Consultanta specializata pentru CONTABILI 
TVA
Import servicii
18Iun2019
Achizitie servicii electronice. Prestator din stat tert
de Amelia Dumitras
valabil la 18 Iun 2019
Intrebare: Societatea A cu sediul in Romania, avand ca obiect de activitate desing interior inregistrata in scopuri de TVA - decont TVA trimestrial, achizioneaza din USA module 3D pentru calculator. Firma din USA distribuie aceste produse printr-un distribuitor din GB care are cod de TVA EU. In lunile februarie si martie aceste module erau facturate fara TVA. Incepand cu data de 01.06.2019 aceste facturi ...
15Iun2019
Omisune inregistrare in regim special pentru achizitie servicii intracomunitare. Consecinte fiscale
de Amelia Dumitras
valabil la 15 Iun 2019
Intrebare: O societate de asigurari din Romania, scutita de TVA a achizitionat servicii intracomunitare in valoare de 10.000 euro. Furnizorul de servicii intracomunitare a emisa factura cu TVA cu o baza de impozitare de 10.000 euro si TVA 1.800 euro. Societatea a achitat furnizorului din UE intreaga valoare a facturii, inclusiv TVA adica 11.800 euro. Dupa obtinerea codului de TVA, societatea din Romania a ...
15Iun2019
Livrare intracomunitara si import de marfa. Declaratii si tratament contabil
de Elena Garofil
valabil la 15 Iun 2019
Intrebare: O societate comerciala inregistrata in scopuri de TVA in Romania face urmatoarele tranzactii:- vinde marfa in Irlanda- vinde marfa in Italia,catre un cumparator persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA- importa marfa din China.Care sunt inregistrarile contabile si obligatiile declarative in aceste 3 cazuri?
31Mai2019
PFA prestari servicii. obligatii fiscale si declarative
de George Nitescu
valabil la 31 Mai 2019
Intrebare: Am incheiat un contract de prestari servicii (controlor calitate in domeniul confectiilor) cu o persoana fizica autorizata din Croatia, prestarea serviciilor se va realiza pe teritoriul Romaniei. Persoana fizica autorizata nu este platitoare de TVA. Ce obligatii fiscale si declarative am in urma acestei colaborari?
Deducerea si rambursarea TVA
18Iun2019
Clienti intrati in faliment. Ajustarea TVA. Cota aplicabila
de Constanta Popa
valabil la 18 Iun 2019
Intrebare: In urma facturarii catre clientii care au intrat in faliment, care ar fi procedura de recuperare a TVA-ului? Este indeajuns sa avem hotararea judecatroreasca definitiva pentru a putea storna facturile vechi? Facturile sunt din anul 2012. Ce cota se aplica de la emiterea facturii? Actuala cota de TVA?
15Iun2019
Client intrat in faliment. Ajustare negativa a bazei de impozitare TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 15 Iun 2019
Intrebare: O microintreprindere, platitoare de TVA are o creanta neincasata din anul 2011. Suntem inregistrati la masa credala, dar creanta nu se mai poate incasa datorita intrarii in faliment a clientului respectiv. Clientul a intrat in faliment anterior datei de 01.01.2019, dar procesul este in curs si nu a fost pronuntata inca o hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila. Este permisa in acest ...
14Iun2019
Factura de avans din 2012. Stornare in 2019
de Constanta Popa
valabil la 14 Iun 2019
Intrebare: Societatea A (constructii hidrotehnice) incheie un contract in anul 2012 cu societatea B pentru construirea unui obiectiv hidrotehnic cu termen de finalizare 2022 iar lucrarile se intrerup la faza de proiect. Din diverse motive (solutii tehnice, cost final) neimputabile nici unei parti, lucrarile sunt intrerupte fara posibilitatea de reluare. A facturat o factura de avans catre B in anul 2012, ...
10Iun2019
Import mijloc fix din Ucraina. Tratament contabil
de Daniel Crevelescu
valabil la 10 Iun 2019
Intrebare: Am achizitionat din Ucraina un mijloc fix la care am platit in vama, TVA aferent. Ce inregistari contabile facem si ce declaratii se depun pentru aceasta achizitie?
Masuri de simplificare
17Iun2019
Aplicare masuri simplificate in cazul livrarii de bunuri in baza unui contract de consignatie
de Marilena Radulescu
valabil la 17 Iun 2019
Intrebare: Avem stocuri la dispozitia clientului (marfa spre vanzare in regim de consignatie) de la un partener din Germania. Sunt aplicabile masurile de simplificare sau este nevoie ca furnizorul sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania?
13Iun2019
Prestari si achizitii servicii procesare bunuri. Regim fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 13 Iun 2019
Intrebare: Societatea X din Romania care are cod TVA de Romania are contract de prelucrare in lohn cu o firma Y din Germania cod TVA de Germania. Materia prima este adusa din Germania cu aviz de insotire, se prelucreaza in Romania si se trimit inapoi produsele finite cu factura pe care este trecuta operatiune de "Prelucrare" in Germania. In prezent societatea X din Romania deoarece nu are capacitatea de ...
15Iun2019
Taxarea inversa in cazul constructiilor
de Simona Stanculescu
valabil la 15 Iun 2019
Intrebare: O societate inregistrata in scopuri de TVA achizitioneaza un apartament nou de la o societate inregistrata in scopuri de TVA. Factura de achizitie va fi cu TVA 19% sau se va aplica taxare inversa?
31Mai2019
Tratament TVA la vanzare autoturism catre o societate din UE
de Simona Stanculescu
valabil la 31 Mai 2019
Intrebare: Societatea achita cu un an inainte de finalizarea contractului toate ratele de leasing incheiat cu o firma din Romania dupa care vinde autoturismul unei firme din Belgia, platitoare de TVA si inregistrata in VIES. Se aplica taxarea inversa si in acest caz?
Intrastat
05Mai2019
Operatiuni triunghiulare. Declaratii
de Vera Constantin
valabil la 05 Mai 2019
Intrebare: Intr-o operatiune triunghiulara in care sunt implicate trei persoane inregistrate in scopuri de TVA in trei state membre diferite din UE ce declara fiecare in Intrastat?
05Apr2019
Furnizor intracomunitar inregistrat in scop de TVA in Romania
de Dana Hristu
valabil la 05 Apr 2019
Intrebare: Avem o factura de achizitie de bunuri cu tara de origine a bunurilor Germania, bunurile au fost livrate in Romania. Factura emisa de catre un furnizor din Austria care are trecut pe factura si un cod de TVA din romania fiind inregistrat in scopuri de TVA in Romania printr-o sucursala. Factura a fost emisa in euro cu TVA de 19%. Care sunt implicatiile fiscale si tratamentul fiscal? Se declara in ...
08Nov2018
Emitere facturi pentru avansuri incasate
de Simona Stanculescu
valabil la 08 Nov 2018
Intrebare: O firma din Romania a primit un avans de la o firma din Cehia, avand pentru un contract in derulare de livrare produse finite.La 3 luni de la data incasarii avansului nu a avut loc inca nici o livrare de produse acestea fiind in procesul de proiectare si asimilare in fabricatie. Exista obligatia emiterii unei facturi pentru acest avans incasat?
06Nov2018
Mostre acordate unui furnizor din Germania. Regim TVA
de Bogdan Costea
valabil la 06 Nov 2018
Intrebare: O firma din Romania trimite in Germania produse finite cu titlu de mostre (prototipuri pentru produse ce urmeaza a se livrate in cadrul unui contract). Exista obligatia facturarii lor cu taxare inversa daca valoarea lor este zero? Trebuie declarate atat in Intrastat drept livrare intracomunitara cat si in D390?
Leasing
27Mai2019
Lesing operational. Monografie contabila
de Gabi Popescu
valabil la 27 Mai 2019
Intrebare: Care este monografia contabila in cazul unui leasing operational?- Pret vehicul fara TVA: 17985 euro- Avans: 0- Comision administrare: 179 euro;- Rata financiara + Rata servicii lunara (fara TVA): 529 euro
20Apr2019
Achizitie intracomunitara utilaj cu finantare partiala primita de la o societate de leasing. Monografie contabila
de Olguta Crevelescu
valabil la 20 Apr 2019
Intrebare: Am achizitionat in luna decembrie 2018 o semanatoare care are o valoare de 54000 euro de la o firma din Italia (factura este pe numele societatii). Am platit tot in luna decembrie un avans de 10% din valoare facturii adica 5400 euro iar diferenta de 48600 euro facem leasing financiar la o firma de leasing. Am primit graficul de rambursare de la societate de leasing. Care sunt inregistrarile ...
22Apr2019
Cheltuieli efectuate in favoarea unei terte persoane. Tratament fiscal
de Ionut Jinga
valabil la 22 Apr 2019
Intrebare: Societatea colaboreaza cu o firma de leasing de personal care ne pune la dispozitie personal care lucreaza exclusiv pentru noi 8 ore/zi. Pentru a desfasura activitatea curenta (mercantizor) care implica deplasari in mai multe orase trebuie sa-i punem la dispozitie angajatului in conditiile descrise mai sus un autoturism. Autoturismul este proprietatea noastra. Cum sa decontam cheltuielile cu ...
16Mar2019
Achizitie tractoare si combina din Bulgaria. Tratament contabil si inregistrare la DITL
de Elena Garofil
valabil la 16 Mar 2019
Intrebare: Am achizitionat 3 tractoare si o combina de la o firma din Bulgaria in leasing financiar. Care este monografia contabila? Daca sunt in leasing trebuie inregistrate la taxe si impozite?
Livrari de bunuri
14Iun2019
Marfa nelivrata. Necompensare datorii
de Constanta Popa
valabil la 14 Iun 2019
Intrebare: Avem situatii in care se emite o factura pentru produsele livrate, dar masina care vine la incarcat nu are volumul adecvat, astfel incat marfa nu are loc in totalitate in acea masina. Noi emitem un credit-note pentru marfa aceasta si il trimitem clientului. Putem compensa in contabilitate factura initiala cu acest credit-note fara a mai solicita document semnat de client pentru aprobarea ...
18Iun2019
Masuri de simplificare pentru operatiuni pluripartite
de Cristina Cret
valabil la 18 Iun 2019
Intrebare: Firma X din Romania livreaza catre clientul Y din Germania bunuri care urmeaza sa fie prelucrate de catre firma Z din Romania. Transportul bunurilor se face de la firma X catre firma Z, ambele din Romania urmand ca dupa prelucrare bunurile sa fie transportate catre clientul Y din Germania. Este posibil ca bunurile sa fie livrate catre un alt client din Uniunea Europeana al clientului Y din ...
11Iun2019
Aparatura tehnica utilizata pentru testare in scopul stimularii vanzarilor
de Vera Constantin
valabil la 11 Iun 2019
Intrebare: Am importat cateva aparate cu valoare mare, aproximativ 17.000 euro/buc. Pentru a le promova, unul dintre aparate a fost dat cu titlu gratuit unui tert, persoana fizica, care se va ocupa de acest lucru. Care este regimul fiscal? Cum trebuie procedat astfel incat firma sa se scada cu el din gestiune? Se face un contract de promovare si pot baga pe publicitate? TVA este deductibil?
07Iun2019
Livrare bunuri in Polonia pentru un beneficiar din Ucraina. Regim TVA
de Dana Hristu
valabil la 07 Iun 2019
Intrebare: Se vinde un utilaj la o firma din Ucraina. Utilajul ajunge in Polonia. Cum se trateaza aceasta tranzactie? Trebuie facuta vama? Care este monografia contabila?
Nerezidenti
15Iun2019
Factura de comision de la UBER. Impozit pe veniturile nerezidentilor. Inregistrari contabile
de Constanta Popa
valabil la 15 Iun 2019
Intrebare: Societatea X, neplatitoare TVA, impozit micro avand TVA intracomunitar special pentru achizitiile de servicii intracomunitare, activitate cod 4939, transport UBER. Factura de comision care se compenseaza cu facturile emise de Uber in numele lui X intra sub sfera retinerii impozitului pe nerezidenti pentru veniturile obtinute in Romania? Cum se calculeaza impozitul pe nerezidenti si ce declaratii ...
07Iun2019
Analize laborator. Impozit venituri nerezidenti
de Dana Hristu
valabil la 07 Iun 2019
Intrebare: In cazul achizitiei de servicii (test laborator pt a demonstra ca produsele sunt conforme standardelor cerute de client) din Turcia, servicii prestate pe teritoriul Turciei si la cerere, nu am primit Certificat de Rezidenta Fiscala. Cum tratam achizitia din punct de vedere a dublei impuneri? Retinem impozit 16%?
06Iun2019
Impozitul pe redevente obtinute de persoana juridica din Italia
de Elena Ionescu
valabil la 06 Iun 2019
Intrebare: Societatea A este o entitate din Romania. Societatea B este o entitate din Italia care detine 98% din capitalul social al societatii B din anul 2004 (societate mama). A este societate care produce componente biciclete folosind schite, manuale prin personal tehnic trimis de B in vederea specializarii. B doreste sa faca un contract de Know-how cu societatea B.Ce tratament fiscal se aplica acestei ...
05Iun2019
Impozitarea veniturilor de natura redeventelor realizate de nerezidenti
de Justinian Cucu
valabil la 05 Iun 2019
Intrebare: Compania, inregistrata in RO, cod CAEN 1721, a incheiat un contract de servicii cu o companie din UK care ne-a prezentat cod valid de TVA si certificat de rezidenta fiscal pentru anul in curs. Exista un audit de certificare, conform unor standarde de conformitate, in urma caruia se acorda Clientului o licenta/certificat de Inregistrare si drept de utilizare a marcii inregistrate FSC (Forest ...
Baza de impozitare
15Iun2019
Vanzarea unui imobil nou. Compensare cu facturi de marfuri
de Vera Constantin
valabil la 15 Iun 2019
Intrebare: Intre doua societati X si Y urmeaza a se efectua urmatoarea tranzactie:- societatea X vinde o casa (constructie noua) societatii Y. Societatea Y livreaza societatii X marfuri care au aceeasi valoare cu imobilul dobandit. Toata operatiunea de dobandire-primire-compensare datori se va efectua la notar. In aceasta situatie:- valoarea facturii pentru imobilul-constructie noua, va avea TVA?- ...
10Iun2019
Organizator de jocuri de noroc. Tratament contabil
de Olguta Crevelescu
valabil la 10 Iun 2019
Intrebare: O societate are drept activitate, jocuri de noroc (organizator) si plaseaza in diferite locatii, aparate de joc automate. Avem incheiate contracte de asociere cu cei carora le plasam jocurile. Lunar, pe baza de decont viram catre acesti asociati o cota parte de 50% din incasari. Plata catre acesti asociati o consideram ca si o cheltuiala sau o scadem din baza impozabila la calculul impozitului ...
09Iun2019
Ajustarea TVA. Clienti in faliment
de Dana Hristu
valabil la 09 Iun 2019
Intrebare: Avem in sold clienti neincasati din anii 2008-2012 care au intrat in procedura generala a insolventei si ulterior s-a dispus intrarea in faliment in anul 2014, respectiv 2016. Avand in vedere modificarile intervenite in Codul fiscal din 2019 putem face ajustarea TVA atat pentru clientii intrati in faliment in anul 2016 cat si pentru cei intrati in anul 2013?
03Iun2019
Vanzare imobil catre asociat si compensare cu dividendele datorate
de Daniel Crevelescu
valabil la 03 Iun 2019
Intrebare: Care sunt impozitele de declarat si platit (atat pentru microintreprindere cat si pentru asociatul unic, persoana fizica) in cazul in care facem factura de vanzare a unui imobil de la societate catre asociatul unic si plata se va face din dividendele pe care societatea le are de platit catre asociatul unic? Microintreprinderea are un angajat cu norma intreaga. In primul rand, care sunt etapele ...
Exigibilitatea si faptul generator
18Iun2019
Facturare sume catre clienti. Prestari servicii
de Gabi Popescu
valabil la 18 Iun 2019
Intrebare: Societatea comerciala M, platitoare de TVA si impozit micro presteaza servicii catre alte societatii, servicii constand in amenajari interioare si reparatii curente, cu materialele clientilor (zugraveli, montat gresie si faianta, instalatii sanitare, etc.) in luna martie 2019.In contabilitatea societatii se inregistreaza pentru luna in curs martie 2019, cheltuieli cu manopera, transport, ...
30Mai2019
Client incert. TVA la incasare
de Dana Hristu
valabil la 30 Mai 2019
Intrebare: O microintreprindere platitoare de TVA la incasare are un client neincasat din 14.07.2014 in suma de 12.400 lei, din care TVA neexigibil 2.400 lei. Pentru acest client nu au fost constituite provizioane si nici nu s-a intreprins un demers pentru decontarea acestuia. Care este procedura pentru scoaterea din evidenta a acestui client prescris? Cum se stinge TVA neexigibil in suma de 2.400 lei?
20Mai2019
Livrare intracomunitara de bunuri. Cod valid de TVA
de Constanta Popa
valabil la 20 Mai 2019
Intrebare: Avem o livrare de bunuri catre un client din Italia in 20.04. La data livrarii (cu delivery si CMR ) clientul din IT nu este platitor de TVA.- variantat 1) In data de 10.05 - clientul devine platitor de TVA si are cod valid la verificarea in VIES. In data de 12.05 emitem factura de bunuri cu sau fara TVA?- varianta 2) In data de 20.05 clientul devine platitor de TVA si apare valid la ...
16Mai2019
Masa calda acordata salariatilor. Tratament TVA
de Olguta Crevelescu
valabil la 16 Mai 2019
Intrebare: O firma a acordat salariatilor sai masa calda (comandata din restaurant) pentru care a primit factura fiscala. TVA aferent facturii poate fi dedus,se considera avantaj material si se impoziteaza salariatilor? Angajatii nu beneficieaza de tichete de masa.
Operatiuni impozabile
16Iun2019
Tratament fiscal TVA pentru prestari servicii furnizare forta de munca
de George Nitescu
valabil la 16 Iun 2019
Intrebare: O societate inregistrata in scop de TVA in Romania incheie un contract de prestari servicii cu un client din UE, inregistrat de asemenea in scop de TVA in tara lui. Obiectul contractului este furnizarea de forta de munca, iar lucrul efectiv va fi desfasurat intr-o tara non-UE. Pentru societatea din Romania, personalul are statut, si implicit drepturile salariale de detasat. Care este tratamentul ...
11Iun2019
PFA. Consultanta IT pentru o persoana juridica afiliata
de Elena Garofil
valabil la 11 Iun 2019
Intrebare: Sunt asociat si administrator in firma X si detin 51% din capitalul social. Totodata detin si un PFA care desfasora activitati de consultanta in IT. Pot sa am contract de prestari servicii lunare cu firma X al carei asociat sunt?
06Iun2019
Achizitie apartamente si loc de parcare. Cota de TVA
de Daniel Crevelescu
valabil la 06 Iun 2019
Intrebare: O persoana fizica doreste sa achizitioneze doua apartamente si un loc de parcare care impreuna depasesc suma de 450.000 lei, dar apartamentele indeplinesc conditiile pentru aplicarea de TVA 5%. Avand in vedere ca fiecare bun imobil (apartament) nu depaseste suma de 450.000 lei (dar impreuna depasesc aceasta valoare) se pot vinde toate pe acelasi contract de vanzare sau trebuie facute contracte ...
30Mai2019
Compensarea datoriei catre asociati cu doua utilaje amortizate
de Vera Constantin
valabil la 30 Mai 2019
Intrebare: Se doreste compensarea datoriei catre asociati (cont 4551) cu doua utilaje amortizate integral. Care sunt implicatiile TVA in conditiile in care societatea are codul de TVA anulat din oficiu?
Locul operatiunilor impozabile
18Iun2019
Achizitie marfuri din Germania cu livrare directa din Bulgaria. Operatiuni triunghiulare
de Daniel Crevelescu
valabil la 18 Iun 2019
Intrebare: O societate comerciala inregistrata in scopuri de TVA (Romania) cumpara marfa de la un furnizor inregistrat in scopuri de TVA intr-un stat membru Germania. Marfa este transportata de la producatorul din Bulgaria si el inregistrat in scopuri de TVA in statul sau, direct in Romania fara a se trece prin intermediarul german. Cum se inregistreaza in contabilitate? Ce declaratii se depun?
11Iun2019
Achizitie si revanzare bunuri. Operatiuni intracomunitare. Vanzare la distanta
de Amelia Dumitras
valabil la 11 Iun 2019
Intrebare: Societatea X inregistrata in scop de TVA in Romania precum si in Ungaria (pentru vanzari la distanta) avand obiectul de activitate comert on-line efectueaza o achizitie de bunuri din Polonia furnizand codul de TVA din Romania. Bunurile parasesc teritoriul Poloniei cu ajutorul unei firme de transport (transportul este in sarcina cumparatorului X) dupa cum urmeaza : - o parte din bunuri sunt ...
10Iun2019
Prestari servicii de consultanta catre persoane fizice din afara tarii. Tratament TVA
de Olguta Crevelescu
valabil la 10 Iun 2019
Intrebare: O societate nou infiintata neplatitoare de TVA urmeaza sa presteze servicii de consultanta catre persoane fizice din diferite state UE si non UE. Serviciile se refera la consultanta in vederea incadrarii la universitati din Romania a respectivelor persoane (viitori studenti) - de exemplu gasirea unei universitati, transmitera informatiilor necesare constituirii dosarului, gasirea unei locuinte, ...
07Iun2019
Facturare servicii de transport de catre o persoana neinregistrata in scop normal de TVA
de Dana Hristu
valabil la 07 Iun 2019
Intrebare: Cum se intocmeste factura in cazul unui prestator de servicii de transport neinregistrat in scopuri de TVA, dar avand cod special de TVA pentru servicii prestate pe teritoriul Germaniei, comanda de transport venind de la o societate inregistrata in scopuri de TVA cu sediul in Romania?
Obligatiile persoanelor impozabile
18Iun2019
Facturare avansuri. Platitori de TVA
de Gabi Popescu
valabil la 18 Iun 2019
Intrebare: O societate care presteaza servicii, neplatitoare de TVA, a emis in anul 2018 o factura de avans catre un client in valoare de 128.660,88 lei (411=419).In luna februarie 2019 societatea factureaza unui client servicii in valoare de 103.618,94 lei care se deruleaza pe perioada ianuarie-decembrie 2019. Am inregistrat 411=472 cu decontatre lunara de 8.634,91 lei (103.618,94 lei : 12 luni). Astfel ...
07Iun2019
Completare declaratie 394. Bonuri fiscale
de Elena Garofil
valabil la 07 Iun 2019
Intrebare: Pentru declaratia D394 in sectiunea privind casele de marcat ce este corect sa trec pentru numarul de bonuri fiscale - numarul de bonuri care apare pe raportul zilnic sau numarul de bonuri care apare pe raport din care scad facturile emise in ziua respectiva? Care este baza legala?
07Iun2019
Tratament TVA vanzare apartamente
de Simona Stanculescu
valabil la 07 Iun 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA a construit in anul 2010 un bloc de locuinte. Apartamentele au fost receptionate cu proces-verbal in anul 2011 si inregistrate in contul de produse finite. In anul 2019 au mai ramas pe stoc 2 apartamente si se doreste vanzarea lor catre persoane fizice. Care este regimul de TVA pentru aceasta vanzare?
05Iun2019
Facturi din anii anteriori neinregistrate in contabilitate. Marfa neinregistrata in gestiune
de Constanta Popa
valabil la 05 Iun 2019
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit si inregistrata in scopuri de TVA in urma verificarii fisei cu furnizorul a identificat facturi neinregistrate in gestiune (facturi de marfa aferente anilor 2014-2016), cu cote diferite de TVA (24%, 20%), iar unele din produse au fost date minus la inventar. Rulajul marfurilor este foarte mare, nomenclatorul de produse asemenea. Care este tratamentul ...
Operatiuni scutite de TVA
18Iun2019
Achizitie autoturism second-hand. Monografie contabila
de Gabi Popescu
valabil la 18 Iun 2019
Intrebare: O microintreprindere platitoare de TVA lunar in Romania achizitioneaza un autoturism din Germania. Pe factura este indicat pretul fara TVA (19%), TVA sub forma de garantie (depozit) si suma totala. Autoturismul nu este nou (125000 km la bord). A fost achitat in avans pretul total, urmand ca dupa receptia autoturismului in Romania sa fie restituita suma corespunzatoare TVA. Furnizorul este un ...
15Iun2019
Vanzare imobile. Regim TVA
de Constanta Popa
valabil la 15 Iun 2019
Intrebare: Dorim sa vindem 2 imobile - unul catre un cabinet medical (neplatitor de TVA) si celalalt imobil unei firme din Cipru (off-shore). Cum este corect sa facturam (cu sau fara TVA) si care este baza legala?
10Iun2019
Prestari servicii medicale si servicii in scop estetic. Tratament TVA
de Daniel Crevelescu
valabil la 10 Iun 2019
Intrebare: Un cabinet medical, SRL, desfasoara servicii medicale dermatologice scutite conform art. 292 alin.(1), dar in acelasi timp desfasoara si activitati precum: rinoplastie, lipoaspiratie, reductie mamara, lifting, mastopexie, servicii pe care le-am considerat cu scop unic estetic care nu sunt scutite de TVA. Avem o evidenta distincta in ce priveste veniturile obtinute. In acest moment societatea nu ...
07Iun2019
Vanzare apartament vechi. Implicatii TVA
de Dana Hristu
valabil la 07 Iun 2019
Intrebare: O societate detine in patrimoniu un apartament cumparat in luna noiembrie 1998 de la o persoana fizica. Valoarea de cumparare a fost de 20.500 lei, valoarea actuala reevaluata este de 252.00 lei. Societatea doreste sa vinda acest apartament. Care este regimul de facturare din punct de vedere TVA? Daca vinde unei persone fizice tinand cont ca indeplineste conditiile de la art. 291 este obligatoriu ...
Regimul deducerilor
13Iun2019
PFA. Regimul special agricultori. Facturare avans
de Elena Garofil
valabil la 13 Iun 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA achizitioneaza lapte, materie prima de la o persoana fizica autorizata. PFA este producator agricol. In luna mai 2019 factureaza laptele si aplica regimul special pentru agricultori conform art 315 1 alin. (1). La valoarea laptelui calculeaza procentul de compensare in cota forfetara de 8%. PFA este inregistrat in Registrul producatorilor agricoli. In luna iunie ...
10Iun2019
Sponsorizari acordate. Tratament microintreprindere
de Daniel Crevelescu
valabil la 10 Iun 2019
Intrebare: Dorim sa facem o sponsorizare oferind cateva locuri gratuite la pensiunea noastra unor copii drept premiu la un festival. Daca valoarea sponsorizarii depaseste 20% din impozitul pe veniturile trimestrului in curs, diferenta se poate deduce din impozitul trimestrului urmator? Care este monografia contabila pentru acest tip de sponsorizare?
30Mai2019
Decontare bilet de tratament suportat de angajator
de Gabriela Dita
valabil la 30 Mai 2019
Intrebare: Angajatorul are voie sa deconteze cheltuiala cu biletul de tratament pentru un salariat?
21Mai2019
Autoturism cu deducere limitata. Foi de parcurs
de Irina Dumitrescu
valabil la 21 Mai 2019
Intrebare: In cazul deducerii in cuantum de 50% a cheltuelilor unui autoturism, exista obligatia intocmirii foii de parcurs?
Prestari servicii
15Iun2019
Import servicii organizare eveniment in Moscova. Taxare inversa
de Vera Constantin
valabil la 15 Iun 2019
Intrebare: Suntem un ONG din Romania platitor de TVA, care presteaza servicii pentru promovarea mediului de afaceri. Am incheiat un contract de prestari servicii cu Camera de Comert si Industrie din Moscova/Rusia/spatiu non UE, prin care furnizorul organizeaza in Moscova, pentru ONG-ul nostru (in calitate de beneficiar) un eveniment care implica servicii complexe pentru pregatirea si desfasurarea unei ...
18Iun2019
Regim TVA. Facturi emise de firma neplatitoare de TVA catre firme din afara tarii
de Ela Dumitra
valabil la 18 Iun 2019
Intrebare: Daca firma e neplatitoare de TVA cum se fac facturile pentru zona UE si non-UE? Ce declaratii trebuie sa depuna firma?
18Iun2019
Inregistrare prestari servicii executate
de Gabriel Apostolescu
valabil la 18 Iun 2019
Intrebare: O societate ce detine o ferma a contractat un partener pentru executia unor lucrari de foraj puturi apa. Aceste puturi sunt realizate pe terenul fermei pentru a asigura alimentarea cu apa a animalelor. Cum se inregistreaza in contabilitate aceste servicii? Pot fi considerate lucrari de amenajare teren (cont 2112)?
17Iun2019
Angajarea cheltuielilor in cadrul institutiilor publice
de Dani Cucu
valabil la 17 Iun 2019
Intrebare: Intr-o institutie publica se acorda mase calde unor persoane din afara entitatii. Care este temeiul legal?
Declaratia 390
16Iun2019
PFA. Inchiriere camere prin booking
de S.M. Armaselu
valabil la 16 Iun 2019
Intrebare: O PFA care inchiriaza camere prin booking primeste o factura de comision. PFA emite factura catre clienti? Declara in D390 si D301? Cu ce cota de TVA? PFA este neplatitor de TVA in Romania.
06Iun2019
Inchiriere birou in Croatia. Achizitie servicii de inchiriere, mercantizare si publicitate online
de Constanta Popa
valabil la 06 Iun 2019
Intrebare: Societatea livreaza produse in Croatia, din Romania. In Croatia a inchiriat un birou pentru persoana angajata din Croatia. A contractat serviciile unei firme specializate din Croatia cu mercantizarea produselor in magazinele din Croatia (asezare pe raft, etc.) precum si o firma de publicitate pentru intretinerea conturilor de Facebook si Instagram (postarea de fotografii ale produselor, retete). ...
30Mai2019
Achizitie intracomunitara de servicii de catre o persoana neimpozabila
de Anca Ivanov
valabil la 30 Mai 2019
Intrebare: O persoana fizica doreste sa inchirieze locuinta proprietate personala, cateva luni pe an in scop turistic. Locuinta se inscrie pe booking. Ce obligatii declarative exista in legatura cu operatiunea intracomunitara intre booking si persoana fizica?
30Mai2019
Servicii asupra bunurilor imobile prestate in Franta. Declaratia 390
de Daniel Crevelescu
valabil la 30 Mai 2019
Intrebare: Societare romaneasca nou infiintata presteaza servicii de constructii imobile in Franta. Societatea nu este platitoare de TVA in Romania dar a obtinut cod special de TVA pentru prestari servicii intracomunitare. Pe factura de prestari servicii se mentioneaza neimpozabil in Romania. Factura de prestari servicii se declara in 390?
Split TVA
18Iun2019
Societate in split TVA. Corectie operatiuni eronate
de Ionut Jinga
valabil la 18 Iun 2019
Intrebare: O societate a fost introdusa in sistemul split TVA in mod obligatoriu la 01.03.2018. Societatea nu a stiut acest lucru, a incasat facturi in contul curent, iar acum unul din clienti a observat acest lucru. Societatea a achitat TVA la bugetul de stat, fiind in prezent la zi. Cum se poate corecta perioada de peste 1 an in care nu a procedat corect cu contul de split TVA si nu a incasat TVA in acel ...
10Mai2019
Bonificatie reduceri la impozit pe profit
de Vera Constantin
valabil la 10 Mai 2019
Intrebare: Referitor la intrebarea:Care este monografia inregistrarii scutirii cu 5% a impozitului pe profit in urma aplicarii prin optiune a sistemului split TVA?Revenire:Bonificatia de 5% se evidentiaza in D101. Impozitul pe profit calculat l-am evidentiat cu toata suma prin nota contabila 691 = 4411. Platesc impozitul mai putin 5%? In cont 4411 imi ramane drept neplatita bonificatia de 5%.
10Mai2019
Split TVA. Sume ramase in contul distinct de TVA
de Ionut Jinga
valabil la 10 Mai 2019
Intrebare: O societate se afla in faliment. Procedura insolventei a avut la 31.12.2017 iar TVA de recuperat a fost de 3000 lei. Din 01 Martie 2018 a intrat la split TVA. In cursul lunii martie 2018 a efectuat vanzari de bunuri iar TVA aferent vanzarilor de bunuri in suma de 90.000 lei a fost virat de cumparatori in contul de split TVA. In fisa sintetica de la Finante societatea figureaza cu TVA de plata in ...
06Mai2019
Plata prin girare bilet la ordin. Procedura split TVA
de Ionut Jinga
valabil la 06 Mai 2019
Intrebare: Societatea A (care aplica TVA split) emite o factura catre societatea B. Societatea B emite 2 bilete la ordin unul pentru baza si celalalt pentru TVA. Ambele documente sunt girate de catre societatea A catre societatea C (care nu aplica TVA split). In aceasta situatie, societatea A este obligata ca la momentul girarii sa transfere din contul curent in contul de TVA contravalorea TVA din ...
Un produs marca