Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Exigibilitatea si faptul generator
19Feb2019
TVA anulat. Societate cu TVA la incasare
de Olguta Crevelescu
valabil la 19 Feb 2019
Intrebare: Suntem o microinteprindere cereia i s-a anulat codul de TVA cu 01.02.2019 potrivit art. 316. alin (11) lit. e). In perioada in care societatea avea cod de TVA valid si aplica sistemul de TVA la incasare a efectuat livrari de bunuri conform facturilor de vanzare, existand astfel in balanta sold pe 4428.ti (TVA neexigibila incasare-aferenta clientilor neincasati). Exigibilitatea TVA aferenta ...
24Ian2019
Garatii de buna executie. Tratament TVA
de Daniel Crevelescu
valabil la 24 Ian 2019
Intrebare: O societate care aplica regimul TVA la incasare presteaza un serviciu de arhitectura, prestare atribuita in urma unei licitatii publice, beneficiarul fiind o institutie de stat. In contractul de achizitii publice se specifica garantia de buna executie de 10% din valoarea fara TVA a contractului care se constituie astfel: prestatorul deschide un cont de garantie de buna executie la trezoreria ...
21Ian2019
Facturare marfuri. Sistem TVA la incasare
de S.M. Armaselu
valabil la 21 Ian 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA (cu TVA la incasare) emite o factura cu marfuri catre o persoana fizica cu plata in 90 de zile. TVA aferenta facturii devine TVA colectata si implicit de plata catre buget la data incasarii. Care este procedura in cazul in care cumparatorul este persoana fizica?
19Ian2019
PFA. Facturare eronata de servicii
de S.M. Armaselu
valabil la 19 Ian 2019
Intrebare: Un PFA devine platitor de TVA prin depasire de plafon incepand cu 01.11.2018. In luna octombrie presteaza un serviciu pe care il si factureaza in mod eronat cu TVA. In luna decembrie, descopera eroarea, storneaza facturile cu TVA, deoarece cf legii el a devenit platitor de TVA cu 01.11.2018.Daca reface facturile in luna decembrie pentru serviciul prestat in octombrie, acestea sunt sau nu ...
16Dec2018
Obligatie emitere factura. Executare lucrari
de Dana Apostolescu
valabil la 16 Dec 2018
Intrebare: Societatea a executat lucrari de consolidare maluri in perioada 2011-2012 conform contractului. A intocmit situatii de lucrari dar acestea nu au fost semnate de beneficiar. Concomitent a inregistrat veniturile prin nota contabila 418=704 dar nu a colectat TVA aferent. Cand intervine faptul generator - cand avea obligatia sa emita factura si respectiv sa colecteze TVA? Societatea nu a facut decat ...
28Nov2018
Facturi servicii de transport de la prestator cu codul de TVA anulat
de Constanta Popa
valabil la 28 Nov 2018
Intrebare: Societatea X (platitoare TVA) primeste in luna octombrie 5 fact de prest servicii transport (toate cu TVA 19%): 2 facturi inainte de 15.10 si 3 facturi dupa 15.10 de la un furnizor Y (pe factura apare RO) care a reintrat la TVA cu 15.10 (conform site mfinante.ro). Cum inregistrez in contabilitate cele 2 facturi anterioare datei de 15.10? Cum inregistrez in D394 cele 5 facturi?
28Nov2018
Servicii de catering. Cota TVA
de Olguta Crevelescu
valabil la 28 Nov 2018
Intrebare: O societate comerciala cu activitate pompe funebre si catering (pentru mesele de pomenire) poate aplica cota de 5% pentru activitatea de catering in cazul in care masa este servita in locatii special amenajate (sala de mese) avand la dispozitie personal pentru servire si debarasare, vesela etc.?
27Nov2018
Reparatii cladiri achizitionate in regim de scutire. Tratament TVA
de Bogdan Costea
valabil la 27 Nov 2018
Intrebare: Am achizionat o cladire.La TVA este specificat "scutit de TVA" conform art. nr. 292 alin. (2) lit. (f). Urmeaza sa se faca reparatii la cladire. La achizitia de materiale TVA din facturi va fi deductibil? Trebuie tinut o evidenta separata pentru TVA ce provine din achizitia de materiale de constructii?
15Nov2018
Facturi emise ulterior autofacturii. Regim fiscal
de Anca Ivanov
valabil la 15 Nov 2018
Intrebare: 1. Societatea a emis o autofactura in valuta pe 14 august pentru bunuri primite de la un furnizor UE cu proces verbal in 31 iulie. Ulterior societatea primeste factura pentru bunuri in luna noiembrie emisa cu data de 23.10. In D300 si D390 pentru luna august achizitia a fost declarata pe baza autofacturii la cursul din data autofacturii.Ce implicatii se genereaza dpdv al TVA si declarare in D300 ...
16Oct2018
Achizitie drepturi de autor de la persoane fizice nerezidente fara cod de TVA
de Constanta Popa
valabil la 16 Oct 2018
Intrebare: O societate platitoare de TVA din Romania achizitioneaza de la o persoana fizica din Anglia si Spania drepturi de autor (grafica) penrtu o coperta de carte. Persoanele din Anglia si Spania nu sunt platitoare de TVA. Cum se inregistreaza aceasta factura din punct de vedere al TVA, impozit pe redeventa in contabilitate?
16Oct2018
Ajustare pozitiva a dreptului de deducere TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 16 Oct 2018
Intrebare: O societate comerciala neplatitoare TVA importa marfa in valoare de 200.000 euro din Turcia. Conform Codului fiscal, inregistram in contabilitate si contravaloarera TVA in valoarea marfii - simbol cont 371 si nu distinct prin simbol cont 4426. Cand vindem din aceasta marfa importata 65.000 euro societatea devine platitoare TVA. Din acest import ramane marfa in valoare de 135. 000 euro pentru ...
06Oct2018
Incasare partiala contravaloare factura in cazul TVA la incasare
de Marilena Radulescu
valabil la 06 Oct 2018
Intrebare: In cazul unei societati platitoare de TVA care aplica TVA la incasare in situatia incasarii partiale a unei facturi pentru care se mentioneaza in extrasul de cont ca suma incasata reprezinta contravaloarea TVA aferenta facturii respective se va colecta toata suma incasata sau se colecteaza proportional din suma incasata? De exemplu pentru o factura de 119 lei (100 lei + 19 lei) se incaseaza 19 ...
06Oct2018
Achizitie obiecte de inventar pe baza de bon fiscal
de Dana Hristu
valabil la 06 Oct 2018
Intrebare: O societate platitoare de TVA la trimestru si cu activitate in Germania (prestari servicii) a achizitionat obiecte de inventar in baza unui bon fiscal emis de un magazin din Germania fara CUI firma cumparatoare. Se pot inregistra pe firma aceste bonuri fiscale si sub ce forma? Societatea a efectuat o achizitie intracomunitara de bunuri (obiecte de inventar) pentru uzul firmei in baza unei facturi ...
04Oct2018
Achizitii bunuri intr-un stat UE. Tratament contabil si fiscal
de Ionut Jinga
valabil la 04 Oct 2018
Intrebare: O societate platitoare de TVA la trimestru cu activitate de prestari servicii in Germania, a achizitionat pentru firma obiecte de inventar. Documentul justificativ este un bon fiscal emis de un magazin din Germania fara a se preciza CUI-ul firmei cumparatoare (din Romania). In cazul acestor bonuri fiscale cu TVA din Germania se pot inregistra in contabilitate? Care este monografia contabila? In ...
Un produs marca