X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 18 Februarie 2019
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

Impozit pe salarii

Regimul fiscal al concediilor medicale

19Ian2019

Gestionar in concediu medical. Inventariere

de Irina Dumitrescu valabil la 19 Ian 2019
Intrebare: Gestionarul societatii se afla in concediu medical (codul 14) incepand cu luna ianuarie 2018. In acest caz, la inventarul de sfarsit de an cine face declaratia de inventar avand in vedere ca a lipsit tot anul? Este corect daca o face vanzatorul? Trebuie sa facem o decizie de inlocuire? Daca da, se va inregistra aceasta in Revisal?
19Dec2018

PFA. Venituri impozabile. Indemnizatie crestere copil

de Gabriela Dita valabil la 19 Dec 2018
Intrebare: Un PFA care a platit contributiii lunare atat la pensii cat si la sanatate va intra in concediu de crestere copil pana la varsta de 2 ani. Are dreptul de a beneficia de indemnizatia de crestere a copilului? Cum va fi calculata? Se considera stagiu platit - sumele achitate lunar la Casa de Pensii, Casa de Sanatate?
21Nov2018

Recuperarea sumelor reprezentand indemnizatia de concediu medical

de Dani Cucu valabil la 21 Nov 2018
Intrebare: Firma a avut un salariat care a beneficiat de concediu medical cod 08 in perioada iunie-septembrie 2016. Acum cateva zile a fost primita o adresa de la casa de sanatate prin care se aducea la cunostinta ca se pot plati concediile medicale cod 08 intrucat nu s-a mentinut baza de calcul de la cerificatul initial. Este corect? Se mai poate indrepta eroarea? Cum se stinge soldul in contabilitate?
10Nov2018

Concedii medicale. Calcul contributii CAS

de Rodica Mantescu valabil la 10 Nov 2018
Intrebare: Care este varianta corecta pentru regularizarea CAS achitat in situatia in care in D112 din programul SAGA calculeaza 25% la fondul de salarii si concediile medicale adunate si aplica procentul de 25%? Care este cadrul legal si calculul corect pentru CAS lunar?

Contributii sociale

16Feb2019

CAM in cazul veniturilor din domeniul constructiilor

de Rodica Mantescu valabil la 16 Feb 2019
Intrebare: Suntem o societate care intra sub incidenta OUG 114/2018. Cum se calculeaza contributia asiguratorie pentru salariatii care beneficiaza de scutirile aferente OUG 114/2018 si cum se calculeaza contributia pentru salariatii al caror venit nu se incadreaza in marja din OUG 114?
12Feb2019

Domeniul constructiilor. OUG 114/2018

de Dana Hristu valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: Societatea nu are cod CAEN principal din domeniul constructiilor, dar are cod CAEN secundar 0811-0812 si realizeaza 30% din cifra de afaceri. Avem obligatia de a majora salariul minim la 3000 lei?
12Feb2019

Incadrarea in activitatile cod CAEN 4110. Regim fiscal

de Rodica Mantescu valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: Suntem o persoana juridica care activeaza in domeniul constructiilor, cod CAEN 4110, dezvoltator imobiliar. Realizam constructii de apartamente in regie proprie. La acest moment suntem in cursul unui proiect de constructii si nu realizam venituri din vanzari.De asemenea, pentru proiectele vechi date in folosinta refacturam utilitatile + cheltuieli administrative inregistrand astfel venituri, ...
12Feb2019

Facilitati in domeniul constructiilor. Salariul minim

de Ionut Jinga valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: Angajatii cu timp partial in domeniul constructiilor beneficiaza de facilitatile fiscale cu conditia indeplinirii conditiilor de la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal.O conditie este ca angajatul cu timp partial sa realizeze un venit brut lunar de cel putin 3000 lei realizat in baza art. 76 alin.(1-3) din Codul fiscal. In OUG114/2018, cu facilitatile in constructii, nu specifica daca acest venit, ...

Plati compensatorii

18Dec2018

Ordine de compensare. Facturare

de Gabriela Ilicea valabil la 18 Dec 2018
Intrebare: Se mai folosesc ordine de compensare tipizate pentru facturi mai mici de 10.000 lei?
24Sep2018

Plati compensatorii salarii. Tratament contabil si fiscal

de Olguta Crevelescu valabil la 24 Sep 2018
Intrebare: Platile compensatorii sunt asimilate salariilor sau sunt considerate cheltuieli sociale? Care este monografia contabila pentru inregistrarea platilor compensatorii?
01Mai2018

Compensarea zilelor lucrate de salariati in zilele de sarbatoare legala

de Dana Hristu valabil la 01 Mai 2018
Intrebare: Societate cu activitate de comercializare produse farmaceutice lucreaza sarbatorile legale si compensarea se face cu plata orelor lucrate conform contractului colectiv de munca. Plata este salariu orar conform contraculuit de munca. Este necesara plata dubla pentru aceste ore suplimentare?
19Nov2017

Diferente de salarii in baza unor hotarari judecatoresti. Impozit si contributii

de Irina Dumitrescu valabil la 19 Nov 2017
Intrebare: Prin decizii definitive si irevocabile, organele de justitie au stabilit drepturi banesti aferente unor perioade anterioare. Cum sunt considerate, din punct de vedere fiscal aceste diferente salariale?

Pensii facultative

21Sep2018

Contributiile la fondurile de pensii facultative suportate de angajati

de Dani Cucu valabil la 21 Sep 2018
Intrebare: Unde se inregistreaza pensia facultativa pilon III suportata de angajat in declaratia 112 sectiunea E3?
06Iul2018

Contributii la scheme de pensii facultative. Tratament fiscal

de Dani Cucu valabil la 06 Iul 2018
Intrebare: Avem un angajat care doreste sa i se opreasca din salariu o suma si sa ii platim pentru pensia facultativa.Cum se inregistreaza in statul de salarii si cum se declara?Cum se procedeaza financiar prin codul fiscal?
28Feb2018

Pensie facultativa. Retinere impozit si contributii sociale

de Rodica Mantescu valabil la 28 Feb 2018
Intrebare: In perioada 01.07.2017 - 31.10.2017 s-a retinut lunar, din salariu suma de 400 lei, contributia angajatului la fondul de pensii facultative, respectiv s-au inregistrat lunar avantaje taxabile in suma de 400 lei, reprezentand contributia firmei la fondul de pensii facultative.Notele contabile lunare:- inregistrarea contributiei la pensia facultativa pentru salariat de catre firma ...
25Feb2018

Pensii facultative. Retineri facute de angajator

de Rodica Mantescu valabil la 25 Feb 2018
Intrebare: In cazul in care, pe langa pensia privata Pilonul III suportata de angajator, salariatul doreste sa contribuie si personal pentru aceasta pensie, dar cu retinere din salariu. Este permisa efectuarea retinerii? Poate angajatorul sa efectueze plata catre Fondul de Pensii Privat in numele angajatului?

Ajutoare materiale

13Nov2018

Ajutoare prevazute in regulamentul intern. Reglementari fiscale

de Gabriela Dita valabil la 13 Nov 2018
Intrebare: Am acordat ajutoare de inmormantare pentru rudele de gardul 1 ale salariatilor. La data respectiva nu era incheiat un contractul colectiv de munca. Faptul ca salariatii pot beneficia de ajutoare sociale este stipulat in regulamentul de ordine interna. In aceste conditii ajutoarele sociale acordate sunt neimpozabile dpdv al impozitului pe venit conform art 76 alin (4) din Codul fiscal?
09Sep2018

Ajutoare materiale acordate salariatilor pentru inceperea anului scolar. Implicatii fiscale

de Gabriela Dita valabil la 09 Sep 2018
Intrebare: Societatea doreste sa acorde angajatilor cu copii la scoala un ajutor banesc de 150 lei/copil pentru inceperea anului scolar. In contractul colectiv la nivel de unitate avem prevazut ca se pot acorda ajutoare pentru angajati si membrii familiei acestora. Aceste sume acordate sunt deductibile? Se impoziteaza (impozit si contributii) la angajat? Ce diferenta ar exista daca in acest scop s-ar acorda ...
05Sep2018

Servicii de masaj suportate de angajator pentru salariati. Tratament fiscal

de Gabriela Dita valabil la 05 Sep 2018
Intrebare: Salariatii societatii beneficiaza de servicii de masaj in baza unui contract de servicii cu o firma specializata. Se pot inregistra aceste cheltuieli in cei 5% din fondul de salarii? Ce cheltuieli se pot deduce in limita 5% din fondul de salarii? Care este monografia contabila pentru cei 5% din fondul de salarii?
04Iun2018

Acordarea de burse copiilor salariatilor. Cadru legal

de Rodica Mantescu valabil la 04 Iun 2018
Intrebare: O scoala privata organizata ONG doreste sa ofere sub forma de ajutor scolarizare gratuita copiilor angajatilor. Care este cadrul legal prin care se poate acorda acest ajutor fara sa fie considerat venit salarial sub forma avantajelor in natura?

Avantaje in natura

01Feb2019

Asigurare chirie pentru angajati

de Simona Stanculescu valabil la 01 Feb 2019
Intrebare: Avem un angajat care are domicilul la o distanta de peste 400 km fata de firma, nu se poate pune problema navetei. Momentan ii asiguram cazare la un hotel, iar pe viitor dorim sa-i asiguram un apartament in chirie. Poate fi considerata avantaj material cazarea la hotel sau chiria apartamentului?
25Ian2019

Microintreprindere. Utilizare auto

de Anca Ivanov valabil la 25 Ian 2019
Intrebare: O microintreprindere fara salariati detine o masina care este utilizata de catre administrator 50% in interesul firmei, 50% in interes personal. Ca sa calculez avantajul in natura trebuie sa depun declaratia 112? Trebuie sa inregistrez in vectorul fiscal contributiile, prin depunerea D010?
18Ian2019

Venituri realizate pe perioada concediului pentru cresterea copilului. Declaratia 112

de Dani Cucu valabil la 18 Ian 2019
Intrebare: Incepand cu data de 03.11.2018 angajatei X i se supenda contractul de munca conform art 51 lit.a) pana pe 30.06.2020 (concediu crestere copil). Angajata X beneficiaza:Firma 1.- Abonament medical Medlife 112 lei/luna pentru angajat pana acum aceasta suma s-a trecut direct pe cost, fara sa fie trecuta prin stat, avand in vedere ca se incadreaza in limita de deductibilitate stabilita de Codul ...
14Ian2019

Avantaje in natura acordate. Regim fiscal

de Elena Garofil valabil la 14 Ian 2019
Intrebare: Suntem microintreprindere si vrem sa decontam mancarea (sub forma de pranz si cina, cafea, apa) directorului general al firmei. Putem considera aceste cheltuieli drept protocol al firmei pentru a evita impozitarea la salariat ca avantaj in natura? Care-i baza legala si ce documente trebuiesc intocmite daca se considera avantaj in natura sau protocol?

Drepturi salariale

07Feb2019

Microintrepridere. Asociat unic

de Dana Hristu valabil la 07 Feb 2019
Intrebare: In cadrul unei microintreprinderi cu asociat unic administratorul poate sa devina salariat?
07Feb2019

Constructii. Salariu minim

de Constanta Popa valabil la 07 Feb 2019
Intrebare: Societatea are declarata drept activitate economica si activitatea de fabricare de constructii metalice si parti componente ale structurilor metalice-cod CAEN 2511. Ponderea acestei activitati in totalul cifrei de afacere realizate,este redusa (cca 10%). In conditiile OUG 114/2018, rezulta ca toate salariile de baza ale tuturor angajatilor sa fie brut de minim 3.000 lei indiferent de natura ...
08Feb2019

Activitati secundare in domeniul constructiilor. Salariul minim. Facilitati fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 08 Feb 2019
Intrebare: Daca am o societate cu cod CAEN principal 6832 dar desfasoara activitati secundare si pe un cod CAEN de constructii, mai exact amenajari interioare/exterioare ale unor cladiri dar ponderea veniturilor din constructii nu reprezinta 80% din totalul veniturilor trebuie sa aplic salariul minim in constructii de 3000 lei brut pentru toti angajatii firmei? In cazul in care ar trebui sa aplic nu ...
31Ian2019

CAEN constructii. Salariu minim

de Gabriela Dita valabil la 31 Ian 2019
Intrebare: Daca o societate are in actul constitutiv un cod CAEN de constructii, dar nu desfasoara activitate conform codului CAEN de constructii sau cifra de afaceri din domeniul constructiilor este mai mica de 80% este obligata sa faca marire de salariu la 3000 lei conform OUG 114?

Tichete de masa. Tichete cadou

07Ian2019

Vouchere de vacanta restituite. Regularizarea impozitului. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 07 Ian 2019
Intrebare: Un angajat nu a utilizat voucherele de vacanta distribuite si le-a inapoiat societatii care le-a transmis catre unitatea emitenta a voucherelor. In momentul distribuirii acestora catre angajat s-a retinut impozitul aferent (1450 leix10%=145 lei). Trebuie rambursat acest impozit retinut catre angajat (deoarece nu a utilizat voucherele)? Care sunt inregistrarile contabile si cand trebuie efectuata ...
14Dec2018

Tratament fiscal aplicat tichetelor cadou acordate cu ocazia Craciunului

de Dani Cucu valabil la 14 Dec 2018
Intrebare: Entitatea doreste sa acorde salariatiilor cu ocazia Craciunului tichete cadou in valoare de 300 lei/salariat sub forma protectiei sociale. Este corect sa retin doar impozit 10% aplicat la 150 lei/salariat, partea care depaseste 150 lei, scutire? Consider ca pot sa nu retin contributii sociale pentru ca nu le consider venituri asimilate salariilor. Nu avem contract colectiv de munca la nivel de ...
07Dec2018

Tichete cadou. Cumul de functii

de Gabriela Dita valabil la 07 Dec 2018
Intrebare: Daca o persoana are doua locuri de munca poate sa beneficieze de tichete cadou cu ocazia Craciunului de la ambele locuri de munca atat pentru ea ca si pentru copii?
08Dec2018

Tichete cadou acordate salariatilor. Contributii sociale

de Irina Dumitrescu valabil la 08 Dec 2018
Intrebare: In conformitate cu art.142 lit r) coroborat cu art 157 alin (2) din Codul fiscal, o microintreprindere poate acorda salariatilor sai tichete cadou cu ocazia zilei de Sf Nicolae, indiferent de suma, valoarea tichetelor fiind supusa doar impozitului pe venit de 10%? Aceasta acordare de tichete cadou trebuie prevazuta in contractul colectiv de munca?

Indemnizatii concedii de odihna

14Feb2019

Restituire zile de concediu de odihna achitate in plus salariatului cu ocazia lichidarii

de Dana Hristu valabil la 14 Feb 2019
Intrebare: Avem cazul unui salariat care lichideaza si se constata ca a efectuat mai multe zile de concediu odihna decat i se cuveneau. Pe fisa de lichidare s-a trecut numarul de zile de concediu necuvenit care urmeaza sa fie retinut din salariul si pentru care salariatul a semnat. Care este monografia contabila si cum ar trebui sa apara pe fluturas aceasta retinere?
30Apr2018

Sarbatoare legala compensata cu timp liber corespunzator in avans

de Gabriela Dita valabil la 30 Apr 2018
Intrebare: Pentru o zi libera legala se poate acorda zi libera in avans?
17Apr2018

Calculul indemnizatiei pentru concediu de odihna

de Gabriela Dita valabil la 17 Apr 2018
Intrebare: Avem un salariat caruia i s-au compensat in bani zilele de concediu de odihna neefectuate, aferente anului 2018, deoarece conctractul individual de munca a incetat incepand cu luna martie 2018.Metoda de calcul este aceeasi cu cea folosita la calculul indemnizatiei de concediu de odihna (media pe ultimele 3 luni) sau calculul trebuie facut pe baza salariului avut in luna in care a incetat CIM?
25Mar2018

Reducere brut indemnizatie concediu necuvenita. Contributii sociale

de Gabriela Dita valabil la 25 Mar 2018
Intrebare: Un salariat a beneficiat, la incetarea CIM, in februarie 2018, cu 3 zile concediu odihna mai mult decat i s-ar fi cuvenit. Daca scad suma bruta din venit (-330 lei), se reduc si contributiile angajatului, dar programul de contabilitate calculeaza CAS angajator si CASS angajator la valorile din 2017, respectiv 40 si 17 lei, sume de plata pentru indemnizatie de concediu incasata necuvenit in ...

Contract de mandat

14Feb2019

Dispozitii OUG 114/218. Salariati

de Gabriela Dita valabil la 14 Feb 2019
Intrebare: Suntem o societate care aplica OUG 114/2018. Directorul General daca are contract de Management intra sub incidenta acesti ordonante? Cota pentru CAM este de 0.3375 sau 2.25 pentru toti salariatii?
09Iul2018

Remuneratie director. Data platii impozitului pe venit si contributiilor sociale

de Gabriela Dita valabil la 09 Iul 2018
Intrebare: Contractul de mandat al directorului general s-a schimbat in sensul ca s-a convenit ca plata indemnizatiei sa se faca semestrial. In aceste conditii se poate ca declararea veniturilor sa se faca semestrial respectiv plata contributiilor sa se faca la momentul platii indemnizatiei adica semestrial? Pana acum atat indemnizatia cat si contributiile au fost achitate lunar.
29Iun2018

Contract de mandat. Impozit si contributii

de Dana Hristu valabil la 29 Iun 2018
Intrebare: Administratorul unei societati are incheiat contract de mandat cu o remuneratie de 1500 lei. Nu realizeaza venituri suplimentare. Care este baza de calcul a contributiilor sociale datorate? Care este baza legala?
23Iun2018

Contract de mandat. Obligatiile partilor

de Gabi Popescu valabil la 23 Iun 2018
Intrebare: Societatea a incheiat cu o persoana fizica un contract de mandat comercial prin care se imputerniceste aceasta persoana fizica sa negocieze si sa contracteze servicii de debitare mecanica tabla pentru un numar x de repere conform documentatiei tehnice primite de la societate. Pentru aceasta s-a stabilit si o suma de bani ce trebuie sa fie platita persoanei fizice. Desi in contract se mentioneaza ...

Diurna.Cazare. Transport

12Feb2019

Indemnizatie de deplasare. Document justificativ plata numerar

de Irina Dumitrescu valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: O societate cu sediul in Romania efectueaza si lucrari de constructii in Germania. Salariatii sunt detasati cu A1 si primesc indemnizatie/diurna in valoare de 50 euro/zi pentru perioada detasarii asfel indemnizatia aferenta zilelor din luna ianuarie se plateste intre 5-10 februarie printr-o singura plata. Modalitatea de plata a indemnizatiei este prin banca sau numerar in euro. In ce luna se ...
03Feb2019

Diurna. Salariati. Administratori

de Rodica Mantescu valabil la 03 Feb 2019
Intrebare: Suntem angajatori din domeniul privat. Doi angajati pleaca in Spania la niste cursuri de specializare, iar managerul la "meeting distributor''.Cum se calculeaza diurna in ambele situatii dupa noua legislatie? In ce document trebuie sa fie prevazuta diurna? In regulamentul intern sau in contractul de munca? Administratorul poate sa beneficieze de diurna? Dar directorul? In ce conditii ...
22Ian2019

Drepturi acordate pe durata deplasarilor in tara si strainatate. Regim fiscal

de Irina Dumitrescu valabil la 22 Ian 2019
Intrebare: Salariatii beneficiaza pe perioada deplasarilor in interesul serviciului in tara si in strainatate, conform CCM de urmatoarele drepturi: 1. cheltuieli pentru cazare care pot depasi limitele stabilite de HG pentru institutii publice, cu decontarea integrala a acestora pe baza de documente justificative;2. cheltuieli cu transportul (avion, tren, auto personal) in conditiile in care ...
18Ian2019

Sofer. Dreptul la diurna. Regim fiscal

de Rodica Mantescu valabil la 18 Ian 2019
Intrebare: Societatea efectueaza transport de marfa catre clienti catre punctele de lucru din tara sau de la furnizori catre depozitele proprii, utilizand autovehiculele (camioane de diferite capacitati) aflate in parcul auto propriu. Datorita distantelor parcurse catre locatii din toata tara, conducatorii auto efectueaza frecvent curse cu durata intre 1 si 5 zile primind indemnizatia de deplasare zilnica ...

Salariati pensionari

11Feb2019

Ajutorul de deces suportat din bugetul asigurarilor sociale de stat

de Dani Cucu valabil la 11 Feb 2019
Intrebare: Ajutorul de inmormantare al unei salariate decedate il poate deconta unitatea si sa-l deduca prin declaratia 112? Cuantumul din luna febr. 2019 daca este tot 4162 lei sau a mai crescut?
07Feb2019

Salariat pensionar. Deducerea personala

de Dana Hristu valabil la 07 Feb 2019
Intrebare: Un pensionar partial anticipat care lucreaza cu o jumatate de norma, 4 ore are dreptul la deducere personala la functia de baza?
05Nov2018

Salariat pensionar. Deducerea personala. Impozit si contributii sociale

de Gabriela Dita valabil la 05 Nov 2018
Intrebare: Societatea are angajat un pensionar limita varsta cu timp partial 2 ore. Beneficiaza de deducere personala, se retine impozit pe salarii?
05Iul2018

Salariat pensionar. Contributii sociale. Monografie contabila

de Rodica Mantescu valabil la 05 Iul 2018
Intrebare: Cum impozitam din punct de vedere al impozitului pe salariu si a contributilor o persoana angajata cu un contract de munca part-time de 2 ore/zi, pensionar pe caz de boala cu o decizie medicala valabila 3 ani (cu drept de revizuire) care atesta faptul ca are gradul 3 de invaliditate? Persoana cu gradul 3 de invaliditate se incadreaza in art. 146 alin. 5.1 5.2 si art. 168 alin. 5.1 lit c) din ...

Prime. Premii. Bonusuri

11Feb2019

Cadouri in bani neimpozabile. Regim fiscal

de Gabriela Dita valabil la 11 Feb 2019
Intrebare: Conform art 76 alin (4) lit a) de sarbatorile legale un salariat poate primi ca prima tichete cadou in valoare de 150 lei la care nu se retine impozit pe venit si contributii.Daca prima este o suma de bani in valoare de 150 lei se retine impozit pe venit si contributii?
07Feb2019

Cumul de functii. CIM cu timp partial. Prima de Craciun

de Gabriela Dita valabil la 07 Feb 2019
Intrebare: Este deductibila cheltuiala cu prima de Craciun in valoare de 150 lei pentru un salariat part-time (4h/zi), fara functie de baza (mai are un CIM de 8h/zi unde are functia de baza)? Tot pentru acelasi salariat putem acorda si prima de 150 lei si pentru copilul minor al acestui salariat care nu are functia de baza la societatea in cauza?
09Dec2018

Prime acordate cu ocazia Craciunului. Deductibilitate cheltuieli

de Gabriela Dita valabil la 09 Dec 2018
Intrebare: Primele in bani acordate salariatilor cu ocazia Craciunului sunt considerate cheltuieli sociale conform art. 25 din Codul fiscal si au deductibilitatea de 5% din fondul de salarii? Daca da, la calculul de 5% se includ in fondul de salarii si aceste prime?De exemplu:- salarii = 500.000- prime = 10.000, deductibilitati 510.000 x 5% = 25.500?
23Nov2018

Tichete cadou oferite partenerilor de afaceri

de Simona Stanculescu valabil la 23 Nov 2018
Intrebare: Societatea a fost premiata pentru vanzarile facute de catre o alta societate cu un card de cumparaturi.Cardul respectiv a fost emis pe numele unui angajat la societatii. Ce obligatii catre stat revin in acest caz,cine le datoreaza si cum se face retinerea acestora?

Venituri asimilate salariilor

19Oct2018

Contravaloarea transportului la si de la locul de munca al salariatului

de Dani Cucu valabil la 19 Oct 2018
Intrebare: O societate, platitoare de TVA si impozit pe profit, cu obiect de activitate producerea de piese din plastic pentru industria automotiv are sediul social, respectiv hala de productie si birourile, in aceeasi locatie, in afara orasului. Nu exista transport public pana la aceasta locatie. Pentru salariatii din productie se organizeaza transportul la si de la companie cu o firma de transport ...
27Iul2018

Regimul fiscal al cheltuielilor cu chiria pentru salariati

de Gabriela Dita valabil la 27 Iul 2018
Intrebare: Societatea a inchiriat un apartament pentru administratorul societatii care este si angajat. Societatea este platitoare de impozit pe venit 1%. Chiria lunara platita este nedeductibila pentru societate si este venit impozabil pentru salariat?
21Iul2018

Cota forfetara de cheltuieli in cazul determinarii impozitului pe veniturile din arenda

de Dani Cucu valabil la 21 Iul 2018
Intrebare: Ce deducere (procentual) se aplica pentru plata arendei in agricultura la stabilirea impozitului pe venit?

Avantaje impozabile

05Feb2019

Taxa de studii. Inregistrari contabile. Act aditional la CIM

de Irina Dumitrescu valabil la 05 Feb 2019
Intrebare: Avem un angajat caruia i s-a decontat taxa de studii de masterat ca urmare a cererii facute de acesta. Studiile sunt facute din initiativa angajatului.La ce cont de cheltuieli sunt cuprinse aceste studii? Trebuie facut un act aditional la contractul de munca cu privire la suportarea de catre societate a acestor cursuri?
29Ian2019

Chirie suportata de angajator. Solutii pentru deductibilitate

de Gabriela Dita valabil la 29 Ian 2019
Intrebare: Un salariat avand domiciliul in Bucuresti isi va desfasura activitatea intr-o alta localitate. Administratorul doreste sa-i suporte chiria in aceasta localitate. Aceasta cheltuiala este deductibila pentru societate sau este considerat avantaj in natura si impozitat ca atare? Imobilul unde urmeaza sa stea salariatul nu este in patrimoniul societatii.
29Ian2019

Chirie suportata de angajator. Avantaj in natura

de Gabriela Dita valabil la 29 Ian 2019
Intrebare: Un salariat avand un domiciliu in CI isi va desfasura activitatea in alta localitate decat are domiciliul. In aceste conditii, angajatorul poate sa suporte chiria pentru locuinta salariatului si aceasta cheltuiala sa fie deductibila din punct de vedere fiscal sau este considerat avantaj in natura si impozitat drept venit salarial? Locuinta care ar urma sa fie inchiriata nu este in patrimonial ...
21Dec2018

Subventie primite de la ANOFM. Monografie contabila

de Dana Hristu valabil la 21 Dec 2018
Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitate si care este regimul fiscal al subventiilor primite de la ANOFM pentru angajarea unui somer? Se declara cumva aceasta subventie in D112?

Deduceri personale

07Feb2019

Declarare functie de baza. Regim fiscal

de Dana Hristu valabil la 07 Feb 2019
Intrebare: Daca un salariat este angajat la doua societati comerciale la una cu timp partial si la cealalta cu norma intreaga poate sa aleaga drept functie de baza functia cu timp partial?
27Ian2019

Servicii medicale suportate de salariat. Deducere din impozit

de Irina Dumitrescu valabil la 27 Ian 2019
Intrebare: Unul dintre angajatii companiei isi plateste voluntar un abonament de servicii medicale
11Dec2018

Corectarea erorilor contabile. Impozit pe salarii. Declaratii rectificative pentru D112

de Dana Hristu valabil la 11 Dec 2018
Intrebare: Pentru un salariat care o are pe mama drept coasigurat am pus gresit in saga la persoane in intretinere, in loc de coasigurat, prin urmare trebuia platit mai mult impozit pe salarii. Eroarea este din iunie 2017 si pana prin septembrie 2018. Ce trebuie sa fac sa rectific? Cand operez modificarea? Care este monografia? Imi afecteaza rezultatul anului 2017?
10Dec2018

Deducere suplimentara pentru copil minor. Custodie comuna parinti

de Dana Hristu valabil la 10 Dec 2018
Intrebare: In cazul parintilor divortati, cu custodie comuna a copilului deducerea suplimentara pentru copil se poate acorda pentru ambii parinti?

Determinare impozit pe salarii

19Aug2018

Prime de asigurare voluntara de sanatate suportate de de angajati

de Dani Cucu valabil la 19 Aug 2018
Intrebare: Pentru asigurarile de sanatate private (avand si copii minori asigurati pe aceeasi polita) prima de asigurare platita lunar este deductibila din baza de calcul a impozitului pe venit? Cum se procedeaza, angajatul aduce copia chitantei de plata si contravaloarea acesteia se deduce pe statul de plata lunar pana ce se atinge pragul de 400 euro/an?

Redirectionare impozit pe salarii

30Iul2018

Redirectionare 2% din impozitul pe salariu catre un ONG

de Dani Cucu valabil la 30 Iul 2018
Intrebare: In calitate de persoana fizica cum pot sa redirectionez cei 2% din impozitul pe salarii in cursul anului unui ONG? Ce reglementare exista in acest sens?

Plata de impozit pe salarii

31Ian2019

Venituri salariale scutite de la plata impozitului pe venit. Concediu pentru cresterea copilului

de Rodica Mantescu valabil la 31 Ian 2019
Intrebare: O salariata angajata cu contract individual de munca norma intreaga la o societate din domeniul constructiilor avand in vedere facilitatile fiscale aparute conform OUG 114/2018 va beneficia de indemnizatia pentru crestere copil, intrucat nu se retine, plateste impozit pe venitul din salarii, conform scutirilor din OUG 114/2018?

Obligatii declarative

15Feb2019

Sponsorizare si mecenat. Completare D 101 privind impozitul pe profit

de Dana Hristu valabil la 15 Feb 2019
Intrebare: Pentru completarea declaratiei 101 care este rubrica unde se trece reducerea de impozit pe profit aferent sponsorizarilor efectuate de societate?
12Feb2019

Declaratii in legatura cu aparate de marcat electronice fiscale

de Ionut Jinga valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: Am primit un stick de la o companie care are si casa de marcat. Cum sa descarc ce este pe el si daca pentru aceasta casa de marcat mai trebuie sa fac si alta declaratie. Alta decat declaratia 100 in care am prins toate veniturile si care au fost inregistrate in Z. Care este procedura de urmat?
07Feb2019

Exercitare drept de deducere prin pro-rata sau prin jurnale distincte pentru cumparari

de Amelia Dumitras valabil la 07 Feb 2019
Intrebare: Societatea X are drept activitatea principala codul CAEN Prelucrare si livrare plante medicinale, iar ca activitatea secundara inchiriere de birouri si spatii de productie si depozitare.De la 01.06.2018 activitatea principala s-a incheiat, ramanand in desfasurare activitatea secundara de inchiriere a spatiilor. Inchirierea se face partial fara TVA (operatiuni scutite fara drept de deducere), ...
29Ian2019

Asociere in participatiune. Decont venituri. Regim TVA

de Gabi Popescu valabil la 29 Ian 2019
Intrebare: Referitor la intrebarea:Doua societati comerciale platitoare de impozit pe profit impreuna cu un partener public vor sa se asocieze cu scopul de a realiza impreuna un eveniment. Se poate realiza parteneriatul? Care este legislatia care reglementeaza acest parteneriat? Care este monografia contabila?Revenire:Care sunt obligatiile declarative si termenele? Ce documente specifice trebuie ...

Reconsiderare. Reincadrare activitate

12Nov2018

Investitii la bunul luat in comodat. Amortizare contabila

de Constanta Popa valabil la 12 Nov 2018
Intrebare: O societate care are drept obiect de activitate consultanta. Pentru sediul social are incheiat un contract de comodat. Proprietarul imobilului cu care are incheiat contract de comodat este asociatul unic. In ultimii 4 ani au fost facute diverse investitii. S-a cumparat centrala, materiale de finisaj etc. TVA aferent pentru facturile respective a fost dedus si contabilizat la vremea respectiva in ...
30Iul2018

Diferentierea dintre activitate dependenta si cea independenta. Implicatii fiscale

de Dani Cucu valabil la 30 Iul 2018
Intrebare: Un actual angajat din firma doreste sa presteze in continuare aceeasi munca pentru firma dar si ca PFA. Postul se refera la munca de management consultanta. Care sunt riscurile, cum trebuie organizata si derulata aceasta colaborare pentru a reduce sau diminua la maxim eventualele riscuri? Care este tratamentul fiscal/contabil?

Drepturi de proprietate intelectuala

30Ian2019

Drepturi de proprietate intelectuala. Cheltuieli deductibile

de Dani Cucu valabil la 30 Ian 2019
Intrebare: O persoana fizica obtine venituri din drepturi de proprietate intelectuala din mai multe contracte de marca incheiate cu mai multe societati. Pentru fiecare dintre contracte din suma bruta se retine cota forfetara de 40% apoi se calculeaza impozitul de 10% drept retinere la sursa si se declara in D112. Momentan persoana fizica are calitatea de salariat si in consecinta nu i se retin CAS si ...
11Ian2019

Remunerare persoana fizica. Conventie civila de prestari servicii

de Dana Hristu valabil la 11 Ian 2019
Intrebare: In luna decembrie 2018 o persoana juridica plateste suma de 10.000 lei catre o persoana fizica neinregistrata fiscal si nesalariata (pe baza de conventie civila).Ce declaratii depune entitatea si persoana fizica? Ce impozite platesc entitatea si persoana fizica?
09Dec2018

Venituri din drepturi de autor. Declararea impozitului pe venit

de Constanta Popa valabil la 09 Dec 2018
Intrebare: Care este modalitatea de declarare in cazul veniturile din drepturi de autor (cu retinere finala a impozitului la sursa, de 10%) platite in perioda 01.01-27.03.2018 catre o persoana care are si calitatea de salariat si care va obtine total venituri nete pe anul 2018 mai mari de 22800 lei? Firma va depune declaratia 205 pentru aceste 3 luni sau va depune pentru tot anul 2018, inclusiv lunile ...
19Nov2018

Venituri din drepturi de proprietate intelectuala. Optiunea pentru plata CAS si CASS

de Irina Dumitrescu valabil la 19 Nov 2018
Intrebare: In lunile ianuarie-martie 2018 am inregistrat venituri de proprietate intelectuala in suma lunara de 2800 lei impozabil (2800 lei x 3 luni = 8400 lei).Societatea platitoare de astfel de venituri a retinut impozit de 10% din venitul brut (nu a mai calculat CAS si CASS asa cum s-a procedat in anii precedenti). Intrucat nu mai aveam alte surse de venit pentru a fi asigurat in sistemul public de ...

Norma de venit

16Dec2018

Venituri inchiriere imobil. Deducere cheltuieli

de Elena Garofil valabil la 16 Dec 2018
Intrebare: O persoana fizica detine un contract de chirie in sistem real. In cursul anului va face amenajare a cladirii (diverse inbunatatiri) ce depaseste 20% din valoarea cladirii. Cum se va calcula amortizarea deductibila aceasta va cuprinde atat valoarea cadirii si valoarea amenajarii? Persoana fizica in acest sistem real de impozitare isi poate deduce amortizarea atat a cladirii dar si a ...
05Dec2018

Impunere venituri din inchiriere imobile. Regim fiscal

de Elena Garofil valabil la 05 Dec 2018
Intrebare: O persoana fizica achizitioneaza o cladire (cu imprumut bancar). Aceasta cladire doreste sa o inchirieze catre o societate pe o perioada 3 ani de zile. Se preconizeaza ca se vor efectua amenajari substantiale asupra cladirii in perioada urmatoare.Cum ar trebui declarat contractul de inchiriere in sistem real sau/sistem cu cote forfetare? Daca se va declara in sistemul real, care dintre ...
26Nov2018

Obligatii fiscale declarative si de plata privind veniturile din activitati agricole

de Dani Cucu valabil la 26 Nov 2018
Intrebare: Un producator de plante ornamentale, ca forma de organizare este PF, nu este platitor de TVA, procedeaza in felul urmator:- depune declaratia unica (dupa ce a declarat la APIA hectarele cultivate si acolo pe baza normei de venit i s-a calculat un venit) si achita impozit 16%, CAS,CASS conform deciziei de impunere, valorile sunt calculate la o valoare estimata, in functie de numarul de hectare ...

Profesii libere

15Feb2019

Contributii sociale 2018 pentru o PFA

de Dana Hristu valabil la 15 Feb 2019
Intrebare: O PFA, medic s a infiintat anul trecut in luna aprilie 2018 si a realizat venituri totale de 22.706 lei. Ce contributii datoreaza pentru anul 2018 si cum se recalculeaza? Medicul are si calitatea de salariat. Trebuie in aceasta situatie sa plateasca CAS?
15Feb2019

Cheltuieli pentru pregatirea profesionala si perfectionarea contribuabilului. Medic

de Dana Hristu valabil la 15 Feb 2019
Intrebare: O PFA, medic specializat in diabet si boli nutritie vrea sa faca o a doua specializare, farmacologie. Se poate incadra aceasta cheltuiala efectuata drept o cheltuiala deductibila de formare profesionala in scopul realizarii de venituri sau nu?
24Ian2019

Impozitare dividende. Regim fiscal

de Gabriela Ilicea valabil la 24 Ian 2019
Intrebare: Cum se vor impozita dividendele primite de o persoana fizica in anul 2019?
18Ian2019

CAS si CASS. Deductibilitate calcul impozit venit PFA

de Marilena Radulescu valabil la 18 Ian 2019
Intrebare: La un PFA pentru anul 2018 cheltuiala cu CAS si CASS este deductibila?

Intreprinderi individuale si familiale

09Sep2018

Acordare de imprumuturi fara dobanda. Imprumuturi intre persoane afiliate

de Constanta Popa 09 Sep 2018
Temeiul legal al acordarii de imprumuturi in afara creditului bancar il reprezinta art. 2.158 alin. 2 din Codul civil care prevede ca atunci cand o persoana acorda un imprumut fara a o face cu titlu profesional, nu ii sunt aplicabile dispozitiile legale privind institutiile de credit si institutiile financiare nebancare. In privinta legislatiei specifice, potrivit art. 5 alin. 1 ...
15Aug2018

Achizitie laptop din patrimoniul personal al titularului de PFA

de Dana Hristu valabil la 15 Aug 2018
Intrebare: Un PFA presteaza activitati de consultanta. Pentru desfasurarea activitatii are nevoie de un laptop. Persoana fizica detine un laptop si doreste sa-l foloseasca in activitatea PFA urmand sa achizitioneze si o licenta pentru acest laptop si factura de achizitie licenta va fi pe PFA. Ce document trebuie intocmit pentru achizitia laptopului de la persoana fizica (borderou de achizitie)?
x