurile pe care clientul i le ...
07Oct2019
Factura primita de la Google Irlanda. Tratament TVA
de Olguta Crevelescu
valabil la 07 Oct 2019
Intrebare: Cum inregistrez in D390 o factura de la Google Irlanda in euro, cu numar valid de TVA in VIES, dar pe factura apare vat 0 euro? Se aplica taxare inversa in acest caz?
30Sep2019
Modificari in materie de TVA intracomunitar
de Irina Dumitrescu
valabil la 30 Sep 2019
Intrebare: Se discuta de noi reguli in materie de TVA pentru comertul intracomunitar. Mai exact, pentru un SRL din Romania platitoare de TVA (detine cod valid de TVA in vies) si impozi pe profit, CAEN 4669, cum se vor derula achizitiile intracomunitare si livrari intracomunitare din perspectiva TVA din ianuarie 2020? Dar din iulie 2022?
Split TVA
23Sep2019
Creante cesionate. Societate care aplica split TVA
de Olguta Crevelescu
valabil la 23 Sep 2019
Intrebare: Societatea a incheiat un contract de factoring cu o institutie bancara. Conform contractului, creantele de la anumiti clienti agreati de banca au fost cesionate si respectiv transferate bancii. Societatea intocmeste o cerere de finantare, banca transfera societatii 85% din valoarea creantelor cesionate, iar la scadenta acestora, banca transfera societatii diferenta de 15% ramasa dupa retinerea ...
17Aug2019
Dispare SPLIT TVA?
de PortalContabilitate.ro
17 Aug 2019
Iata modificarile care se vor produce in ceea ce priveste procedura platii deflacate a TVA, unde vom asista practic la renuntarea de catre stat la acest sistem, lasandu-l insa optional. Sunt binecunoscute insistentele Comisiei Europene in a solicita autoritatilor romane renuntarea la procedura platii defalcate. Conform proiectului de ordonanta, persoanele care opteaza pentru ...
05Aug2019
Split TVA - determinare TVA de depus
de Bogdan Costea
valabil la 05 Aug 2019
Intrebare: Avem o firma care incepand cu data de 01.08.2019 a intrat la TVA split.Firma are activitate de comert en detail, iar cele mai multe operatiuni se fac pe registrul de casa.Zilnic se incaseaza de la clienti numerar pe casa de marcat si se plateste pe chitanta la furnizori 50 lei - 100 lei, in functie de disponibil.Ce operatiuni trebuie facute aferente registrului de casa? Stiu ca trebuie ...
18Iun2019
Societate in split TVA. Corectie operatiuni eronate
de Ionut Jinga
valabil la 18 Iun 2019
Intrebare: O societate a fost introdusa in sistemul split TVA in mod obligatoriu la 01.03.2018. Societatea nu a stiut acest lucru, a incasat facturi in contul curent, iar acum unul din clienti a observat acest lucru. Societatea a achitat TVA la bugetul de stat, fiind in prezent la zi. Cum se poate corecta perioada de peste 1 an in care nu a procedat corect cu contul de split TVA si nu a incasat TVA in acel ...
Un produs marca