Consultanta specializata pentru CONTABILI 
TVA
Import servicii
14Oct2020
Scutire de tva pentru servicii aferente unui import de bunuri
de
Olguta Crevelescu
valabil la 14 Oct 2020
Intrebare: Care este tratamentul contabil din punct de vedere al TVA, in cazul unei case de expeditie, care intermediaza servicii de transport atat pentru importuri, cat si pentru exporturi?Conform: ORDIN nr. 2148 din 14 iulie 2020, in instructiunile de aplicare a scutirii de TVA se specifica urmatoarele:Art. 4 (2) Scutirea de taxa prevazuta la art. 294 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, ...
11Oct2020
Achizitie intracomunitara de bunuri. Furnizor din stat tert. Regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 11 Oct 2020
Intrebare: Am importat marfa din China printr-o casa de expeditie din Romania, marfa pe care o vamuim in Germania. Trebuie sa facem taxare inversa?
09Oct2020
Achizitie servicii de productie video de la o societate din Marea Britanie. Tratament fiscal neplatitor de tva
de
Olguta Crevelescu
valabil la 09 Oct 2020
Intrebare: O firma neplatitoare de TVA urmeaza sa colaboreze cu o firma din Marea Britanie in vederea achizitiei serviciilor de productie video. Ce obligatii fiscale ar avea firma?
05Oct2020
Achizitii de servicii reparatii auto din Turcia. TVA
de
Dana Hristu
valabil la 05 Oct 2020
Intrebare: Suntem platitori de tva lunar, iar la luna septembrie am primit o factura de reparatii auto din Turcia. Factura are trecute datele noastre de facturare. Ce implicatii sunt din punct de vedere legislativ si declarativ?
Deducerea si rambursarea TVA
20Oct2020
Constructii in curs de executie. Ajustarea tva la dobandirea codului de tva
de
Vera Constantin
valabil la 20 Oct 2020
Intrebare: Societate cu cod CAEN 4120, incepe in luna iulie constructia unei case cu scopul de a o vinde. Isi ia cod de tva prin optiune incepand cu 28.09.2020. Constructia va fi gata la sfarsitul lunii octombrie, cand se va efectua si vanzarea propriu zisa. Are dreptul de a-si ajusta TVA (a cere rambursare) pentru materialele inregistrare deja in contul 331 (materiale achizitionate din iulie si pana la ...
17Oct2020
Autoturism in folosinta. Deducere TVA
de
Elena Garofil
valabil la 17 Oct 2020
Intrebare: Administratorul societatii a intocmit un contract de comodat intre el si firma pentru un autoturism. Autoturismul, la randul lui, face obiectul unui leasing financiar. Societatea doreste sa deduca in limita a 50% TVA aferenta achizitiilor de combustibil, piese si reparatii. Este posibil acest lucru daca in contractul de comodat se specifica acest aspect?
17Oct2020
Import de bunuri din China. Exportator din UK
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 17 Oct 2020
Intrebare: Societatea noastra a primit in luna mai o factura de avans de 90% din valoarea unui utilaj, de la o firma din UK, factura pe care am declarat-o in D390. Luna aceasta am primit utilajul, dar el a venit din China, noi facand vama si platind TVA si taxele vamale. Pe DVI apare la exportator firma din UK si noi la importator. Noi nu am stiut in mai ca utilajul va veni direct din China. Am primit si ...
17Oct2020
Achizitie bunuri din alt stat membru. Regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 17 Oct 2020
Intrebare: Societate cu sediul in Romania platitor de TVA, decide achizitia bunurilor societatii afiliate cu sediul in UE platitoare de TVA, cod valid TVA, societatea din Bulgaria aflandu-se in proces de lichidare ca urmare a deciziei actionarilor.Cum va factura societatea din Bulgaria aceste bunuri catre societatea din RO din punct de vedere al TVA si care sunt obligatiile societatii din RO din punct ...
Masuri de simplificare
10Oct2020
Achizitie imobil de la societate in faliment. Deducere TVA
de
Elena Garofil
valabil la 10 Oct 2020
Intrebare: Societatea A in faliment, avand cod de TVA, vinde societatii B o cladire (nu este noua). Daca societatea A a facturat cladirea cu TVA, societatea B are dreptul de a deduce TVA la factura emisa de societatea A? Este deductibila fiscal aceasta TVA de pe factura?
07Oct2020
Achizitie intracomunitara autoturism nou si revanzare catre o persoana fizica
de
Olguta Crevelescu
valabil la 07 Oct 2020
Intrebare: O societatea platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor si TVA achizitioneaza in luna aprilie 2020 din Italia (de la o societate inregistrata in scopuri de TVA, cod TVA valid in VIES) un autovehicul special M1, Camper Concorde, autoturism nou. Achizitia a fost inregistrata cu taxare inversa si declarata in declaratiile 300 si 390. Analizand ulterior tranzactia, credem ca operatiunea ...
26Sep2020
Drept de deducere pentru bunuri destinate vanzarii
de
Amelia Dumitras
valabil la 26 Sep 2020
Intrebare: Achizitionez de la o firma bunuri in regim de tva normal - pentru ei au cateva defecte, iar eu la randul meu (cod CAEN principal comercializarea de deseuri feroase si neferoase) le incadrez ca deseuri feroase, urmand sa le vand in regim de simplificare aplicand taxare inversa.Din punct de vedere al tva la achizitie, este integral deductibila? Sunt implicatii pentru ajustare de tva avans ...
15Sep2020
Avans persoana fizica pentru achizitie apartament in constructie
de
Constanta Popa
valabil la 15 Sep 2020
Intrebare: Intre o persoana fizica si o societate platitoare de TVA (dezvoltator imobiliar) a fost incheiat un antecontract de vanzare cumparare a unui apartament intr-un imobil aflat in constructie cu plata unui avans de 10%. A fost intocmita factura cu TVA pentru avans, care a fost achitata de persoana fizica. La o perioada foarte scurta de timp, persoana fizica (cedent) cedeaza drepturile asupra ...
Intrastat
25Aug2020
Vigneta Bulgaria. Regim TVA
de
Olguta Crevelescu
valabil la 25 Aug 2020
Intrebare: Am o factura pentru vigneta auto Bulgaria, achizitionata online de la o firma din Germania, inregistrata in scop de tva in Bulgaria. Pe factura apare contravaloarea vignetei - tva 0%, taxa servicii si confirmare sms cu tva 20%. Cum inregistrez si cum declar factura respectiva, firma noastra fiind inregistrata in scop de TVA in Romania?
29Iul2020
Cheltuieli de cazare refacturate furnizorului
de
Olguta Crevelescu
valabil la 29 Iul 2020
Intrebare: Un SRL din Romania construieste o fabrica de bere in Romania. Toate echipamentele sunt achizitionate din Italia, iar pentru punerea in functiune a instalatiei de producere a berii societatea din Italia trimite mai multi tehnicieni. Cheltuielile de cazare si masa, precum si biletele de avion sunt suportate de catre unitatea din Romania, doar cazarea urmeaza a fi refacturata catre partenerul ...
16Iul2020
Depunere declaratie intrastat
de
Elena Garofil
valabil la 16 Iul 2020
Intrebare: Daca in decursul anului trecut nu am depasit plafonul de 900.000 lei pe an, dar anul acesta in luna iunie depasesc plafonul (doar din iunie), pentru lunile ianuarie mai trebuia sa depun declaratie intrastat sau numai din iunie cand depasesc plafonul? Ceea ce imi este neclar este referitor la acest plafon de 900.000 indiferent daca este pe introduceri sau expedieri. Acest plafon este aferent unui ...
02Mai2020
Inlocuire piesa de schimb defecta. Furnizor intracomunitar. TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 02 Mai 2020
Intrebare: Societatea noastra trimite o piesa de la utilajul de injectie PET in Olanda pentru reparatie. Piesa respectiva este in garantie, iar partenerul trimite o alta piesa pentru a fi folosita pe perioada reparatiei celei trimisa. Noi am considerat aceasta operatiune un nontransfer pentru piesa trimisa la reparat si pentru piesa primita pe perioada reparatiei. Datorita faptului ca piesa trimisa in ...
Leasing
17Oct2020
Drept de deducere pentru autoturisme si utilaje preluate in leasing pentru a fi inchiriate tertilor
de
Amelia Dumitras
valabil la 17 Oct 2020
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat 3 autoturisme si 2 utilaje in baza unor contracte de leasing financiar in luna iunie 2020, in scopul de a fi inchiriate. Contractele de chirie au fost incheiate doar incepand cu data de 01.09.2020.Exita riscul ca la un eventual control tva aferenta facturilor de avans si respectiv a ratelor achitate in luna iulie si august sa fie limitat la 50% deducere?
29Sep2020
Avans leasing IFRS 16
de
Gabi Popescu
valabil la 29 Sep 2020
Intrebare: O societate care aplica IFRS 16 achizitioneaza in autoturism in valoare de 80.000 de euro. Pentru aceasta achita un avans de 40.000 de euro. Pentru diferenta de 40.000 se incheie un contract de leasing operational. Cum se contabilizeaza acest avans din perspectiva IFRS 16?
19Sep2020
Leasing operational extern - firma din Germania. Impozit nerezidenti
de
Vera Constantin
valabil la 19 Sep 2020
Intrebare: Suntem SRL platitor de TVA si impozit pe profit. Pentru 2 utilaje folosite in productie platim lunar:- leasing operational extern catre o firma din Germania - specializata in operatiuni de leasing;- chirie catre firma mama din Germania.- de la ambele companii avem Certificat de Rezidenta Fiscala.Ce obligatii avem din punct de vedere contabil si fiscal si ce declaratii trebuie sa depunem ...
16Sep2020
Hotararea nr. 766/2020. Norme metodologice de aplicare "IMM LEASING DE ECHIPAMENTE SI UTILAJE"
de
Ionut Jinga
16 Sep 2020
Hotararea nr. 766/2020 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 118/2020 privind aprobarea Programului de sustinere a intreprinderilor mici si mijlocii "IMM LEASING DE ECHIPAMENTE SI UTILAJE", precum si a Schemei de ajutor de minimis aferente Programului de sustinere a intreprinderilor mici si mijlocii "IMM LEASING DE ...
Livrari de bunuri
18Oct2020
Obligatii declarative vanzari la distanta
de
Ela Dumitra
valabil la 18 Oct 2020
Intrebare: Societatea noastra efectueaza comert online catre clienti, persoane fizice din Ungaria incepand cu data de 01.09.2020. Pana la atingerea plafonului vanzarilor la distanta, societatea a facturat cu tva 19%, obligatia fiind impusa de Codul fiscal. Cum sa consideram aceasta livrare, unde se trece in decontul 300 si avem alte obligatii declarative referitor la aceste livrari?
11Oct2020
Achizitie intracomunitara de bunuri fabricate la comanda cumparatorului din Romania
de
Amelia Dumitras
valabil la 11 Oct 2020
Intrebare: Societatea din Romania A (platitoare de TVA) emite o comanda de produse unei societati producatoare din Germania B cu mentiunea ca produsele vor fi livrate unei alte societati din Germania C, iar societatea din Germania le va expedia societatii din Romania (societatea C colecteaza mai multe produse pe care societatea A le comanda mai multor furnizori din Germania, avand rolul de colector si apoi ...
11Oct2020
Dare in plata apartament
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 11 Oct 2020
Intrebare: Societatea X are in proprietate un apartament. Achizitionarea acestuia din punct de vedere al tva a fost cu taxare inversa, conform masurii simplificate (art. 331 alin 2 lit g). Administratorul are bani de recuperat din societate, dat fiind un imprumut acordat aceasteia. In cazul in care se hotaraste vanzarea apartamentului catre administrator si achitarea acestuia cu parte din imprumutul ...
08Oct2020
Vanzare bunuri catre populatie. Casa de marcat
de
Ionut Jinga
valabil la 08 Oct 2020
Intrebare: Suntem o societate cu profil agricol avand ca activitate preponderenta cultura cerealelor. Referitor la prevederile OUG 28/1999 privind obligatia operatorilor de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, avem obligatia dotarii cu case de marcat in conditia in care livram subproduse la salariatii proprii cand se intocmeste factura, aviz, iar incasarea se realizeaza prin casieria societatii? ...
Nerezidenti
19Oct2020
Servicii soft si redeventa utilizare soft platite unui nerezident
de
Olguta Crevelescu
valabil la 19 Oct 2020
Intrebare: Care sunt implicatiile fiscale din punct de vedere impozit nerezidenti si ce declaratii trebuie intocmite in situatia in care o societate comerciala platitoare de impozit pe profit si obiect de activitate pariuri si slot-machine plateste catre: Malta - servicii soft jakpot si Bosnia - redeventa utilizare soft?
19Oct2020
Rectificative declaratii 390 pentru perioada 2017-2019
de
Irina Dumitrescu
valabil la 19 Oct 2020
Intrebare: Societate neplatitoare de TVA, cod valid intracomunitar, achizitioneaza de la o societate din Croatia "Licenta de utilizare a pachetului de distributie" si "configurare nava" (nava nu se afla pe teritoriul Romaniei). Se retine impozit pe veniturile nerezidentilor? Avem nevoie de certificat de rezidenta fiscala? Ce alte declaratii se depun? Care este monografia contabila?
17Oct2020
Comision platit unui nerezident
de
Olguta Crevelescu
valabil la 17 Oct 2020
Intrebare: Societate inregistrata in Romania este beneficiara unui serviciu de comisionare din partea unui nerezident din Marea Britanie. Acesta ofera certificatul de rezidenta fiscala, dar se solicita efectuarea platii facturii emise, la valoarea bruta, care corespunde cu cea din contract. In contractul incheiat cu acesta, este mentionat ca aceasta prestare poate fi impozitata in Romania si va fi suportata ...
16Oct2020
Drepturi de autor
de
Vera Constantin
valabil la 16 Oct 2020
Intrebare: In cadrul unui proiect, o ONG a incheiat contracte de drept de autor (sustinerea online a unor webinarii) cu persoane fizice rezidente in alte state membre si state din afara comunitatii europene (Georgia, Armenia, Belarus, Azerbaijan, Belgia), persoane care prezinta certificate de rezidenta fiscala in tarile respective.Ce impozit va trebui retinut pentru fiecare tara in parte?
Baza de impozitare
14Oct2020
Refacturare amenda
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 14 Oct 2020
Intrebare: Suntem o societate de transport international marfa. Am luat o amenda pentru depasire greutate in Ungaria. Urmeaza sa refacturam amenda clientului din Romania pentru care am efectuat transportul. Factura pentru amenda se face cu TVA sau fara?
11Oct2020
Lichidare voluntara microintreprindere. Atribuire bunuri asociatului. Compensare cu imprumutul
de
Vera Constantin
valabil la 11 Oct 2020
Intrebare: O societatea se lichideaza voluntar. In decizia asociatului unic pe mentioneaza ca bunurile din patrimoniu (teren si constructie, dotari obiecte de inventar) ii revin in compensare cu imprumutul pentru investitie. Asociatul a depus optiune de atribuire fara TVA cu ajustare TVA pentru perioada ramasa din cei 20 ani, conform prevederilor legaleTrebuie emisa factura pentru valoarea ramasa (care ...
13Oct2020
Impozitul pe teren achitat de arendas
de
Olguta Crevelescu
valabil la 13 Oct 2020
Intrebare: In baza unui contract de arenda intre un SRL (arendas) si o persoana fizica (arendator = proprietar teren), se mentioneaza ca arenda este platita in bani, si suplimentar, impozitul pe teren datorat la primarii este suportat tot de arendas.Impozitul pe teren datorat la primarie intra in baza de impozitare pentru stabilirea impozitului pe venit de 10% care se retine la sursa?
07Oct2020
Contract de arenda in natura. Inregistrari contabile. TVA
de
Irina Dumitrescu
valabil la 07 Oct 2020
Intrebare: Care sunt inregistrarile contabile aferente unui contract de arenda pentru cantitatea neta 1000 kg/ha? In contractul de arenda nu este nicio mentiune cu privire la taxa pe valoare adaugata, iar aplicand procedeul sutei marite, rezulta o cantitate mai mica livrata catre arendator (917 kg). Este corect sa-i calculez cu 1.090 kg net (inclusiv tva)? Care este monografia aferenta unui contract de ...
Exigibilitatea si faptul generator
17Oct2020
Achizitie intracomunitara de bunuri. Factura primita cu intarziere. Obligatii beneficiar
de
Elena Garofil
valabil la 17 Oct 2020
Intrebare: Societatea X din RO inregistrata in scopuri de TVA (cod valid de TVA) din 10 septembrie 2020, achizitioneaza marfuri de la societatea Y din Germania (cod valid de TVA). Marfa este livrata din DE in RO in luna august 2020. Factura emisa de furnizorul din DE este intocmita in 10 octombrie 2020 (data factura) cu TVA din Germania (16%).Este corect intocmita factura? Care sunt obligatiile ...
17Oct2020
Monografie contabila ajustare TVA la vanzare autoturism achizitionat in leasing
de
Ela Dumitra
valabil la 17 Oct 2020
Intrebare: In 2019 societatea a incheiat un contract de leasig de 1 an, pentru achizitionarea unui autoturism de folosinta mixta (valoare TVA nedeductibila aferenta achizitiei = 12.200 lei), deci deducerea TVA din fiecare rata lunara facturata s-a facut pe 50% din suma. Contractul s-a finalizat in mai 2020. Inregistrarea lunara a TVA nedeductibila am dus-o in 635 nu pe contul de imobilizari. In septembrie ...
22Aug2020
Sumele din contul 4428 la iesirea de la TVA la incasare
de
Anca Ivanov
valabil la 22 Aug 2020
Intrebare: O firma a iesit din sistemul de plata al tva la incasare incepand cu 01.12.2019. Ce se intampla cu tva neexigibila din contul 4428 existent in sold la iesire din sistemul de plata al tva la incasare?
19Aug2020
Recuperare daune de la client. Tratament TVA
de
Olguta Crevelescu
valabil la 19 Aug 2020
Intrebare: Intre societatea A si B exista un contract de punere la dispozitie echipament tehnologic cu asistenta tehnica. In contract este stipulat ca societatea care beneficiaza de servicii este de acord sa plateasca orice pierdere sau deteriorare a uneltelor inclusiv daune ireparabile existand in acest sens o valoare de inlocuire specificata in contract. In urma unor manevre la utilizare, echipamentul a ...
Operatiuni impozabile
14Oct2020
Cedare lucrare in schimbul unui comision. Tratament TVA
de
Ionut Jinga
valabil la 14 Oct 2020
Intrebare: Societatea A cesioneaza societatii B contractul de lucrari, in schimbul unei sume de 10.000 lei. Se emite factura (cu sau fara tva) la incasarea sumei de 10.000 lei?
16Oct2020
Regim fiscal venituri din vanzari imobile versus venituri din vanzarea societatii prin cesiunea de parti sociale
de
Ela Dumitra
valabil la 16 Oct 2020
Intrebare: Societatea BR, platitoare de TVA si microintreprindere a achizitionat in anul 2002 o constructie formata din 13 corpuri de cladire si terenurile aferente inscrise in 4 CF-uri. In anul 2005 s-au mai achizitionat 4431 mp teren, terenuri aferente constructiei achizitionata initial. Toate achizitiile au fost purtatoare de tva si s-a dedus tva. Societatea are ca obiect de activitate 6820 ...
12Oct2020
Consumuri tehnologice
de
Gabi Popescu
valabil la 12 Oct 2020
Intrebare: Societatea A detine o retea de benzinarii prin intermediul careia distribuie produse petroliere, utilizand ca unitate de masura - litri. Prin specificul lor, produsele petroliere sunt supuse variatiei volumului in functie de temperatura, motiv pentru care se pot inregistra pierderi sau plusuri pe fiecare tip de produs. Societatea A detine un studiu de specialitate, intocmit de o societate ...
08Oct2020
Achizitie autoturism cu voucher. TVA la incasare
de
Vera Constantin
valabil la 08 Oct 2020
Intrebare: O societate platitoare de TVA a achizitionat un autoturism electric si a primit de la stat voucherul de 45.000 lei. Avand in vedere ca societatea aplica TVA la incasare si in contabilitate, cu acest voucher se va achita o parte din factura de achizitie, societatea va deduce TVA aferenta voucher-ului? Nu se specifica daca suma de 45.000 lei, are TVA inclusa.
Locul operatiunilor impozabile
12Oct2020
Achizitie intracomunitara cu transport in alt stat
de
Anca Ivanov
valabil la 12 Oct 2020
Intrebare: Avem un contract cu o firma din Polonia pentru producerea unor expozoare care vor fi livrate in tari UE si non-UE. Expozoarele sunt produse in Polonia si se doreste trimiterea lor direct catre aceste alte state, fara a mai trece prin Romania, dar noi le platim si ramanem proprietarul lor. Costul de transport la fiecare locatie este inclus in pretul produselor facturate catre noi. Distribuitorii ...
11Oct2020
Achizitie si export din alt stat UE
de
Anca Ivanov
valabil la 11 Oct 2020
Intrebare: O firma platitoare de TVA, achizitioneaza marfa de la o firma platitoare TVA din Italia, si o vinde la o persoana neimpozabila din Elvetia. Se va efectua si prestari servicii catre aceasta persoana din Elvetia. Marfa nu ajunde pe teritoriul Romaniei, transportul se va efectua direct din Italia in Elvetia. Cum voi factura din punct de vedere al TVA, marfa vanduta? Cum voi factura prestarea de ...
05Oct2020
Refacturare servicii cazare si restaurant pentru o firma din Polonia
de
Dana Hristu
valabil la 05 Oct 2020
Intrebare: SC Hotel platitor de tva in Romania incheie un parteneriat cu o agentie de turism din Polonia platitor de tva. Cum se vor factura serviciile de cazare si masa din punct de vedere al tva catre partenerul din Polonia?
29Sep2020
TVA la serviciile de transport international de marfa
de
Anca Ivanov
valabil la 29 Sep 2020
Intrebare: O casa de expeditii platitoare de TVA in Romania presteaza servicii de transport marfa pentru o societatea neplatitoare de TVA din Romania, astfel:- transport marfa din Austria in Cehia;- transport marfa din Austria in Moldova.Care este regimul TVA al acestor prestari servicii de transport?
Obligatiile persoanelor impozabile
18Oct2020
Achizitie servicii inchiriere teren. Raportare fiscala prin decontul 300
de
Amelia Dumitras
valabil la 18 Oct 2020
Intrebare: O societate comerciala utilizeaza un teren in baza unui contract de inchiriere incheiat cu o persoana fizica. Persoana fizica nu este inregistrata in scopuri de TVA. Lunar, societatea inregistreaza catre persoana fizica o obligatie de 1.000 lei. Plata chiriei se face de 2 ori pe an (in luna iulie pentru primele 6 luni ale anului si in ianuarie anul urmator pentru lunile iulie decembrie din anul ...
17Oct2020
Inchidere punct de lucru. Transfer casa de marcat la alt punct de lucru. Fiscalizare casa de marcat
de
Elena Garofil
valabil la 17 Oct 2020
Intrebare: In situatia in care compania noastra inchide un magazin situat intr-o anumita localitate si deschide ulterior un alt magazin intr-o alta localitate, ce obligatii, declaratii presupune mutarea casei de marcat de la un magazinul vechi (pe care l-am inchis) la magazinul din noua localitate?
11Oct2020
Regularizare avans dupa inregistrarea in scopuri de TVA
de
Anca Ivanov
valabil la 11 Oct 2020
Intrebare: Societate nou infiintata in 31.07.2020 efectueaza livrari intracomunitare de bunuri. In luna august si pana in 27 septembrie 2020, efectueaza livrari intracomunitare in valoare de 58.000 euro*4.5 lei = 261.000 lei. In 28 septembrie mai incaseaza avans in valoare de 11.000 euro*4.9 = 53.900 lei (bineinteles, se emite factura de avans), suma cu care depaseste plafonul de 300.000 lei, reprezentand ...
03Oct2020
Achizitie licenta windows. Tratament contabil si declarativ
de
Olguta Crevelescu
valabil la 03 Oct 2020
Intrebare: Platitor de tva, se achitioneaza o licenta windows.Care este modul de inregistrare si obligatiile declarative aferente achizitiei?
Operatiuni scutite de TVA
19Oct2020
Vanzare apartament care nu mai este nou. Regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 19 Oct 2020
Intrebare: SRL - persoana juridica romana, cumpara in mai 2017 un apartament nou cu suprafata mai mica de 120 metri patrati, pret mai mare de 450.000 lei, direct de la dezvoltator. In contractul de vanzare-cumparare, pretul este mentionat separat pentru apartament si pentru loc parcare. Factura este intocmita cu taxare inversa. In 2020 vrea sa il vanda unei persoane afiliate. Face evaluare in acest ...
18Oct2020
Declarare 394 operatiuni scutite
de
Simona Stanculescu
valabil la 18 Oct 2020
Intrebare: O societate platitoare de TVA factureaza in regim de scutire chirii imobile in proprietate.Se declara in declaratia 394 aceste facturi scutite fara drept de deducere?
17Oct2020
Servicii de proiectare pentru o intreprindere din UE. Tratament TVA
de
Olguta Crevelescu
valabil la 17 Oct 2020
Intrebare: Societatea este neplatitoare de TVA si presteaza servicii de proiectare pentru o intreprindere din UE. Serviciile de proiectare sunt executate in Romania. Lunar, emite o factura catre intreprinderea din UE in valoare de 1.000 euro, incepand cu anul 2018.Societatea trebuie sa se inregistreze in VIES? Ce declaratii trebuie sa depuna?
17Oct2020
Cabinet medical. Activitati exclusiv scutite de TVA. Drept deducere pentru achizitii
de
Amelia Dumitras
valabil la 17 Oct 2020
Intrebare: Un SRL, cabinet medical de ortopedie, inchiriaza o cladire pe care o amenajeaza. Are dreptul sa isi deduca TVA pentru cheltuielile de amenajare a cladirii inchiriate si care este monografia contabila? Serviciile medicale pe care le presteaza raman in continuare scutite de plata TVA, chiar daca societatea este platitoare de TVA? Care este monografia contabila?
Regimul deducerilor
17Oct2020
Achizitie intracomunitara de bunuri din Italia. Bunuri transportate din Cehia
de
Dana Hristu
valabil la 17 Oct 2020
Intrebare: O societate platitoare de TVA din Italia (SM2) a efectuat o achizitie de bunuri din Cehia (SM1), urmata de o livrare in Romania (SM3). Transportul bunurilor s-a efectuat direct din Cehia in Romania si a fost organizat de clientul final, firma din Romania. Toti cei trei parteneri au cod de TVA valid, fiind inregistrati ca platitori de TVA doar in statul lor membru. Furnizorul din Italia (SM2) a ...
16Oct2020
Bunuri primite in comodat din afara Comunitatii Europene. Inregistrare TVA in vama
de
Irina Dumitrescu
valabil la 16 Oct 2020
Intrebare: Se achizitioneaza frigidere, vanzator o firma din Ucraina, cumparator o firma din UE, care le da in folosinta cu contract de comodat firmei din Romania.Cum se inregistreaza in contabilitate TVA platita in vama de catre firma din Romania?
13Oct2020
Ajustare pozitiva TVA de dedus dupa inregistrarea in scopuri de TVA. Mod de calcul
de
Amelia Dumitras
valabil la 13 Oct 2020
Intrebare: Societatea devine platitoare de tva prin depasirea plafonului de 300.000 lei la 01.10.2020. Detine o autoutilitara, folosita pentru transportul produselor finite obtinute la clientii societatii, cu o valoare de achizitie de 112.526,97 lei, achizitionata in octombrie 2018, data inceput amortizare 01.11.2020, amortizare lineara pe o perioada de 4 ani, amortizare cumulata 53.919 lei, valoare ramasa ...
03Oct2020
Trecere la platitor de tva. Ajustari de efectuat
de
Olguta Crevelescu
valabil la 03 Oct 2020
Intrebare: O societate devine platitoare de tva prin depasirea plafonului de 300.000 lei la 01.10.2020. La momentul la care devine platitoare de tva, detine in stoc materii prime, materiale auxiliare pentru producere produse finite, obiecte de inventar neconsumate. Detine, de asemenea, o autoutilitara (cu care distribuie produsele finite la clienti), data punere in functiune noiembrie 2018, valoare ramasa ...
Prestari servicii
19Oct2020
Accesorii pentru diferente suplimentare de plata. Scadenta si/sau termen de plata
de
Amelia Dumitras
valabil la 19 Oct 2020
Intrebare: Prin decizia de impunere comunicata societatii X in data de 20.03.2020, se stabileau in sarcina societatii diferente de obligatii fiscale (impozit pe profit si TVA) aferente anilor 2016 si 2017. Termenul de plata a diferentelor de obligatii era pana la 20.04.2020, luand in considerare prevederile art 156 alin (1) lit b) din Legea 207/2015.Indeplinea societatea X conditiile de a nu-i fi ...
18Oct2020
Atasare PVPP la factura originala
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 18 Oct 2020
Intrebare: Procesul verbal de predare-primire a unei documentatii tehnice trebuie atasat la factura in original?
16Oct2020
Refacturare utilitati. Reglementari contabile aplicabile
de
Constanta Popa
valabil la 16 Oct 2020
Intrebare: Societatea a construit si vandut imobile catre persoane fizice. Retelele de utilitati au ramas in proprietatea societatii, iar societatea refactureaza utilitatile catre persoanele fizice cumparatoare. Sunt corecte inregistrarile cu cheltuielile cu utilitatile refacturate prin contul 461, aplicand astfel prevederile Ordinului 1802 din 2014 punctul 432? Este corecta urmatoarea monografie in ...
18Oct2020
Servicii de publicitate. Incasare in contul asociatului
de
Irina Dumitrescu
valabil la 18 Oct 2020
Intrebare: Am un client care are o societate de publicitate. El a incheiat un contract cu o persoana juridica din Marea Britanie, dar din greseala a trecut contul personal. Cei de acolo nu mai vor sa modifice contul, sau e o procedura mai greoaie. Toate sumele au fost incasate in contul personal. Ce solutie avem acum ca sa fim legali si sa declaram sumele? Facem autofactura pe firma sau platim conform ...
Declaratia 390
17Oct2020
Livrare intracomunitara in Bulgaria. Declarare in D390 si 300. Operare in Saga
de
Vera Constantin
valabil la 17 Oct 2020
Intrebare: Am o livrare intracomunitara catre o firma din Bulgaria. Ambii suntem inregistrati in scopuri de tva. Bunurile livrate sunt cereale. In declaratia 390 suma aferenta facturii emisa in saga la iesiri in valuta cu taxare inversa in fata, o duce la pozitia L. 1. Este corect? Trebuie trecuta la pozitia R (livrari intracomunitare de bunuri efectuate in cadrul regimului special pentru ...
11Oct2020
Regim fiscal TVA. Livrare bun sau prestare de servicii
de
Amelia Dumitras
valabil la 11 Oct 2020
Intrebare: Societatea noastra a fost contactata de un partener intern in vederea efectuarii unui serviciu de tipar (societatea noastra nu are tipografie, insa firma mama din UE are).Astfel, noi am preluat comanda si am transmis-o spre tipografie. Societatea mama ne factureaza aceste suplimente. La valoarea acestora noi am adaugat un mic procent de profit.Cum ar trebui sa declaram in D390 operatiunea? ...
11Oct2020
Semifabricate primite din Spania
de
Dana Hristu
valabil la 11 Oct 2020
Intrebare: Firma noastra primeste de la o firma din Spania, semifabricate. Documentele de insotire a semifabricatelor in timpul transportului din Spania in Romanaia sunt CMR-ul si avizul de insotire. In cadrul firmei, aceste semifabricate sunt prelucrate si apoi vandute ca produse unei firme din Romania. Aceste semifabricate nu sunt livrate catre noi cu factura. Ele sunt facturate de spaniol direct catre ...
03Oct2020
Achizitie bunuri prin Emag. Furnizor din stat membru. Regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 03 Oct 2020
Intrebare: Societate inregistrata in scop de tva achizitioneaza de pe Emag doua carduri de memorie. I se emite factura de catre un furnizor din Spania care se regaseste pe VIES cu cod valid de tva. Factura cuprinde valoarea celor doua carduri de memorie si taxa de transport la care se aplica si tva in cota de 21%. Cum se inregistreaza in contabilitatea cumparatorului roman aceasta factura? Este ...
Split TVA
27Apr2020
Ordinul nr. 945/2020 - abrogare reglementari privind SPLIT TVA
de
Ionut Jinga
27 Apr 2020
Ordinul a fost publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 334 din 24 aprilie 2020.Articol unicSe abroga Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3.040/2018 privind stabilirea operatiunilor care dau dreptul la debitarea contului de TVA, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 1.069 din 18 decembrie 2018.Intrucat incepand cu 1 februarie ...
04Mar2020
Abrogarea legislatiei privind split TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 04 Mar 2020
Intrebare: Dupa eliminarea split TVA la data de 01 februarie, am ramas cu un sold la TVA neexigibi aferent facturii cu tva, primite de la furnizori care aplicau acest sistem si pe care urma sa le platesc. Dupa data de 1 februarie pot sa deduc acest TVA in totalitate?
13Ian2020
Modificarea perioadei fiscale din luna in trimestru pentru 2020
de
Amelia Dumitras
valabil la 13 Ian 2020
Intrebare: O societate este platitoare de tva lunar in sistemul split TVA. Conform cifrei de afaceri din 2019 mai mica de 100.000 euro, ar trebui sa treaca la trimestru ca perioada fiscala. Se poate depune D700 sau ramane la TVA lunar si in 2020?
08Nov2019
Plata facturi emise anterior intrarii in sistemul split TVA. Cont bancar
de
Vera Constantin
valabil la 08 Nov 2019
Intrebare: Care sunt obligatiile unei societati care nu aplica sistemul split TVA atunci cand plateste facturi ale unui furnizor emise in luna septembrie si care aplica sistemul split TVA de la data de 01 noiembrie 2019? Este obligata aceasta societate sa defalce platile si pentru facturile emise de furnizor inainte de aplicarea sistemului split TVA, care devin scadente dupa data de 01 noiembrie, data cand ...
Un produs marca