Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Contract de munca
Import servicii
27Sep2021
Achizitii licente de la nerezidenti. Obligatii si conditii de declarare
de
Justinian Cucu
valabil la 27 Sep 2021
Intrebare: Am citit mai multe intrebari si raspunsuri referitor la achizitii de licente, dar nu m-am lamurit daca o achizitie de licenta este o achizitie de imobilizari necorporale sau servicii furnizate pe cale electronica, eventual "o exceptie"?Aceasta incadrare ma intereseaza din punct de vedere a tratarii de achizitii la o persoana nerezidenta. Trebuie sau nu sa avem un contract? Trebuie sau nu sa ...
22Iul2021
Achizitii servicii de la o companie din SUA. Regim TVA
de
Elena Garofil
valabil la 22 Iul 2021
Intrebare: Institutul achizitioneaza servicii dintr-un stat non-UE (de ex. USA), servicii de cursuri on-line, cotizatii de membrii in diferite organizatii, participari la conferinte, publicari de articole etc.Care este tratamentul fiscal TVA conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal? In D300 se trece la rd. 7 si respectiv rd. 20 si aplic taxare inversa cu contare 4426 = 4427? Fiind persoana impozabila ...
13Iul2021
Prestare de servicii it catre o societate din Irlanda. Obligatii de inregistrare pentru tva
de
Diana Popescu
valabil la 13 Iul 2021
Intrebare: Am o firma noua preluata, nou infiintata, cod CAEN 6201. Va factura servicii it in euro catre o firma din Irlanda. Activitatea se desfasoara aici in RO. Firma este neplatitoare de TVA. Are sau nu nevoie de cod TVA intracomunitar? Implica tva? Daca da, cine il plateste (firma din RO sau firma din Irlanda)? Ce declaratii contabile implica din punct de vedere al serviciilor prestate si din punct ...
30Iun2021
Prestari de servicii catre persoane impozabile. TVA
de
Dana Hristu
valabil la 30 Iun 2021
Intrebare: Am primit o factura de prestari servicii de la un furnizor din SUA, insa nu a emis o factura in acest sens, ci a dorit sa ne autofacturam noi din Romania in numele furnizorului din SUA. Ca urmare am inregistrat factura pe client. Factura am emis-o fara tva. Reprezinta servicii pentru comision, un fel de intermediere online. Firma noastra se foloseste de platforma SCRIBD pentru a putea vinde catre ...
Deducerea si rambursarea TVA
20Oct2021
Recuperare tva platit in Romania de catre o persoana juridica
de
Diana Popescu
valabil la 20 Oct 2021
Intrebare: Societatea efectueaza servicii de proiectare catre o societate din UE pentru un imobil din Romania. Factura se emite cu tva aplicand exceptia. Antreprenorul principal (societatea din UE) emite factura catre beneficiarul lucrarii fara TVA.Societatea din UE cum recupereaza TVA platit in Romania?
16Oct2021
TVA din 2017. Prescriere rambursare
de
Vera Constantin
valabil la 16 Oct 2021
Intrebare: O societate are suma negativa de TVA in valoare totala 786.980 lei, pentru care nu s-a solicitat rambursare inca. Suma provine din deconturi negative de TVA astfel: 728.514 lei din anul 2017, 26.923 lei din anul 2018, 28.360 lei din anul 2019 si 3.183 lei din anul 2020.Cum se calculeaza termenul de prescriere privind posibilitatea de a recupera prin ramburasea a acestui TVA negativ, tinand ...
13Oct2021
Reportare sold suma negativa TVA (4424) in decontul de TVA (cod 300) al perioadei fiscale urmatoare
de
Dana Hristu
valabil la 13 Oct 2021
Intrebare: In anul 2014 trimestrul 2 am avut in decontul de TVA suma de 3.600 de lei ca fiind rezultat negativ, nu am cerut rambursarea si am facut compensarea in decontul urmator de taxa fara sa mai depun cerere de compensare. In fisa pe platitor imi apar sumele corecte. Nelamurirea mea este legata de faptul ca nu am depus cerere de compensare. Era obligatorie sau se face compensarea din oficiu fiind ...
04Oct2021
Prestari servicii de transport pentru o persoana fizica din UE. TVA
de
Dana Hristu
valabil la 04 Oct 2021
Intrebare: O societate cu sediul in Romania, presteaza servicii transport marfa unei persoane fizice din Italia. Care este locul prestarii si cum va emite factura? Cu tva 19% sau fara TVA? La ce rubrica se declara in d394 si decontul de tva?
Masuri de simplificare
08Oct2021
Vanzare teren cu investitii in curs
de
Olguta Crevelescu
valabil la 08 Oct 2021
Intrebare: O societate SRL, micro, avand cod valid de TVA, are in patrimoniu un teren pe care este o investitie in curs bloc de locuinte (construit in regie propie 2007-2010). Dupa n negocieri a gasit un cumparator - o societate care are cod valid de TVAValoare teren la data achizitie 72.000 euro. Valoare investitie la data prezentei 267.000 euro.Pret negociat 370.000 euroSe poate vinde cu ...
24Sep2021
Facturare avans livrare terenuri. Regim TVA
de
Vera Constantin
valabil la 24 Sep 2021
Intrebare: SRL platitor de tva pe art 316 cumpara terenuri neconstruibile de la neplatitor de tva pe care le revinde pe parcursul desfasurarii activitatii unor platitori de tva cu taxare inversa. 1. Incheie antecontract de vanzare cumparare (neautentificat notarial) cu un client pentru vanzarea unor parcele de teren in care este specificat nr. de cf al terenurilor si termenul pentru intocmirea ...
02Sep2021
Nontransfer
de
Dana Hristu
valabil la 02 Sep 2021
Intrebare: O societate persoana juridica romana platitoare de tva expune in Romania, in cadrul unei expozitii anuale, masini unelte - fabricate in Italia si Germania. Transportul este efectuat de un tert (avand CMR pentru transport). Contravaloarea transportului este suportata de firma romana/de firma producatoare. La terminarea expozitiei, masinile expuse se intorc in tara unde au fost produse.Ce regim ...
14Aug2021
Vanzare de produse reziduale. Tratament fiscal TVA
de
Ionut Jinga
valabil la 14 Aug 2021
Intrebare: Am achizitionat de la un furnizor niste capete de bara. Pe factura apare trecut "Produse reziduale din fier" (PV de scoatere din stoc). Factura a fost emisa cu tva de 19%. Este corect sau trebuie aplicata taxare inversa?
Intrastat
30Iul2021
Produs inlocuit in perioada de garantie
de
Olguta Crevelescu
valabil la 30 Iul 2021
Intrebare: Societatea cumpara un obiect de inventar dintr-un stat membru UE. Acesta se defecteaza si este inlocuit de catre o firma din Statele Unite. La intrarea noului produs in tara, acesta se vamuieste la o valoare de 10 USD, tva achitat in vama de 8 lei. Societatea beneficiara nu achita nimic, intrucat costurile de inlocuire sunt suportate de catre cel care le inlocuieste. La destinatar in DVI este ...
08Mai2021
Declarare in Intrastat a unei achizitii intracomunitare
de
Vera Constantin
valabil la 08 Mai 2021
Intrebare: In cazul unei achizitii intracomunitare de anvelope, piese sau cabluri (suntem firma de transport extern si pe timpul delegatiei in alte tari se intampla sa achizitionam cele mentionate din magazine de specialitate si service-uri), ce se declara in intrastat la rubricile:1. Natura achizitiei A.2. Natura achizitiei B.3. Mod de transport. Este corect rutier?4. Termeni de livrare - pe ...
07Feb2021
Import bunuri cu conditia de livrare DDP
de
Simona Stanculescu
valabil la 07 Feb 2021
Intrebare: Am primit o piesa din Anglia cu cod DDP. Cei de la DHL ne-au spus ca nu trebuie sa platim nimic.Care sunt notele contabile si ce fac cu TVA? Il datorez statului Roman?
04Feb2021
Achizitii intracomunitare piese de schimb. Raportare in declaratia intrastat
de
Elena Garofil
valabil la 04 Feb 2021
Intrebare: Achizitionam intracomunitar piese de schimb pentru utilajele de productie. Aceste piese se inlocuiesc atunci cand se defecteaza/uzeaza sau cand se fac revizii anuale. Aceste achizitii intracomunitare de piese de schimb se raporteaza in declaratia intrastat?
Leasing
11Aug2021
Achizitie autoturism in leasing. Trecere la platitor de tva
de
Olguta Crevelescu
valabil la 11 Aug 2021
Intrebare: O societate comerciala a incheiat un contract de leasing la data de 01.02.2020 pentru achizitia unui autoturism in valoare de 55.000 lei. La data achizitiei era neplatitoare de tva. Incepand cu data de 01.07.2021 societatea devine platitoare de tva ca urmare a depasirii plafonului. Care sunt principalele aspecte legate de ajustarea tva? Care este monografia contabila privind ajustarea TVA, ...
11Iun2021
Deducerea TVA pentru un autoturism in leasing
de
Anca Ivanov
valabil la 11 Iun 2021
Intrebare: O societatea achizitioneaza in leasing financiar un autoturism Audi Q5. TVA aferenta facturilor de leasing este deductibila? Daca da, in ce conditii?
04Iun2021
Transfer contract de leasing printr-un contract de novatie
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 04 Iun 2021
Intrebare: Firma x pe care exista contract de leasing doreste sa transfere pe firma y contractul de leasing printr-un contract de novatie.Ratele achitate de firma x la leasing pana la data contractului de novatie se transfera (factureaza) si ele la firma y?
07Iun2021
Obiect de activitate pentru servicii abonamente software creat. Tratament contabil dezvoltare software
de
Amelia Dumitras
valabil la 07 Iun 2021
Intrebare: O firma de software doreste sa acorde unor clienti dreptul de a utiliza unele produse software realizate de ea sub forma de abonament periodic, in functie de numarul de utilizatori etc., cu asigurarea actualizarii programului inclusa in tarif. Prin contract, clientul poate sa opteze ca dupa 3 ani sa cumpere licenta de utilizare la o valoare reziduala, sa renunte la utilizare sau sa continue ...
Livrari de bunuri
19Oct2021
Vanzari termopan catre persoane fizice si juridice din UE
de
Vera Constantin
valabil la 19 Oct 2021
Intrebare: O societate platitoare de TVA, producatoare de tamplarie PVC cu geam termopan, face livrari intracomunitare de bunuri atat la persoane juridice care comunica un cod valid de TVA, cat si la persoane fizice. La persoanele juridice se factureaza conform art. 294 alin. 2 lit. a, iar persoanelor fizice cu TVA 19%.Transportul bunurilor se face cu diverse firme de transport care ne factureaza noua ...
19Oct2021
Vanzarea de bunuri imobile catre o persoana fizica. Regim fiscal
de
Diana Popescu
valabil la 19 Oct 2021
Intrebare: O persoana juridica are in proprietate un teren, valoare 200.000 euro si inca un teren pe care are o casa construita. Impreuna au valoarea de 250.000 euro. Se vand catre o persoana fizica bunurile mentionate (cladirea e veche, de 20 de ani). Cum facem tranzactia? Ce TVA aplicam la facturare?
15Oct2021
Livrari intracomunitare de bunuri la distanta. Aplicarea regimului special UE
de
Elena Garofil
valabil la 15 Oct 2021
Intrebare: Suntem o societate din Romania platitoare de TVA. Foarte rar livram cherestea si persoanelor fizice din Ungaria. Pana la data prezentei am livrat cu cota de TVA din Romania, dar la sfarsitul lunii iulie 2021, am depasit plafonul de 10.000 euro. Trebuie sa utilizam si noi sistemul Ghiseu unic (OSS) pentru intreprinderile din UE care vand clientilor din alte tari ale UE? Si daca da, de cand ...
12Oct2021
Monografie contabila. Creante asigurate incasate de la asigurator
de
Dana Hristu
valabil la 12 Oct 2021
Intrebare: Societate noastra are contract de asigurare pentru clienti. In 2020, un client a incetat sa ne mai faca plati. Din martie 2020 si firma de asigurare a platit 85% din datoria clientului nostru. In septembrie 2021 clientul nostru a inceput sa ne faca iarasi plati. Banii pe care ii primim trebuie trimisi la firma de asigurare.Cum trebuie inregistrati banii primiti de la client, in conditiile in ...
Nerezidenti
18Oct2021
Cesiune parti sociale societati straine
de
Elena Ionescu
valabil la 18 Oct 2021
Intrebare: Actiunile unei societati comerciale care detine in Romania un imobil urmeaza a fi vandute. Actiunile sunt detinute astfel:- 99% o societate cu rezidenta fiscala in Luxembrug; - 1% o societate rezidenta fiscal in Spania.Actiunile societatii se vand astfel:- 99% din actiuni detinute de catre societatea din Luxemburg catre o societate rezidenta in Cipru;- 1% din actiunile detinute de catre ...
06Oct2021
Persoana fizica nerezidenta. Impozite de plata in Romania
de
Vera Constantin
valabil la 06 Oct 2021
Intrebare: Un nerezident administrator al societatii, prin statut, doreste intocmirea unui contract de administrare. El sta sub 183 zile pe an in Romania. Obtin NIF.Plateste contributii in afara de impozitul pe venit? Trebuie sa dovedeasca ca isi plateste contributiile in tara de rezidenta? Depun formularul 112?
29Sep2021
Sucursala. Inregistrare in scopuri de TVA
de
Elena Garofil
valabil la 29 Sep 2021
Intrebare: Pentru o sucursala in curs de infiintare ai carei asociati sunt doua persoane juridice nerezidente din Italia si Austria si o persoana fizica nerezidenta Italia, dupa inregistrarea la ONRC, trebuie sa ne inregistram in scopuri de tva sau fiind sucursala societatea este automat platitoare de tva si impozit pe profit? Trebuie sa ne inregistram privind vectorul fiscal cu declaratia 010 sau 013?
02Sep2021
Comision platit unei companii din Gibraltar. Impozit venituri nerezidenti
de
Elena Garofil
valabil la 02 Sep 2021
Intrebare: O persoana juridica rezidenta romana detine terenuri si cladiri in Germania. Locatia in care se afla aceste bunuri (Germania) necesita lucrari de curatare si ecologizare a terenului, pentru care managementul societatii din Romania a decis sa fie efectuate de catre o persoana juridica din Gibraltar. Aceste prestari de servicii vor fi efectuate in Germania, pentru societatea din Romania.Intre ...
Baza de impozitare
16Oct2021
Vanzare imobil. Regim TVA
de
Vera Constantin
valabil la 16 Oct 2021
Intrebare: O societate comerciala scutita de TVA (cod CAEN 8622 "Activitati de asistenta medicala specializata") vinde un imobil la valoarea de 1.500.000,00 lei. Are obligatia colectarii TVA pentru aceasta vanzare?
09Oct2021
Obligatii bugetare aferente lunii august 2021. Anulare accesorii
de
Ana Avram
valabil la 09 Oct 2021
Intrebare: O societate nu a platit TVA aferent lunii august 2021 pana la 27 septembrie, data scadenta pentru plata TVA. Pana la data achitatii TVA, se vor calcula dobanzi si penalitati.Poate beneficia de anularea acestor accesorii?
30Aug2021
Vanzare bunuri cand codul de TVA este anulat
de
Anca Ivanov
valabil la 30 Aug 2021
Intrebare: O societate de amanet al carui cod de tva a fost anulat din oficiu, vinde bijuteriile neridicate de catre perosanele care le-au amanetat catre o alta persoana juridica (marfuri). Pentru livrarile efectuate este obligata societatea sa depuna declaratia 311 si sa plateasca TVA la bugetul de stat? Bijuteriile sunt inregistrate in contabilitate in contul 371, iar vanzarea lor inregistrata in ...
26Aug2021
Vanzare duplexuri. Regim tva si monografie contabila
de
Vera Constantin
valabil la 26 Aug 2021
Intrebare: O intreprindere individuala platitoare de tva lunar are activitate de constructii duplexuri in scopul vanzarii. Care sunt cotele de tva aplicabile in cazul vanzarii catre persoane platitoare de tva si in cazul persoanelor neplatitoare de tva, fie ele perosane juridice sau persoane fizice? Care sunt conditiile aplicarii scutirilor de tva sau aplicarii cotelor reduse de tva - cota redusa de ...
Exigibilitatea si faptul generator
12Sep2021
Lichidare societate. Preluare active de catre asociatul unic
de
Ana Avram
valabil la 12 Sep 2021
Intrebare: O societate cu asociat unic se radiaza prin lichidare voluntara si detine un automobil. Cum se poate face transferul auto pe numele asociatului? Este posibila preluarea auto de catre PF in urma certificatului de radiere sau este obligatorie intocmirea facturii de vanzare inaintea radierii? Care este valoarea la care trebuie sa se faca vanzarea?
30Aug2021
Facturarea in sistemul OSS
de
Olguta Crevelescu
valabil la 30 Aug 2021
Intrebare: Livrari din Romania in UE dupa depasirea plafonului de 10.000 euro si inregistrarea in OSS. Avand in vedere prevederile conform carora furnizorul nu este obligat sa emita factura, in lipsa emiterii unei facturi pentru fiecare vanzare/client, ce documente justificative ar trebui intocmite pentru descarcarea de gestiune a produselor livrate in UE?
23Aug2021
Comercializare bunuri cu livrare in UE prin intermediul unor platforme specializate. Sistemul OSS
de
Olguta Crevelescu
valabil la 23 Aug 2021
Intrebare: O firma comercializeaza bunuri cu livrare in UE prin intermediul unor platforme specializate (Emag), nu prin vanzare de pe site propriu. Furnizorul, proprietar al marfii sau interfata electronica online este responsabil in colectarea TVA, declarare si virare conform noilor conditii aplicabile incepand cu 01.07.2021 la depasirea plafonului de 10.000 euro? Facturile se intocmesc direct catre ...
22Aug2021
Inregistrarea cu intarziere in scopuri de TVA. Implicatii fiscale
de
Vera Constantin
valabil la 22 Aug 2021
Intrebare: O persoana fizica avea obligatia sa colecteze TVA la vanzarea unui teren construibil, dar a obtinut codul de TVA cu intarziere pe PFA - dupa 3 luni de la aceasta tranzactie. In aceasta situatie daca factureaza dupa ce a devenit platitoare de TVA, respectiv dupa 3 luni din momentul vanzarii, poate aplica taxarea inversa sau cumparatorul isi poate deduce TVA facturata fara un control fiscal?
Operatiuni impozabile
03Oct2021
Plafon 10.000 euro OSS pentru 2020 si 2021
de
Vera Constantin
valabil la 03 Oct 2021
Intrebare: Cum interpretati Circulara MFP 741668 din 06 septembrie 2021 in vederea aplicarii unitare a prevederilor art. 278.1 Cod Fiscal? Pentru calculul pragului de 10.000 euro prevazut la art. 278.1 alin. (1) lit. c) din Codul Fiscal, pentru operatiunile efectuate in anul calendaristic 2021, vom lua in considerare valoarea vanzarilor intracomunitare de bunuri la distanta efectuate de la 1 iulie 2021 pana ...
01Oct2021
Regim second hand
de
Gabi Popescu
valabil la 01 Oct 2021
Intrebare: O societate comerciala aplica regimul TVA la marja pentru autoturismele second hand. Este necesara depunerea vreunei notificari la ANAF privind aplicarea acestui regim?De asemenea, societatea achizitioneaza si autoturisme second hand care nu au regim de marja la TVA. Societatea deduce TVA la achizitiile de servicii integral? Trebuie sa aplice prorata?
02Sep2021
Prestari servicii foraj in Romania. Beneficiar din Austria
de
Vera Constantin
valabil la 02 Sep 2021
Intrebare: Societatea noastra presteaza servicii de foraj catre o firma din Austria pentru sondele pe care aceasta le are in Romania.1. Prestarile noastre de servicii sunt considerate asupra bunurilor imobile?2. Factura se emite cu TVA?3. Beneficiarul este obligat sa se inregistreze in Romania?
16Aug2021
Prestari intracomunitare de servicii, obligatia inregistrarii TVA in regim special
de
Amelia Dumitras
valabil la 16 Aug 2021
Intrebare: Vreau sa infiintez o societate platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii cu 4 salariati care presteaza servicii in Germania, mai concret monteaza corturi. Corturile sunt acolo, iar salariati doar merg pe o perioada de cateva luni acolo pentru a le monta. Din punctul de vedere al TVA societatea pe care o infiintez are vreo obligatie? Trebuie sa aiba cod special sau cod normal de TVA? ...
Locul operatiunilor impozabile
24Sep2021
Servicii de depozitare bunuri. Regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 24 Sep 2021
Intrebare: Societatea nostra doreste incheierea unui contract de depozitare cu un beneficiar din Franta. In cazul serviciilor de depozitare, firma din Romania va emite factura fara TVA, urmand ca beneficiarul sa aplice mecanismul taxarii inverse in statul sau?
05Sep2021
Servicii transport bunuri pentru persoane neimpozabile din stat tert. Regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 05 Sep 2021
Intrebare: O persoana juridica din Romania platitoare de TVA efectueaza prestari de servicii (transport de bunuri) pe ruta Romania - Marea Britanie catre persoane fizice/persoane juridice neimpozabile (fundatii) care au domiciliul/sediul in Marea Britanie. Transportul nu este aferent unui export de bunuri (pentru bunurile transportate nu este intocmita declaratie vamala).Care este locul prestarii de ...
27Aug2021
Transport legat direct de exportul bunurilor. Regim TVA
de
Elena Garofil
valabil la 27 Aug 2021
Intrebare: Societatea noastra este inregistrata in scopuri de TVA si livreaza marfa catre un client non-UE. Transportul este efectuat de o firma din Romania inregistrata in scopuri de TVA. Valoarea transportului este inclusa de firma noastra in pretul de vanzare (nu se regaseste ca pozitie distincta in Invoice), dar valoarea din DVE include si valoarea transportului.Cum emite transportatorul factura de ...
24Aug2021
Servicii prestate pe nava
de
Gabi Popescu
valabil la 24 Aug 2021
Intrebare: O societate, microintreprindere, platitoare de tva, presteaza servicii de sudura in Norvegia catre o persoana juridica platitoare tva. Serviciile sunt prestate pe o nava care se afla acolo. Cum se declara aceasta operatiune? Dar cheltuielile refacturate cu materialele folosite pentru prestarea acestui serviciu? Se trec in contul 708?
Obligatiile persoanelor impozabile
20Oct2021
Sistemul TVA la incasare. Operatiuni taxabile in Romania
de
Amelia Dumitras
valabil la 20 Oct 2021
Intrebare: Societatea este cu TVA la incasare si are vanzari intracomunitare de bunuri la distanta catre persoane neimpozabile dintr-un alt stat membru. Nu depaseste 10.000 euro (46.337 lei) valoarea livrarilor nici in 2020, nici in 2021, deci nu are obligatia de a se inregistra in OSS sau in statul membru de consum. Factureaza cu TVA ramanesc si le declara in D394.Societatea are obligatia sa declare ...
13Oct2021
Depasire plafon de scutire pentru TVA. Cifra de afaceri recalculata. Perioada fiscala
de
Dana Hristu
valabil la 13 Oct 2021
Intrebare: O PFA infiintata in luna februarie 2021, depaseste in luna octombrie plafonul de scutire de TVA, obtinand la aceasta data o cifra de afaceri de 328.000 lei.Pentru stabilirea perioadei fiscale aferente anului 2021 este corecta recalcularea cifrei de afaceri astfel: 328.000/10*12=393.600 lei, devenind in anul 2021 platitor trimestrial de tva sau raportarea se va face de la data infiintarii, ...
01Oct2021
Vanzarea de bunuri la distanta. D398
de
Dana Hristu
valabil la 01 Oct 2021
Intrebare: O societate producatoare de tamplarie de aluminiu livreaza produsele in UE la PJ si PF neinregistrate in scop de TVA. Pentru depasire plafon 10.000 euro trebuie sa se inregistreze in OSS? Transportul nu este asigurat de firma producatoare.
25Sep2021
Tranzactii parti afiliate. D394
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 25 Sep 2021
Intrebare: Referitor la declaratia 394 - declaratia informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate, in cazul entitatilor afiliate sunt prevederi specifice legislative de raportare?
Operatiuni scutite de TVA
16Oct2021
Obligatii declarative privind exportul de bunuri
de
Diana Popescu
valabil la 16 Oct 2021
Intrebare: Societatea noastra livreaza marfa in Serbia catre o persoana juridica cu factura scutita de tva, avand declaratie vamala de export. La ce rand din decontul de TVA (300) se declara aceasta tranzactie?
19Oct2021
ONG. TVA
de
Gabi Popescu
valabil la 19 Oct 2021
Intrebare: ONG are activitate economica (proprietar de terenuri agricole, da in arendare terenurile). A depasit plafonul de scutire TVA, a devenit platitor incepand cu luna mai si a depus primul decont de TVA pentru trimestrul 2 pe 0, fara a avea facturi emise in lunile mai - iunie. In lunile trimestrului 3 emite facturi, aplicand prevederile art. 292 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal, deci factura se ...
15Oct2021
Export bunuri. Client din UE
de
Olguta Crevelescu
valabil la 15 Oct 2021
Intrebare: Societatea A din Romania factureaza o livrare de bunuri catre societatea B din Germania, mentionand in factura conditia de livrare EXW, costul transportului fiind suportat de B. B din Germania factureaza mai departe livrarea acestor bunuri catre societatea C din Rusia. Bunurile sunt transportate direct din Romania in Rusia. Societatea B din Germania are si o inregistrare in scop de TVA in ...
12Oct2021
Vanzare teren construibil. Regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 12 Oct 2021
Intrebare: O societatea platitoare de TVA a achizitionat in anul 2005 un teren intravilan pe care era construita o cladire ce a fost demolata in anul 2013. La data achizitiei nu a dedus TVA si nici nu a facut investitii pe acel teren. Doreste sa-l vanda in anul 2021 si vrea sa stie regimul de TVA aplicabil in cazul vanzarii catre o persoana fizica, neinregistrata ca platitor de TVA.
Regimul deducerilor
06Oct2021
Achizitie intracomunitara de la furnizor extracomunitar
de
Gabi Popescu
valabil la 06 Oct 2021
Intrebare: Am achizitionat marfa de la un furnizor inregistrat in Beograd, Serbia. Aceasta firma este cea care a emis factura pe baza careia se face receptia. Din cate am vazut, marfa a fost adusa din Italia, de la un furnizor intracomunitar. Probabil marfa a fost trimisa din Serbia in Italia, si din Italia a fost trimisa in Romania, pentru ca nu s-a facut declaratie vamala pentru a intra pe teritoriul ...
03Oct2021
Refacturare teste Covid. Regim TVA
de
Vera Constantin
valabil la 03 Oct 2021
Intrebare: Societatea X din Romania a efectuat un import de materiale Covid in cursul anului 2020 pentru care a platit TVA in vama la momentul respectiv. Societatea X doreste sa refactureze catre societatea Y tot din Romania cateva teste, intrucat societatea Y cu care are relatii comerciale le-a solicitat acesteia. Mentionam ca este o tranzactie ocazionala. Cu ce cota de TVA va emite factura societatea X? ...
21Sep2021
Demolare constructie
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 21 Sep 2021
Intrebare: ABC SRL are in patrimoniu o sera achizitionata prin SAPARD care a fost pusa in functiune in octombrie 2010 (in valoare de 1.000.000 lei), apoi modernizata in ianuarie 2013 (500.000 lei). Nu se mai foloseste de 3 ani. Se intentioneaza demolarea si dezmembrarea acesteia si valorificarea tuturor elementelor metalice.Din iulie 2017 ABC SRL are anulat cod TVA, iar pana in prezent a ramas ...
20Sep2021
Achizitie intracomunitara de bunuri. Aspecte fiscale
de
Ionut Jinga
valabil la 20 Sep 2021
Intrebare: Firma din Romania pltitoare de tva achizitioneaza prin Emag (online) bunuri din Italia. In factura se trece cota de tva de 22%, cod valid de tva din Italia (verificat pe VIES).Ce inregistrari si ce declaratii se fac in aceasta situatie (baza tva din factura 692.62 lei, tva 152.37 lei). Se face taxare inversa?
Prestari servicii
17Oct2021
Tranzactii cu parteneri straini. Raportare DAC6
de
Constanta Popa
valabil la 17 Oct 2021
Intrebare: 1. Tin contabilitatea unui SRL care are ca activitate principala transport marfuri, cod CAEN 4941. O parte din transporturile de marfa se fac in UE si o mica parte in afara UE, respectiv, Anglia si Republica Moldova. Firma detine doua camioane de tonaj mic. Cea mai mare tranzactie pe care a avut-o este de pana in 1.500 euro. Firma ridica marfa din tara si o transporta in UE sau in afara UE. De ...
14Oct2021
Servicii consultanta prestate unui client din Singapore. Regim TVA
de
Ana Avram
valabil la 14 Oct 2021
Intrebare: Firma din Romania platitoare de TVA presteaza servicii de consultanta in domeniul it pentru o firma din Singapore. Ce obligatie are firma din Romania din punct de vedere al TVA?
13Oct2021
Servicii legate de bunuri imobile din Italia prestate catre persoane fizice
de
Diana Popescu
valabil la 13 Oct 2021
Intrebare: O societate comerciala platitoare de tva in tara are drept activitate principala "Lucrari de tamplarie si dulgherie" (4332), presteaza servicii de montare termopane in Italia la persoane fizice. Materialele consumabile le cumpara tot din Italia. Cum ar trebui sa inregistrez facturile in decontul de tva si in declaratia 390? Se inregistreaza cu taxare inversa?
07Oct2021
Valoare transport neinclusa in baza de impozitare a bunurilor importate. TVA
de
Dana Hristu
valabil la 07 Oct 2021
Intrebare: O societate din Romania presteaza servicii de transport pentru un client din Romania (ambii platitori de TVA) pe ruta Romania - Marea Britanie.Avand in vedere ca DVI este emis doar pe valoarea marfii, este corecta factura emisa cu TVA? Care este cadrul legal aplicabil acestei spete?
Declaratia 390
19Oct2021
Servicii constructii Italia
de
Gabi Popescu
valabil la 19 Oct 2021
Intrebare: O societate presteaza servicii de management si supervizare a unui parc eolian (de fapt construirea acestuia) in Italia. Are obligatia declararii tranzactiei in d390? Se incadreaza la art. 278, alin. 4, lit. a. Clientul are cod valid de tva.
19Oct2021
Achizitie utilaj cu plata unui avans
de
Vera Constantin
valabil la 19 Oct 2021
Intrebare: Societatea incheie un contract cu o firma din Germania pentru achizitia unui utilaj. La data incheierii contractului plateste un avans de 20% din valoarea utilajului si primeste factura de avans (declarata in D390). In contract se stipuleaza ca livrarea utilajului se va face dupa plata integrala. In luna septembrie se emite factura pentru valoarea totala a utilajului (in care se storneaza si ...
24Sep2021
Servicii de transport si achizitii servicii transport. Regim TVA
de
Elena Garofil
valabil la 24 Sep 2021
Intrebare: 1. In cazul unei case de expeditii care factureaza unui client din UE un transport non-UE, aceasta are obligatia declararii in declaratia 390 a acestui transport? Dar in 394? Referitor la declararea in declaratia 300, pe ce rand ar trebui declarate aceste transporturi non-UE catre clientii din UE? 2. Aceeasi intrebare si din punctul de vedere al primirii unei facturi de la un furnizor din UE ...
10Sep2021
Achizitie bunuri din Austria cu livrare directa in Italia. Operatiune triunghiulara
de
Ana Avram
valabil la 10 Sep 2021
Intrebare: Societatea A din Austria livreaza materie prima direct unei societati C din Italia, la solicitatarea firmei noastre (B) din Romania. Firma A are relatia contractuala cu B, de aceea va emite factura catre B care la randul ei va emite factura catre firma C din Italia. Toate cele 3 firme sunt platitoare de tva. Firma A din Austria organizeaza transportul. Firma noastra (B) va emite factura catre ...
Split TVA
08Mar2021
Clienti neincasati de peste 3 ani. Regim cheltuiala
de
Vera Constantin
valabil la 08 Mar 2021
Intrebare: O firma are solduri la clienti persoane juridice si persoane fizice mai vechi de trei ani. Acesti clienti sunt inca in contul 411, nu au fost trecuti pe clienti incerti si pentru ei nu a fost constituit niciun fel de provizion.Daca la 31.12.2020 se trec in clienti incerti si se constituie provizioane, valoarea acestora, in limitele stabilite in Codul fiscal, mai este cheltuiala deductibila la ...
27Apr2020
Ordinul nr. 945/2020 - abrogare reglementari privind SPLIT TVA
de
Ionut Jinga
27 Apr 2020
Ordinul a fost publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 334 din 24 aprilie 2020.Articol unicSe abroga Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3.040/2018 privind stabilirea operatiunilor care dau dreptul la debitarea contului de TVA, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 1.069 din 18 decembrie 2018.Intrucat incepand cu 1 februarie ...
04Mar2020
Abrogarea legislatiei privind split TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 04 Mar 2020
Intrebare: Dupa eliminarea split TVA la data de 01 februarie, am ramas cu un sold la TVA neexigibi aferent facturii cu tva, primite de la furnizori care aplicau acest sistem si pe care urma sa le platesc. Dupa data de 1 februarie pot sa deduc acest TVA in totalitate?
13Ian2020
Modificarea perioadei fiscale din luna in trimestru pentru 2020
de
Amelia Dumitras
valabil la 13 Ian 2020
Intrebare: O societate este platitoare de tva lunar in sistemul split TVA. Conform cifrei de afaceri din 2019 mai mica de 100.000 euro, ar trebui sa treaca la trimestru ca perioada fiscala. Se poate depune D700 sau ramane la TVA lunar si in 2020?
Un produs marca