X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 19 Iunie 2019
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

Impozit pe salarii

Regimul fiscal al concediilor medicale

30Mai2019

Concediu medical. Stagiu de cotizare indeplinit numai la unul dintre angajatori. Opinia casei de sanatate

de Gabriela Dita valabil la 30 Mai 2019
Intrebare: O persoana este angajata cu contract individual de munca pe perioada nederminata la doua societati comerciale:- la prima de la 01.09.2018;- la cea de-a doua de la 01.04.2019.Incepand cu data de 01.05.2019 are concediu medical pentru incapacitate temporara de munca.A doua societate ii poate acorda indemnizatie pentru incapacitate temporala de munca, avand in vedere ca nu are stagiul minim ...
27Mai2019

Plata si suportarea indemnizatiei de concediu medical

de Dani Cucu valabil la 27 Mai 2019
Intrebare: La o societate exista urmatoarea situatie: - salariatul a semnat contractul de munca pe data de 3.04.2019, cu incepere 4.04.2019, transmis in revisal- seara pe 3.04.2019 ajunge in spital la clinica urgenta- prezinta concediu medical pentru perioada 01-30.04.2019 si in continuare, pentru ca in data de 01.04.2019 s-a externat din alt spitalConcediul medical poate fi achitat pentru ...
12Mai2019

Obligatii fiscale datorate pentru indemnizatia de concediu medical

de Dani Cucu valabil la 12 Mai 2019
Intrebare: Ce taxe si impozite se retin din indemnizatia de asigurari sociale de sanatate obtinuta in urma unui concediu medical cod 14?
10Mai2019

Stagiu cotizare pentru concedii medicale pentru salariat ce prezinta adeverinta de la ANAF

de Alina Elena valabil la 10 Mai 2019
Intrebare: Avem un salariat angajat din data de 05.12.2018 si a prezentat concediu medical incepand cu 10.04.2019, cod indemnizatie 01 - boala obisnuita.Nu are 6 luni stagiu de asigurare realizate in ultimele 12 luni, in schimb a prezentat de la ANAF o decizie de impunere privind contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de persoanele fizice potrivit art. 180 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal ...

Contributii sociale

18Iun2019

CAEN constructii. Investitii subcontractate

de Irina Dumitrescu valabil la 18 Iun 2019
Intrebare: O societate de comert are coduri CAEN din domeniul constructiilor dar cifra de afaceri in totalitate este din comert (nu se lucreaza pe domeniile de constructii). Singurul lucru este ca are investitii la o cladire si apare contul 722, lucrarile se fac cu o firma de constructii. In acest caz pentru D112 trebuie sa declar cifra de afaceri totala si suma ce apare la contul 722?
17Iun2019

Decontarile cu personalul si asigurarile sociale. Reglementari legislative

de Dani Cucu valabil la 17 Iun 2019
Intrebare: Ce legi se refera la evolutia reglementarilor romanesti cu particularizare pe decontarile cu personalul si asigurarile sociale?
12Iun2019

Aplicarea facilitatilor in constructii. Cota CAM

de Dani Cucu valabil la 12 Iun 2019
Intrebare: Avand in vedere prevederile Codului fiscal, prevederile OMFP 611/2019, prevederile art. 71 din Legea 50/2019 in anul 2019 cota CAM este 2.25%, 0.3375% sau 0.27%? Care este regimul pentru fiecare din lunile ianuarie, februarie, martie, aprilie, mai si iunie-decembrie 2019?
03Iun2019

Venituri zilieri. Calcul impozite

de Gabriela Dita valabil la 03 Iun 2019
Intrebare: Cum se calculeaza totalul datoriilor catre stat pentru zilieri (10% si 25%)?

Plati compensatorii

18Dec2018

Ordine de compensare. Facturare

de Gabriela Ilicea valabil la 18 Dec 2018
Intrebare: Se mai folosesc ordine de compensare tipizate pentru facturi mai mici de 10.000 lei?
24Sep2018

Plati compensatorii salarii. Tratament contabil si fiscal

de Olguta Crevelescu valabil la 24 Sep 2018
Intrebare: Platile compensatorii sunt asimilate salariilor sau sunt considerate cheltuieli sociale? Care este monografia contabila pentru inregistrarea platilor compensatorii?
01Mai2018

Compensarea zilelor lucrate de salariati in zilele de sarbatoare legala

de Dana Hristu valabil la 01 Mai 2018
Intrebare: Societate cu activitate de comercializare produse farmaceutice lucreaza sarbatorile legale si compensarea se face cu plata orelor lucrate conform contractului colectiv de munca. Plata este salariu orar conform contraculuit de munca. Este necesara plata dubla pentru aceste ore suplimentare?
19Nov2017

Diferente de salarii in baza unor hotarari judecatoresti. Impozit si contributii

de Irina Dumitrescu valabil la 19 Nov 2017
Intrebare: Prin decizii definitive si irevocabile, organele de justitie au stabilit drepturi banesti aferente unor perioade anterioare. Cum sunt considerate, din punct de vedere fiscal aceste diferente salariale?

Pensii facultative

21Sep2018

Contributiile la fondurile de pensii facultative suportate de angajati

de Dani Cucu valabil la 21 Sep 2018
Intrebare: Unde se inregistreaza pensia facultativa pilon III suportata de angajat in declaratia 112 sectiunea E3?
06Iul2018

Contributii la scheme de pensii facultative. Tratament fiscal

de Dani Cucu valabil la 06 Iul 2018
Intrebare: Avem un angajat care doreste sa i se opreasca din salariu o suma si sa ii platim pentru pensia facultativa.Cum se inregistreaza in statul de salarii si cum se declara?Cum se procedeaza financiar prin codul fiscal?
28Feb2018

Pensie facultativa. Retinere impozit si contributii sociale

de Rodica Mantescu valabil la 28 Feb 2018
Intrebare: In perioada 01.07.2017 - 31.10.2017 s-a retinut lunar, din salariu suma de 400 lei, contributia angajatului la fondul de pensii facultative, respectiv s-au inregistrat lunar avantaje taxabile in suma de 400 lei, reprezentand contributia firmei la fondul de pensii facultative.Notele contabile lunare:- inregistrarea contributiei la pensia facultativa pentru salariat de catre firma ...
25Feb2018

Pensii facultative. Retineri facute de angajator

de Rodica Mantescu valabil la 25 Feb 2018
Intrebare: In cazul in care, pe langa pensia privata Pilonul III suportata de angajator, salariatul doreste sa contribuie si personal pentru aceasta pensie, dar cu retinere din salariu. Este permisa efectuarea retinerii? Poate angajatorul sa efectueze plata catre Fondul de Pensii Privat in numele angajatului?

Ajutoare materiale

16Mai2019

Avantaje in natura salariati. Inregistrari contabile

de Dana Hristu valabil la 16 Mai 2019
Intrebare: Societatea a achizitionat un tricou inscriptionat si o cupa pe care le-a acordat unui angajat la plecarea acestuia din societate. Care este tratamentul din punct de vedere fiscal al acestei operatiuni? Poate fi considerat ca avantaj in natura? Documentul contabil este un bon fiscal in valoare D 197.50 lei care nu are inscris codul fiscal al societatii noastre. Care este nota contabila cu care ...
10Mai2019

Ajutor pentru boli grave. Documente

de Gabriela Dita valabil la 10 Mai 2019
Intrebare: O societatea are un salariat al carui copil are o boala grava. Putem acorda un ajutor deductibil limitat pana la 5% din cheltuiala salariala conform art 25 aliniatul 3 punctual 3 litera c) contravaloarea serviciilor turistice i/sau de tratament, inclusiv transportul, acordate de angajator pentru salariaii proprii i membrii lor de familie? Trebuie sa prezinte documente doveditoare care ...
26Apr2019

Cadouri in bani versus tichete cadou cu diverse ocazii

de Irina Dumitrescu valabil la 26 Apr 2019
Intrebare: Societatea acorda in fiecare an cu ocazia sarbatorilor cadouri in bani in valoare de 150 ron pentru fiecare angajat si dupa caz pentru copiii minori ai acestora. Anul acesta se doreste acordare de cadouri in bani (150 lei) cu ocazia Pastelui, la toti angajatii si la copiii minori ai acestora. Se pot acorda cadouri in bani cu ocazia zilei de 1 Mai, in valoare de 150 lei pentru fiecare angajat si ...
24Mar2019

Ajutoare pentru boli grave si incurabile. Implicatii fiscale

de Rodica Mantescu valabil la 24 Mar 2019
Intrebare: Este oportuna mentionarea in CIM a ajutoarelor pentru boli grave si incurabile? Exista riscul de a se interpreta drept avantaje acordate si impozitate ca atare la un control sau atunci cand se acorda ajutorul este suficienta o decizie a conducerii in acest sens, cu documentele care demonstreaza diagnosticul atasate? Care este temeiul legal?

Avantaje in natura

18Apr2019

Cheltuieli in favoarea administratorului. Regim fiscal

de Irina Dumitrescu valabil la 18 Apr 2019
Intrebare: O societate comerciala platitoare de impozit pe venitul microintreprinderii inregistreaza pe langa cheltuielile deductibile aferente desfasurarii activitatii si cheltuieli nedeductibile:- combustibil nedeductibil 50% (achizitii cu bon fiscal)- incaltaminte, mese servite, mixer, saltea etc. (achizitii cu facturi fiscale emise pe numele firmei)Aceste cheltuieli sunt considerate ca fiind ...
01Apr2019

Decontare combustibil pentru salariati

de Anca Ivanov valabil la 01 Apr 2019
Intrebare: Societatea are angajati din alte localitati. Noi suportam biletele de autobuz ale acestora dar ne confruntam cu situatia in care orarul autobuzelor ii obliga pe angajati sa mai piarda timp suplimentar. Angajatii au cerut contravaloarea benzinei folosite in cazul in care ei ar prefera sa se deplaseze cu mijloacele auto personale. Ce solutii ne propuneti pentru a deconta aceste sume drept ...
02Mar2019

Regimul fiscal al avantajelor primite de salariat

de Dani Cucu valabil la 02 Mar 2019
Intrebare: Suntem o societate platitoare de impozit profit, inregistrata in scop TVA si vrem sa decontam pentru angajati in functii de conducere diferite cheltuieli atat pentru el cat si pentru familie gen: taxe emigrare angajat si familie, taxe cheltuieli rezidenta in Romania angajat si familie, chirii pentru apartament inchiriat in care locuieste atat expatul cat si familia.1. Putem considera aceste ...
01Feb2019

Asigurare chirie pentru angajati

de Simona Stanculescu valabil la 01 Feb 2019
Intrebare: Avem un angajat care are domicilul la o distanta de peste 400 km fata de firma, nu se poate pune problema navetei. Momentan ii asiguram cazare la un hotel, iar pe viitor dorim sa-i asiguram un apartament in chirie. Poate fi considerata avantaj material cazarea la hotel sau chiria apartamentului?

Drepturi salariale

05Iun2019

Contract de punere la dispozitie a personalului

de Rodica Mantescu valabil la 05 Iun 2019
Intrebare: O firma din Romania a angajat personal pe Italia cu CIM pe perioada nedeterminata. In acelasi timp, a incheiat un contract de prestari servicii de personal cu o societate din grup (cu sediul UE), prin care, personalul angajat va lucra pe diverse proiecte ale societatii din grup, la sediul societatii din grup sau in alte tari din UE, dar si in Romania. Societatea din Romania va deconta catre firma ...
30Mai2019

Bonusuri acordate salariatilor. Cheltuieli deductibile

de Mariana Prejbeanu valabil la 30 Mai 2019
Intrebare: Este corect sa inregistrez bonusurile aferente anului 2018 in decembrie 2018 cu formula 641 = 428 si sa le recunosc drept cheltuiala deductibilia in cazul in care le voi prinde pe statul de salarii si voi plati contributii doar in luna martie 2019?
28Mai2019

Conditii pentru acordarea facilitatilor in sectorul constructii

de Dani Cucu valabil la 28 Mai 2019
Intrebare: In situatia unui angajat cu contract part time la o firma din domeniul constructiilor, cu un salariu brut de 3000 de lei, activitatea principala nu este la aceasta firma, acesta avand contract full time la o alta firma care nu are domeniu de activitate constructii. Aceasta persoana indeplineste conditiile necesare aplicarii OUG 114 pentru contractul part time? Pentru toti angajatii firmei ...
24Mai2019

Asigurare voluntara de sanatate suportata de salariat. Deducere la calculul impozitului pe venit

de Gabriela Dita valabil la 24 Mai 2019
Intrebare: Angajatul unei societati din Romania isi plateste din banii proprii o asigurare voluntara de sanatate in sistemul privat medical care nu depaseste contravaloarea a 400 euro/an. In cazul in care angajatul va prezenta angajatorului contractul de abonament medical exista posibilitatea ca salariatul sa beneficieze de vreo facilitate?

Tichete de masa. Tichete cadou

05Iun2019

Tichete de masa. Distribuire. Momentul impozitarii

de Irina Dumitrescu valabil la 05 Iun 2019
Intrebare: Incepand cu luna aprilie 2019, societatea acorda tichete de masa. Tichetele cuvenite pentru luna aprilie sunt incarcate pe cardul salariatilor la inceputul lunii mai 2019. S-a optat pentru acest mod de lucru pentru usuranta evidentelor. In statul carei luni impozitam aceste tichete? Cum procedam cu salariatul care pleaca din societate ?
07Iun2019

Tichete de masa pentru zile nelucrate. Contributii sociale

de Rodica Mantescu valabil la 07 Iun 2019
Intrebare: Angajatorul are conform CCM cateva zile festive/an, zile in care salariatii stau acasa si sunt platiti normal (inclusiv li se acorda tichete de masa pentru zilele respective). Tichetele de masa sunt doar impozitate in prezent. Avand in vedere ca acele zile nu sunt lucrate efectiv de salariati si nu sunt pontati prezenti contravaloarea tichetelor de masa trebuie considerata avantaj salarial, cu ...
14Mai2019

Acordarea de tichete cadou cu ocazia Pastelui

de Gabriel Apostolescu valabil la 14 Mai 2019
Intrebare: Societatea acorda cu ocazia Pastelui tichete cadou in suma de 200 lei de persoana. Suma de 150 lei am inregistrat 6458 - 5328 lei . Diferenta de 50 lei pe ce cont se inregistreaza?
19Apr2019

Regimul fiscal al tichetelor de masa acordate

de Dana Hristu valabil la 19 Apr 2019
Intrebare: Cand trebuie acordate tichetele de masa potrivit legii? Care sunt implicatiile daca nu sunt acordate corect? Daca salariatul este plecat in deplasare sub 12 ore ii pot acorda tichet de masa?

Indemnizatii concedii de odihna

30Mar2019

Calcul indemnizatie concediu de odihna

de Gabriela Dita valabil la 30 Mar 2019
Intrebare: Contractul de munca al unui angajat a incetat. Acesta are concediu neefectuat din anul 2017 si 2018. Societatea urmeaza sa plateasca concediul neefectuat. Care este baza de calcul pentru calcularea dreptului salarial (indemnizatia) pentru concediul neefectuat?
14Feb2019

Restituire zile de concediu de odihna achitate in plus salariatului cu ocazia lichidarii

de Dana Hristu valabil la 14 Feb 2019
Intrebare: Avem cazul unui salariat care lichideaza si se constata ca a efectuat mai multe zile de concediu odihna decat i se cuveneau. Pe fisa de lichidare s-a trecut numarul de zile de concediu necuvenit care urmeaza sa fie retinut din salariul si pentru care salariatul a semnat. Care este monografia contabila si cum ar trebui sa apara pe fluturas aceasta retinere?
30Apr2018

Sarbatoare legala compensata cu timp liber corespunzator in avans

de Gabriela Dita valabil la 30 Apr 2018
Intrebare: Pentru o zi libera legala se poate acorda zi libera in avans?
17Apr2018

Calculul indemnizatiei pentru concediu de odihna

de Gabriela Dita valabil la 17 Apr 2018
Intrebare: Avem un salariat caruia i s-au compensat in bani zilele de concediu de odihna neefectuate, aferente anului 2018, deoarece conctractul individual de munca a incetat incepand cu luna martie 2018.Metoda de calcul este aceeasi cu cea folosita la calculul indemnizatiei de concediu de odihna (media pe ultimele 3 luni) sau calculul trebuie facut pe baza salariului avut in luna in care a incetat CIM?

Contract de mandat

11Mar2019

Contract de mandat. Prime si tichete de vacanta

de Mihaela Trusca valabil la 11 Mar 2019
Intrebare: In calitate de Director financiar al societatii, am incheiat un contract de mandat, urmare a derularii si finalizarii procedurii de selectie conform OUG 109/2011.In contract este cuprinsa o indemnizatie fixa (nu si variabila) precum si urmatoarele drepturi: b) dreptul de a beneficia de remuneratia stabilita si a altor avantaje conform prezentului contract;dreptul de a beneficia, integral ...
14Feb2019

Dispozitii OUG 114/218. Salariati

de Gabriela Dita valabil la 14 Feb 2019
Intrebare: Suntem o societate care aplica OUG 114/2018. Directorul General daca are contract de Management intra sub incidenta acesti ordonante? Cota pentru CAM este de 0.3375 sau 2.25 pentru toti salariatii?
09Iul2018

Remuneratie director. Data platii impozitului pe venit si contributiilor sociale

de Gabriela Dita valabil la 09 Iul 2018
Intrebare: Contractul de mandat al directorului general s-a schimbat in sensul ca s-a convenit ca plata indemnizatiei sa se faca semestrial. In aceste conditii se poate ca declararea veniturilor sa se faca semestrial respectiv plata contributiilor sa se faca la momentul platii indemnizatiei adica semestrial? Pana acum atat indemnizatia cat si contributiile au fost achitate lunar.
29Iun2018

Contract de mandat. Impozit si contributii

de Dana Hristu valabil la 29 Iun 2018
Intrebare: Administratorul unei societati are incheiat contract de mandat cu o remuneratie de 1500 lei. Nu realizeaza venituri suplimentare. Care este baza de calcul a contributiilor sociale datorate? Care este baza legala?

Diurna.Cazare. Transport

17Iun2019

Deplasari externe. Curs valutar decontare. Durata delegarii

de Gabriela Dita valabil la 17 Iun 2019
Intrebare: Suntem o firma de IT ai caror salariati pleaca constant in delegatie in afara tarii la sediul clientului. La plecare i se da ca avans salariatului diurna de 150 euro x cursul BNR din ziua plati 4.72 = 708 lei. Salariatul mai face cateva cheltuieli din banii personali 20 euro, la intoarcere depune decontul care este in euro si adus in lei la cursul BNR din data depunerii decontului.Decontul ...
14Iun2019

Costuri pe durata deplasarilor. Aspecte fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 14 Iun 2019
Intrebare: O microintreprindere neplatitoare de TVA se ocupa cu servicii de realizare soft-uri. Administratorul societatii se duce la deplasari in tara si in strainatate si pentru aceste deplasari se intocmeste ordin de deplasare si foaie de parcurs. Cheltuielile cu combusibilul se poate deduce 100% daca se intocmeste foaie de parcurs? Care sunt conditiile acordarii diurnei, care sunt documentele ...
19Mai2019

Decontare cheltuielilor cu deplasarea in interesul serviciului pentru administrator

de Dana Hristu valabil la 19 Mai 2019
Intrebare: Asociatului unic care este si administratorul societatii, dar nu este salariat i se poate acorda diurna? Daca da, cum tratam diurna daca societatea este platitoare de impozit pe venit?
12Mai2019

Drepturi acordate pe perioada detasarii transnationale

de Dani Cucu valabil la 12 Mai 2019
Intrebare: Referitor la intrebarea:O microintreprindere doreste sa angajeze muncitori romani pe care sa-i trimita in Italia sa munceasca in domeniul hotelier sau agricultura. Microintreprinderea va factura prestarea serviciului direct hotelurilor sau partenerilor din Italia si va plati contributii salariale in Romania.Este posibil acest lucru? Ce conditii trebuie indeplinite?Revenire:De ce in anul ...

Salariati pensionari

26Mai2019

Salariat pensionar angajat cu contract individual de munca. Contributii sociale

de Dana Hristu valabil la 26 Mai 2019
Intrebare: Daca se angajeaza un pensionar la limita de varsta ce cotizatii sunt obligatorii de calculat asupra venitului?
11Feb2019

Ajutorul de deces suportat din bugetul asigurarilor sociale de stat

de Dani Cucu valabil la 11 Feb 2019
Intrebare: Ajutorul de inmormantare al unei salariate decedate il poate deconta unitatea si sa-l deduca prin declaratia 112? Cuantumul din luna febr. 2019 daca este tot 4162 lei sau a mai crescut?
07Feb2019

Salariat pensionar. Deducerea personala

de Dana Hristu valabil la 07 Feb 2019
Intrebare: Un pensionar partial anticipat care lucreaza cu o jumatate de norma, 4 ore are dreptul la deducere personala la functia de baza?
05Nov2018

Salariat pensionar. Deducerea personala. Impozit si contributii sociale

de Gabriela Dita valabil la 05 Nov 2018
Intrebare: Societatea are angajat un pensionar limita varsta cu timp partial 2 ore. Beneficiaza de deducere personala, se retine impozit pe salarii?

Prime. Premii. Bonusuri

11Feb2019

Cadouri in bani neimpozabile. Regim fiscal

de Gabriela Dita valabil la 11 Feb 2019
Intrebare: Conform art 76 alin (4) lit a) de sarbatorile legale un salariat poate primi ca prima tichete cadou in valoare de 150 lei la care nu se retine impozit pe venit si contributii.Daca prima este o suma de bani in valoare de 150 lei se retine impozit pe venit si contributii?
07Feb2019

Cumul de functii. CIM cu timp partial. Prima de Craciun

de Gabriela Dita valabil la 07 Feb 2019
Intrebare: Este deductibila cheltuiala cu prima de Craciun in valoare de 150 lei pentru un salariat part-time (4h/zi), fara functie de baza (mai are un CIM de 8h/zi unde are functia de baza)? Tot pentru acelasi salariat putem acorda si prima de 150 lei si pentru copilul minor al acestui salariat care nu are functia de baza la societatea in cauza?
09Dec2018

Prime acordate cu ocazia Craciunului. Deductibilitate cheltuieli

de Gabriela Dita valabil la 09 Dec 2018
Intrebare: Primele in bani acordate salariatilor cu ocazia Craciunului sunt considerate cheltuieli sociale conform art. 25 din Codul fiscal si au deductibilitatea de 5% din fondul de salarii? Daca da, la calculul de 5% se includ in fondul de salarii si aceste prime?De exemplu:- salarii = 500.000- prime = 10.000, deductibilitati 510.000 x 5% = 25.500?
23Nov2018

Tichete cadou oferite partenerilor de afaceri

de Simona Stanculescu valabil la 23 Nov 2018
Intrebare: Societatea a fost premiata pentru vanzarile facute de catre o alta societate cu un card de cumparaturi.Cardul respectiv a fost emis pe numele unui angajat la societatii. Ce obligatii catre stat revin in acest caz,cine le datoreaza si cum se face retinerea acestora?

Venituri asimilate salariilor

13Iun2019

Poprire ANAF asupra sumelor datorate de o firma catre un tert

de Ionut Jinga valabil la 13 Iun 2019
Intrebare: O societate are drept obiect de activitate agricultura si foloseste zilieri in activitatea sa. A primit adresa de infiintare a popririi asupra sumelor datorate debitorului de catre terti pentru un zilier de la ANAF. Ce obligatii are societatea?Are obligatia retinerii si cum se face acest lucru in registrul zilierilor nefiind o coloana pentru retineri?
08Iun2019

Venituri acordate pe perioada concediului pentru cresterea copilului. Situatii in care indemnizatia nu se suspenda

de Dani Cucu valabil la 08 Iun 2019
Intrebare: O persoana salariata si membru CA in anul 2018 se afla in concediu de crestere copil pana la 2 ani incepand cu data de 01 12 2018 (acum cele 2 contracte sunt suspendate). In anul 2019 trebuie sa primeasca o suma de bani pentru realizarile din 2018. Cum tratam fiscal aceste venituri si in ce declaratie le raportam? Care este limita valorica pe care o poate primi astfel incat sa nu i se suspende ...
05Iun2019

Formare profesionala. Nerespectarea obligatiei de a presta activitate pentru angajator

de Rodica Mantescu valabil la 05 Iun 2019
Intrebare: In luna ianuarie, societatea trimite un angajat in Italia pentru specializare si face act adidional la CIM in care specifica obligatia acestuia de a plati suma de 5000 lei societatii in cazul in care va demisiona mai repede de un an de zile. La inceputul lunii mai, angajatul isi depune preavizul urmand ca in 31/05 sa-si incheie raportul de munca. Managerul prefera sa incheie o intelegere cu ...
29Mai2019

Asigurari de sanatate in favoarea salariatilor. Plafonul neimpozabil nu se reporteaza

de Irina Dumitrescu valabil la 29 Mai 2019
Intrebare: Referitor la intrebarea:In ce conditii se pot acorda salariatilor asigurari medicale astfel incat aceste cheltuieli sa fie deductibile la impozit si la plata contributiilor (sa nu fie considerate avantaje salariale)?Revenire:Suma de 400/euro/an acordata pentru asigurarea medicala se reporteaza in urmatorii ani in cazul in care salariatul nu a solicitat prestarea servicilor?

Avantaje impozabile

21Mai2019

Autoturism utilizat si in scopuri personale. Determinarea avantajului de natura salariala

de Irina Dumitrescu valabil la 21 Mai 2019
Intrebare: O microintreprindere platitoare de TVA la incasare achizitioneaza de la un platitor de TVA o masina veche in suma de 400.000 lei, exclusiv TVA, pe care estimeaza ca o va folosi 4 ani. Nu se intocmesc foi de parcurs intrucat masina va fi folosita atat in interes personal de o salariata cat si in scopul desfasurarii activitatii economice. La finalul lunii, cu masina s-a parcurs un total de 6.000 km ...
21Mai2019

Cheltuieli sociale vs cheltuieli salariale. Regim fiscal

de Anca Ivanov valabil la 21 Mai 2019
Intrebare: Societatea acorda anumite beneficii unor salariati (directori) plus unor salariati care sunt si asociati. Beneficiile consta in decontarea meselor, hainelor, transport (masina pe firma folosita in scop personal dar si pentru activitatea societatii (50% ductibilitate cheltuieli si motorina).Aceste cheltuieli trebuie impozitate drept avantaje salariale cu impozit pe salariu plus contributii? Dar ...
17Mai2019

Cheltuiala cu chiria din punct de vedere al salariatului si al angajatorului platitor de impozit pe profit

de Alina Elena valabil la 17 Mai 2019
Intrebare: Cheltuiala cu chiria pentru un apartament inchiriat de societate si folosit in alta localitate unde sunt lucrari de constructii (dar nu este punct de lucru)de un angajat al societatii. Este deductibila si se considera avantaj in natura?
09Mai2019

Prime acordate salariatilor si cadouri in bani oferite salariatilor

de Dana Hristu valabil la 09 Mai 2019
Intrebare: Societatea este microintreprindere si a acordat fiecarui salariat al societatii suma de 500 lei prima de Pasti. Cum trebuie inregistrate aceste sume si ce contributii trebuie platite? Societatea va avea de platit datorii suplimentare catre bugetul de stat?

Deduceri personale

07Feb2019

Declarare functie de baza. Regim fiscal

de Dana Hristu valabil la 07 Feb 2019
Intrebare: Daca un salariat este angajat la doua societati comerciale la una cu timp partial si la cealalta cu norma intreaga poate sa aleaga drept functie de baza functia cu timp partial?
27Ian2019

Servicii medicale suportate de salariat. Deducere din impozit

de Irina Dumitrescu valabil la 27 Ian 2019
Intrebare: Unul dintre angajatii companiei isi plateste voluntar un abonament de servicii medicale
11Dec2018

Corectarea erorilor contabile. Impozit pe salarii. Declaratii rectificative pentru D112

de Dana Hristu valabil la 11 Dec 2018
Intrebare: Pentru un salariat care o are pe mama drept coasigurat am pus gresit in saga la persoane in intretinere, in loc de coasigurat, prin urmare trebuia platit mai mult impozit pe salarii. Eroarea este din iunie 2017 si pana prin septembrie 2018. Ce trebuie sa fac sa rectific? Cand operez modificarea? Care este monografia? Imi afecteaza rezultatul anului 2017?
10Dec2018

Deducere suplimentara pentru copil minor. Custodie comuna parinti

de Dana Hristu valabil la 10 Dec 2018
Intrebare: In cazul parintilor divortati, cu custodie comuna a copilului deducerea suplimentara pentru copil se poate acorda pentru ambii parinti?

Determinare impozit pe salarii

16Apr2019

Taxarea salariilor personalului IT in 2019

de Vera Constantin valabil la 16 Apr 2019
Intrebare: In anul 2018 o societate cu cod CAEN 6201 a realizat venituri de 55 000 eur si are 4 angajati programatori care indeplinesc conditiile cerute. Pentru anul 2019 poate aplica scutire de impozit pe venit pentru cei 4 angajati? Daca raspunsul este afirmativ si tinand cont ca pentru primele 3 luni ale acestui an nu s-a aplicat aceasta facilitate se poate corecta situatia prin depunerea de declaratii ...
06Apr2019

Salariul minim in constructii. OUG 114/2018

de Dani Cucu valabil la 06 Apr 2019
Intrebare: O societate are cod CAEN principal 4711 - comert cu amanuntul. Numarul de angajati aferent activitatii de comert este 5. Ponderea activitatii de comert este de 10%. Pe langa aceasta activitate mai desfasoara si activitate de constructii (4120 obiect secundar si activitate autorizata ). Numarul de angajati aferent activitatii de constructii este 5. Ponderea activitatii de constructii este de ...
10Mar2019

Redirectionare impozit pe salarii catre entitatile non-profit

de Dana Hristu valabil la 10 Mar 2019
Intrebare: In urma modificarilor legislative generate de Legea 30/2019 persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor (OUG 25/2018) mai au posibilitatea redirectionarii lunare a unui procent de 2% sau 3.5% din impozitul pe venit pentru sustinerea entitatilor non-profit si a unitatilor de cult?
28Feb2019

Programatori. Scutire de impozit pe venit. Contributia la sistemul de sanatate

de Rodica Mantescu valabil la 28 Feb 2019
Intrebare: Cum se impoziteaza in 2019 programatorii care in 2018 au fost sub incidenta OUG 3/2018 referitoare la diminuarea CASS?

Redirectionare impozit pe salarii

30Iul2018

Redirectionare 2% din impozitul pe salariu catre un ONG

de Dani Cucu valabil la 30 Iul 2018
Intrebare: In calitate de persoana fizica cum pot sa redirectionez cei 2% din impozitul pe salarii in cursul anului unui ONG? Ce reglementare exista in acest sens?

Plata de impozit pe salarii

14Iun2019

Facilitati privind impozitul pe venit in sectorul constructii

de George Nitescu valabil la 14 Iun 2019
Intrebare: O societate cu cod CAEN 4211 Lucrari de intretinere si reparatii drumuri, obtine sorturi si mixtura asfaltica din productie proprie, insa achizitioneaza si de la furnizori. Mixtura asfaltica achizitionata de la furnizori este ulterior incorporata in lucrari executate de catre societate pentru clienti. La determinarea cifrei de afaceri cumulata de la inceputul anului, realizata efectiv din ...
02Iun2019

Scutire de impozit pentru programatori. Sucursala nu are calitatea de angajator

de Gabriela Dita valabil la 02 Iun 2019
Intrebare: O sucursala infiintata in Romania creaza un soft pentru firma mama in UK, cod CAEN 6201, angajatii intrunesc conditiile pentru aplicarea scutirii impozitului pe salarii. Sucursala primeste imprumut de la firma mama pentru decontarea cheltuielilor curente din Romania, angajatii acesteia lucreaza la un birou din Romania pentru crearea softului, la finalul proiectului il preda firmei mama din Uk, si ...
16Mar2019

Declaratia 112 si 205. Date de identificare eronate. Rectificare

de Irina Dumitrescu valabil la 16 Mar 2019
Intrebare: Administratorul societatii este o persoana fizica cu cetatenie franceza are si calitate de angajat in firma. In momentul angajarii avea un repezentant fiscal si un NIF de la ANAF. S-a raportat si platit prin declaratia 112 impozitul si celelalte contributii cu NIF-ul obtinut de la ANAF pana in luna februarie 2018. Din martie 2018 a preluat altcineva contabilitatea si din eroare in declaratia 112, ...
31Ian2019

Venituri salariale scutite de la plata impozitului pe venit. Concediu pentru cresterea copilului

de Rodica Mantescu valabil la 31 Ian 2019
Intrebare: O salariata angajata cu contract individual de munca norma intreaga la o societate din domeniul constructiilor avand in vedere facilitatile fiscale aparute conform OUG 114/2018 va beneficia de indemnizatia pentru crestere copil, intrucat nu se retine, plateste impozit pe venitul din salarii, conform scutirilor din OUG 114/2018?

Obligatii declarative

31Mai2019

Drepturi de proprietate intelectuala 2018. Tratament declarativ

de Daniel Crevelescu valabil la 31 Mai 2019
Intrebare: In perioada ianuarie-aprilie 2018 am platit drept de proprietate intelectuala (inchiriere marca inregistrata la OSIM) si am declarat impozitul in declaratia 100. Incepand cu mai 2018 s-a declarat impozitul in declaratia 112. Pentru lunile ianuarie-aprilie 2018 trebuia facuta si declaratia 205? Daca da, la ce tip de venit trebuia trecut in declaratia 205?
25Mai2019

Completarea Declaratiei 112 in cazul cumulului de salarii cu venituri din arenda

de Dani Cucu valabil la 25 Mai 2019
Intrebare: Cum se completeaza in declaratia 112 pentru un salariat care are venituri din salarii si venituri din arenda, in aceeasi luna?
07Mai2019

Salariati detasati. Neconcordante intre numarul de salariati inscris in Revisal si cel inscris in D112

de Dani Cucu valabil la 07 Mai 2019
Intrebare: Societatea Y trimite 10 din angajatii sai societatii X drept detasati pe o perioada de 10 luni. Ambele societati sunt din acelasi oras din Romania.Detasarea are la baza o:-adresa prin care societatea X, solicita societatii Y detasarea unui numar de 10 persoane -adresa prin care societatea Y este de acord cu detasarea si in care se nominalizeaza persoanele detasate si salariul acestora pe ...
17Apr2019

Completarea D112 in cazul unui salariat cu handicap

de Dani Cucu valabil la 17 Apr 2019
Intrebare: La incercarea de a depune D112 pentru lunile ianuarie-martie 2019 (depunere trimestriala) apare o eroare pe site-ul ANAF (pdf-ul se valideaza fara erori si poate fi semnat) de tipul: E: angajator (1) sectiune angajatorA(1) eroare atribut: A_scutit: atributul trebuie sa existe.Societatea are un salariat scutit de impozit, cu handicap grav, avand si calitatea de pensionar.La sectiunea E3_18 am ...

Salarii realizate din strainatate

29Mar2019

Depasirea perioadei de 183 de zile. Implicatii. Contributii sociale

de Dani Cucu valabil la 29 Mar 2019
Intrebare: Societate romaneasca are contracte de montaj in Belgia. Aceste contracte sunt realizate cu angajati romani care sunt detasati 11 luni pe an. Daca depasim 183 zile trebuie sa platim contributii sociale acolo. Cum procedam cu contractele de munca ale muncitorilor? Le suspendam in Revisal? Cheltuiala cu salariile si taxele platite in Belgia este deductibula la calculul impozitului pe profit in ...

Reconsiderare. Reincadrare activitate

25Mar2019

Soferi angajati pentru a efectua transport in spatial UE. Dreptul la diurna

de Rodica Mantescu valabil la 25 Mar 2019
Intrebare: Daca o societate are activitate de transport marfa numai in Spania si alte tari UE si angajatii vin in Romania din 3 in 3 luni poate sa acorde diurna salariatilor? Care este reglementarea legala?
17Mar2019

Reconsiderarea drept salarii a sumelor acordate cu titlu de diurna

de Dani Cucu valabil la 17 Mar 2019
Intrebare: Referitor la intrebarea:O societate comerciala are contracte de lucrari reparatii in diverse tari. Pentru realizarea lucrarilor avem muncitori detasati care au salariu si diurna, cazarea fiind asigurata de societate. Muncitorii lucreaza 2-3 luni in Belgia, 3-4 luni in Elvetia, 2-5 luni in SUA etc. Daca se depaseste perioada de detasarea de 180 zile diurna este impozabila in Romania? Daca da, ...
12Nov2018

Investitii la bunul luat in comodat. Amortizare contabila

de Constanta Popa valabil la 12 Nov 2018
Intrebare: O societate care are drept obiect de activitate consultanta. Pentru sediul social are incheiat un contract de comodat. Proprietarul imobilului cu care are incheiat contract de comodat este asociatul unic. In ultimii 4 ani au fost facute diverse investitii. S-a cumparat centrala, materiale de finisaj etc. TVA aferent pentru facturile respective a fost dedus si contabilizat la vremea respectiva in ...
30Iul2018

Diferentierea dintre activitate dependenta si cea independenta. Implicatii fiscale

de Dani Cucu valabil la 30 Iul 2018
Intrebare: Un actual angajat din firma doreste sa presteze in continuare aceeasi munca pentru firma dar si ca PFA. Postul se refera la munca de management consultanta. Care sunt riscurile, cum trebuie organizata si derulata aceasta colaborare pentru a reduce sau diminua la maxim eventualele riscuri? Care este tratamentul fiscal/contabil?

Drepturi de proprietate intelectuala

07Iun2019

Drepturi de autor. Exceptii de la plata contributiilor

de Dani Cucu valabil la 07 Iun 2019
Intrebare: Un salariat care realizeaza concomitent venituri in baza unui/unor contracte de drepturi de autor cu venit anual ce depaseste 12 salarii minime brute pe economie datoreaza contributiile de CAS si CASS?
12Apr2019

Declarare CAS si CASS pentru venituri din drepturi de proprietate intelectuala

de Alina Elena valabil la 12 Apr 2019
Intrebare: O persoana fizica are incheiat din anul 2017 un contract de proprietate intelectuala. Acest contract prevede ca platitorul de venit va retine si va plati toate contributiile. In perioada ianuarie-martie 2018 platitorul de venit a retinut contributiile, dar nu le-a virat la stat. Incepand cu aprilie 2018 platitorul de venit a retinut si a virat la stat CAS si CASS la nivelul veniturilor (mai mari ...
30Ian2019

Drepturi de proprietate intelectuala. Cheltuieli deductibile

de Dani Cucu valabil la 30 Ian 2019
Intrebare: O persoana fizica obtine venituri din drepturi de proprietate intelectuala din mai multe contracte de marca incheiate cu mai multe societati. Pentru fiecare dintre contracte din suma bruta se retine cota forfetara de 40% apoi se calculeaza impozitul de 10% drept retinere la sursa si se declara in D112. Momentan persoana fizica are calitatea de salariat si in consecinta nu i se retin CAS si ...
11Ian2019

Remunerare persoana fizica. Conventie civila de prestari servicii

de Dana Hristu valabil la 11 Ian 2019
Intrebare: In luna decembrie 2018 o persoana juridica plateste suma de 10.000 lei catre o persoana fizica neinregistrata fiscal si nesalariata (pe baza de conventie civila).Ce declaratii depune entitatea si persoana fizica? Ce impozite platesc entitatea si persoana fizica?

Norma de venit

13Mai2019

PFA.Sistem de impunere in anul 2013

de Rodica Mantescu valabil la 13 Mai 2019
Intrebare: Am avut un PFA cu norma de venit, deschis in noiembrie 2013 - cod CAEN 8219. Aveam domiciliul in sectorul 3 si PFA-ul avea sediul in Balotesti, Ilfov. Primele raportari le-am facut la sectorul 3, conform a ceea ce m-au indrumat.In primul an de activitate 2013, mi-au aplicat impozit in sistem real, desi eram cu norma de venit. Venit total 72.029.7 lei, deci in plafonul pt norma. Din pacate nu mai ...
16Dec2018

Venituri inchiriere imobil. Deducere cheltuieli

de Elena Garofil valabil la 16 Dec 2018
Intrebare: O persoana fizica detine un contract de chirie in sistem real. In cursul anului va face amenajare a cladirii (diverse inbunatatiri) ce depaseste 20% din valoarea cladirii. Cum se va calcula amortizarea deductibila aceasta va cuprinde atat valoarea cadirii si valoarea amenajarii? Persoana fizica in acest sistem real de impozitare isi poate deduce amortizarea atat a cladirii dar si a ...
05Dec2018

Impunere venituri din inchiriere imobile. Regim fiscal

de Elena Garofil valabil la 05 Dec 2018
Intrebare: O persoana fizica achizitioneaza o cladire (cu imprumut bancar). Aceasta cladire doreste sa o inchirieze catre o societate pe o perioada 3 ani de zile. Se preconizeaza ca se vor efectua amenajari substantiale asupra cladirii in perioada urmatoare.Cum ar trebui declarat contractul de inchiriere in sistem real sau/sistem cu cote forfetare? Daca se va declara in sistemul real, care dintre ...
26Nov2018

Obligatii fiscale declarative si de plata privind veniturile din activitati agricole

de Dani Cucu valabil la 26 Nov 2018
Intrebare: Un producator de plante ornamentale, ca forma de organizare este PF, nu este platitor de TVA, procedeaza in felul urmator:- depune declaratia unica (dupa ce a declarat la APIA hectarele cultivate si acolo pe baza normei de venit i s-a calculat un venit) si achita impozit 16%, CAS,CASS conform deciziei de impunere, valorile sunt calculate la o valoare estimata, in functie de numarul de hectare ...

Profesii libere

12Iun2019

Regimul fiscal al contractelor de comision

de Dana Hristu valabil la 12 Iun 2019
Intrebare: Societatea in cauza a incheiat contracte de comision cu doua persoane fizice pentru prospectare piata si gasirea de furnizori/clienti. Ce obligatii declarative si de plata are societatea in situatia data?
18Mai2019

Acordare reduceri comerciale. Cabinet medical individual

de George Nitescu valabil la 18 Mai 2019
Intrebare: Un cabinet medical individual veterinar, PFA achizitioneaza produse de uz veterinar de la diverse societati in functie de rulaj primeste un discount comercial acordat pe factura de achizitii, cateodata acest discount este de 100% astfel incat valoarea finala a facturii este zero. Ce implicatii sunt la calculul anual al impozitului pe venit? Aceste discounturi primite reprezinta venit impozabil?
30Apr2019

Rectificare Declaratia 200 aferenta 2015 pentru CAS pentru profesia de avocat

de Alina Elena valabil la 30 Apr 2019
Intrebare: Un cabinet individual de avocatura inscris in barou, cu drept de exercitare a profesiei plateste CAS in sistemul propriu de pensii, el neavand obligatia asigurarii in sistemul public de pensii. Aceasta contributie in sistemul propriu este considerata contributie sociala obligatorie potrivit legii si trebuia trecuta in declaratia 200/2015 la sectiunea B. punctul 2.1? La depunerea declaratie ...
16Apr2019

Documente firma de contabilitate

de Anca Ivanov valabil la 16 Apr 2019
Intrebare: O societate are cod CAEN 6920 - activitati de contabilitate si audit financiar. Ce documente (contract, borderou predare acte) se incheie intre client si firma de contabilitate? Actele contabile se semneaza cu semnatura electronica a firmei de contabilitate sau a clientului? Daca se autorizeaza si coduri CAEN secundare care sunt deja in actul constitutiv al firmei, trebuie autorizatie si de la ...

Intreprinderi individuale si familiale

09Sep2018

Acordare de imprumuturi fara dobanda. Imprumuturi intre persoane afiliate

de Constanta Popa 09 Sep 2018
Temeiul legal al acordarii de imprumuturi in afara creditului bancar il reprezinta art. 2.158 alin. 2 din Codul civil care prevede ca atunci cand o persoana acorda un imprumut fara a o face cu titlu profesional, nu ii sunt aplicabile dispozitiile legale privind institutiile de credit si institutiile financiare nebancare. In privinta legislatiei specifice, potrivit art. 5 alin. 1 ...
15Aug2018

Achizitie laptop din patrimoniul personal al titularului de PFA

de Dana Hristu valabil la 15 Aug 2018
Intrebare: Un PFA presteaza activitati de consultanta. Pentru desfasurarea activitatii are nevoie de un laptop. Persoana fizica detine un laptop si doreste sa-l foloseasca in activitatea PFA urmand sa achizitioneze si o licenta pentru acest laptop si factura de achizitie licenta va fi pe PFA. Ce document trebuie intocmit pentru achizitia laptopului de la persoana fizica (borderou de achizitie)?
x