Consultanta specializata pentru CONTABILI 
TVA
Import servicii
15Nov2019
Achizitie de la o firma din Australia. Cod invalid de TVA in VIES
de
Vera Constantin
valabil la 15 Nov 2019
Intrebare: S-a facut o achizitie de videouri de la o firma din Australia pentru a le utiliza in materialele noastre. Firma si-a schimbat VAT number la data de 1 octombrie 2019. Codul de TVA anterior era tot pe Irlanda, era valid pe VIES, astfel ca anterior achizitiile de la ei s-au inregistrat cu taxare inversa. Ei spun ca tara de rezidenta este Irlanda si ca ar trebui sa aplicam mecanismul de taxare ...
10Nov2019
Achizitii de servicii stocare imagini de la un furnizor din SUA
de
Dana Hristu
valabil la 10 Nov 2019
Intrebare: Factura primita de la un furnizor din SUA pentru servicii de stocare imagini are cod valid de TVA in UE. Factura este cu TVA de 19%. Care este regimul fiscal pe care trebuie sa il aplic? Se aplica regimul de taxare inversa? Se declara in 390? Din punct de vedere al cheltuielii este o cheltuiala deductibila?
08Nov2019
Persoana fizica rezidenta in Austria. Drept de munca autonom WKO. Emitere factura catre o firma din Romania
de
Vera Constantin
valabil la 08 Nov 2019
Intrebare: Sunt persoana fizica romana, rezident cu drept de munca in Austria. Am obtinut de la Camera lor de Comert (WKO), un drept de a lucra autonom. Facturez pentru o persoana juridica din Romania (platitoare de TVA) servicii de social media - promovarea (un fel de publicitate) firmei pe conturi de facebook etc.Cum facturez catre persoana juridica din Romania (din punct de vedere al TVA-ului), eu ...
25Oct2019
Obligatii fiscale pentru servicii de marketing online
de
George Nitescu
valabil la 25 Oct 2019
Intrebare: Societate comerciala cu sediul in Germania, platitoare de TVA presteaza servicii de marketing online catre o societate comerciala romana. Societatea beneficiara are sediul in Romania, este platitoare de TVA si impozit pe profit. Ce obligatii fiscale are societatea din Romania in legatura cu impozitul pe veniturile nerezidentilor?
Deducerea si rambursarea TVA
15Nov2019
Vanzare bun imobil care nu mai este nou. Regim fiscal TVA. Raportare
de
Amelia Dumitras
valabil la 15 Nov 2019
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit si TVA a achizitionat in anul 2011 o cladire de la o persoana fizica, achizitia a fost fara TVA. Acum, in anul 2019, vrea sa vanda cladirea catre o persoana fizica la valoarea de 123.000 euro. Este aceasta tranzactie purtatoare de TVA? Cum se declara in declaratia 300 si 394? La ce randuri?
13Nov2019
Institut de cercetare si dezvoltare. Achizitie intracomunitara
de
Gabi Popescu
valabil la 13 Nov 2019
Intrebare: Suntem institut de cercetare si dezvoltare in coordonarea MCI (nu suntem subventionati). Primim bani in urma unor competitii, proiectele sunt castigate. In cadrul proiectelor de cercetare sunt prevazute si achizitii de materiale/echipamente pe care trebuie sa le procuram din UE.Se aplica taxarea inversa 4426 = 4427 si implicit intocmirea D390 si intrastat? Daca da, care sunt implicatiile in ...
04Nov2019
Compensare creante fiscale. TVA de rambursat
de
Irina Dumitrescu
valabil la 04 Nov 2019
Intrebare: In luna martie prin decontul de TVA am solicitat rambursarea TVA. Am avut control de la ANAF in luna august. Decizia de compensare se emite in data de 30.09.2019. In data de 15.10.2019 primesc o decizie referitoare la obligatiile fiscale accesorii dobanzi si penalitati de intarziere in suma de 12.227 lei.Este corect sa platesc dobanzi si penalitati? Ar tebui sa fac contestatie? Ce temei legal ...
30Oct2019
Achizitie plante de la furnizor din Olanda cu TVA
de
Olguta Crevelescu
valabil la 30 Oct 2019
Intrebare: O florarie care importa marfa din Olanda, firma avand cod de tva valid UE, primeste de la acesta factura cu TVA de 9% pe motiv ca florile vin de la compania mama din Ecuador si el le refactureaza.Cum se incadreaza din punct de vedere TVA aceasta operatiune? Este corect cum procedeaza firma din Olanda? Ce rand se trece in decont TVA? Firma din Romania are trimis codul de TVA si validarea pe Vies ...
Masuri de simplificare
15Nov2019
Incasare despagubire din expropierea unui teren construibil
de
Olguta Crevelescu
valabil la 15 Nov 2019
Intrebare: Societatea X urmeaza sa incaseze in baza unei hotarari judecatoresti, o despagubire din expropierea unui teren construibil pe care il detine in patrimoniu. Initial, s-a stabilit o despagubire prin HG care a fost contestata.1. Care este monografia contabila privind despagubirea ce urmeaza a fi incasata (incasarea acesteia si descarcarea din gestiune a terenului construibil expropriat)?2. ...
15Nov2019
Cumparare seminte in regim de taxare inversa. Furnizorul este in sistemul TVA la incasare
de
Dana Hristu
valabil la 15 Nov 2019
Intrebare: Care este monografia contabila pentru inregistrarea corecta a TVA-ului aferent facturii cu care am achizitionat seminte certificate de cereale pe care am primit-o de la un furnizor, persoana juridica romana care aplica TVA la incasare?Este corect ca nota de taxare inversa sa fie 4428 Cumparare = 4428 Vanzare la data inscrisa pe factura? Iar la data platii sa generez TVA-ul exigibil aferent ...
06Nov2019
Import marfuri si vanzare pe teritoriul altui stat. Tratament TVA
de
Olguta Crevelescu
valabil la 06 Nov 2019
Intrebare: Bunurile sunt livrate de catre o companie din grup cu locatia Mexic direct catre clientul final din Germania. Facturarea se face Mexic - Romania si Romania - Germania.Se poate aplica taxarea inversa? Romania poate factura fara TVA daca atat clientul din Germania cat si firma din Romania au cod valid de TVA?
28Oct2019
Livrare pe teritoriul Romaniei catre cumparator din stat membru. Regim TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 28 Oct 2019
Intrebare: O societate din Romania livreaza in Austria 50 de perechi de incaltaminte, iar marfa este transportata de beneficiar cu masina proprie. In acest caz cum se emite factura catre firma din Austria? Precizez ca firma din Austra este platitoare de TVA.
Intrastat
12Nov2019
Achizitii intracomunitare de bunuri. Cod special de tva
de
Olguta Crevelescu
valabil la 12 Nov 2019
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA obtine cod VIES si face un prim import de 8.000 euro reprezentand marfuri ce urmeaza a fi revandute. In urmatoarea luna face un al II-lea import de 9.500 euro reprezentand tot marfuri ce urmeaza a fi revandute. Cele doua importuri sunt efectuate prin mecanismul reverse charge potrivit caruia exportatorul nu a facturat TVA. Totalul vanzarilor de marfuri (din ...
29Oct2019
Prestari servicii de transport intracomunitar. Perioada fiscala TVA
de
Vera Constantin
valabil la 29 Oct 2019
Intrebare: Pentru o firma de transport platitoare de tva si impozit micro, cu sediul in Romania, care factureaxa transport marfa pentru firme din UK trebuie sa treaca la tva lunar?
16Oct2019
Intocmirea declaratiei Intrastat. Termen de depunere
de
Vera Constantin
valabil la 16 Oct 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA are ca obiect de activitate comertul cu autovehicule. Societatea a realizat achizitii din UE de masini second hand a caror valoare calculata in lei a depasit suma de 900.000 lei in luna septembrie 2019 (unele achizitii au fost in regim normal de TVA si s-a aplicat taxarea inversa, iar alte achizitii au fost prin aplicarea regimului special, fiind scutite de TVA). ...
14Sep2019
Achizitie locala de bunuri
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 14 Sep 2019
Intrebare: Achizitionam materiale de la un furnizor italian inregistrat VIES. Factura este emisa fara TVA, dar livrarea se face de la un punct de lucru din Romania. Pe factura ne este specificat faptul ca livrarea se face din Romania. Este corect tratamentul achizitie UE si raportata in Declaratia 390?
Leasing
16Nov2019
Achizitie autoturism in baza unui contract de leasing financiar. Cursul valutar si monografia contabila
de
Dana Hristu
valabil la 16 Nov 2019
Intrebare: La ce curs valutar se inregistreaza intrarea unui autoturism achizitionat in leasing (data PV sau contract)?
08Nov2019
Deductibilitate cheltuieli pentru autoturism. Leasing operational
de
Olguta Crevelescu
valabil la 08 Nov 2019
Intrebare: Daca societatea noastra contracteaza un leasing operational pentru un an calendaristic, chiria lunara, avansul si toate cheltuielile adiacente sunt deductibile din punct de vedere fiscal? La terminarea contractului de leasing operational societatea noastra nu are dreptul sa achizitioneze bunul luat in chirie.
20Oct2019
Constatarea erorilor la inregistrarea contractului de leasing si corectarea lor
de
George Nitescu
valabil la 20 Oct 2019
Intrebare: Avem un contract de leasing incheiat dupa adaugarea facturilor cu valoarea reziduala, pe 167 am sold D. Cum as putea scoate din contabilitate aceasta suma?
02Oct2019
Reziliere contract leasing. Predare autoturism
de
Vera Constantin
valabil la 02 Oct 2019
Intrebare: O societate a inregistrat un leasing financiar pentru achizitia unui autoturism in contul 167. Contractul nu este dus pana la capat, astfel incat societatea renunta la el si preda masina la jumatatea perioadei contractuale. Care sunt inregistrarile contabile pentru o astfel de achizitie cu renuntare la contract si predarea masinii?
Livrari de bunuri
15Nov2019
Servicii procesare. Obligatia beneficiarului de inregistrare TVA in Romania
de
Amelia Dumitras
valabil la 15 Nov 2019
Intrebare: Societatea A, persoana juridica belgiana, este inregistrata in scopuri de TVA in Belgia. Societatea B, persoana juridica romana, este inregistrata in scopuri de TVA in Romania. Cele 2 societati A si B sunt societati afiliate. Societatea A detine toate partile sociale ale societatii B. Cele 2 societati au incheiat un contract de perfectionare activa (fostul lohn). Societatea A trimite in Romania ...
12Nov2019
Exigibilitate tva pentru livrari de bunuri
de
Olguta Crevelescu
valabil la 12 Nov 2019
Intrebare: O firma din Romania care produce bunuri pentru o firma G din Germania, doreste sa infiinteze un depozit in care sa depoziteze stocurile pana cand clientul final (poate fi G sau alt client al acestuia) vine si le ridica. Societatea emite catre G avize de expeditie cantitative pentru produsele comandate fara ca stocurile sa paraseasca depozitul din Romania. Cand se livreaza stocuri din depozit ...
10Nov2019
Clienti incerti. Scoaterea din evidenta a creantelor
de
Dana Hristu
valabil la 10 Nov 2019
Intrebare: Un srl are in evidenta contabila clienti incerti care au fost dizolvati si lichidati ulterior. Nu are in schimb hotararea judecatoreasca prin care se atesta acest lucru. Cum procedeaza cu scoaterea din evidenta a creantelor, respectiv TVA-ul?
08Nov2019
Vanzari la distanta si depasire plafon
de
Gabi Popescu
valabil la 08 Nov 2019
Intrebare: Care este monografia contabila atat pentru marfa cat si din punct de vedere al TVA pentru vanzarile la distanta in cazul unui SRL din Romania platitor de TVA care vinde online produse electronice atat in tara cat si in state UE? Pentru Ungaria a depasit plafonul de vanzari la distanta fiind obligat sa isi desemneze un reprezentant fiscal in scop de TVA in Ungaria. Cum vom proceda din punct de ...
Nerezidenti
12Nov2019
Obligatii fiscale de plata si declarative privind remuneratia administratorului
de
Justinian Cucu
valabil la 12 Nov 2019
Intrebare: O societate din Romania are un administrator persoana fizica nerezidenta cu rezidenta fiscala in Italia. Administratorul ne aduce dovada rezidentei fiscale in Italia, iar in Romania el vine cate o saptamana/trimestrial la inchiderea trimestrului. Societatea din Romania doreste sa ii plateasca acestuia suma de 2.500/luna, 30.000 euro/an pentru aceasta activitate de admnistrare. Ce contract ...
08Nov2019
Intocmire facturi pentru livrare/prestare
de
Anca Ivanov
valabil la 08 Nov 2019
Intrebare: Societatea noastra a incheiat un contract de constructii bunuri cu un nerezident. Contractul prevede un pret fix, si o variabila care se poate modifica in functie de lucrarile aditionale prestate la respectivul bun. Bunul se va livra in UE, iar responsabil de transport este beneficiarul. Acesta ne cere, la momentul livrarii, emiterea a doua facturi: una pentru pretul fix, stabilit in contract, si ...
05Nov2019
Conditii si proceduri privind infiintarea unui sediu permanent in Romania
de
Justinian Cucu
valabil la 05 Nov 2019
Intrebare: O societate din Italia rezidenta fiscal in Italia a semnat in urma unei licitatii in asociere cu o societatea romaneasca de tip SRL, un contract al carui obiect de activitate este consultanta in managementul executiei unei lucrari de cale ferata pe teritoriul Romaniei. Beneficiarul acestui contract este o companie nationala romaneasca. Liderul asocierii este societate romaneasca de tip SRL. Firma ...
31Oct2019
Achizitie servicii de consultanta tehnica de la un prestator din China
de
Olguta Crevelescu
valabil la 31 Oct 2019
Intrebare: O persoana juridica rezidenta in Romania primeste o factura de servicii de la un furnizor rezident in China. Este vorba de servicii de consultanta tehnica, in baza unui contract semnat intre parti. Compania din China o sa puna la dispozitia noastra un certificat de rezidenta fiscala valabil in anul curent.Care sunt obligatiile companiei in privinta impozitului pe nerezidenti? Ce avem de facut ...
Baza de impozitare
25Oct2019
Ajustarea bazei de impozitare a TVA. Client in faliment. TVA la incasare
de
Vera Constantin
valabil la 25 Oct 2019
Intrebare: Avem un client in faliment (procedura nefinalizata inca) de la care avem peste 100 de facturi neincasate din anii anteriori. Pentru a face ajustarea bazei de impozitare a TVA, trebuie emise facturi cu minus (storno) pentru fiecare din aceste facturi? Care este monografia contabila completa, atat pentru inregistrarea acestor facturi de storno cat si pentru ajustarea TVA? Se trece obligatoriu ...
26Oct2019
Nerezident. Operatiuni cu bunuri imobile din Romania. Tratament fiscal TVA si impozit pe profit
de
Amelia Dumitras
valabil la 26 Oct 2019
Intrebare: O societate din UE este proprietara de cladiri si terenuri situate in Romania. Societatea din UE este inregistrata in scopuri de tva. Societatea din UE inchiriaza cladirea unei societati din Romania inregistrata in scopuri de tva. Societatea din UE vinde un teren unei persoane fizice din Romania. Societatea din UE are un reprezentant fiscal in Romania. Cum va emite societatea din UE factura de ...
27Oct2019
Regim TVA factura No-Show emisa de hotel
de
Ela Dumitra
valabil la 27 Oct 2019
Intrebare: Suntem o agentie de turism. Primim o factura de la hotel pentru un no-show. Conform contractului, in caz de neprezentare a clientului, hotelul ne va factura o noapte de cazare. Unele hoteluri factureaza cu cota zero, altele cu cota 5%.Care este cota de tva corecta in acest caz? Respectiv, cu ce cota de tva este corect sa facturam clientul final?
24Oct2019
Refacturare servicii cazare de catre agentie de turism
de
Gabi Popescu
valabil la 24 Oct 2019
Intrebare: Suntem o agentie de turism touroperatoare. Primim o factura de la hotel cu urmatoarele elemente:- cazare cu mic dejun 100 lei plus tva 5%;- taxe hoteliere 10 lei (tva=0);- curatenie in camera 20 lei (tva 5%);- parcare 10 lei (tva 5%).Este corect ca serviciile de curatenie si parcarea sa fie facturate cu cota de 5%? Cum facturam noi mai departe? Este corect sa facturam la client taxa ...
Exigibilitatea si faptul generator
16Nov2019
Obligativitatea emiterii unei facturi in legatura cu incasarea unui avans. Client din UE
de
Vera Constantin
valabil la 16 Nov 2019
Intrebare: Cum se procedeaza in cazul in care avem o incasare de la un client extern intracomunitar pentru o livrare de marfa viitoare pentru care nu am emis factura de marfa? Care sunt obligatiile fiscale si declarative?
31Oct2019
Justificarea cheltuielilor cu deplasari externe
de
Olguta Crevelescu
valabil la 31 Oct 2019
Intrebare: Compania noastra si-a dezvoltat recent un departament de export, cu scopul de a creste vanzarile si de a fi activi si pe alte piete. In acest sens sunt fecvente participari la targuri internationale, deplasari (inclusiv ale conducerii).Ce documente justificative ar trebui sa documenteze aceste costuri, astfel incat sa nu avem riscuri in reclasificarea lor ca nedeductibile? Ordinul de deplasare ...
09Oct2019
Anularea TVA neexigibil. Clienti in faliment
de
Vera Constantin
valabil la 09 Oct 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA cu TVA la incasare are 3 clienti cu facturi neincasate (arenda), emise din martie 2014. TVA-ul a ramas pe neexigibil. In octombrie 2019 primesc hotarari definitive ca doi dintre clienti sunt in faliment, hotarari emise in 2017. Facturile sunt prescrise? Pot face ajustare de TVA pentru facturile neincasate pentru cei doi clienti pentru care am hotarari definitive? Imi ...
14Sep2019
Subcontractare servicii montaj termopane pe teritoriul Belgiei. Incadrare operatiune
de
Vera Constantin
valabil la 14 Sep 2019
Intrebare: O societate din Romania platitoare de TVA subcontracteaza o societate din Belgia, platitoare de TVA in vederea efectuarii unei operatiuni de montaj pe teritoriul Belgiei la un bun imobil unde societatea din Romania a livrat tamplarie PVC. Pentru a nu mai deplasa salariatii din Romania In Belgia, societatea din Romania a gasit acest prestator. In urma prestarii serviciilor de montaj tamplarie PVC, ...
Operatiuni impozabile
07Nov2019
Repartizare excedent. ONG
de
Gabi Popescu
valabil la 07 Nov 2019
Intrebare: Cum se poate folosi excedentul din anii precedenti obtinut din activitatea desfasurata de o asociatie persoana juridica fara scop lucrativ, care presteaza servicii de invatamant prescolar (gradinita)? Care este monografia contabila aferenta?
02Nov2019
Team building pentru participare salariati la cursuri. Deductibilitate cheltuieli
de
Marilena Radulescu
valabil la 02 Nov 2019
Intrebare: Societatea va efectua in urmatoarea perioada un team building in care salariatii vor participa la niste cursuri. Ca si cheltuieli deductibile, pe langa cazare, costul cursului aferent, mai pot fi decontate transportul si masa, avand in vedere ca aceste cursuri vor fi intr-o alta localitate?
23Oct2019
Serviciile realizate in luna si ramase nefacturate
de
Olguta Crevelescu
valabil la 23 Oct 2019
Intrebare: O societate de servicii a estimat TVA lunar pentru serviciile realizate in luna si ramase nefacturate, aceasta determinand in anumite luni suma TVA foarte mare de plata. Este obligatorie estimarea de TVA lunar? Daca da, in ce conditii se realizeaza aceasta estimare?
22Oct2019
Servicii de inchiriere prestate in regim de taxare
de
Olguta Crevelescu
valabil la 22 Oct 2019
Intrebare: S-a incheiat un contract de inchirire spatiu cu o societate comerciala inregistrata la registrul comertului din Romania ca si sucursala a unei societatii din Germania, aceasta societate comerciala nu este inregistrata ca platitor de TVA in Romania. Domeniul nostru de activitate este productie, noi suntem inregistrati ca platitori de TVA, asa cum prevede procedura pentru a putea colecta TVA-ul pe ...
Locul operatiunilor impozabile
12Nov2019
Servicii asupra bunurilor imobile prestate in afara tarii. Persoana obligata la plata TVA
de
Olguta Crevelescu
valabil la 12 Nov 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA in Romania efectueaza lucrari de constructii in Suedia, lucrari legate de un bun imobil. Clientul din Suedia nu comunica un cod valid de TVA. Cum ar trebui procedat din punct de vedere al TVA-ului? Se colecteaza TVA in Romania avand in vedere faptul ca acest client nu are un cod valid de TVA verificabil in VIES sau este neimpozabil in Romania avand in vedere faptul ...
02Nov2019
Refacturare cheltuieli versus subventionare
de
Ela Dumitra
valabil la 02 Nov 2019
Intrebare: Societatea C SRL cu sediul in Bucuresti detine un magazin de comercializare a ceasurilor de lux importate direct de la firma producatoare R SA din Elvetia. Societatea C SRL are calitatea de importator si distribuitor oficial al ceasurilor respective in Romania si este obligata sa respecte standardele de comercializare a produselor impuse de producator, de aceea in cursul acestui an s-a impus ...
01Nov2019
Servicii in perioada de garantie a utilajului. Beneficiar din Italia, Regim TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 01 Nov 2019
Intrebare: Societatea noastra platitoare de TVA a achizitionat de la un partener din Italia (cu cod valid de TVA) un utilaj pe care l-a pus in functiune in 2018. In perioada 2018-2019 societatea noastra a efectuat mai multe interventii la utilaj (utilajul era in garantie si cu acordul furnizorului s-au facut interventiile). La intelegerea cu furnizorul s-a stabilit sa ii facturam acele interventii. ...
28Oct2019
Comert intracomunitar auto sh. Neplatitor de tva
de
Vera Constantin
valabil la 28 Oct 2019
Intrebare: O firma neplatitoare de TVA doreste sa faca comert cu autovehicule rulate, achizitionate din UE (inclusiv de pe site-uri specializate de licitatie). Ce obligatii fiscale si declarative are? In ce conditii poate exercita aceasta activitate fara a necesita inregistrarea in scopuri de TVA? Trebuie totusi sa obtina cod de achizitii intracomunitare?Pentru serviciul de transport al autovehiculelor ...
Obligatiile persoanelor impozabile
11Nov2019
Retragerea optionala din sistemul TVA la incasare
de
Amelia Dumitras
valabil la 11 Nov 2019
Intrebare: Firma noastra este platitoare de TVA. In acest moment aplica TVA normal, deoarece la 31.12.2019 cifra de afaceri a fost 7.037.439 lei. In urma analizei se preconizeaza la sfarsitul anului 31.12.2019 sa obtina o cifra de afaceri in valoare de 260.000 lei.1. Cifra de afaceri a fost calculata din urmatoarele conturi contabile: 703 + 704 + 706 + 707 + 708. Este corect?2. Avand in vedere ca pentru ...
11Nov2019
Avans pentru achizitie intracomunitara de bunuri si servicii. Regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 11 Nov 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA primeste o factura (invoice) de avans servicii si echipamente cu taxare inversa din UE si se achita. La inregistrarea in contabilitate am constatat ca firma din UE nu avea cod valid de TVA. Fiind cumparator de buna credinta, am facut taxare inversa si am declarat in declaratia 390 doar pe codul de tara, pentru ca nu mi-a luat codul fiscal al partenerului extern. Am ...
07Nov2019
Recompensarea persoanelor fizice pentru recomandare de personal
de
Anca Ivanov
valabil la 07 Nov 2019
Intrebare: O societate doreste sa deruleze o campanie pentru atragerea de noi candidati in vederea recrutarii. Concret, societatea posteaza pe diverse platforme sociale un anunt prin care informeaza tertii, persoane fizice, despre posibilitatea castigarii unui premiu constand intr-un bun mobil, in cazul in care recomanda o persoana in vederea recrutarii acesteia de catre companie. Daca persoana recomandata ...
31Oct2019
Inregistrare cu intarziere in scopuri de TVA
de
Olguta Crevelescu
valabil la 31 Oct 2019
Intrebare: O societate este neplatitoare de tva si are domeniul de activitate: lucrari funerare si are clienti persoane fizice. Detine casa de marcat. La 31.12.2015 depaseste cifra de afaceri si constata ulterior, la informare ANAF in octombrie 2019. In toata aceasta perioada a incasat si a contabilizat totul ca un neplatitor de tva.Cum calculeaza tva colectata la valoarea serviciului incasat sau din ...
Operatiuni scutite de TVA
16Nov2019
Vanzare spatiu comercial cu modernizari. TVA 5% sau 19%
de
Vera Constantin
valabil la 16 Nov 2019
Intrebare: Societate platitoare de TVA doreste sa vanda spatiul comercial la care a avut modernizari in ultimii cinci ani. Factureaza cu TVA sau cu taxare inversa? TVA este de 5% sau 19%?
11Nov2019
Achizitie marfuri din Polonia cu transport direct la clientul din Italia. Raportare in D300 si D390
de
Vera Constantin
valabil la 11 Nov 2019
Intrebare: Societatea A din Romania, platitoare de TVA, achizitioneaza ciuperci de la societatea B din Polonia, pe care societatea A le vinde la societatea C din Italia. Toate firmele sunt platitoare de TVA in tarile lor. Marfa nu vine in Romania din Polonia, ci merge direct in Italia, iar transportul il plateste firma C din Italia.Ce documente trebuie sa am la facturile de intrare si iesire? In D390 si ...
11Nov2019
Refacturarea cheltuielilor cu biletele de avion unei societati din Romania
de
Vera Constantin
valabil la 11 Nov 2019
Intrebare: O societate din Romania platitoare de TVA trebuie sa refactureze biletele de avion (Romania - Portugalia, Portugalia - Romania) catre o alta societate tot din Romania pentru care a prestat un anumit serviciu si a fost necesara aceasta deplasare in afara tarii. La refacturarea contravalorii biletelor de avion factura se va emite cu TVA sau fara TVA?
07Nov2019
Import bunuri prin curier. Regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 07 Nov 2019
Intrebare: Am facut un import din China de trei consumabile in valoare de 154 dolari. Am primit coletul si factura fiscala. Cum o inregistrez daca nu are DVI si nici nu am platit tva in vama?
Regimul deducerilor
31Oct2019
Servicii medicale achizitionate pentru administrator si familia acestuia
de
Olguta Crevelescu
valabil la 31 Oct 2019
Intrebare: Cum pot fi inregistrate contabil facturile de servicii medicale/asigurari medicale pentru administratorul unei SRL (nu e salariat si nu are contract de administrator) si pentru familia acestuia? Care sunt implicatiile de natura fiscala?
22Oct2019
Scoaterea din gestiune a unui stoc de marfa degradat. Implicatii fiscale
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 22 Oct 2019
Intrebare: Punct de lucru inchis in 2003 cu stoc de marfa (incaltaminte) ramas in valoare de peste 40.000 lei. Marfa a fost predata la o firma de colectare deseuri. Care sunt notele contabile aferente scoaterii din gestiune a marfii respective si ce implicatii presupune asupra TVA-ului si a deductibilitatii?
09Oct2019
Numerar asociat. Cifra de afaceri TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 09 Oct 2019
Intrebare: In luna octombrie, 4 actionari urmeaza sa faca o adresa de renuntare la orice pretentii asupra sumelor creditate pana la acest moment in cadrul societatii deoarece societatea este pe pierdere mare si vor sa mai acopere din pierderea de pana acum. Suma la care renunta sau o cedeaza in favoarea societatii fara pretentii ulterioare este in valoare de 1.250.000 lei. Societatea este o ...
01Oct2019
Donatie sau sponsorizare cu mobilier scolar
de
Vera Constantin
valabil la 01 Oct 2019
Intrebare: Societatea noastra, platitoare de TVA si impozit pe profit, doreste sa acorde cu titlu gratuit mobilier catre o scoala. Daca se opteaza pentru varianta act donatie, acesta trebuie intocmit la notar, se colecteaza TVA, iar suma se poate deduce din impozitul pe profit in aceleasi conditii ca si in cazul sponsorizarii, in limita de 5% din cifra de afaceri sau 20% impozitul pe profit?
Prestari servicii
16Nov2019
Plafon vanzari la distanta in Italia
de
Ela Dumitra
valabil la 16 Nov 2019
Intrebare: O societate romana platitoare de TVA factureaza si livreaza in Italia catre persoane fizice neplatitoare de TVA tamplarie-geam termopan si factureaza cu TVA. Se declara in declaratia 390 livrarea catre cod tara Italia? Exista un plafon maxim la acestor livrari dupa care ar trebui sa se inregistreze ca platitor TVA in Italia?
15Nov2019
Dividende distribuite inainte de cesionarea partilor sociale
de
Anca Ivanov
valabil la 15 Nov 2019
Intrebare: Societate A (pe actiuni) detine la societetea B (SRL) 20% din actiuni.Societatea B trebuie sa-i acorde lui A dividende (50.000 lei), pana pe 29.11.2019, termenul de 6 luni de la repartizarea profitului si Hotararea AGA. In perioada 15-20 noiembrie 2019 va avea loc cesiunea de parti sociale (A vinde actionarilor lui B actiunile la valoarea nominala). Dupa cesiune, dividendele trebuie ...
12Nov2019
Lichidare voluntara microintreprindere
de
Gabi Popescu
valabil la 12 Nov 2019
Intrebare: Care este monografia contabila pentru inchiderea voluntara la o firma la care nu a mai avut activitate? Avem in balanta urmatoarele:Debit :1171 - 69.494.70 lei121 - 270 lei4111 - 24.439.29 lei4424 - 1.262.37 leiCredit: 1012 - 200 lei401 - 15.194.05 lei4411 - (-4.083) lei4551 - 84.155.31 lei
13Nov2019
Agentie turism. Organizare concursuri
de
Gabi Popescu
valabil la 13 Nov 2019
Intrebare: O societate cu obiect de activitate prestari servicii de turism, organizeaza consursuri de sah pentru copii de doua ori pe an. Mentionam ca administratorul firmei a fost vicecampioana la sah. Firma trateaza acest tip de servicii ca si pe cele de turism, respectiv aplica impozitul pe venit doar pe comision (scade cheltuielile efectuate pentru organizarea concursului, respectiv cheltuieli cu ...
Declaratia 390
15Nov2019
Vanzare marfuri importate catre un client din alt stat membru. Tratament TVA
de
Olguta Crevelescu
valabil la 15 Nov 2019
Intrebare: Suntem in situatia unei achizitii de marfa de origine non UE dupa cum urmeaza: - Compania noastra B din Romania (platitoare de TVA) achizitioneaza de la compania A din UE, marfa pe care aceasta o achizitioneaza de la compania D din stat non UE.- Compania noastra B factureaza aceasta marfa clientului C din alt stat UE.Marfa este livrata direct de compania D non UE la compania C in alt stat ...
16Nov2019
Prestari servciii catre o persoana neimpozabila. TVA
de
Ionut Jinga
valabil la 16 Nov 2019
Intrebare: O firma neplatitoare de TVA din Romania, detinatoare cod VIES, a emis o factura catre o firma din Anglia de taxa participare simpozion (factura emisa fara tva). Firma din Anglia nu detine cod VIES si sustine ca este firma de health care si nu este necesara inscrierea lor cu cod de TVA special. In aceste conditii, firma din Romania, ce declaratii trebuie sa depuna? Declaratia 390 nu se ...
03Nov2019
Achizitie intracomunitara de bunuri. Regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 03 Nov 2019
Intrebare: Societatea Ana SRL, platitoare de TVA, achizitioneaza bunuri din Italia. Precizam ca pe factura furnizorului din Italia nu este specificat codul de TVA si factura este emisa fara TVA, totodata bunurile respective au fost livrate din Ungaria, dintr-un depozit al furnizorului. Cum se inregistreaza in declaratia D390 aceasta situatie?
26Oct2019
Cumparator revanzator din Romania. Operatiune triunghiulara. Tratament fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 26 Oct 2019
Intrebare: In cazul unei tranzactii triunghiulare, societatea A din Polonia vinde catre societatea B din Romania, iar societatea B vinde catre societatea C din Italia. Marfa este transportata direct din Polonia in Italia, iar transportul este platit de catre societatea B. Toate cele trei societati au cod valid de TVA. Cum si unde se declara in D300, respectiv in D390?
Split TVA
08Nov2019
Plata facturi emise anterior intrarii in sistemul split TVA. Cont bancar
de
Vera Constantin
valabil la 08 Nov 2019
Intrebare: Care sunt obligatiile unei societati care nu aplica sistemul split TVA atunci cand plateste facturi ale unui furnizor emise in luna septembrie si care aplica sistemul split TVA de la data de 01 noiembrie 2019? Este obligata aceasta societate sa defalce platile si pentru facturile emise de furnizor inainte de aplicarea sistemului split TVA, care devin scadente dupa data de 01 noiembrie, data cand ...
23Sep2019
Creante cesionate. Societate care aplica split TVA
de
Olguta Crevelescu
valabil la 23 Sep 2019
Intrebare: Societatea a incheiat un contract de factoring cu o institutie bancara. Conform contractului, creantele de la anumiti clienti agreati de banca au fost cesionate si respectiv transferate bancii. Societatea intocmeste o cerere de finantare, banca transfera societatii 85% din valoarea creantelor cesionate, iar la scadenta acestora, banca transfera societatii diferenta de 15% ramasa dupa retinerea ...
17Aug2019
Dispare SPLIT TVA?
de
PortalContabilitate.ro
17 Aug 2019
Iata modificarile care se vor produce in ceea ce priveste procedura platii deflacate a TVA, unde vom asista practic la renuntarea de catre stat la acest sistem, lasandu-l insa optional. Sunt binecunoscute insistentele Comisiei Europene in a solicita autoritatilor romane renuntarea la procedura platii defalcate. Conform proiectului de ordonanta, persoanele care opteaza pentru ...
05Aug2019
Split TVA - determinare TVA de depus
de
Bogdan Costea
valabil la 05 Aug 2019
Intrebare: Avem o firma care incepand cu data de 01.08.2019 a intrat la TVA split.Firma are activitate de comert en detail, iar cele mai multe operatiuni se fac pe registrul de casa.Zilnic se incaseaza de la clienti numerar pe casa de marcat si se plateste pe chitanta la furnizori 50 lei - 100 lei, in functie de disponibil.Ce operatiuni trebuie facute aferente registrului de casa? Stiu ca trebuie ...
Un produs marca