Exigibilitatea si faptul generator
28Feb2024
Clienti neincasati din 2018. TVA la incasare
de
Vera Constantin
valabil la 28 Feb 2024
Intrebare: Firma noastra este platitoare de tva (la facturare), dar are in sold clienti vechi neincasati din anul 2018 pentru care exista sold la tva neexigibila aferenta facturilor emise. Acest client-debitor a cerut in instanta falimentul, iar in septembrie 2022 instanta dispune intrarea in faliment prin procedura simplificata a debitoarei. In temeiul art. 85 alin. 4 si art. 145 alin. 2 din lege ridica ...
07Feb2024
Iesire de la sistemul TVA la incasare. Exigibilitate TVA
de
Elena Garofil
valabil la 07 Feb 2024
Intrebare: O societate platitoare cu tva la incasare doreste sa treaca la tva normal. Are un client neincasat vechi in valoare de 71.835 lei, tva (24%) 5128 lei.Este obligatorie inregistrarea ajustarii in prima balanta cu tva normal?
06Feb2024
Factura. Termen de emitere
de
Diana Ioana Tabara
valabil la 06 Feb 2024
Intrebare: Firma X efectueaza servicii de transport pentru o alta firma. Momentan pentru toate cursele efectuate intr-o luna se emite o singura factura insotita de o anexa la sfarsitul lunii.Care este termenul limita cand poate fi emisa factura avans in vedere art. 319 alin. (16) din Codul fiscal?
28Ian2024
Reincadrare tranzactie
de
Anca Bilas
valabil la 28 Ian 2024
Intrebare: Un autoturism de lux amortizat integral a fost instrainat la o valoare de 1.000 euro inclusiv tva, valoarea de piata a acestui autoturism este de 30.000 euro.La ce riscuri fiscale se supune societatea, avand in vedere faptul ca autoturismul in contabilitate a fost amortizat integral, iar instrainarea acestuia a fost facuta la o valoare cu mult sub valoarea de piata?
26Ian2024
Monografie contabila rate achizitie mijloc fix
de
Gina Popescu
valabil la 26 Ian 2024
Intrebare: O SC platitoare de TVA achizitioneaza de la SC platitoare de TVA o autoutilitara printr-un antecontract de vanzare cumparare cu plata in 24 luni, in care se mentioneaza: "am convenit ca vehiculul sus mentionat sa fie predat spre folosinta deplina promitentei cumparatoare incepand cu azi data autentificarii antecontractului". Societatea vanzatoare nu emite factura pe intreaga valoare a ...
10Ian2024
Calcul CA in aplicarea sistemului TVA la incasare
de
Anca Bilas
valabil la 10 Ian 2024
Intrebare: Cum se calculeaza cifra de afaceri de 4.500.000 lei pentru plafonul tva la incasare? Cifrele din balanta, respectiv din facturi emise sau se calculeaza din deconturile de tva?
17Dec2023
Neplatitor de TVA. Achizitii servicii de transport din UE
de
Elena Garofil
valabil la 17 Dec 2023
Intrebare: O societate X cu profil intermedieri transport in perioada ianuarie - iulie 2021 neplatitoare de TVA, dar avand cod de tva intracomunitar a intermediat serviciile de transport intracomunitar pentru diverse societatii din UE. Mentionam faptul ca serviciile de transport erau luate de la societati din cadrul UE si refacturate catre alte societati din cadrul UE. S-a depus doar declaratia 390 pentru ...
21Nov2023
E-factura
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 21 Nov 2023
Intrebare: De la 01.01.2024 societatea este obligata sa emita facturi prin sistemul Ro e-Factura. In acord cu Legea 296/2023:1. Trebuie access in SPV pentru in RO e-Factura pentru toti operatorii de facturi daca se introduc manual sau daca se introduc facturi printr-un sistem informatic? De asemenea trebuie semnatura electronica avansata pentru fiecare dintre ei?2. Toate facturile de la 01.01.2024 ...
16Nov2023
Achizitii bunuri pentru testare ramase in Italia. Regim TVA
de
Elena Garofil
valabil la 16 Nov 2023
Intrebare: Societatea A inregistrata in scopuri de TVA in Romania achizitioneaza produse de la societatea B inregistrata in scopuri de TVA in Italia, dar solicita livrarea articolelor catre alta firma C inregistrata in scopuri de TVA tot in Italia pentru a fi testate. Societatea B emite factura catre societatea A cu TVA, iar pe CMR-ul emis de societatea B la locul livrarii apare societatea C din ...
15Nov2023
Import si achizitie intracomunitara de motociclete noi. Plata TVA
de
Olguta Crevelescu
valabil la 15 Nov 2023
Intrebare: O societate platitoare de tva in RO face import atat din UE, cat si din tari non-UE pentru motociclete noi electrice pentru a fi vandute in Romania. Toti furnizorii sunt platitori de tva la tarile respective. TVA la import se plateste in vama pentru ambele situatii, UE si non-UE? sau la UE e taxare inversa si la non-UE se achita tva in vama? Exista un regim special de tva pentru importul de ...
15Nov2023
Facturarea bunurilor inaintea livrarii
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 15 Nov 2023
Intrebare: O societate a achitat pe baza proformei primite de la furnizor din China echipamente care fac parte dintr-un contract de livrare. Aceasta plata a fost efectuata acum 5 luni. Echipamentele inca nu au sosit pentru vamuire in Romania, sunt in tranzit pe mare. A fost intarziata foarte mult livrarea. Clientul ne solicita imperios facturarea acestor echipamente desi inca nu le-am receptionat. Cum ...
29Oct2023
Interdictii privind aplicarea sistemului TVA la incasare. Conditii privind deducerea
de
Amelia Dumitras
valabil la 29 Oct 2023
Intrebare: Doua firme A si B platitoare de TVA au acelasi asociat unic. Firma B aplica TVA la incasare. Tinand cont de relatia de afiliere, in ce mod sa aplica TVA la incasare in relatia dintre cele doua firme:1. Cand firma B emite o factura cu TVA 19% catre firma A?2. Cand firma A emite o factura cu TVA 19% catre firma B?Precizez ca cele doua firme nu fac parte din acelasi grup fiscal unic prin ...
06Oct2023
Livrare locuinte ca parte a politicii sociale. Cota de TVA
de
Elena Garofil
valabil la 06 Oct 2023
Intrebare: O companie a achizitionat o constructie veche pe care o renoveaza si recompartimenteaza astfel incat sa obtina mai multe garsoniere care se incadreaza la conditiile de locuinte sociale. Valoarea investitiilor efectuate depasesc cu aproximativ 100% pretul de achizitie. Care va fi cota de TVA care se va aplica la vanzarea apartamentelor?
05Oct2023
Tratament contabil si fiscal factura de reducere comerciala
de
Anca Bilas
valabil la 05 Oct 2023
Intrebare: Care este cadrul legal contabil si fiscal in situatia in care o firma primeste o factura de discount la finele anului dupa ce facturile cu pesticide din martie ale aceluias an au fost achitate catre furnizor, aceasta tva de la factura de discount 4426 cu semnul minus din factura de discount devine tva de plata si se preia in decontul de tva ca fiind de plata la termenul fiscal lunat sau ...