Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 25 Septembrie 2022
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro Consultanta specializata pentru CONTABILI
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

TVA

Import servicii

20Sep2022

Proiect pentru realizarea unui parc arheologic. Data inregistrarii facturii

de Anca Bilas valabil la 20 Sep 2022
Intrebare: O societate este inregistrata in scopuri de TVA. Este platitoare de impozit pe profit. Elaboreaza un proiect pentru realizarea unui parc arheologic din Romania. Pentru anumite servicii in legatura cu acest proiect subcontracteaza o firma din Ungaria, care emite o factura pentru serviciile efectuate fara TVA. Pe factura este trecuta o data pentru emiterea facturii si una pentru terminarea ...
13Sep2022

Prestari servicii transport pentru casa de expeditii Ucraina

de Anca Bilas valabil la 13 Sep 2022
Intrebare: O casa de expeditie din Romania (intermediar) contactata prin formular de comanda de o casa de expeditie din Ucraina (intermediar) sa efectueze servicii conexe transporturilor unui import de bunuri barja si auto pe teritoriul Romaniei, bunurile aflate in tranzit T1 se incarca in Romania prin cargo manifest si se duc in America (importator), proprietarul marfii fiind tot din Ucraina.Casa de ...
08Sep2022

Utilaje inchiriate mai mult de 24 luni. Aspecte fiscale

de Ionut Jinga valabil la 08 Sep 2022
Intrebare: O firma din Romania inchiriaza utilaje folosite in domeniul constructiilor de la o firma din UE, pe o perioada ce va depasi 24 de luni, conform contractului de inchiriere. Firma din UE trebuie sa se inregistreze in Romania in scopuri de TVA incepand cu luna 25 chiar daca bunurile date in chirie nu sunt in proprietatea lui, ci sunt luate in chirie si de catre el?
16Iun2022

Inchiriere autoturism pe teritoriul Italiei

de Olguta Crevelescu valabil la 16 Iun 2022
Intrebare: O societate este platitoare de tva. Inchiriaza un autoturism de pe platforma booking.com, in vederea deplasarii in interes de serviciu doar in interiorul localitatii X din Italia. Plata s-a efectuat cu cardul societatii, in baza rezervarii online. Nu s-a eliberat/primit factura pentru acest serviciu. In extrasul de cont bancar, beneficiarul incasarii este rentalcars.com.Daca nu avem factura, ...

Deducerea si rambursarea TVA

24Sep2022

Cesiune creante fiscale

de Mariana Prejbeanu valabil la 24 Sep 2022
Intrebare: Societatea B este platitoare de TVA si impozit pe venit micro. Achizitioneaza de la societatea A, platitoare de TVA, marfa in suma de 500.000 TVA. Societatea B are de recuperat TVA de la stat, iar societatea A are de platit. Se poate face contract de cesiune de creanta cu A, B, si ANAF? Care sunt pasii?
20Sep2022

Ajustare tva dupa inregistrarea in scopuri de tva

de Olguta Crevelescu valabil la 20 Sep 2022
Intrebare: TVA aferenta facturilor primite de la furnizori anterior reactivarii firmei este deductibila? Societatea a avut activitatea suspendata la Registrul Comertului pana in iulie 2022. De la infiintare si pana la incetarea suspendarii nu a fost inregistrata in scopuri de TVA. In momentul reactivarii s-a depus cerere de inregistrare in scopuri de TVA prin optiune, cu decont lunar, estimandu-se ca va ...
15Sep2022

Rectificarea declaratiei 394

de Anca Ivanov valabil la 15 Sep 2022
Intrebare: Pe baza datelor furnizate de reprezentantul unei firme partenere, societatea noastra a emis factura fiscala cu cod fiscal pentru client fara RO ceea ce a facut ca in declaratia 394 clientul respectiv sa apara la livrari fara TVA.La 5 luni de la emiterea facturii, primim solicitare de la firma respectiva sa inregistram facturile ca dumnealor au recuperare de TVA si ANAF nu le ...
12Sep2022

A fost oficilizata procedura ANAF pentru rambursarea TVA la cererea persoanelor stabilite in UE

de Ionut Jinga 12 Sep 2022
Act normativ: Ordinul ANAF nr. 1610/2022 privind modificarea si completarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 2.809/2016 pentru aprobarea Procedurii de solutionare a cererilor de rambursare a taxei pe valoarea adaugata formulate de catre persoanele impozabile nestabilite in Romania, stabilite in alt stat membru al Uniunii EuropenePublicare: in Monitorul ...

Masuri de simplificare

20Iun2022

Achizitie lemn de foc pentru comercializare. Regim TVA

de Diana Popescu valabil la 20 Iun 2022
Intrebare: O societate achizitioneaza lemn de foc pentru comercializare de la diversi furnizori. Cota de TVA pentru taxarea inversa 4426 = 4427 este cu 5%?
09Mai2022

Obligatia unei persoane fizice autorizate de a se inregistra in scopuri de tva

de Diana Popescu valabil la 09 Mai 2022
Intrebare: O persoana fizica autorizata presteaza servicii doar pentru clienti din UE si atinge plafonul de 300.000 lei in luna mai 2022. Intervine obligatia de a se inregistra in scopuri de tva?
07Mai2022

Vanzare deseuri din argint. Cota de TVA. Taxa de mediu

de Diana Ioana Tabara valabil la 07 Mai 2022
Intrebare: In urma casarii unor repere, a rezultat o cantitate de deseu din argint. Dorim sa vindem acest deseu. Care este tratamentul din punctul de vedere al TVA? Conform reglementarilor contabile, fiscale si legale avem si alte obligatii? Consideram ca acest argint rezultat din casare nu intra in sfera de aplicare a art. 331 din Codul fiscal (nu este metal feros, neferos). Vanzarea se face cu TVA?
16Apr2022

Completare F30 rd. 35

de Elena Garofil valabil la 16 Apr 2022
Intrebare: O societate produce energie din surse regenerabile (panouri fotovoltaice). Primeste in cursul anului 2021 certificate verzi pe care le vinde si le inregistreaza pe contul 768.Trebuie sa declare in formularul de bilant F30 la randul 35 (albastru) aceste venituri ca "subventii pentru energie din surse regenerabile"?

Intrastat

15Aug2022

Masa neta a marfii. Definitie

de Anca Ardelean valabil la 15 Aug 2022
Intrebare: Avand in vedere necesitatea obtinerii pentru produsele cu risc fiscal a unui cod UIT de transport, va rugam sa ne ajutati cu o clarificare si o baza legala pentru modul de calcul al greutatii brute si greutatii nete aferenta produselor. Precizez ca avem produs de baza (lichid, de exemplu), flaconul in care este pastrat lichidul, cutie de carton (in care exista mai multe flacoane) care reprezinta ...
13Feb2022

Prestari intracomunitare de servicii. Regim fiscal TVA in Romania

de Amelia Dumitras valabil la 13 Feb 2022
Intrebare: O persoana juridica este neplatitoare de TVA, dar are cod special de TVA. Are cod CAEN 6201 "Activitati de realizarea a soft-ului la comanda". Furnizeaza servicii grafice si web, servicii furnizate pe cale electronica catre o persoana juridica impozabila in scopuri de TVA din Olanda, in baza unui contract.Cum trebuie sa emita factura firma din Romania catre firma din Olanda din punctul de ...
01Nov2021

Achizitie intracomunitara echipament cu instalare in Romania. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 01 Nov 2021
Intrebare: O achizitie intracomunitara a unui echipament la care furnizorul din Germania se angajeaza sa monteze/instaleze echipamentul in Romania (ori el, ori un alt furnizor in numele lui) se declara in Intrastat?
30Iul2021

Produs inlocuit in perioada de garantie

de Olguta Crevelescu valabil la 30 Iul 2021
Intrebare: Societatea cumpara un obiect de inventar dintr-un stat membru UE. Acesta se defecteaza si este inlocuit de catre o firma din Statele Unite. La intrarea noului produs in tara, acesta se vamuieste la o valoare de 10 USD, tva achitat in vama de 8 lei. Societatea beneficiara nu achita nimic, intrucat costurile de inlocuire sunt suportate de catre cel care le inlocuieste. La destinatar in DVI este ...

Leasing

24Sep2022

Leasing financiar

de Raluca Liliana Anghelache valabil la 24 Sep 2022
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat un autoturism in leasing financiar astfel: In luna martie 2022 a achitat catre TIRIAC AUTO un avans in valoare de 23.471.56 lei (inclusiv tva) pentru "rezervarea" autoturismului care avea sa ajunga in august 2022. Inregistrarile au fost facute astfel:- inregistrare avans: % = 401 409 4426- plata avans: 401 = 5121In luna august, cand autoturismul a ...
26Aug2022

Conditii pentru exercitare drept deducere TVA vehicule utilizate in leasing operational

de Amelia Dumitras valabil la 26 Aug 2022
Intrebare: Societatea cu obiectul de activitate "lucrari de instalatii electrice" are incheiat contract de leasing operational cu o societate de leasing auto. Masinile aferente contractului de leasing sunt utilizate in scopul desfasurarii activitatii pe santiere si anume, camionetele pentru transport marfa de la depozit catre santiere si masinile mici pentru transport personal. In situatia aceasta ...
09Feb2022

Modificare destinatie utilizare auto preluat in leasing. Deducere TVA aferenta ratelor

de Amelia Dumitras valabil la 09 Feb 2022
Intrebare: O societate a achizitionat in leasing in anul 2020 un mijloc de transport cu 7 locuri. Mijlocul de transport nu a fost utilizat exclusiv in scop economic si astfel s-a dedus tva 50% atat la achizitie (avans, rate), cat si pentru chetuielile curente. Din anul 2022 acest mijloc de transport se foloseste in totalitate pentru activitatea firmei. Se intocmesc foi de parcus.Cum se procedeaza din ...
11Dec2021

Inregistrare contract leasing. Curs valutar

de Elena Garofil valabil la 11 Dec 2021
Intrebare: Societatea a incheiat un contract de leasing cu societatea de leasing X in data de 09.09.2021 pentru achizitia a 5 semiremorci. Valuta folosita este euro. In data de 23.09.2021 a fost emisa o factura de catre societatea de leasing care cuprinde (comision analiza dosar si cheltuieli arhiva electronica). Doua dintre cele cinci au sosit in data de 19.10.2021 pe baza procesului verbal de ...

Livrari de bunuri

20Sep2022

Declaratii vanzare prin OSS

de Anca Bilas valabil la 20 Sep 2022
Intrebare: Societatea noastra vinde prin platforma Emag Ungaria catre persoane juridice si persoane fizice. Suntem inregistrati in sistemul OSS si completam D398. Facturile sunt emise cu TVA de 27%.Ce declaratii (D390, D300, D394) trebuie sa depunem pentru cele 2 cazuri:- vanzare persoane juridice cu TVA;- vanzare persoane fizice cu TVA?
20Sep2022

Vanzare autoturism. Implicatii fiscale pentru TVA

de Diana Popescu valabil la 20 Sep 2022
Intrebare: O firma platitoare de TVA cumpara un autoturism in sistem de leasing financiar, pentru care aplica limitarea de deducere de 50%. Valoarea ratelor de leasing au fost de 282.267 lei. TVA dedusa aferenta ratelor de leasing a fost de 26.815 lei (50% din 53.630 lei). Perioada de derulare a contractului de leasing a fost ianuarie 2019 - august 2022. In luna august 2022 firma vinde autoturismul cu suma ...
08Sep2022

Livrare bunuri catre Ungaria

de Anca Bilas valabil la 08 Sep 2022
Intrebare: In cazul unei societati care va livra bunuri catre Ungaria prin intermediul platformei Emag, care sunt repercursiunile in cazul in care pentru livrarile catre persoanele juridice platitoare de tva vom emite factura cu 27%, cota de tva a Ungariei?In cazul in care vom emite facturile cu taxare inversa pentru livrarile online (platitori de tva), aceste sume vor intra pe declaratia 390 raportate ...
03Sep2022

Achizitie in UK. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 03 Sep 2022
Intrebare: Ca si societate cu sediul in Romania, dorim sa achizitionam un notebook de pe Amazon UK, doar ca livrarea se face tot in UK la un salariat de-al nostru si nu in Romania. Care ar fi procedura in acest caz in ceea ce priveste inregistrarea in contabilitate a facturii pentru notebook? Practic, nu o sa ajunga produsul in Romania pentru a putea intocmi declaratia vamala. Care este monografia ...

Nerezidenti

18Sep2022

Redevente nerezidenti Anglia, Spania, SUA

de Anca Bilas valabil la 18 Sep 2022
Intrebare: Societatea noastra va organiza un festival pe teritoriul Romaniei, unde vor fi invitati artisti straini.Dorim sa achitam la stat toate impozitele si taxele, astfel incat sa nu scapam din vedere ceva.1. Exista posibilitatea ca acesti artisti sa aiba infiintata o companie platitoare de TVA in tara de origine (Anglia, Spania, SUA)?2. Exista posibilitatea ca acesti artisti sa aiba infiintata ...
23Aug2022

Lichidare societate din Romania. Impozit nerezidenti din lichidare

de Mariana Prejbeanu valabil la 23 Aug 2022
Intrebare: O societate din Romania aflata in etapa de lichidare a patrimoniului, in urma hotararii de lichidare voluntara, are ca asociati doi cetateni din Republica Ceha. Conform art. 223 al. 1 lit. o) si art. 224 lit. c), veniturile din lichidare sunt impozabile in cota de 10%. Iar conform art. 230 se aplica cota mai favorabila dintre Legislatie si Conventia de evitare a dublei impuneri. Eu nu am gasit in ...
03Aug2022

Achizitie servicii comision de intermediere. Regim fiscal TVA si impozit nerezidenti

de Amelia Dumitras valabil la 03 Aug 2022
Intrebare: Societatea Activ Lider este platitoare de TVA conform art. 316 din Codul fiscal. Societatea primeste o factura de comision de la o societatea din SUA pentru o intermediere la o prestare de servicii. De asemenea, societatea Activ Lider primeste o factura de comision de la o persoana fizica din SUA pentru o intermediere la o prestare de servicii.Care sunt obligatiile fiscale si declarative ale ...
20Iun2022

Nerezident. Livrare intracomunitara de bunuri din Romania

de Elena Garofil valabil la 20 Iun 2022
Intrebare: O societate nerezidenta din UK a efectuat achizitii de marfa si servicii de transport de marfa de la firme din Romania (li s-a emis factura cu TVA 19% catre codul de TVA UK) si a livrat intracomunitar aceasta marfa direct din Romania. Care este procedura de recuperare TVA de catre firma nerezidenta in Romania? Este obligatoriu sa solicite rambursarea prin reprezentant fiscal? Firma ...

Baza de impozitare

13Sep2022

Achizitii servicii persoana neimpozabila din UE. Aspecte fiscale

de Anca Bilas valabil la 13 Sep 2022
Intrebare: O ONG cu activitate de promovare a conceptelor psihologiei in Romania desfasoara in Romania un eveniment de prezentare a conceptelor si ideilor psihologiei, la care participa si o persoana fizica din Italia. In cadrul evenimentului nerezidentul urmeaza sa prezinte viziunea sa asupra psihologiei si sa ofere sfaturi si suport participantilor la eveniment (participantii achita o taxa de participare, ...
13Sep2022

Depozitare temporara de bunuri din UE in Romania

de Vera Constantin valabil la 13 Sep 2022
Intrebare: O companie IT din Romania ce face parte dintr-o retea multinationala de entitati are inchiriate suficiente spatii de birouri. In acest context, grupul a decis ca anumite echipamente IT ce vor fi disponibilizate din alte birouri din afara Romaniei sa fie trimise si depozitate pe o perioada definita sau nedefinita (in functie de necesitati viitoare) in birourile din Romania. Care sunt ...
02Sep2022

Facturi de comision. Platforma Airbnb. TVA

de Teleman Nicolae Ciprian valabil la 02 Sep 2022
Intrebare: O societate comerciala neinregistrata in scopuri de TVA (detine cod de TVA doar pentru operatiuni intracomunitare) inchiriaza apartamente prin platforma Airbnb. Din valoarea totala a serviciilor de cazare, platforma retine comisionul pentru serviciile ei, iar diferenta o vireaza catre societate. Platforma Airbnb din Irlanda detine cod valid de TVA (IE 9827384L). Pentru serviciile prestate ...
08Aug2022

Prestari servicii bunuri corporale in Germania

de Anca Bilas valabil la 08 Aug 2022
Intrebare: O persoana fizica doreste sa isi infiinteze o societate in Romania pentru prestari servicii in Germania - vopsitor avioane. Locul prestarii serviciilor va fi in Germania, societatea fiind platitoare de TVA.Cum ar trebui sa se inregistreze din punct de vedere fiscal si din punctul de vedere al TVA in Romania? Care sunt obligatiile declarative si de facturare din punctul de vedere al TVA? ...

Exigibilitatea si faptul generator

23Sep2022

Emiterea facturii de avans. Lipsa incasare

de Vera Constantin valabil la 23 Sep 2022
Intrebare: O factura de avans pentru care nu s-a efectuat plata are justificare pentru a colecta/deduce TVA in baza ei? Isi mai are sensul de emitere, daca nu se plateste suma avans? As propune anularea ei si reemitere la momentul platii avansului.
30Aug2022

Data faptului generator si termenul de emitere al facturii pentru prestari servicii

de Amelia Dumitras valabil la 30 Aug 2022
Intrebare: Avem de emis o factura de prestari servicii constructii pe baza unei situatii de lucrari care are data de 15.07.2022. Factura se doreste a se emite cu 01.08.2022.Este corect din punctul de vedere al colectarii tva sa se emita pana pe 15 a lunii urmatoare? Impozitul pe profit, fiind in cadrul aceluiasi trimestru, nu este afectat.
08Aug2022

Decontare cheltuieli de deplasare pentru administrator

de Olguta Crevelescu valabil la 08 Aug 2022
Intrebare: Un medic care presteaza activitate prin intermediul firmei (nu este salariat, dar este administrator al SRL) participa la un congres in strainatate (Norvegia). Doreste ca firma sa deconteze cheltuielile ocazionate de participarea la acest congres (bilet de avion, cazare, masa, transport local in orasul in care se tine congresul). SRL are cod special de TVA pentru faptul ca factureaza catre un ...
07Mar2022

Achizitie intracomunitara de bunuri. Omisiune modificare perioada fiscala TVA

de Anca Ardelean valabil la 07 Mar 2022
Intrebare: O societate este platitoare de tva trimestrial. A achizitionat din Germania o masina sh in luna martie anul 2021. Nu a fost depusa declaratia 092 la momentul respectiv. Daca depun declaratia 092 acum, cum procedez cu deconturile de tva din perioada aprilie 2021 - ianuarie 2022? Daca se depun, cum se completeaza avand in vedere ca societatea a depus in aceasta perioada deconturile trimestriale?

Operatiuni impozabile

25Sep2022

Marfa din Elvetia. Transport cu masina propie. Lipsa DVI

de Elena Garofil valabil la 25 Sep 2022
Intrebare: O microintreprindere platitoare de tva face o achizitie de bunuri (marfuri) din Elvetia. Administratorul societatii cumpara marfa din Elvetia si o transporta cu masina proprie in Romania in scopul revinderii. Factura fiscala este intocmita fara tva elvetian. In Romania nu se face vama, adica nu se plateste tva in vama, iar factura fiscala nu este insotita de niciun document de transport.In ...
17Sep2022

Servicii de manipulare si depozitare bunuri in zona libera. Locul prestarii serviciilor

de Constanta Popa valabil la 17 Sep 2022
Intrebare: Suntem o casa de expeditie si avem de facturat catre o SC X din Moldova care nu e proprietarul bunurilor transportate (taxe portuare, manipulare si depozitare peste zilele libere in portul Constanta). Marfa vine din China si pleaca in Moldova. Containerul a stat in terminalul de containere. De vama (transportul containerului in Moldova) s-a ocupat SC X.Cum facturam cu TVA 19% conform art. ...
15Aug2022

Litigiu parcela teren. Subventie APIA

de Raluca Liliana Anghelache valabil la 15 Aug 2022
Intrebare: O societate platitoare de tva si impozit pe profit are codul CAEN 0111. A depus cerere pentru plata subventiei agricole pe masura SAPS pentru o suprafata de teren mai mare, din care pentru o parcela mai este depusa cerere la APIA si de un alt agricultor (care se considera proprietar).Pana la solutionarea litigiului in instanta pentru a nu pierde toata subventia, cei doi au incheiat un ...
19Iun2022

Cod de tva. Servicii de traducere

de Vera Constantin valabil la 19 Iun 2022
Intrebare: O societate comerciala cu cod fiscal de tva anulat din oficiu in data de 05.05.2020 conform dispozitiilor art. 316 alin. 11 lit. e din Legea 227 2015 emite in 2021 facturi de traduceri catre o societate din Scotia. Nu calculeaza si nu incaseaza tva. Totalul veniturilor facturate este de 201.320 lei. Pentru aceste venituri se calculeaza si se vireaza impozitul pe venit la termenele legale.Ca ...

Locul operatiunilor impozabile

26Aug2022

Operatiuni triunghiulare. Obligatii fiscale si declarative

de Elena Garofil valabil la 26 Aug 2022
Intrebare: Societatea A din Romania (platitoare de TVA in Romania) achizitioneaza in scopul revanzarii de la Societatea B din Belgia (platitoare de TVA in Belgia) un autoturism pe care il vinde societatii C din Germania (platitoare de TVA in Germania). Autoturismul este transportat de catre transportatorul numit si platit de societatea A din Romania din Belgia direct in Germania intocmindu-se CMR-ul - bunul ...
18Aug2022

Prestari servicii de arhitectura UE

de Anca Bilas valabil la 18 Aug 2022
Intrebare: O societate comerciala este inmatriculata in Romania. Este platitoare de TVA. Presteaza catre o societate comerciala din Franta, platitoare de TVA, servicii de arhitectura, randuri grafice, foto etc., la un pret mai mare de 10.000 euro, pe care le livreaza electronic/posta catre partenerul extern. Aceste servicii prestate in Romania vor fi utilizate de partenerul extern pentru amenajarea unui ...
17Aug2022

Achizitie servicii electronice de la firma din Australia. Factura contine cod EU. TVA

de Dana Hristu valabil la 17 Aug 2022
Intrebare: O societate platitoare de tva achizitioneaza servicii electronice din Australia. Pe invoice este trecut codul EU. Care este modalitatea de declarare? Codurile cu EU nu se regasesc in VIES.
08Aug2022

Bilete de calatorie transport international. Regim TVA

de Anca Bilas valabil la 08 Aug 2022
Intrebare: O societate este inregistrata in scopuri de TVA in Romania. Presteaza servicii de transport catre persoane fizice pe ruta Romania-Germania si retur. Care este regimul de TVA aplicabil pentru fiecare din situatiile:- transport pe ruta Romania Germania cu incasarea contravalorii transportului in Romania;- transport pe ruta Romania Germania cu incasarea contravalorii transportului in ...

Obligatiile persoanelor impozabile

13Sep2022

Transport cereale din Bulgaria

de Anca Ardelean valabil la 13 Sep 2022
Intrebare: O SRL platitoare de TVA desfasoara activitate de transport marfa. Pentru un contract incheiat cu o persoana juridica romana urmeaza sa efectueze transport de cereale din Bulgaria. Ce documente trebuie sa detina transportatorul pe timpul transportului si ce obligatii declarative are? Documentele obtinute pe teritoriul Bulgariei - rovinieta, bonuri de carburanti ar trebui traduse in limba ...
23Aug2022

Regim OSS pentru vanzari la distanta in Ungaria

de Anca Bilas valabil la 23 Aug 2022
Intrebare: O societate platitoare TVA cu activitate de comert online a facturat catre persoane fizice din HU in valoare de 51.000 lei (toate facturile sunt emise cuTVA 19%, romanesc).Cum procedez (pasi, declaratii, termene, inregistrari contabile....aspecte necesare) pentru a intra in OSS?
18Aug2022

Activitati de exploatare in regim hotelier. Tratament fiscal TVA

de Ionut Jinga valabil la 18 Aug 2022
Intrebare: O SRL persoana juridica romana este infiintata conform Legii nr. 31/1990 privind societatile. Este inregistrata in scopuri de TVA in Romania. Are ca obiect de activitate inchirierea si subinchirierea bunurilor imobiliare proprii sau inchiriate, cod CAEN 6820. Societatea are 6 apartamente la Navodari pentru gestionarea carora a incheiat un contract cu o agentie. In contract: "beneficiar" este ...
14Aug2022

Sponsorizari in bani si produse. ONG. Donatii

de Vera Constantin valabil la 14 Aug 2022
Intrebare: O fundatie din Romania (fara activitate economica) este neplatitoare de TVA. In baza unui contract de sponsorizare incheiat cu o firma din SUA primeste urmatoarele:- 10.000 usd, din care 1.000 usd pentru sustinerea propriei activitati si 9.000 usd pentru ajutorarea refugiatilor din Ucraina, in mod direct sau prin intermediul altor ONG-uri din Romania.- medicamente in valoare de 20.000 usd ...

Operatiuni scutite de TVA

19Sep2022

Obligatii declarative la AIC

de Anca Ivanov valabil la 19 Sep 2022
Intrebare: Sunt o societate comerciala si am achizitionat un utilaj de la o societate cu sediul in Romania dar cu cod fiscal de Ungaria. In cadrul facturii de achizitie este specificat: "scutit de TVA conform Directivei UE 112/2006".Din punctul de vedere al TVA, care este regimul ce trebuie aplicat de societatea achizitoare?
19Sep2022

Livrare intracomunitara de bunuri

de Olguta Crevelescu valabil la 19 Sep 2022
Intrebare: O firma din Romania este platitoare de tva. Livreaza intracomunitar marfa. Marfa pleaca din Romania in Germania cu o firma de transport, insa marfa este descarcata la un depozit in Germania, colaborator de-al furnizorului. De acolo furnizorul o ia si o duce personal, cu masina firmei, la clienti (sunt mai multi, de aceea ramane marfa la acel depozit si se distribuie apoi partial). Pentru ...
30Aug2022

Finantare pentru distributie film. Platitor din stat membru. Regim fiscal TVA in Romania

de Amelia Dumitras valabil la 30 Aug 2022
Intrebare: Am primit acceptul pentru o finantare pentru distributie film de la un organism european, cu sediul in Franta, inregistrat in scopuri de TVA si ni se cere emiterea unei facturi pentru suma aprobata ca ajutor.Care este regimul de TVA si ce implica (raportare in declaratiile legate de TVA) emiterea acestei facturi?
30Aug2022

Marfa exportata direct de la furnizor

de Anca Ivanov valabil la 30 Aug 2022
Intrebare: Societatea B este inregistrata in scopuri de TVA in Romania. Achizitioneaza marfa de la societatea A (inregistrata in scopuri de TVA in Lituania) si o vinde catre societatea C (inregistrata in scopuri de TVA in Belarus). Marfa este livrata direct din Lituania in Belarus.Care este procedura privind facturarea cu TVA sau fara intre cele trei societati si cum de declara in declaratia 300 si 390?

Regimul deducerilor

14Sep2022

Facturi de corectie cu aplicarea cotei forfetare

de Anca Bilas valabil la 14 Sep 2022
Intrebare: O persoana fizica autorizata care s-a inscris in luna martie 2022 in Registrul agricultorilor care aplica regimul special, a intocmit eronat facturile in perioada martie iulie, neinregistrand compensatia in cota forfetara de 8%.Se pot intocmi facturi de corectie pentru lunile sus metionate cu aplicarea cotei forfetare de 8%?
03Sep2022

Vanzare bun imobil prin aplicarea regimului de scutire. Conditii pentru ajustarea negativa a sumei TVA deductibile deduse

de Amelia Dumitras valabil la 03 Sep 2022
Intrebare: Firma doreste sa vanda un imobil achizitionat in anul 2007 de la o persoana fizica. Pretul de achizitie in anul 2007 a fost de 221.900 lei. Ultima evaluare in contabilitate a fost de 117.000 lei. Pe perioada 2007 - 2008 acest imobil a avut modernizari dupa cum urmeaza:- modernizari pentru care s-a dedus tva: baza 29.422,82 lei + tva 5.590,34 lei- modernizari facturi de la furnizori ...
14Iul2022

Prestari de servicii intracomunitare

de Dana Hristu valabil la 14 Iul 2022
Intrebare: Suntem o societate cu cod CAEN 7810 - Punere la dispozitie de personal navigant (agentie de crewing). Clientii nostri sunt din Germania, cu cod valid de tva in VIES. Pentru a putea trimite marinarii in voiaj, societatea noastra face o serie de cheltuieli obligatorii pentru care primim facturi de la furnizori romani, emise catre societatea noastra: testari Covid, transport la aeroport, hotel. ...
12Iul2022

Inregistrare TVA prin optiune. Cerinte pentru exercitarea dreptului de deducere

de Amelia Dumitras valabil la 12 Iul 2022
Intrebare: O PFA are cod CAEN de inchirieri. Vrea sa se inregistreze ca platitoare de tva prin optiune sa sa construiasca un spatiu comercial. Beneficiaza de deducerea tva la materiale de constructii, manopera, tot ce tine de constructia spatiului?

Prestari servicii

15Sep2022

Prestari servicii de consultanta catre beneficiar din stat tert

de Olguta Crevelescu valabil la 15 Sep 2022
Intrebare: O societate din Romania platitoare de TVA presteaza catre o societate din Ucraina servicii de consultanta si intocmire documentatie pentru participare la licitatii cu privire la achizitii de proiecte de constructii publice si private. Cum emite factura societatea din Romania: cu TVA sau fara si ce declaratii trebuie depuse?
05Sep2022

Reparatii imobil in Moldova cu materialul prestatorului

de Anca Ivanov valabil la 05 Sep 2022
Intrebare: Firma noastra din Romania (A) are incheiat un contract de prestari servicii cu o persoana impozabila din Republica Moldova. Prin acest contract se asigura repararea unui bun mobil aflat pe teritoriul Republicii Moldovei (manopera si piese asigurate de societatea A). In acest sens, un tehnician al societatii A se deplaseaza in Republica Moldova. Piesele trebuie trimise catre client anterior.Ce ...
26Aug2022

Loc realizare venit PFA

de Anca Bilas valabil la 26 Aug 2022
Intrebare: PFA cu cod CAEN 6202 "Activitati de consultanta in tehnologia informatiei" are contract cu o firma din USA, respectiv cu o firma din Italia si plateste impozit pe NORMA DE VENIT.Incepand cu 2022 va fi impozitata in sistem real pentru venitul realizat, venitul va fi considerat ca fiind realizat in strainatate?Precizez ca activitatea se presteaza din Romania, neavand deschis un punct de lucru ...
24Aug2022

Incheiere conventie civila

de Mariana Prejbeanu valabil la 24 Aug 2022
Intrebare: O ONG a obtinut finantare pentru un proiect national dedicat liceenilor. In cadrul derularii acestui proiect achizitioneaza servicii de comunicare de la o persoana fizica pensionar si servicii pentru derulare proiect de la o alta persoana fizica care au prezentat un Contract de prestari servicii - tip conventie civila. Persoanele fizice nu sunt autorizate sa desfasoare activitati economice si nu ...

Declaratia 390

24Sep2022

Vehicul achizitionat intracomunitar in regim normal de taxa

de Diana Popescu valabil la 24 Sep 2022
Intrebare: Se achizitioneaza din Germania un vehicul folosit. Valoarea facturii este 10.500 euro. Valoarea TVA este zero. Pe factura este mentionata livrare intracomunitara si este valabila scutirea de taxa conform art. 4 nr. 1b UStG coroborat cu art. 6a UStG.Se transmite achizitia in D390?
13Sep2022

Corectare informatii inscrise in declaratia recapitulativa VIES. Formularul 390

de Diana Popescu valabil la 13 Sep 2022
Intrebare: In luna august 2022 am avut achizitii intracomunitare si livrari intracomunitare. In d390 am trecut doar achizitiile intacomunitare, fara sa trec si livrarile intracomunitare.Cum fac acum rectificativa? Trec doar livrarile intracomunitare sau trec atat achizitiile, cat si livrarile emise?
07Sep2022

Inregistrare ca platitor de TVA. Prestare servicii UK

de Anca Bilas valabil la 07 Sep 2022
Intrebare: O societate este nou infiintata. Va presta servicii pentru Marea Britanie. Este obligata sa se inregistreze ca platitoare de TVA? Se declara in d390?
07Sep2022

Sediu fix in Germania si inregistrare in OSS in Romania

de Vera Constantin valabil la 07 Sep 2022
Intrebare: O societate inregistrata in scopuri de tva in Romania efectueaza vanzari catre persoane fizice in Germania. Societatea este inregistrata in scopuri de tva in Germania si inregistrata in OSS in Romania. Aceasta transfera marfa intr-un depozit din Germania si din acest depozit se fac livrarile catre clienti.Ce obligatii declarative are societatea catre fiscul din Germania? Avand in vedere ca ...

Split TVA

08Mar2021

Clienti neincasati de peste 3 ani. Regim cheltuiala

de Vera Constantin valabil la 08 Mar 2021
Intrebare: O firma are solduri la clienti persoane juridice si persoane fizice mai vechi de trei ani. Acesti clienti sunt inca in contul 411, nu au fost trecuti pe clienti incerti si pentru ei nu a fost constituit niciun fel de provizion.Daca la 31.12.2020 se trec in clienti incerti si se constituie provizioane, valoarea acestora, in limitele stabilite in Codul fiscal, mai este cheltuiala deductibila la ...
27Apr2020

Ordinul nr. 945/2020 - abrogare reglementari privind SPLIT TVA

de Ionut Jinga 27 Apr 2020
Ordinul a fost publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 334 din 24 aprilie 2020.Articol unicSe abroga Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3.040/2018 privind stabilirea operatiunilor care dau dreptul la debitarea contului de TVA, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 1.069 din 18 decembrie 2018.Intrucat incepand cu 1 februarie ...
04Mar2020

Abrogarea legislatiei privind split TVA

de Amelia Dumitras valabil la 04 Mar 2020
Intrebare: Dupa eliminarea split TVA la data de 01 februarie, am ramas cu un sold la TVA neexigibi aferent facturii cu tva, primite de la furnizori care aplicau acest sistem si pe care urma sa le platesc. Dupa data de 1 februarie pot sa deduc acest TVA in totalitate?
13Ian2020

Modificarea perioadei fiscale din luna in trimestru pentru 2020

de Amelia Dumitras valabil la 13 Ian 2020
Intrebare: O societate este platitoare de tva lunar in sistemul split TVA. Conform cifrei de afaceri din 2019 mai mica de 100.000 euro, ar trebui sa treaca la trimestru ca perioada fiscala. Se poate depune D700 sau ramane la TVA lunar si in 2020?
x