Consultanta specializata pentru CONTABILI 
TVA
Import servicii
12Apr2019
Participare la conferinta in Polonia. Regim TVA
de Dana Hristu
valabil la 12 Apr 2019
Intrebare: Am primit o factura de servicii (participare conferinta in Polonia). Pe factura furnizorul are sediul social in Anglia si numar VAT de Polonia.Factura este emisa cu TVA. Ce implicatii are din punct de vedere fiscal: TVA si declaratie 390?
16Mar2019
Achizitie de servicii de transport. Implicatii TVA
de Dana Hristu
valabil la 16 Mar 2019
Intrebare: O microintreprindere platitoare de TVA achizitioneaza marfa din Bulgaria. Transportul marfii din Bulgaria in Romania este efectuat de catre un transportator din Macedonia. Care este regimul TVA pentru transportul de marfa?
16Mar2019
Achizitie licente. Inregistrare in D394
de Dana Hristu
valabil la 16 Mar 2019
Intrebare: Am achizitionat de la un furnizor din Cehia cu cod fiscal TVA de Cehia mai multe licente windows si office. Furnizorul ne-a facturat in lei cu TVA de 19% si a scris pe factura ca TVA este dedus conform MIni one Stop System. Declar aceasta factura in 394 si la ce rand o declar in decontul de TVA?
05Mar2019
Servicii inchiriere spatii servere. Plata TVA prin decontul special. Impozit pe veniturile nerezidentilor
de Constanta Popa
valabil la 05 Mar 2019
Intrebare: Sunt o firma neplatitoare de TVA. Inchiriem spatiu pe serverele din New York pentru a rula programele. Inchirierea se face pe numarul de ore si spatiu alocat. Firma Dare in VAT cu cod pentru Europa. Tot pe factura este trecut si codul nostru ca neplatitor de TVA. Factura primita este in USD. Care este tratamentul fiscal din punct de vedere TVA si al impozitului pe veniturile nerezidentilor?
Deducerea si rambursarea TVA
18Apr2019
PFA raditat si reinregistrat
de Elena Garofil
valabil la 18 Apr 2019
Intrebare: O PFA in domeniul agriculturii detinatoare de CUI, impusa la norma de venit, platitoare de TVA, a fost radiata de ORC din RC pe data de 21 martie 2019, pentru ca a detinut mai mult de 5 coduri CAEN. La trei zile, in data de 24 martie 2019, PFA s-a reautorizat (inregistrat) la ORC in aceleasi conditii: domeniul agriculturii, detinatoare de CUI, impusa la norma de venit, platitoare de TVA, preluand ...
15Apr2019
Proiectare imobile in Africa. Primirea unei facturi cu TVA de la subcontractor
de Constanta Popa
valabil la 15 Apr 2019
Intrebare: O societatea de arhitectura are contracte de proiectare pentru mai multe Imobile situate in Africa, pe anumite loturi de teren. Serviciile de arhitectura prestate in acest caz se considera operatiune neimpozabila conform art.268 (1), 278 (4) a), din cauza faptului ca locul prestarii nu se considera a fi in Romania ci acolo unde sunt situate bunurile imobile. Cu toate acestea, un subcontractor ...
12Apr2019
Marfa livrata si returnata ulterior in proportie semnificativa. Evitarea platii TVA la valoarea livrarii initiale
de Constanta Popa
valabil la 12 Apr 2019
Intrebare: Se livreaza marfa cu retur, conform contractului. In luna martie 2019 am livrare marfa articole pentru Paste 2.000.000 lei In luna aprilie 2019 plata TVA 380.000 lei. In luna mai 2019 primesc returul pentru marfa de Paste 2019 (din experienta anilor trecuti, cam 40% din marfa se intoarce inapoi) 800.000 lei. TVA aferent returului 152.000 lei. In concluzie, TVA achitat in plus ...
12Apr2019
Vanzare active. Implicatii fiscale si contabile
de Anca Ivanov
valabil la 12 Apr 2019
Intrebare: Suntem o societate care desfasoara doua activitati economice, restaurant si constructii imobiliare. Activitatea de restaurant se va ceda catre o alta firma (ambele firme sunt platitoare de TVA si impozit pe venit 1% si au acelasi cod activitate 5610 restaurante), aceasta firma (cesionarul) continua aceiasi activitate in aceeasi locatie cu preluare de personal si active (nu si de pasive). ...
Masuri de simplificare
16Apr2019
Servicii asistenta medicala online catre o companie din UK
de Vera Constantin
valabil la 16 Apr 2019
Intrebare: Societate comerciala cu cod CAEN pentru asistenta medicala specializata, inregistrata in scopuri de TVA presteaza servicii pentru o societate din UK. Serviciile constau in asistenta online catre clientii societatii din UK, respectiv oferirea de sfaturi medicale. Societate din UK nu este inregistrata in registru operatorilor intracomunitari.Cum se va emite factura de servicii dpdv al TVA si cum ...
05Apr2019
Livrari bunuri. Taxare inversa
de Dana Hristu
valabil la 05 Apr 2019
Intrebare: O societate este cu TVA la incasare si a livrat catre alta societate cherestea cu taxare inversa.La introducerea facturii in programul SAGA apare bifa ca este cu TVA la incasare si cand pun si bifa de taxare inversa ma anunta ca la cei cu TVA la incasare nu poate fi decat factura. Atunci am mers pe factura si la TVA am pus zero. Care este procedura de urmat?
05Apr2019
Achizitii intracomunitare de utilaje. Aspecte fiscale
de Ionut Jinga
valabil la 05 Apr 2019
Intrebare: O interprindere individuala desfasoara in sistem real activitate de inginerie si consultanta tehnica in constructii si nu este platitoare de TVA.In 2019 doreste sa achizitioneze utilaje folosite in constructii din uniunea europeana.Care sunt pasi de urmat ca sa poata aplica taxarea inversa la achizitionarea acestora? Daca devine platitoare de TVA in 2019 poate reveni la neplatitoare in 2020? ...
02Apr2019
Operatiuni triunghiulare cu furnizor din Romania. Aplicarea masurilor de simplificare. Conditia de livrare FCA Romania
de Constanta Popa
valabil la 02 Apr 2019
Intrebare: O societate din Germania este inregistrata in scop de TVA in Germania, Ungaria si Romania cumpara marfa din Romania si o revinde unui client din Ungaria. Se poate considera aceasta tranzactie una triunghiulara intracomunitara (Firma Germana fiind cumparatorul revanzator) in conditiile in care marfa pleaca din Romania in Ungaria, unde transportatorul este cumparatorul din Ungaria - conditie de ...
Intrastat
05Apr2019
Furnizor intracomunitar inregistrat in scop de TVA in Romania
de Dana Hristu
valabil la 05 Apr 2019
Intrebare: Avem o factura de achizitie de bunuri cu tara de origine a bunurilor Germania, bunurile au fost livrate in Romania. Factura emisa de catre un furnizor din Austria care are trecut pe factura si un cod de TVA din romania fiind inregistrat in scopuri de TVA in Romania printr-o sucursala. Factura a fost emisa in euro cu TVA de 19%. Care sunt implicatiile fiscale si tratamentul fiscal? Se declara in ...
08Nov2018
Emitere facturi pentru avansuri incasate
de Simona Stanculescu
valabil la 08 Nov 2018
Intrebare: O firma din Romania a primit un avans de la o firma din Cehia, avand pentru un contract in derulare de livrare produse finite.La 3 luni de la data incasarii avansului nu a avut loc inca nici o livrare de produse acestea fiind in procesul de proiectare si asimilare in fabricatie. Exista obligatia emiterii unei facturi pentru acest avans incasat?
06Nov2018
Mostre acordate unui furnizor din Germania. Regim TVA
de Bogdan Costea
valabil la 06 Nov 2018
Intrebare: O firma din Romania trimite in Germania produse finite cu titlu de mostre (prototipuri pentru produse ce urmeaza a se livrate in cadrul unui contract). Exista obligatia facturarii lor cu taxare inversa daca valoarea lor este zero? Trebuie declarate atat in Intrastat drept livrare intracomunitara cat si in D390?
29Oct2018
Comert intracomunitar. Declaratia Intrastat. Monografie contabila
de Otilia-Mihaela Roman
valabil la 29 Oct 2018
Intrebare: O societate are drept obiect de activitate exportul de haine produse la terti. Livreaza pe baza de facturi in anul 2018 articole in valoare de 850.000 lei si pe baza de aviz 200.000 lei. Se includ in baza de calcul ca livrari intracomunitare produsele livrate pe baza de aviz pentru declaratia Intrastat la luna septembrie? In declaratia Intrastat se inscriu anumite coduri. Ce trebuie sa inscriem ...
Leasing
16Mar2019
Achizitie tractoare si combina din Bulgaria. Tratament contabil si inregistrare la DITL
de Elena Garofil
valabil la 16 Mar 2019
Intrebare: Am achizitionat 3 tractoare si o combina de la o firma din Bulgaria in leasing financiar. Care este monografia contabila? Daca sunt in leasing trebuie inregistrate la taxe si impozite?
13Mar2019
Prorata si limitarea speciala a dreptului de deducere
de Cristina Cret
valabil la 13 Mar 2019
Intrebare: O societate cu regim mixt de TVA achizitioneaza un autoturism in leasing cu utilizare mixta. Societatea are ca obiect principal inchirierea de imobile si aplica prorata de 30%. Deducerea TVA-ului din facturile de rate de leasing, reparatii, combustibil se calculeaza dupa cum urmeaza: 50% din suma TVA nu se deduce, iar asupra celeilalte parti de 50% TVA deductibil se aplica prorata de 30%. De ...
25Feb2019
Leasing cu deductibilitate 50%. Diferente de curs dobanda si asigurare
de Olguta Crevelescu
valabil la 25 Feb 2019
Intrebare: O societate achizitioneaza un autoturism in leasing, deductibilitate 50%. Care este procedura de urmat pentru inregistrarea pozitiei din factura - rata de capital 167 = 404 cu 100 lei si TVA aferent ratei 4426 deductibil = 404 cu 9 lei?
25Feb2019
Leasing cu deductibilitate. Diferenta de curs rata si dobanda
de Olguta Crevelescu
valabil la 25 Feb 2019
Intrebare: Societatea achizitioneaza un auto in leasing cu 50% deductibiliate cheltuieli si TVA. Cand soseste factura cu pozitie de rata capital si TVA se inregistreaza167= 404 cu toata valoarea 100 lei, TVA deductibil 9 lei si TVA nedeductibil 9 lei. Dobanda se inregistreaza in contul 666. Este obligatorie evidentierea si in conturi extracontabile? Care este monografia contabila?
Livrari de bunuri
15Apr2019
Livrare de bunuri in Republica Moldova pentru un client din Belgia
de Dana Hristu
valabil la 15 Apr 2019
Intrebare: O societate din Romania factureaza bunuri catre un client din Belgia(Cod BE), dar bunurile sunt livrate catre un client din Republica Moldova al beneficiarului belgian. Care este tratamentul din punct de vedere TVA atat in situatia in care transferul de proprietate se face pe teritoriul Romaniei, cat si in situatia in care transferul are loc in Moldova (in functie de ce anume stabilesc locul ...
12Apr2019
Vanzare marfuri in baza unui contract de consignatie
de Mariana Prejbeanu
valabil la 12 Apr 2019
Intrebare: Societatea in baza unui aviz de expeditie ii expedieaza marfuri unei persoane juridice, pentru a fi vandute de aceasta in regim de consignatie.Aceasta societate imi vireaza in cont contravaloarea marfurilor vandute. Ce alte documente mai sunt necesare, in afara de acel aviz de expeditie? Care este monografia contabila pentru marfurile vandute in regim de consignatie si declararea acestora in ...
15Apr2019
Achizitie ambalaje de la producatori nationali. Tratament contabil si fiscal
de Olguta Crevelescu
valabil la 15 Apr 2019
Intrebare: Care este tratamentul contabil si fiscal in situatia in care o microintreprindere, CAEN 1512, achizitioneaza ambalaje din hartie si carton personalizate de la producatori nationali? Vindem produsele noastre in aceste ambalaje care nu se returneaza.
12Apr2019
Vanzari online catre clienti din Ungaria si din afara UE. Tratament TVA
de Daniel Crevelescu
valabil la 12 Apr 2019
Intrebare: O societate din Romania inregistrata in scopuri de TVA vrea sa livreze bunuri cu vanzare online catre clienti din Ungaria, clienti atat persoane fizice cat si juridice. Care sunt reglementarile legale in acest sens? Trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA in Ungaria? Daca isi extinde livrarile catre tari din afara Comunitatii Europene care este procedura din punctul de vedere al TVA?
Nerezidenti
15Apr2019
Achizitie servicii de regie spot publicitar. Tratament nerezidenti
de Olguta Crevelescu
valabil la 15 Apr 2019
Intrebare: O societate din Romania a incheiat un contract cu o societate din Danemarca pentru regie spot publicitar. In conditiile in care firma din Danemarca a furnizat certificat de rezidenta fiscala, va rog sa precizati daca societatea din Romania are obligatia retinerii impozitului pe veniturile nerezidentilor si care este procentul care se aplica. Unde se incadreaza veniturile din regie in cadrul ...
15Apr2019
Plata comision catre un nerezident din Elvetia. Impozit pe veniturile nerezidentilor
de Constanta Popa
valabil la 15 Apr 2019
Intrebare: Ce obligatii declarative si de plata are societatea daca doreste sa plateasca un comision unei persoane fizice din Elvetia pentru un serviciu de intermediere pentru a cumpara o masina? Suma este impozabila in romania sau nu? Ce documente trebuie sa obtinem de la persoana de cetatenie elvetiana?
04Apr2019
Vanzare imobil catre nerezident. Intocmire factura in valuta
de Olguta Crevelescu
valabil la 04 Apr 2019
Intrebare: Un dezvoltator imobiliar vinde unei persoane fizice romane care are rezidenta fiscala in Italia (lucreaza cu contract munca in Italia) un apartament in Romania. Cum trebuie sa intocmeasca vanzatorul factura de vanzare (in lei sau euro) avand in vedere ca clientul va face plata in euro din contul sau din Italia? Din punct de vedere al TVA cum se va factura? Ce alte documente doveditoare va trebui ...
04Apr2019
Dobanzi platite pentru neplata facturilor in termen. Tratament contabil si fiscal
de Olguta Crevelescu
valabil la 04 Apr 2019
Intrebare: Partenerul/furnizorul din Israel care este si actionar unic 100% al societatii X din Romania, platitoare de impozit profit si TVA, solicita dobanda pentru facturile intarziate la plata peste termenul de scadenta. Aceasta informatie nu este prevazuta in nici un contract si nici macar pe facturile de import. In ce conditii putem accepta o astfel de factura si care sunt implicatiile fiscale si ...
Baza de impozitare
16Apr2019
Clienti neincasati. Ajustarea bazei impozabile a TVA. Scoaterea din evidenta
de Constanta Popa
valabil la 16 Apr 2019
Intrebare: 1. Client in faliment din anul 2016 pentru care nu este inchisa procedura de faliment, dar avem sentinta de intrare in faliment. Este corect daca la sfarsitul anului 2019 pe baza inventarierii emitem o factura de regularizare TVA la incasare? Aceasta factura trebuie trimisa si clientului? Unde apare in Declaratia 394, clientul nefiind radiat?2. Client aflat in insolventa din 2016 are creante ...
10Apr2019
Acordare produs in cadrul campaniei publicitare. Colectarea TVA si deductibilitatea cheltuielilor
de Constanta Popa
valabil la 10 Apr 2019
Intrebare: Societatea in urma unei campanii publicitare a acordat un produs in valoare de 1000 lei cu TVA. Pretul de intrare al produsulul este 500 lei fara TVA. La ce valoare se colecteaza TVA - la pretul de achizitie sau la pretul de vanzare? Cheltuiala cu calculul impozitului este deductibila?
13Apr2019
Clienti in faliment. Inregistrari contabile
de Irina Dumitrescu
valabil la 13 Apr 2019
Intrebare: In cazul unui client caruia i s-a dispus deschiderea procedurii falimentului cum i se ajusteaza faptic baza? Se emite o factura? Cum se fac inregistrarile in contabilitalte? Pentru incasarile ulterioare care este monografia contabila?
27Mar2019
Creante neincasate. Ajustare baza impozabila
de Elena Garofil
valabil la 27 Mar 2019
Intrebare: O societate are in sold creante neincasate din anii 2010-2015 (la unele s-au facut provizioane, iar la altele nu) la firme la care s-a deschis procedura de faliment. Conform Legii 30/2019 (art. 287 lit. d) din Codul fiscal) baza de impozitare a TVA se reduce. Putem reduce baza de impozitare la toti clientii intrati in procedura de faliment, indiferent daca s-au constituit provizioane sau nu? ...
Exigibilitatea si faptul generator
12Apr2019
Iesire din evidenta platitorilor de TVA. TVA neexigibila din facturile clientilor
de Dana Hristu
valabil la 12 Apr 2019
Intrebare: Ce se intampla cu TVA neexigibil in cazul in care firma iese de la platitori de TVA prin optiune de la 09.04.2019? Pana acum a fost la TVA normal, dar are un sold de 9286 lei pe 4428.36 (de plata)?
01Apr2019
Exigibilitatea TVA deductibila de la furnizori care aplica sistemul TVA la incasare in cazul platilor partiale ale facturilor
de Ela Dumitra
valabil la 01 Apr 2019
Intrebare: Societatea beneficiaza de fonduri europene nerambursabile 70% si finantare proprie 30%, cu exceptia TVA-ului care nu este cheltuiala eligibila si se suporta in totalitate de catre societate. Am efectuat plata catre un partener care aplica TVA la incasare, 30% din valoare fara TVA, contributia proprie si totodata am platit si TVA-ul, dar in totalitate. Factura a fost emisa la intreaga valoare, ...
01Apr2019
Corectie factura achizitie intracomunitara. Regim contabil si fiscal
de Ionut Jinga
valabil la 01 Apr 2019
Intrebare: Am achizitionat marfa din Franta pentru care am primit o factura eronata in data de 12.03.2019 la care au gresit preturile de achizitie .In data de 21.03.2019 ne-au trimis factura de stornare si factura corecta pentru marfa trimisa cu preturile corecte. Nu am stiut ca vor modifica factura si in data de 15.03.2019 am vandut aceste produse. Cum sa procedam cu factura de stornare si cu factura ...
29Mar2019
Servicii lucrari constructii. Exigibilitatea TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 29 Mar 2019
Intrebare: O societatea se ocupa cu bransamentele de gaz. Se incheie un contract tripartit intre societate (prestator bransament), client persoana fizica (beneficiar al serviciilor) si furnizorul de gaz. Valoarea totala a lucrarii este de 88000 lei (TVA inclus), din care 60000 lei (TVA inclus) se factureaza beneficiarului in luna martie 2019, la momentul receptiei tehnice efectuata de catre prestator. ...
Operatiuni impozabile
12Apr2019
Asociere in participatiune. Inchiriere aparate cafea
de Daniel Crevelescu
valabil la 12 Apr 2019
Intrebare: Firma X da in custodie firmei Y aparate de cafea. Firma Y inchirieaza aparatele de cafea si obtine venituri. Intre firma X si Y exista un contract de participatiune prin care firma Y cedeaza firmei X 50% din profitul obtinut in urma inchirierii aparatelor de cafea. In baza a ce documente financiare se face aceasta cedare de profit, cum se inregistreaza in contabilitatea firmei X suma, alte ...
05Apr2019
Refacturare cheltuieli. Reparatie utilaj dat spre folosinta
de Marilena Radulescu
valabil la 05 Apr 2019
Intrebare: O societate de productie din Romania are spre folosinta la sediul sau pentru a realiza produse finite in beneficiul clientului un utilaj proprietatea clientului din Spania. Acest utilaj a necesitat reparatii efectuate de o firma din Romania care a facturat aceste reparatii societatii de productie din Romania. Se doreste recuprarea acestor cheltuieli de la clientul din Spania. Factura se va emite ...
04Apr2019
Achizitie soft. Implicatii fiscale
de Dana Hristu
valabil la 04 Apr 2019
Intrebare: O societate comerciala cu sediul in Romania platitoare trimestriala de TVA, microintreprindere, cu obiectul principal de activitate proiectare, achizitioneaza un soft de proiectare de la o companie din Coreea de Sud. Pentru a folosi softul cumparatorul primeste un cod de acces, activitatea realizandu-se on-line. Cumparatorul primeste factura de achizitie soft fara TVA si certificatul de rezidenta ...
30Mar2019
Agentie de turism. Facturare. Cota de TVA
de Gabriela Ilicea
valabil la 30 Mar 2019
Intrebare: Pentru organizarea unui eveniment, o agentie de turism cumpara servicii de catering de la o societate neplatitoare de TVA si refactureaza/factureaza serviciile de catering mai departe catre client. Exista doua situatii:- este o simpla refacturare de servicii- la serviciul de catering adaugam si comisionul agentieiCu ce cota de TVA trebuie sa facturam serviciile de catering in cele doua ...
Locul operatiunilor impozabile
18Apr2019
Prestator servicii de consultanta din Belgia fara cod de TVA. Obligatii declarative
de Vera Constantin
valabil la 18 Apr 2019
Intrebare: O societate din Romania, platitoare de TVA, achizitioneaza servicii de consultanta de la o societate din Belgia, neinregistrata in scopuri de TVA. Cine plateste TVA (daca trebuie platit)? Sub ce forma? Prin taxare inversa, sau prin colectare?
17Apr2019
Combustibil alimentat in Ungaria si platit cu card de firma
de Vera Constantin
valabil la 17 Apr 2019
Intrebare: Unul din angajati a alimentat cu motorina din Ungaria pe baza unui card emis de catre societatea din Romania. Factura este emisa de catre societatea din Ungaria. Care este monografia in aceasta situatie? Putem deduce TVA? Se declara in D390?
14Apr2019
Refacturare cheltuieli reparatie utilaj dat spre folosinta
de Marilena Radulescu
valabil la 14 Apr 2019
Intrebare: Referitor la intrebare:Reparatia utilajului are locul prestarii in Romania, conform art.278 alin.(5) lit.d) pct.2 Cod fiscal, fiind stabilita in cota de 19%" . Articolul la care faceti referire se refera la persoane neimpozabile, daca mentionez ca clientul nostru este persoana impozabila, comunicand un cod de TVA valabil in Spania ( si in VIES), ar schimba trantamentul din punct de vedere al ...
10Apr2019
Achizitie piese de schimb din Germania. Regim TVA
de Dana Hristu
valabil la 10 Apr 2019
Intrebare: O societate comerciala din Romania achizitioneaza piese de schimb din Germania care sunt necesare montarii unui produs finit vandut de catre firma din Romania tot in Germania. Piesele sunt transmise in Germania unde se monteaza produsul finit, factura emitandu-se catre firma din Romania. Unde se considera locul livrarii dat fiind ca aceste componente nu parasesc teritoriul Germaniei?
Obligatiile persoanelor impozabile
17Apr2019
Cod TVA anulat. Implicatii fiscale si declarative
de Olguta Crevelescu
valabil la 17 Apr 2019
Intrebare: O persoana impozabila a fost inregistrata in scopuri de TVA si care se identifica cu un cod RO figureaza la data de 14.04.2019 (data solicitarii) drept persoana impozabila a carei inregistrare in scopuri de TVA a fost anulata. Inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata incepand din data de 15.03.2019. Anularea inregistrarii a fost operata in registru de organele fiscale in data de 04.04.2019. ...
11Apr2019
Partid politic. Regim fiscal
de Elena Garofil
valabil la 11 Apr 2019
Intrebare: Un partid politic este reglementat prin Legea 334/2006. Conform art 16 obtine venituri din alte surse, de exemplu din chirii. Conform art 3 alin (2) pct 10 aceste venituri sunt scutite de taxe si impozite. In situatia in care aceste venituri depasesc cifra de afaceri de 300.000 prevazut ca plafon de scutire d.p.d.v. al TVA partidul politic are obligatia sa se inregistreze ca platitor de TVA si sa ...
04Apr2019
Trecerea de la TVA lunar la TVA trimestrial. Achizitie intracomunitara de bunuri
de Constanta Popa
valabil la 04 Apr 2019
Intrebare: In data de 04 martie 2019 a fost primita decizia privind trecerea de la TVA lunar la TVA trimestrial incepand cu data de 01.01.2019 (in anul 2018 nu au fost efectuate achizitii intarcomunitare de bunuri) - mentionez ca pentru perioada 01.01.2019 - 31.01 2019 a fost depus un Decont de TVA pentru care am obtinut o recipisa fara erori de validare.Zilele trecute se primeste o notificare precum ...
28Mar2019
Stingerea sumelor proprite
de Mihaela Trusca
valabil la 28 Mar 2019
Intrebare: In momentul de fata avem calitatea de tert poprit in relatie cu primaria din localitatea unde avem domiciliul fiscal. Adresele de infiintare ale poprilor au fost primite de la 3 birouri judecatoresti, iar valoarea sumei poprite este diferita in fiecare caz. Am indeplinit obligatiile art 776 alin 2 de comunicare catre ceilalti debitori ai sumelor poprite, insa am primit indicatii diferite ...
Operatiuni scutite de TVA
16Apr2019
Transport de bunuri in afara UE pentru o firma din Romania
de Dana Hristu
valabil la 16 Apr 2019
Intrebare: Societatea a intermediat un transport de marfa in afara UE pentru o firma din Romania, firma de transport fiind tot din Romania. In aceasta situatie firma de transport ne-a facut o factura de servicii transport pe ruta Bucuresti - Istanbul fara TVA fiind vorba de un export de marfa in afara UE. Trebuie sa refacturam aceasta factura catre firma ale caror marfuri au fost transportate.Cum facem ...
10Apr2019
Subinchiriere spatii in regim de scutire. TVA aferenta amenajarii spatiului inchiriat
de Constanta Popa
valabil la 10 Apr 2019
Intrebare: O societate nou infiintata, cod CAEN 6820, inchiriaza un spatiu de la un platitor de TVA. Spatiul va fi subinchiriat unui client pe o perioada de 10 ani, iar chiria se va factura scutita fara drept de deducere, in baza art. 292 alin (2) lit e) din Codul fiscal. Spatiul urmeaza sa fie amenajat/modernizat. 1) Deoarece, societatea realizeaza in acest moment, doar operatiuni scutite, fara drept de ...
10Apr2019
Vanzare deseuri catre o companie din UE. Tratament contabil si fiscal
de Elena Garofil
valabil la 10 Apr 2019
Intrebare: O societate din Romania inregistrata in scopuri de TVA vinde catre o companie din UE (persoana juridica impozabila, inregistrata in scopuri de Tva) scule uzate care au fost utilizate in activitatea de productie (burghie, freze, dispozitive de taiere etc). Materialele se vor inregistrate si se vor vinde drept deseuri metalice obtinute in activitatea curenta. Respectivele materiale sunt vandute ...
04Apr2019
Servicii asistenta medicala si transport bolnavi. Regim TVA
de Marilena Radulescu
valabil la 04 Apr 2019
Intrebare: O firma are drept obiect de activitate principal servicii de ambulanta privata. Factureaza astfel de servicii cand asista la competitii sportive, chiar daca nu are nici o interventie de urgernta si de asemenea factureaza servicii de asistenta si transport de urgenta cand intervine activ cu serviciul medicaal. Ambele prestari de servicii se incadreaza la art. 292 din Codul fiscal si sunt scutite ...
Regimul deducerilor
18Apr2019
Deducere cheltuieli atribuibile utilizarii autovehiculelor de catre administratori
de Elena Garofil
valabil la 18 Apr 2019
Intrebare: Se pot detine pe firma doua autoturisme daca firma are doi administratori? Pe fiecare autoturism 50% din cheltuieli pot fi deductibile? Nu este nevoie de foaie de parcurs? Acestea nu aduc venit, se folosesc strict de administratori. Nu se justifica drept activitate detinerea de autoturisme.
17Apr2019
Achizitie bilete cinema. Avantaj in natura
de Olguta Crevelescu
valabil la 17 Apr 2019
Intrebare: In cazul in care o societate comerciala (microintreprindere) care are drept obiect de activitate productia si comercializarea de dispozitive medicale plateste o factura pentru vizionarea unui film la cinematograf pentru salariatii societatii cum se procedeaza din punct de vedere fiscal? Este considerat biletul la film platit salariatului avantaj in natura? Daca da, cum se procedeaza? Cum isi ...
10Apr2019
Asigurare de sanatate pentru angajatii proprii si pentru membrii de familie
de Alina Elena
valabil la 10 Apr 2019
Intrebare: Societatea doreste sa faca o asigurare de sanatate pentru salariati si membrii de familie, asigurari care vor fi suportate de angajator. Care este regimul pentru aceste asigurari daca se incadreaza in limita a 400 euro/an/1 salariat impreuna cu membrii de familie? Sunt cheltuieli deductibile si scutite de impozit si contributii sociale?
07Apr2019
Achizitie autoturism nou din UE. Regim fiscal
de Mariana Prejbeanu
valabil la 07 Apr 2019
Intrebare: La achizitia unui autoturism nou dintr-un stat membru UE o persoana fizica isi poate recupera TVA achitat cu plata autoturismului? La inmatricularea autoturismului in Romania, persoana fizica este obligata sa achite si TVA in cota legala la momentul respectiv?
Prestari servicii
17Apr2019
Vanzare case. Cota de TVA. Cifra de afaceri obtinuta din activitatea de constructii
de Olguta Crevelescu
valabil la 17 Apr 2019
Intrebare: O microintreprindere are codul CAEN 4120. A cumparat un teren pentru a construi 2 case pe care urmeaza sa le vanda la finalizare. Pentru a se incadra la vanzarea caselor cu TVA 5% trebuie sa obtina cod CAEN pentru vanzari imobiliare? La calculul salariilor in luna in care vinde casele veniturile obtinute intra in cei 80% pentru a se incadra la obtinerea bonificatiei pentru salarii?
10Apr2019
Incasari de prestari servicii prin automate
de Mariana Prejbeanu
valabil la 10 Apr 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA a pus in functiune o spalatorie de masini cu autoservire care functioneaza pe baza de acceptatoare de bancnote si monede si contine un sistem de contorizare electronic, ca parte integrata constructiva din automat care permite inregistrarea, evidentierea si controlul sumelor incasate. Ce documente trebuie intocmite in momentul colectarii banilor si care este procedura ...
08Apr2019
Inlocuire aparat de marcat electronic fiscal. Pastrarea memoriei fiscale
de Ionut Jinga
valabil la 08 Apr 2019
Intrebare: Am o firma care si-a schimbat recent casa de marcat. Ce fac cu fisierul de pe memory cardul casei de marcat? Care este site-ul pe care trebuie transmis si pana cand? Care sunt implicatiile fiscale?
08Apr2019
Lucrari de constructii fara receptie finala nefacturate. Inchiderea lucrarilor in curs
de Constanta Popa
valabil la 08 Apr 2019
Intrebare: Firma a incheiat un contract de prestari servicii in constructii drumuri. Contractul face parte dintr-o lucrare mare in care prestatorul principal a subcontractat o parte a lucrarii catre noi. Firma a inregistrat cheltuieli cu materialele, cu salarii si alte necesitati, a facturat un avans pe care l-a si incasat dar receptia finala nu a mai avut loc deoarece contractantul principal a sistat ...
Declaratia 390
15Apr2019
Livrare animale care un client din UE. Beneficiar final din Turcia. Regim TVA
de Elena Garofil
valabil la 15 Apr 2019
Intrebare: Am efectuat o livrare de animale vii catre un client inregistrat in scopuri TVA in Ungaria - UE. Livrarea s-a efectuat in Portul Constanta, beneficiarul final al marfii fiind o persoana juridica din Turcia. Exista documentele de transport si o copie a declaratiei vamale din port. Cum consider aceasta livrare: in UE si o declar in Declaratia 390 sau in afara UE? Plata este efectuata de firma din ...
05Apr2019
Facturare servicii transport
de Dana Hristu
valabil la 05 Apr 2019
Intrebare: Valoarea aferenta transportului de bunuri care se regaseste separat pe factura emisa catre clientul intracomunitar (pe un rand separat fata de valoarea bunurilor) se declara in D390 separat la sectiunea prestari intracomunitare de servicii (P) sau se include la livrari intracomunitare de bunuri (L) cumulat cu valoarea bunurilor?
06Apr2019
Cheltuieli cu diurna si cazarea in UE. Aspecte fiscale
de Ionut Jinga
valabil la 06 Apr 2019
Intrebare: O societate care aplica IFRS trimite in delegatie in UE /NON-UE salariati. Pentru cazare aduc facturi cu numele societatii, dar cu valoare de peste 200 euro/noapte. In contabilitate se va inregista factura conform limitelor de deductibilitate privind diurna /cazare (publicata in an 2015) astfel: Germania - plafon cazare = 150 euro/noapte. Vom inregistra 150 euro cheltuiala deductibila si 50 euro ...
29Mar2019
Furnizor fara cod de TVA. Impozitul pe veniturile nerezidentilor. Declaratii fiscale
de Constanta Popa
valabil la 29 Mar 2019
Intrebare: Cum trebuie sa procedeze o societate din Romania care primeste o factura de la un furnizor din Comunitate, in situatia in care partenerul extern este neplatitor de TVA si nu este inregistrat special in ROI (Registrul Operatorilor Intracomunitari)/VIES? Furnizorul ne-a transmis certificatul de rezidenta fiscala din Estonia. Factura cu TVA 0 este emisa de furnizor pentru realizarea unei parti din ...
Split TVA
16Apr2019
Iesirea din sistemul platii defalcate a TVA. Formularul 086
de Dana Hristu
valabil la 16 Apr 2019
Intrebare: Cum poate iesi din sistemul split TVA o societate care a intrat obligatoriu si care in ultimele 6 luni nu a mai avut obligatii restante la ANAF? Aprobarea iesirii din sistemul split TVA presupune efectuarea unui control de catre ANAF?
12Apr2019
Furnizor care a iesit din sistemul split TVA
de Dana Hristu
valabil la 12 Apr 2019
Intrebare: In cazul in care trebuie sa achitam factura aferenta unui furnizor care a iesit din split TVA (la data achitarii facturii), dar factura este din perioada in care aplica split TVA, trebuie sa platim defalcat?
20Mar2019
Renuntarea la aplicarea mecanismului platii defalcate a TVA
de Dana Hristu
valabil la 20 Mar 2019
Intrebare: Cu cat timp inainte de iesirea din split TVA se depune formularul 086? Trebui sa iesim din split TVA cu data de 01.04.2019 cand ar trebui depus formularul si unde?
19Feb2019
Societate in split TVA. Plati din contul de TVA
de Ionut Jinga
valabil la 19 Feb 2019
Intrebare: Societatea A este in reorganizare judiciara si aplica split TVA. La 31.12.2018, societatea avea TVA de recuperat de 80.000 lei si datorii la bugetul statului in suma de 500.000 lei. Soldul contului de TVA split la 31.12.2018 era de 345.000 lei. Se pot efectua plati catre bugetul statului, altele decat plata TVA, din contul de TVA split?
Un produs marca