Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 8 Februarie 2023
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro Consultanta specializata pentru CONTABILI
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

Contabilitate

Contabilitatea de gestiune

06Feb2023

Sold mare de casa. Repartizari dividende.

de Elena Garofil valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: Am preluat recent evidenta unui fast food care are sold casa 806.512,31 lei in decembrie 2022. Profitul firmei pe anul 2022 este de 288.111 lei. In contul 1171 are sold de 511.145 lei, nerepartizat.Exista plafon pentru sold casa? Se poate corecta soldul casei? In contul 461 nu are evidentiata nicio suma. In contul 457 nu are evidentiata nicio suma.
05Feb2023

Coafor. Intocmire NIR. Proces verbal de receptie

de Raluca Liliana Anghelache valabil la 05 Feb 2023
Intrebare: O PFA in sistem real (coafeza) achizitioneaza diferite materiale si obiecte de inventar (ocazional) in vederea desfasurarii activitatii.Este necesar sa intocmeasca nota de intrare receptie pentru achizitii? Trebuie intocmit bon de consum/proces verbal de dare in folosinta (pentru obiectele de inventar) pentru materialele/obiectele de inventar utilizate in activitatea curenta?
27Ian2023

Productie in curs

de Gabi Popescu valabil la 27 Ian 2023
Intrebare: O societate se ocupa cu productia tipografica a unor produse neomogene si nerepetitive (nu este productie in serie/in masa, ci fiecare lucrare are un caracter de unicitate, executandu-se numai la comanda clientului) tine evidenta productiei utilizand contul 345 pe seama caruia receptioneaza produsele finite la un cost global de productie stabilit statistic si prin decizie la 75% din valoarea de ...
21Ian2023

Aspecte privind obtinerea codului UIT

de Ionut Jinga valabil la 21 Ian 2023
Intrebare: O societate vinde fier beton in tara (depozit materiale de constructii). Fierul beton este achizitionat din tara. Trebuie sa ma inscriu in RO e-Transport, avand in vedere ca vindem si transportam acest fier beton care este produs cu risc ridicat? Daca da, care este procedura de inscriere in SPV pe Ro e-Transport? Dupa inscrierea in SPV ce trebuie sa fac mai departe?

Situatii financiare

03Feb2023

Situatii financiare divizare

de Anca Bilas valabil la 03 Feb 2023
Intrebare: O societate existenta se divizeaza partial prin transferul unei ramuri de activitate catre o firma nou infiintata in urma procesului de divizare.Ce situatii financiare se intocmesc la data efectiva a divizarii?
02Feb2023

Informatii de declarat in D406

de Anca Bilas valabil la 02 Feb 2023
Intrebare: Ce trebuie inregistrat in D406?
01Feb2023

Declaratii fiscale si fisier SAF-T contribuabil mijlociu

de Costin Istrate valabil la 01 Feb 2023
Intrebare: O societate figureaza in "Lista nominala a contribuabililor mijlocii care vor fi administrati de catre administratiile judetene ale finantelor publice si de catre Directia Generala Regionala a Finantelor Publice Bucuresti, prin Administratia fiscala pentru contribuabili mijlocii incepand cu data de 1 ianuarie 2023 conform criteriilor de selectie prevazute de O.P.A.N.A.F. 3610 din 2016 cu ...
25Ian2023

Repartizare dividende interimare la trim. IV 2022

de Elena Garofil valabil la 25 Ian 2023
Intrebare: O societate cu codul CAEN 4690 este platitoare de impozit profit, fara angajati. Obtine in cursul anului 2022 venituri din cedare investitii financiare (ultimii 10% detinuti intr-o alta companie de mai mult de 1 an). E in situatia in care are dividende de distribuit atat din rezultatul reportat (profit obtinut anterior din vanzarea unor alti 10% - cota de participatii), cat si profit in cursul ...

Contabilitatea activelor

08Feb2023

Societate inactiva. Vanzare teren

de Mariana Prejbeanu valabil la 08 Feb 2023
Intrebare: Detinem la o firma inactiva un teren care urmeaza sa fie vandut. Este nevoie sa facem reevaluarea terenului inainte da vanzare? Se vinde la pretul pietei, poate si peste. Valoarea este cu mult peste plafonul de 500.000 euro.Cum se evidentiaza in contabilitate si care vor fi obligatiile de plata catre bugetul de stat? Firma a fost platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor.
06Feb2023

Recuperare costuri ERP

de Anca Bilas valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: Doua SRL: A si B, afiliate, decid utilizarea aceluiasi ERP. Se stabilesc costurile separat, dar contractul se incheie intre societatea A si furnizorul de imobilizari necorporale. Cum se fac inregistrarile la societatea A in momentul inregistrarii facturilor (licente si implementare pentru A si B) si cum se recupereaza costurile de la societatea B, afiliata? Care sunt monografiile contabile ...
27Ian2023

Vanzare autoturism neamortizat complet

de Dana Hristu valabil la 27 Ian 2023
Intrebare: O societate a cumparat un autoturism in valoare de 79.000 ron. Acum doreste vanzarea lui la pretul de 5.500 lei, deoarece este defect. Exista un deviz estimativ a lucrarilor. Autoturismul nu este integral amortizat. Durata ramasa de amortizat este de 23 luni. Care este monografia contabila de vanzare a acestui autovehicul? Valoarea ramasa de amortizat este integral deductibila avand in vedere ...
19Ian2023

Tratament contabil si fiscal pentru lucrari efectuate la o hala inchiriata

de Bajan Camelia valabil la 19 Ian 2023
Intrebare: Societatea X a inchiriat o hala pentru productie de la societate Y. In contractul pe 5 ani s-a precizat: chiriasul va putea efectua lucrari de imbunatatire pe cheltuiala si in interesul sau si nu va putea factura proprietarului nimic. Chiriasul a efectuat niste lucrari pentru a-si putea desfasura mai bine afacerea si in consecinta am dori sa stim care este tratamentul fiscal si contabil al ...

Leasing

25Ian2023

Leasing financiar. Tratament fiscal pentru utilizare mixta a autoturismului

de Constanta Popa valabil la 25 Ian 2023
Intrebare: Care este tratamentul fiscal din punctul de vedere al TVA, al unei operatiuni de leasing financiar pentru un autoturism (utilizare mixta) pe o perioada de 4 ani? Valoarea reziduala este de 20%.
16Ian2023

Novatie leasing. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 16 Ian 2023
Intrebare: O societate comerciala neplatitoare de TVA are in derulare un leasing pentru o autoutilitara. Ratele platite pana in luna decembrie 2022 sunt in valoare de 150.000 lei. Mai sunt rate de plata in valoare de 50.000 lei. In luna ianuarie 2023 societatea preda autoutilitara unei alte societati. Predarea se face prin contract de novatie. Care este nota contabila pentru contractul de novatie? ...
12Ian2023

Dauna totala auto in leasing. Epava

de Vera Constantin valabil la 12 Ian 2023
Intrebare: O companie a achizitionat in leasing financiar un autoturism la 29.04.2021. Autoturismul a suferit un accident in luna iunie 2022, in urma caruia a fost evaluat la dauna totala. Cu acordul societatii compania de leasing a valorificat/vandut epava. In urma optiunii avansate de compania de leasing, societatea a acceptat sa achite companiei de leasing capitalul ramas (diminuat cu valoarea epavei ...
21Dec2022

Schimabre modalitate de deducere a TVA

de Elena Garofil valabil la 21 Dec 2022
Intrebare: O microintreprindere achizitioneaza in 2021 o masina in leasing, primind o factura de avans si ulterior rate lunare. In anul 2021 si anul 2022 masina a fost utilizata exclusiv in scopul desfasurarii activitatii economice, motiv pentru care s-a dedus integral tva de pe factura de leasing si pentru achizitiile de combustibil. Incepand cu anul 2023 masina nu va mai fi utilizata exclusiv in scopul ...

Prime legate de capital

08Feb2023

Prime de emisiune. Distribuire catre asociati

de Anca Ardelean valabil la 08 Feb 2023
Intrebare: 1. O societate poate folosi primele de emisiune pentru a le distribui (achita) direct asociatilor (luand in considerare o varianta de distribuire care sa nu fie impozabila atat direct cat si indirect)? Sub ce forma? 2. Daca exista 2 asociati (unul dintre ei a fost cel care a adus primele de emisiune), exista vreo regula de distribuire intre cei doi asociati sau se distribuie conform aportului ...
14Dec2022

Retragere asociat

de Elena Garofil valabil la 14 Dec 2022
Intrebare: Societatea A are 2 asociati: X 60% si Y 40%. Detinere capital social. Valoarea capitalului social este de 15.000 lei. Asociatul Y doreste sa se retraga dupa ce primeste o valoare de 100.000 lei pentru actiunile sale - 40%.1. Care este modalitatea de preluare a actiunilor de catre asociatul X?2. Plata actiunilor o va face asociatul X sau societatea? Cum se procedeaza? 3. Care este ...
04Sep2021

Acoperire pierdere contabila din primele de fuziune. Tratament contabil si fiscal

de Mariana Prejbeanu valabil la 04 Sep 2021
Intrebare: In 2008 societatea a fuzionat cu alte 2 societati. In urma fuziunii s-au inregistrat prime de fuziune (nota 2071 = 1042). In 2014 contul 2071 a fost trecut pe cheltuiala nedeductibila, rezultand sold 2071 = 0. In 2020 societatea a inregistrat profit fiscal, insa are in continuare pierdere contabila.Se poate acoperi pierderea contabila cu primele de fuziune? Care este tratamentul contabil si ...
07Mai2021

Monografie contabila pentru operatiuni aferente achizitiilor subventionate

de Diana Popescu valabil la 07 Mai 2021
Intrebare: Firma platitoare de impozit pe profit a incasat bani pentru masura 2 capital de lucru, reparatii si modernizari la o pensiune (bai, usi, geamuri), dar si obiecte de inventar si mijloace fixe.Cum facem inregistrarile contabile din masura 2? Inregistram pe cheltuieli si concomitent pe venit? Analitic la amortizare?

Contabilitatea imobilizarilor corporale

03Feb2023

Casare mijloace fixe si obiecte de inventar

de Anca Bilas valabil la 03 Feb 2023
Intrebare: Societatea are in contabilitate mijloace fixe inregistrate in contul 2132 (computere, monitoare, altele de acest gen) si in contul 214 mijloace fixe achizitionate in perioada 2002 - 2016, in prezent amortizate integral. Societatea doreste sa caseze aceste bunuri, nemaifiind in stare de functionare, degradate fizic si moral si doreste sa le predea la o firma colectoare de astfel de deseuri, pe ...
06Feb2023

Renta viagera

de Raluca Liliana Anghelache valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: In 2022 a semnat un contract de renta viagera cu o persoana fizica pentru un teren, cu 200 euro lunar.Care sunt inregistrarile contabile?
29Ian2023

Cota de tva. Vanzare locuinta din 2007

de Vera Constantin valabil la 29 Ian 2023
Intrebare: Apartamentul de vanzare este achizitionat in 12.2007. Are sub 120 mp. Exista si o parcare. A fost inchiriat in regim de taxare de la achizitie pana in prezent. In cazul 2 exista inca un apartament ce depaseste 120 mp. Cum procedez? Cum procedez cu vanzarea acestora?1. La pretul de vanzare trebuie sa adaugam TVA?2. La vanzarea apartamentului tinem seama de plafonul de 600.000 ron pentru ...
29Ian2023

Rafturi industriale. Cod de clasificare

de Bajan Camelia valabil la 29 Ian 2023
Intrebare: O societate detine rafturi industriale montate in depozit si a utilizate ca spatiu de depozitare. In prezent acestea sunt incadrate la categoria 3.1.6 cu durata de amortizare 10 ani. Avand in vedere ca urmeaza sa se achizitioneze rafturi noi, cu valoarea de achizitie foarte mare, societatea doreste sa le amortizeze pe o perioada mai mare de 10 ani.Care este grupa din catalogul mijloacelor ...

Constructii

02Feb2023

Perioada gratie SAF-T. Mari contribuabili

de Daniela Manole valabil la 02 Feb 2023
Intrebare: Suntem mari contribuabili din 1 ianuarie 2022. Am avut perioada de gratie 6 luni.Care este luna depunerii SAF-T si pe ce perioada?
03Feb2023

Inchidere sucursala

de Anca Bilas valabil la 03 Feb 2023
Intrebare: O societate italiana si-a deschis o sucursala in Romania pentru a desfasura o activitate de constructii. Acum vrem sa trecem la inchiderea filialei. Care este procedura de inchidere a sucursalei? Bilantul pentru 2022 trebuie depus inainte de a inchidere?
05Feb2023

Modernizare cladire. Majorare valoare

de Vera Constantin valabil la 05 Feb 2023
Intrebare: Societatea noastra a executat lucrari de modernizare a unei constuctii din patrimoniu. In urma acestor modernizari o parte din lucrari/articole au majorat valoarea cladirii (prin contul 231).Nu ne este clar daca articolele de mai jos trebuie sa majoreze valoarea de inventar a constructiei sau se incadreaza si inregistreaza ca mijloace fixe de sine statatoare:1. Trapele de evacuare fum ...
05Feb2023

Constitiure rezerva legala in 2023

de Vera Constantin valabil la 05 Feb 2023
Intrebare: O societate a omis constituirea rezervei legale o data cu majorarea capitalului social in anul 2019. La finalul anului 2019 si 2020 societatea a inregistrat profit si a omis constituirea rezervei legale obligatorii. Omisiunea s-a constatat in anul 2022 luna iulie. Care este monografia contabila pentru inregistrarea rezervei legale omise si la ce data se fac inregistrarile contabile?

Operatiuni de trezorerie

23Dec2022

Retur bunuri. Vanzare cu amanuntul

de Anca Bilas valabil la 23 Dec 2022
Intrebare: Societatea noastra are ca obiect de activitate comertul cu amanuntul al produselor farmaceutice. Incercam sa stabilim niste proceduri pentru produsele vandute si returnate de catre client.Ce prevederi legale sunt in cazul in care clientul s-a razgandit asupra unui produs (nu medicament) si revine in farmacie peste doua zile pentru ca doreste banii inapoi, fara ca produsul sa prezinte vreo ...
24Dec2022

Obligatie de retinere sume in calitate de tert poprit

de Justinian Cucu valabil la 24 Dec 2022
Intrebare: Societatea A in calitate de client al societatii B (furnizor) a primit doua adrese de infiintare a popririi emise de: ANAF si un executor judecatoresc (tert poprit A) asupra sumelor datorate furnizorului (B) asupra sumelor de bani reprezentand venituri si disponibilitati in lei si in valuta, titluri de valoare sau alte bunuri mobile necorporale, detinute si/sau datorate, cu orice titlu ...
06Dec2022

Compensare partener extern

de Gabi Popescu valabil la 06 Dec 2022
Intrebare: Avem un partener in Italia care ne-a facturat materii prime, dar si noi am facturat acestuia produse finite de care a avut nevoie. Acesta are si datorii dar si creante in relatia cu noi de peste 100 mii de euro si acum cere compensarea creantelor cu datoriile fara sa mai facem viramente bancare, avand in vedere ca facturarile in ambele sensuri s-au facut in euro. Regulamentul BNR ne interzice ...
15Nov2022

Plafon de plati in numerar

de Mariana Prejbeanu valabil la 15 Nov 2022
Intrebare: Conform Legii 70/2015, plafonul de plati in numerar zilnic de 10.000 lei include toate platile facute in numerar intr-o zi si catre persoane fizice, si juridice. Adica, spre exemplu, daca intr-o zi se plateste in numerar furnizori, persoane juridice de 10.000 lei (maximum 5.000 lei pe furnizor), se mai pot face in acea zi si plati in numerar catre persoane fizice de maximum 10.000 lei (spre ...

Fuziunea societatilor comerciale

31Ian2023

Preluare pierdere fuziune

de Gabi Popescu valabil la 31 Ian 2023
Intrebare: Societatile A si B au doi asociati persoane fizice, sot si sotie, avand cota de participare de 1/2 din capitalul social in fiecare societate. Se doreste fuzionarea societatilor A si B, fuziune prin absorbtie. A absorbita (care va fi si radiata) si B absorbanta (care va functiona mai departe). Ambele societati au capitalurile proprii pozitive. In societatea A (absorbita) are inregistrata pierdere ...
21Ian2023

Compensare creante cu datorii

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Ian 2023
Intrebare: In urma fuziunii societatea absorbanta a preluat si solduri intre entitati afiliate. As putea sa inchid soldurile prin compensare? Creditele achitate de societatea absorbanta - furnizor - client etc., avand aceleasi sume debit-creditExemplu:1661 fuziune = 2671 (achitat de absorbanta)401.fuziune = 4111.xxxx462.fuz = 461.xxxx419.fuz = 4091.xxx
21Dec2022

Efectuare si inregistrare fuziune

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Dec 2022
Intrebare: SC A SRL este platitoare de impozit pe venit. A inceput procedura de fuziune. Societatea SC B SRL care este absorbita este platitoare de impozit pe profit. Au fost depuse documentele pentru etapa 2, iar pe portaljust.ro apare aprobarea fuziunii (radiere SC A SRL si radiere SC B SRL si constituire SC A SRL prin fuziune). La ONRC nu se face urmatorulpas pana cand nu ajunge de la Tribunal ...
29Dec2022

Operatiuni cu numerar privind capitalul social

de Justinian Cucu valabil la 29 Dec 2022
Intrebare: Compania A a decis separarea activitatii de productie si de comert, iar pe cale de consecinta s-a infiintat compania B. Conform proiectului de divizare, compania A (100% actionar in Compania B) trebuie sa faca transferul de capital social, in valoare de 50.000 lei catre compania B. Care este termenul in care trebuie transferat capitalul social?Exista posibilitatea transferului prin casierie a ...

Venituri

30Ian2023

inchiriere imobil. Declaratia unica 2023

de Anca Bilas valabil la 30 Ian 2023
Intrebare: O persoana fizica inchiriaza la o persoana juridica un imobil. Imobilul este detinut de 2 coproprietari (sot, sotie). In contract (inregistrat la ANAF) sunt trecuti cei doi coproprietari. Contractul este in derulare si este valabil pana la 31.12.2023. Pana la 31.12.2022 un singur coproprietar depunea o singura declaratie unica cu veniturile obtinute.Ce obligatii au coproprietarii incepand cu ...
27Ian2023

Vanzare bunuri

de Anca Bilas valabil la 27 Ian 2023
Intrebare: O persoana fizica a achizitionat prin licitatie de bunuri la o valoare de 900.000 lei, TVA inclusa si mentionata pe factura, pe care vrea ulterior sa le vanda in baza unui contract la o valoare de 1.000.000 lei.Le poate vinde la orice persoana fizica sau juridica? Ce implicatii aferente TVA si fiscale are aceasta tranzactie, fiind persoana fizica?
23Ian2023

Cifra de afaceri in industria alimentara

de Mariana Prejbeanu valabil la 23 Ian 2023
Intrebare: Suntem o societate comerciala cu cod CAEN principal 1072 si care beneficiaza de facilitati in industia alimentara. Mentionez ca societatea isi produce o parte din ambalaje, europaletii de exemplu, isi produce piese de schimb, diverse consumabile, detergenti, saci menajeri, imprimate pe hartie etc. pe care ulterior le consuma.Aceste produse care mai apoi se consuma pentru diverse nevoi raman ...
15Ian2023

Reduceri financiare. Inregistrare

de Elena Garofil valabil la 15 Ian 2023
Intrebare: O societate comerciala realizeaza activitate de comert cu ridicata cu produse din domeniul agricol si cumpara de la furnizori marfa la pret intreg si ulterior daca se achita pana la un anumit termen se primesc facturi de discount. In trim. 3 societatea devine platitoare de impozit. In trim. 4 primeste facturi de discount si cota parte din ele se identifica ca apartin de marfa cumparata in ...

TVA

08Feb2023

Produse oferite pentru promovare

de Bajan Camelia valabil la 08 Feb 2023
Intrebare: O ONG are activitate economica. Este platitoare de TVA. Achizitioneaza din Polonia de la un furnizor platitor de TVA, diverse obiecte personalizate cu numele asociatiei si pentru care face taxare inversa. O parte din obiecte sunt destinate vanzarii, insa o parte sunt date in scop de reclama unei parohii pentru a fi impartite enoriasilor. Cum este tratata aceasta cheltuiala din punctul de ...
08Feb2023

Servicii de email - marketing partener SUA

de Anca Bilas valabil la 08 Feb 2023
Intrebare: Societatea noastra achizitioneaza servicii de email - marketing de pe o platforma din SUA - furnizorul este din SUA.Ce obligatii de declarare avem pentru aceste facturi (declarare in jurnalul de TVA, d394, taxare inversa etc.)?
06Feb2023

Neplatitor de TVA. Prestari servicii intracomunitare

de Mariana Prejbeanu valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: O firma neplatitoare de TVA presteaza servicii catre o firma externa, UE, platitoare de TVA.Care sunt implicatiile?
06Feb2023

Schimbare perioada fiscala TVA

de Bajan Camelia valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: O societate a realizat in anul 2021 o cifra de afaceri pe tot anul de 331.000 lei. A devenit platitoare de tva in 01.11.2021 pentru perioada 01.11.2021 - 31.12.2021. A realizat o cifra de afaceri de 231.176. Incepand cu data de 01.01.2022 va avea ca perioada de raportare calendaristica sau trimestriala?

Facturare

08Feb2023

Vanzare bunuri second hand. TVA aplicata la marja de profit

de Elena Garofil valabil la 08 Feb 2023
Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA cu codul CAEN 4511, cumpara un autoturism second hand de la o societate din Romania neplatitoare de TVA. La vanzarea acestui autoturism in Romania, societatea va emite factura cu TVA doar la marja?
06Feb2023

Prestari servicii montaj perspoana fizica

de Anca Bilas valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: Este posibil ca o societate comerciala avand cod CAEN principal 2562, respectiv unul din codurile CAEN secundare 2511, sa presteze timp de doua luni, servicii de montaj intr-un santier de constructii? Persoana benefeciara este o persoana fizica, care nici macar nu este inregistrata ca PFA. Daca da, atunci de ce acte avem nevoie? Ce acte urmeaza a fi emise, care sunt conditiile?
03Feb2023

Achizitii panouri fotovoltaice cu TVA 19% si livrare cu TVA 5%

de Bajan Camelia valabil la 03 Feb 2023
Intrebare: Se factureaza catre beneficiar (persoana fizica) sistem de panouri fotovoltaice AFM cu montaj. Societatea cumpara toate echipamentele in 2022 cu tva 19%, monteaza si pune in functie echipamentele. Urmeaza facturarea catre benediciar.Care este cota de tva care trebuie aplicata in 2023?
04Feb2023

Corectie e-factura

de Raluca Liliana Anghelache valabil la 04 Feb 2023
Intrebare: Cm se poate remedia o greseala la intocmirea unei facturi si care a fost emisa in SPV? Emitentul facturii constata ca aceasta a fost emisa eronat. Fisierul zip cu factura si semnatura a fost descarcat de catre emitentul acesteia. Emitentul facturii instiinteaza destinatarul ca aceasta a fost emisa eronat? Cum se corecteaza factura? Se emite o factura in minus si se transmite din nou in SPV?

Contributii

08Feb2023

Facilitati fiscale reprezentand 200 de lei netaxabili la calculul salariului incepand cu 1 ianuarie 2023

de Nicolae Liviu valabil la 08 Feb 2023
Intrebare: Angajatii unui restaurant cu CIM cu 8/zi, cu salariul minim de 3.000 lei, dar care au mentionat atat in contractul de munca, cat si in Revisal un spor de weekend de 1 leu/ora (tinand cont de specificul activitatii, lucreaza si in weekend), pot beneficia de cei 200 lei neimpozabili?
08Feb2023

PFA. Contributii sociale obligatorii

de Adela Oncescu valabil la 08 Feb 2023
Intrebare: O persoana fizica autorizata obtine venituri din activitati independente in anul 2022luna octombrie - 2.417 lei.- noiembrie - 5000 lei- decembrie - 3.048 leiIncepe activitatea in luna octombrie. Care sunt contributiile sociale obligatorii pentru anul 2022?
27Ian2023

Venituri din profesie liberala. Obligatii declarative

de Nicolae Liviu valabil la 27 Ian 2023
Intrebare: Ce declaratii se depun pentru o persoana fizica inregistrata la Agentia Nationala de Inregistrare Fiscala, dar nu este inregistrata la Registrul Comertului? Persoana Fizica detine certificat de inregistrare fiscala si este denumita "Asistent in Brokeraj".
27Ian2023

Contract de administrare persoana juridica

de Daniela Manole valabil la 27 Ian 2023
Intrebare: O SRL este inregistrata in Romania. Este platitoare de impozit pe profit si platitoare de TVA. Incheie un contract de administrare a societatii cu o persoana juridica din Ungaria. 1. PJ din Ungaria trebuie sa desemneze o persoana fizica din randul angajatilor sai care este insarcinata cu administrarea SRL-ului?2. PJ din Ungaria emite lunar o factura cu specificatia "Onorariu de administrare ...

Cheltuieli

08Feb2023

Cota de impozit pe venit microintreprinderi trim. IV 2022

de Anca Bilas valabil la 08 Feb 2023
Intrebare: O microintreprindere fara angajati inregistreaza un contract de munca de 8 ore incepand cu 30.12.2022.Pentru trim. IV 2022, ce cota de impozitare va folosi? Dar daca angajarea este cu 01.12.2022?
08Feb2023

Imprumuturi acordate persoanelor afiliate

de Adela Oncescu valabil la 08 Feb 2023
Intrebare: Unitatea noastra intentioneaza sa acorde un imprumut in valuta unei filiale (SRL) inregistrata in Republica Moldova.Va rog sa ne comunicati ce criterii bancare (dobanzi de referinta) trebuie avute in vedere la stabilirea dobanzii ce trebuie incasata la acest imprumut? De asemenea, va rugam sa ne comunicati orice alte criterii pe care trebuie sa le avem in vedere la acordarea acestui imprumut.
06Feb2023

Monografie contabila pentru plafonare tarif energie electrica

de Mariana Prejbeanu valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: Cum contabilizam plafonarea tarifului la energie electrica din facturile emise de Electrica cu semnul minus, baza si tva? O consideram subventie cu tva inclusa (cont de venituri) si o impozitam? Dar la platitori de impozit pe profit? Sau inregistram factura ca atare, cu cheltuiala diminuata?
08Feb2023

Prime de asigurare voluntara de sanatate suportate pentru administrator. Aspecte fiscale

de Anca Ardelean valabil la 08 Feb 2023
Intrebare: Administratorul unei SRL platitoare de impozit pe profit, avand dubla cetatenie romana si germana, doreste sa isi plateasca in Germania o asigurare privata de sanatate in valoare de 500 euro/luna. Poate fi suma aceasta considerata ca si cheltuiala deductibila in cadrul firmei?

Bilant

08Feb2023

Corectare erori contabile si D101 din ani precedenti

de Anca Bilas valabil la 08 Feb 2023
Intrebare: Societatea are cheltuieli nedeductibile aferente unor exercitii precedente, care vor fi inchise prin contul 117. Trebuie sa depun rectificativa la declaratii precedente? Care? Cum intocmesc corect declaratiile 101 si bilantul pe anul 2022, exclusiv in relatia cu modificarile mentionate?
05Feb2023

Declaratie inactivitate 2022

de Anca Bilas valabil la 05 Feb 2023
Intrebare: O societate care de la infiintare (anul 2022) nu a desfasurat activitate, dar are cheltuieli de infiintare si cu contabilitatea (pentru depunere declaratii pe zero), va depunde declaratie de inactivitate sau bilant?
03Feb2023

Intocmire bilant. Trecere de la micro la impozit pe profit

de Constanta Popa valabil la 03 Feb 2023
Intrebare: O SRL a trecut din trim IV anul 2022 de la impozit pe venit la impozit pe profit. Cum intocmeste bilantul anual?
29Ian2023

Lichidare societate

de Gabi Popescu valabil la 29 Ian 2023
Intrebare: O SRL depune in luna 12.2022 situatii financiare de dizolvare-lichidare S1039 cu soldurile de la aceasta data. In 10.01.2023 se publica in M.O. situatia de dizolvare-lichidare, dupa care incepand cu 10.02.2023 poate face lichidarea efectiva si depunerea situatiilor financiare S1039. Depune situatii financiare la 31.12.2022 sau doar situiatiile de lichidare cu sold 0 de dupa 10.02.2023? Daca ...

Mijloace fixe

08Feb2023

Incadrare instalatie conform HG 2139/2004

de Anca Bilas valabil la 08 Feb 2023
Intrebare: S-a realizat o instalatie pentru aer/apa la o hala de productie. Aceasta instalatie a inclus: materiale aer comprimat, materiale ventilatie compresor, manopera instalare, servicii proiectare, toate au insumat valoare de 354.000lei. Pe ce cod poate fi incadrata instalatia in nomenclatorul mijloacelor fixe?
08Feb2023

Dauna totala auto. Monografie contabila

de Daniela Manole valabil la 08 Feb 2023
Intrebare: In urma unui accident provocat la o masina, aceasta fiind avariata 100%, am primit despagubire de 101.000 lei, aceasta fiind si valoarea masinii inregistrata in contabilitate. Masina a fost cumparata in luna februarie 2022 si s-a inregistrat si amortizarea aferenta.Cum inregistram aceasta operatiune?
06Feb2023

Reevaluare mijloc fix complet amortizat

de Daniela Manole valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: Cum procedez corect in urmatorul caz? Am un mijloc fix (excavator) care este amortizat complet la data de 30.11.2022 cu durata normala ramasa = 0. La data de 01.12.2022 are loc reevaluarea mijlocului fix de catre un evaluator ANEVAR care da o noua valoare mijlocului fix de 10.000 lei, nespecificand noua valoare de functionare a acestuia. Aceasta noua valoare se inregistreaza in ...
06Feb2023

Capitalizare piesa de schimb

de Anca Bilas valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: Conform OMFP 1.802/2014 pct. 191:"(4) Piesele de schimb si echipamentul de service sunt, in general, contabilizate ca stocuri si recunoscute in contul de profit si pierdere atunci cand sunt consumate. Totusi, piesele de schimb importante si echipamentele de securitate sunt considerate imobilizari corporale atunci cand o entitate preconizeaza ca le va utiliza pe parcursul unei perioade mai mari ...

Provizioane

06Feb2023

Scadere din evidenta creante neincasate. Persoane afiliate

de Elena Garofil valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: In anul 2016 pentru societatea mama de la acel moment s-a deschis procedura de faliment in Italia. S-au constituit provizioane 100 procente nedeductibile, atat pentru creantele comerciale, cat si pentru imprumutul acordat. Pana in anul 2022 nu am primit nicio suma dintre cele provizionate, iar lichidatorul ne-a informat ca nu ne-am inscris la masa credala. Ne dorim sa anulam provizioanele si ...
26Ian2023

Deductibilitate provizion pentru clienti incerti

de Bajan Camelia valabil la 26 Ian 2023
Intrebare: 1. Suntem in litigiu cu un client pentru o creanta neincasata din data de 16.03.2022, in valoare de 11.500 lei. Procesul este pe rol, clientul este activ. Cum inregistram din punct de vedere contabil acest provizion si care este deductibilitatea lui la calculul inpozitului pe profit aferent anului 2022?2. De asemenea, avem clienti de la care nu suntem siguri ca mai incasam creantele. Acestia ...
20Ian2023

Constituire provizioane

de Gabi Popescu valabil la 20 Ian 2023
Intrebare: Cum trebuie procedat in cazul constituirii unui provizion pentru garantiile de buna executie acordate clientilor? Se factureaza si se livreaza echipamente catre o societate in suma de 150.000 lei + tva 19%, punere in functiune echipamete 3.400 lei + tva 19%, garantie extinsa 3 ani (36 luni|) in suma de 18.585,39 lei + tva 19% (trecuta in contractul valoric; nu este un procent stabilit din ...
12Ian2023

Scoatere din evidenta creanta

de Gabi Popescu valabil la 12 Ian 2023
Intrebare: O societate are un client caruia i-a fost vanduta marfa in valoare de 55.000 lei, din anul 2018. Marfa nu a fost platita, iar in data de 09.12.2022 a avut loc inchiderea procedurii falimentului si radierea. Nu a fost constituit provizion.Care sunt inregistrarile contabile pentru a scoate din evidenta aceasta creanta? Cheltuiala este deductibila avand in vedere ca nu s-a constituit provizion? ...

Profit

08Feb2023

Prestari servicii de constructii in pierdere. Regim fiscal cheltuieli de inregistrate

de Mariana Prejbeanu valabil la 08 Feb 2023
Intrebare: O societate cu obiect de activitate Lucrari de constructii a cladirilor rezidentiale si nerezidentiale, are codul CAEN 4120. Realizeaza lucrari de contructii pentru diversi clienti, persoane juridice. Pe perioada efectuarii lucrarilor, cheltuielile aferente sunt inregistrate in contul 332 Servicii in curs de executie, prin inregistrarea contabila 332 = 712. La terminarea lucrarilor, suma ...
04Feb2023

Creante neincasate. Scadere din evidenta. Polita de asigurare

de Elena Garofil valabil la 04 Feb 2023
Intrebare: Societatea X a incheiat o polita de asigurare creante. Un client al societatii a intrat in insolventa in anul 2019, avand un debit restant de 10.000 lei. Pentru creanta neincasata, societatea X a primit de la asigurator un procent de 60% din valoarea neincasata, adica 6.000 lei.S-au inregistrat in contabilitate in 2019 urmatoarele:- ajustare deductibila: 30% din valoarea creantei ...
06Feb2023

Pierderea fiscala vs pierderea contabila

de Anca Ivanov valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: La 31.12.2018 o societate inregistreaza o pierdere in suma de 10.000.000 lei. In anul 2019 pierderea inregistrata in anul 2018 este acoperita din alte rezerve prin inregistratrea contabila 1068 = 1171 10.000.000 lei. In declaratiile 101 privind impozitul pe profit depuse pentru anii 2019, 2020 si 2021 societatea deduce din profitul impozabil pierderea din anul 2018, prin inscrierea acesteia la ...
05Feb2023

Inregistrare contract de leasing. Deductibilitate cheltuiala

de Vera Constantin valabil la 05 Feb 2023
Intrebare: O societate comerciala SRL este platitoare de TVA si impozit pe profit. Cumpara un autoturism in leasing financiar in anul 2019. Va rog sa-mi spuneti daca am inregistrat corect cheltuiala nedeductibila privind amortizarea si cheltuiala nedeductibila aferenta TVA, limitare de 50%. La achizitie s-a inregistrat:2133 = 167 120.000 leiInregistrare avans leasing:167 = 404 50.000 ...

Monografii contabile

08Feb2023

Productie mobilier. Monografie contabila

de Anca Bilas valabil la 08 Feb 2023
Intrebare: Care este monografia contabila in cazul productiei de mobila? Mentionam ca procesul realizarii mobilierului dureaza aproximativ 2 luni. Care sunt documentele de intocmit?
08Feb2023

Taxa de reabilitare termica

de Elena Ionescu valabil la 08 Feb 2023
Intrebare: Va rog sa ma indrumati cu inregistrarea contabila pe care trebuie sa o faca societatea, cu taxa de reabilitare termica impusa de primaria locala. Valoarea totala de reabilitare este de 42.179 lei, 01.08.2022 - 31.12.2030 si se achita lunar.
06Feb2023

Inregistrare plata. Incasare valuta

de Elena Garofil valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitate plata unei facturi externe in euro, facuta din contul de lei cu cardul (schimbul valutar facandu-se automat) si incasarea unei facturi externe in euro ce se incaseaza in contul de lei, la fel schimbul valutar facandu-se automat?
06Feb2023

Venituri administrare imobile in regim de comision

de Anca Bilas valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: O societate platitoare de impozit micro si TVA a incheiat contracte de administrare imobile in regim hotelier cu proprietari persoane fizice sau persoane juridice in urmatoarele conditii: societatea noastra va prelua imobilul/apartamentul de la proprietar si se va ocupa de inchirierea lui in regim hotelier pe diverse platforme precum booking, turist info etc. In calitate de administrator vom ...

Taxe speciale

06Feb2023

Fond de handicap. Angajati cu gradul III

de Anca Bilas valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: O societate comerciala are 100 salariati si are obligatia de a angaja 4 persoane cu handicap pentru a nu plati "Varsaminte pentru persoane cu handicap". Mentionez ca societatea a angajat o persoana cu handicap grav si doua persoane cu incapacitate de munca Gradul III si face si achizitii de la societati protejate in medie de 7.000 lei pe luna.Care este suma pe care societatea o datoreaza la ...
20Ian2023

Taxa de mediu furnizor rumegus

de Anca Bilas valabil la 20 Ian 2023
Intrebare: O societate achizitioneaza rumegus pentru productia de peleti (combustibil solid). Unul dintre furnizori factureaza rumegus si in valoarea totala a facturii imi da explicatii ca este inclusa taxa de fond de mediu de 2%. Chitanta aferenta facturii nu include si aceasta taxa. De exemplu, furnizorul emite o factura de 500 lei, dar emite chitanta si incaseaza doar 490 lei. Cine are obligatia de a ...
10Dec2022

Contributia la Fondul de Tranzitie Energetica

de Adela Oncescu valabil la 10 Dec 2022
Intrebare: Compania noastra detine un parc fotovoltaic care produce energie electrica si in consecinta calculeaza contributia la Fondul de Tranzitie Energetica conform OUG 119/2022. Certificatele verzi atribuite sunt vandute, de asemenea.In calculul contributiei la Fondul de Tranzitie Energetica conform OUG 119/2022 ar trebui cuprinse si veniturile obtinute din vanzarea certificatelor verzi?
13Oct2022

Taxe importator medicamente

de Anca Bilas valabil la 13 Oct 2022
Intrebare: Ce taxe trebuie sa achite un importator de medicamente?

Capital social

27Ian2023

Capitaluri negative. Conversie imprumuturi

de Daniela Manole valabil la 27 Ian 2023
Intrebare: E vorba de o societatea care a fost infiintata in anul 2021, iar la sfarsitul anului 2022 are o pierdere de aproximativ 900.000. Prin urmare, capitaluri proprii negative de aproximativ 900.000. Asociatul unic, o companie din Elvetia a creditat societatea cu 1.700.000 pana la sfarsitul anului.Ce se poate face pentru a corecta capitalurile proprii? Este obligatoriu sa se majoreze capitalul ...
27Ian2023

Cesiune parti sociale. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 27 Ian 2023
Intrebare: Avem 2 societati afiliate, A si B. Societatea B are ca si asociati doua persoane fizice, capital social 200 lei, 10 lei valoare nominala si aveam urmatoarele documente:- AGA societatea B, prin care care persoana fizica cedeaza catre societatea A un numar de 5 parti sociale, 10 lei valoare nominala, iar in schimbul transferului, societatea A achita pretul in contul persoanei fizice conform ...
21Ian2023

Cesiune actiuni

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Ian 2023
Intrebare: AGA hotaraste majorarea valorii nominale a actiunilor societatii, situatie in care o parte dintre actionarii persoane fizice vor fi compensate cu sume reprezentand fractiuni ale actiunilor consolidate.Pentru aceaste sume, care sunt practic cesiune de actiuni, societatea are obligatia retinerii impozitului de 10%, mai precis daca aceasta actiune reprezinta un impozit cu retinere la sursa ca in ...
19Ian2023

Capital social microintreprindere. Facilitati fiscale conform OUG 153/2020

de Adela Oncescu valabil la 19 Ian 2023
Intrebare: O societate comerciala - microintreprindere nu are capital social, dar in 2021 capitalul propriu ajustat este de 90.000 lei, iar in 2022 este de 292.000 lei. La calculul impozitului micro aceasta societate beneficiaza de bonificatie conform OUG 153? Pentru aceeasi societate, daca nu are capital social, se creeaza rezerve legale?

Stocuri

06Feb2023

Facturare pe masura vanzarii

de Anca Bilas valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: O microintreprindere platitoare de TVA si de impozit pe venit avand ca obiect de activitate comert cu amanuntul vinde materiale de constructii in doua puncte de lucru. Ambele spatii sunt inchiriate si de la 01.03.2023 doreste sa vanda unul dintre puncte, de fapt stocul de marfa proprietarului spatiului unde se desfasoara activitatea. Stocul de marfa este in valoare de 70.000 lei. Se poate ...
05Feb2023

Discount acordat de 100%

de Mariana Prejbeanu valabil la 05 Feb 2023
Intrebare: Pentru a stimula vanzarile, la un anumit volum de produse se acorda produse care sunt facturate cu discount 100%. Aceasta situatie este numita de catre departamentul de vanzari, rabat natural.In legislatia din Romania exista sintagma de "rabat natural", expresie care sa fie trecuta in contractele dintre societate si clienti (persoane juridice)?
30Ian2023

Bunuri acordate gratuit pentru stimularea vanzarilor

de Daniela Manole valabil la 30 Ian 2023
Intrebare: Suntem o societate care face comert cu ridicata. Societatea factureaza catre clienti persoane juridice produsele A, B, C. Pentru vanzari ale acestor produse in anumite cantitati vrem sa oferim cu pret zero produsul D. Produsul D este achizitionat cu 10 lei pret de achizitie. Pot sa facturez acest produs cu pret 0 in conditiile in care acesta intra in gestiune cu pret de achizitie 10 lei (ceea ...
31Ian2023

Livrare catre o persona juridica din Romania. Export de bunuri in Ucraina

de Dana Hristu valabil la 31 Ian 2023
Intrebare: Care este cota de tva la vanzarea zaharului de firma romaneasca catre firma romaneasca pe teritoriul Ucrainei? Factura cu tva sau fara tva?

Dividende

08Feb2023

Dividende interimare platite in plus. Regularizare

de Elena Garofil valabil la 08 Feb 2023
Intrebare: In cursul anului 2022 am facut bilant interimar si am platit impozitul, la inceputul anului 2023 imi reglez conturile si constat ca nu am sa acopar din contul 1171.Cum pot rezolva?
08Feb2023

Profit repartizat la rezerve. Acoperire pierdere contabila ulterioara din rezerve. Distribuire nelegala de dividende

de Constanta Popa valabil la 08 Feb 2023
Intrebare: In timpul controlului de fond inspectorii mi-au transmis ca am distribuit ilegal dividede, firma fiind pe pierdere in 2018, 2019 si 2020. Pierderea din 1171 a fost acoperita din alte rezerve (care era constituit strict din profiturile din anii precedenti - perioada 2005-2017) in cursul anului 2020, ajungandu-se din sold debitor in sold creditor de 4,8 milioane. In 2021 chiar daca s-a mai ...
06Feb2023

Declaratia 205

de Daniela Manole valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: O societate a distribuit dividende catre asociat in anul 2017, in valoare de 109.300 lei. A platit impozitul aferent si a depus D205 in 2018 in care s-a declarat suma distribuita si impozitul aferent. La momentul depunerii D205 nu erau platite dividendele. In 2018 a platit 30.000 lei, iar in 2023 diferenta de 79.300 lei.Va trebui sa mai fac D205 si sa declar si plata acestora?
06Feb2023

Impozit pe dividende declarat eronat

de Olguta Crevelescu valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: In anul 2022 la trim. I s-a depus D100 pe zero, dar in loc de impozitul pe microintreprindere, din eroare, s-a declarat impozit pe dividende. Ulterior s-a mai depus o D100 in care s-a declarat impozitul corect.Cum fac sa corectez acel impozit pe dividende declarat in D100 pe zero, ca sa nu trebuiasca sa depun D205 in 2023? Banuiesc ca daca nu depun D205, ma vor notifica cei de la ANAF.

Achizitii intracomunitare

08Feb2023

Achizitie de pe Emag. Facturi din Polonia. Livrare din Romania

de Mariana Prejbeanu valabil la 08 Feb 2023
Intrebare: In ultima perioada, in cazul achizitiilor de pe Emag, facturile vin emise de la firme din Polonia (destul de des). Desi facturile au cod de TVA valabil de Polonia, AWB-ul insotitor este cu plecare din Oradea sau Arad, unde se pare, firmele din Polonia au depozite. Facturile sunt intocmite fara TVA, ca o achizite intracomunitara. Conform codului de TVA, ar trebui sa tratatam ca si achizitie ...
08Feb2023

Inchiriere de utilaje pe teritoriul altui stat membru al UE. Regim TVA

de Diana Popescu valabil la 08 Feb 2023
Intrebare: Firma noastra, platitoare de TVA, inchiriaza un utilaj pe teritoriul Letoniei. Pentru serviciul de inchiriere ni se emite o factura cu TVA din Letonia si ni se specifica faptul ca ei sunt obligati sa taxeze, deoarece serviciul a fost realizat pe teritoriul Letoniei. Pe aceeasi factura avem trecuta si mentiunea: VAT 0% according to article 44 of the EU VAT Directive(2006/112/EC). Noi cum ...
06Feb2023

Achizitie bunuri intracomunitare cu TVA

de Daniela Manole valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: O societate platitoare de TVA a facut o achizitie intracomunitara de bunuri din Lituania, prin platforma Emag marketplace. Atat furnizorul cat si cumparatorul sunt inregistrati in scopuri de TVA, insa furnizorul nu a furnizat un VAT valid in factura. Factura este emisa cu cota de TVA de 21%. Cum se poate proceda in acest sens si unde se declara?
05Feb2023

Justificare transport achizitie intracomunitara

de Vera Constantin valabil la 05 Feb 2023
Intrebare: Firma noastra achizitioneaza marfa in scopul vanzarii de la un furnizor din Germania cu cod valid de TVA. Factura are mentionat codul nostru de TVA si cuprinde doua pozitii: marfa si transport. Transportul a fost ordonat, organizat si achitat de catre furnizor. Furnizorul a adaugat costul transportului in factura de marfa, pe o pozitie separata. La intocmirea NIR-ului, s-a inclus in pretul marfii ...

Obligatiuni

24Mai2022

Obligativitatea depunerii formularului 4109

de Anca Ivanov valabil la 24 Mai 2022
Intrebare: Prin conectarea la sistemul informatic al ANAF s-a eliminat obligatia depunerii declaratiei A4200, deoarece datele sunt transmise automat la ANAF. Ramane obligatorie depunerea declaratiei F4109 pentru fiecare luna in care nu este utilizat aparatul de marcat electronic fiscal?
23Ian2022

Termene depunere D406

de Teleman Nicolae Ciprian valabil la 23 Ian 2022
Intrebare: Societatea trece din categoria contribuabililor mijlocii in categoria mari contribuabili incepand cu 01.01.2022, iar aceasta are obligatia depunerii D406 (SAF-T) incepand cu 01.07.2022, care este si data de referinta. Pentru perioada ianuarie 2022-iunie 2022 societatea are obligatia raportarii D406 ? Este corect faptul ca va incepe sa raporteze operatiunile desfasurate incepand cu 01.07.2022 ?
15Ian2022

Achizitie obligatiuni de catre o persoana afiliata. Tranzactii intre persoane afiliate

de Constanta Popa valabil la 15 Ian 2022
Intrebare: In cazul in care o societate A doreste sa emita obligatiuni (printr-o societate de brokeraj) si acestea ar fi achizitionate de o societate afiliata la A, din punctul de vedere al Codului fiscal, la un eventual control ANAF, tranzactia ar putea fi reincadrata ca si imprumuturile la tranzactii intre persoane afiliate conform art. 11 alin. (4) si pct. 5 din NM?
14Oct2021

Plata in numerar catre firma de curierat

de Elena Garofil valabil la 14 Oct 2021
Intrebare: Am achizionat marfa la data de 13.09.2021 cu valoarea de 6100 lei (achizitie online cu modalitate de plata prin ramburs). In data de 29.09.2021 am primit marfa si am platit cash. Am primit de la societatea care a transportat marfa (de la Fan Courier) doua chitante (3000 + 3100) cu data de 29.09.2021. Este corect? Furnizorul spune ca este corect pentru ca el a incasat aceasta suma prin banca (in ...

Documente

03Feb2023

Firma fara activitate 2022. Conditii microintreprindere 2023

de Anca Bilas valabil la 03 Feb 2023
Intrebare: O societate infiintata in 2022 in septembrie ca microintreprindere, nu a desfasurat activitate pana la sfarsitul anului. Am depus declaratie de inactivitate. Nu are salariati.Trebuie sa depuna declaratia 700 de trecere de la impozit pe microintreprindere la impozit pe profit?
02Feb2023

Semnare deviz

de Daniela Manole valabil la 02 Feb 2023
Intrebare: Pe o situatie de lucrari/deviz de lucrari, care vine atasat la factura de servicii, este nevoie de semnatura prestatorului sau ajunge doar semnatura beneficiarului?
05Feb2023

Autorizatii societate comerciala

de Anca Bilas valabil la 05 Feb 2023
Intrebare: Avem o divergenta referitor la un control. As avea nevoie de o lista cu documente/acte/avize necesare functionarii unei societati - cod CAEN 6820 si documente/acte/avize etc. necesare functionarii unuei ONG cu codul CAEN 9499.
03Feb2023

Produse primite cu titlu gratuit

de Daniela Manole valabil la 03 Feb 2023
Intrebare: O persoana fizica autorizata are codul CAEN 9521 - Repararea aparatelor electronice de uz casnic (reparatii televizoare).1. Clientii abandoneaza (gratuit) televizoarele la atelier, nemaiputand fi reparate sau nemeritand costurile de reparatie. Cum pot transfera aceste bunuri in gestiunea PFA? Ce document trebuie eliberat clientului in acest caz?2. Doresc sa dezmembrez aceste televizoare, ...

Inregistrari contabile

06Feb2023

Cesiune parti sociale. Societate din Cehia

de Anca Bilas valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: Avem antecontract cesiune parti sociale intre urmatoarele parti:- 3 persoane fizice cetateni romani (cedenti);- 1 societate comerciala inregistrata in Cehia (cesionar);- 1 SRL persoana juridica romana (societate la care cedentii detin partile sociale).Cesionarul intentioneaza achizitia a 100% din pachetul de parti sociale detinut de catre cedenti al societatii. Aceasta beneficiaza de un ...
06Feb2023

D406. Cheltuieli inregistrate in corespondenta directa cu conturi de trezorerie

de Anca Ardelean valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: Potrivit Ordinului 3103/2017 o inregistrare contabila de tipul 6xx = 542 sau 6xx = 5121 este acceptata pentru o mare parte din conturile de cheltuieli. Articolul de tipul 6xx = 5311 este si el prezentat ca posibil, dar pentru o gama mai restransa de cheltuieli. O astfel de inregistrare ocoleste principiul contabilitatii de angajament.Va fi posibila o astfel de abordare a inregistrarii unei ...
02Feb2023

Achizitie autoturism cu tichet ecobonus

de Anca Bilas valabil la 02 Feb 2023
Intrebare: O societate achizitioneaza un autoturism nou pentru departamentul comercial. Contractul de vanzare cumparare cu dealar-ul are o valoare totala de 28.000 euro (inclus tva). Societatea incheie un contract de leasing financiar. Valoarea subventiei cu tichetele Rabla/ecobonus este de 3.500 euro. Valoarea de capital la contractul de leasing 20.588 euro.Care este monografia de inregistrare in ...
01Feb2023

Inregistrari contabile. Lichidare.

de Elena Garofil valabil la 01 Feb 2023
Intrebare: Doresc sa radiez o societate comerciala de la ONRC. In anul 2022 a fost platitoare de impozit micro, iar incepand cu anul 2023 este platitoare de impozit pe profit (nu mai are salariati). Administratorul si-a luat dividende interimare in anul 2022. Am facut notele contabile necesare din ianuarie 2023. Au mai ramas cateva soldurile care trebuie inchise.Care sunt inregistrarile contabile pentru ...

Legea contabilitatii

05Feb2023

Deschidere filiala in Spania

de Anca Bilas valabil la 05 Feb 2023
Intrebare: O SRL din Romania doreste sa construiasca un bloc in Spania si exploreaza optiunea de a deschide o filiala in Spania sau a infiinta o firma acolo care sa aiba ca si asociat unic firma din Romania.Care sunt diferentele din cele doua? Care sunt plusurile si minusurile?
31Ian2023

Credit note la o achizitie intracomunitara de bunuri

de Constanta Popa valabil la 31 Ian 2023
Intrebare: O firma din Romania este platitoare de TVA. Distribuie marfa unui furnizor intracomunitar. Primeste la 31.12.2022 un document numit credit note care are la descriere Reclamatii materiale pe un produs achizitionat de la ei. Furnizorul intracomunitar refuza sa scrie discount.Care este articolul contabil pe care putem sa il folosim? Valoarea respectiva trebuie repartizata pe stocul ramas? Daca o ...
26Ian2023

Repartizare dividende din contul 1171 in luna decembrie 2022. Capital propriu negativ in 2023

de Constanta Popa valabil la 26 Ian 2023
Intrebare: In luna decembrie s-au repartizat dividende din contul 1171 (rezultat reportat din anii 2020 si 2021). In anul 2022 societatea va inregistra pierdere contabila, rezultand astfel capitaluri proprii negative dupa repatizarea dividendelor din anii precedenti.Considerati ca este o problema daca s-au repartizat dividendele in decembrie in conditiile in care societatea inregistreaza pierdere ...
23Ian2023

Cesiune creanta

de Bajan Camelia valabil la 23 Ian 2023
Intrebare: O asociere fara personalitate juridica este formata din 3 avocati cu diferite cote de participare. Unul dintre avocati doreste sa se retraga din aceasta asociere. Problema este urmatoarea: acest asociat a imprumutat asocierea cu suma de 50.000 de euro. Din acest imprumut a recuperat doar 10.000 euro. Acum la iesirea din asociere doreste sa renunte la cei 40.000 de euro pe care ii mai are de ...

Control Financiar

31Ian2023

Calcul rezultat fiscal

de Adela Oncescu valabil la 31 Ian 2023
Intrebare: Conform balantei contabile incheiata de societate la data de 31.12.2022 sunt evidentiate urmatoarele:- pierdere bruta - 2.913.883,27 lei- deduceri (sume neimpozabile) - 731.305,03 lei- cheltuieli nedeductibile - 3.225.429,50 lei- elemente similare veniturilor - 202.066,00 leiSocietatea noastra datoreaza impozit pe profit la 31.12.2022 in acest caz?
25Ian2023

Control de la Autoritatea Vamala

de Vera Constantin valabil la 25 Ian 2023
Intrebare: Am primit o adresa prin care suntem informati ca vom avea control de la Autoritatea vamala - perioada vizata este 04.2020 - 03.2023 (controlul este anuntat ca incepe in 02.2023).Ce durata poate avea un asemenea control, daca incepe in februarie cand sunt obligati sa finalizeze controlul? Daca solicitam amanare, pana cand am putea amana acest control (ex: pana in noiembrie 2023)?
23Ian2023

Refuz viza CFP

de Adela Oncescu valabil la 23 Ian 2023
Intrebare: Intrebarea mea se refera la refuzul de viza CFP referitor la plata salariilor, in conditiile in care s-a depasit nivelul bugetat al cheltuielilor de natura salariala, considerand astfel ca se incalca art. 10 alin. 1 lit. a din OG 26/21.08.2013 cu modificarile ulteriare.Considerati ca este justificat refuzul la viza CFP in baza incalcarii prevederilor legale de mai sus? Mentionam ca societatea ...
27Dec2022

Rectificare erori din anii anteriori

de Anca Bilas valabil la 27 Dec 2022
Intrebare: In urma unui control fiscal pe tema tichetelor cadou s-au stabilit impozite si contributii datorate din anii anteriori 2017-2021 (s-au asimilat tichetele cadou acordate tertilor cu venituri asimilate salariilor). Care este monografia contabila in aceasta situatie, tinand cont ca suma este semnificativa, peste 1,6 mil lei? S-au calculat atat contributii ale salariatului, cat si ale societatii. ...

Legislatie

06Feb2023

Salariati mobili. Modalitatrea de stabilire a indemnizatiei de mobilitate neimpozabile

de Rodica Mantescu valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: Referitor la OG 16/2022 - beneficiile acordate salariatilor nu vor fi impozitate din 1 ianuarie 2023, daca se incadreaza in plafonul de 33% conform OG 16/2022. M-ar interesa sa ma lamuriti cu punctul: a) prestatiile suplimentare primite de salariati in baza clauzei de mobilitate potrivit legii, in limita a 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru indemnizatia de delegare/detasare, prin hotarare a ...
08Feb2023

Paypal si gift cards

de Raluca Liliana Anghelache valabil la 08 Feb 2023
Intrebare: O firma va oferi userilor amanzon gift cards si transferuri de 5$ de exemplu prin paypal) si anume: 1. Cum trebuie introduse aceste tranzactii in contabilitate? Amazon gift cards le putem trece ca si o cheltuiala a firmei in momentul achizitiei. Cum fac firmele cu bonurile de vacanta? Dar pentru paypal?2. Cum trebuie contabilizate tranzactiile?
06Feb2023

Contract de achizitie pui pentru abatorizare de la cooperativa agricola

de Anca Ardelean valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: O societate are contract valabil pentru achizitii pui pentru abatorizare cu un fermier. Acesta in luna octombrie a anului trecut impreuna cu alti fermieri a fondat o cooperativa. O serie de cestere a puilor se desfasoara intr-un interval de peste 45 zile. In acest context, ultima serie de pui incepe in noiembrie 2022 si finalizeaza (odata cu depopularea halelor) in ianuarie 2023. Astfel, ...
03Feb2023

Birou notar public. Incasare tarif de publicitate imobiliara si impozit pe transferul proprietatii imobiliare

de Anca Ardelean valabil la 03 Feb 2023
Intrebare: Un birou notarial dotat cu casa de marcat poate incasa prin intermediul casei de marcat taxele/tarife ANCPI? In protocolul 3905/2013 este trecut: "incasarea in numerar de catre biroul notarial pe chitantele puse la dispozitie de catre Agentia Nationala sau pe bonuri fiscale proprii, prin virament in contul biroului notarial prin ordin de plata, mandat postal, mijloace electronice de plata sau ...

Impozite nerezidenti

03Feb2023

Certificat plata impozit pe nerezidenti

de Elena Garofil valabil la 03 Feb 2023
Intrebare: O SRL are ca asociat o persoana juridica nerezidenta (o societate din Spania) ce detine 40% din partile sociale din aprilie 2022. In 2022 s-au distribuit dividende inclusiv catre societatea din ES si s-a retinut impozit 5%, intrucat nu se indeplinea conditia de detinere de minim un an a partilor sociale.Societatea din ES solicita documente doveditoare pentru plata impozitului de 5% in RO ...
08Feb2023

Impozitarea veniturilor realizate de catre nerezidenti

de Justinian Cucu valabil la 08 Feb 2023
Intrebare: Firma nostra urmeaza sa inchirieze un aparat de intretinere corporala de la un cetatean italian care are declarata rezidenta in Croatia.Ce obligatii are firma pentru contractul de inchiriere? Trebuie declarat la ANAF? Unde achita cetateanul italian rezident in Croatia impozitul pe veniturile din inchirierea aparatului? Trebuie sa depuna declaratia unica?
02Feb2023

Inregistrare sediu permanent

de Bajan Camelia valabil la 02 Feb 2023
Intrebare: O SRL desfasoara activitati conform codului CAEN 4321 in Irlanda din februarie 2022 si trebuia sa incheie activitatea in ianuarie 2023,dar activitatea se prelungeste la peste 12 luni, situatie in care suntem obligati sa inregistram sediu permanent.Ce implicatii fiscale are inregistrarea sediului permanent? Se reconsidera toata activitatea sau se ia in considerare doar dupa trecerea celor 12 ...
30Ian2023

Impozit pe redevente licente Microsoft

de Anca Bilas valabil la 30 Ian 2023
Intrebare: Am primit o factura de Licente Microsoft de la o firma din cadrul grupului, din India. Dorim sa stim daca trebuie sa retinem impozitul pe redevente, in conditiile in care acesta firma din India a efectuat doar o refacturare de costuri. Mentionam ca firma din India primeste factura de licente pentru toate societatile din grup, pe care le refactureaza ulterior.

Avansuri

27Ian2023

Avansuri vechi incasate. Inchidere pe venituri

de Constanta Popa valabil la 27 Ian 2023
Intrebare: Avem avansuri incasate de la clienti mai vechi de 3 ani. Putem trece aceste sume pe venit?Daca da, in ce conditii si care sunt documentele necesare pentru a le trece pe venit?
22Ian2023

Terenuri achizitionate. Investitii imobiliare sau active

de Dana Hristu valabil la 22 Ian 2023
Intrebare: O societate comerciala avand domeniu de activitate dezvoltare imobiliara a incheiat mai multe antecontracte de vanzare cumparare cu persoane fizice in vederea achizitionarii de terenuri. Antecontractele au fost incheiate in 2018 in euro, si nu au fost acoperite integral cu sume. Contabila din vremea respectiva a inregistrat intreaga valoare a tranzactiei pe contul de avans (4093 = 462). In ...
23Ian2023

Vanzare imobil. Transferul dreptului de proprietate

de Dana Hristu valabil la 23 Ian 2023
Intrebare: X SRL vinde un imobil catre Y SRL. In cadrul contractului de vanzare cumparare pretul stabilit este de 500.000 lei. Incasarea contravalorii se face in 3 transe: la 1 luna - 20.000 lei, 3 luni - 80.000 lei si dupa 1 an - 400.000 lei.Ce se va emite:- factura de avans cu toata valorea imobilului de 500.000 lei la data contractului de vanzare cumparare, factura ce se va incasa la fiecare termen ...
23Ian2023

Incasare avans pentru export. TVA

de Dana Hristu valabil la 23 Ian 2023
Intrebare: In luna noiembrie s-a incasat in valuta 10.000 euro reprezentand un avans marfa - export in Republica Moldova. Pana la data de 31.12 nu s-a efectuat exportul, urmand a se finaliza comanda in anul urmator.Cum este corect sa procedam cu suma incasata in avans? Emitem factura de avans?

Contabilitate comis voiajori

27Ian2023

Comisioane vanzare produse cosmetice. Tratament fiscal

de Anca Bilas valabil la 27 Ian 2023
Intrebare: O microintreprindere SA vinde produse cosmetice online si trebuie sa acorde comisioane persoanelor care se ocupa cu achizitia si plasarea produselor (comisionari). Ce tip de contract trebuie incheiat cu aceste persoane (comisionari) si ce obligatii are societatea (retinere impozite la sursa sau alte obligatii declarative/de plata)?Aceeasi intrebare si in cazul in care comisionarii au ...
27Iul2022

Donatie catre o alta societate

de Olguta Crevelescu valabil la 27 Iul 2022
Intrebare: O microintreprindere poate sponsoriza sau sa faca o donatie catre alta microintreprindere care se afla in dificultate financiara? Exista implicatii fiscale? Microintreprinderile nu sunt afiliate.
22Mai2022

Vanzare carti prin curier

de Raluca Liliana Anghelache valabil la 22 Mai 2022
Intrebare: O SRL este platitoare de TVA. Vinde carti catre persoane fizice. Societatea emite factura de vanzare carti pe care trece si transport curier. Incasarea se efectueaza prin ramburs la curier. Curierul emite chitanta de ramburs, insa doar pe contravaloarea cartilor. Pentru transport curierul emite factura si chitanta separata pe numele societatii.De ex.: factura cuprinde valoare carti 150 lei si ...
19Mar2022

Plafon plati in numerar in relatia cu persoane fizice

de Constanta Popa valabil la 19 Mar 2022
Intrebare: O firma de curierat are contracte de prestari servicii cu persoane fizice. Livreaza in numele lor. Persoanele fizice doresc bani cash. Care este plafonul de plati al societatii de transport pe zi (cash)?

Plati valuta

02Feb2023

Rectificare sold partener la 31.12.2022

de Anca Bilas valabil la 02 Feb 2023
Intrebare: In cursul unui an o SC platitoare de TVA beneficiaza de transporturi externe de la o alta SC platitoare de TVA. Facturile se achita o parte in lei o parte in valuta. La 31 decembrie in urma confruntarii soldului in contabilitatea beneficiarului avem o diferenta de curs favorabila transportatorului (ce nu a fost regularizata in cursul anului). Se poate face o nota la 31 decembrie pentru a ...
18Dec2022

Rovigneta Bulgaria. Tratament contabil

de Anca Bilas valabil la 18 Dec 2022
Intrebare: O societate din Romania achizitioneaza din Bulgaria hrana de animale si o transporta din Bulgaria in Romania cu autoutilitara. Pentru asta a cumparat rovinieta din Bulgaria pe un an de zile. Cum se inregistreaza in contabilitate?
15Dec2022

Servicii financiare

de Anca Bilas valabil la 15 Dec 2022
Intrebare: Firma romana care are operatiuni in valuta (face exporturi) doreste sa faca schimburile valutare cu sistemul bancar AKCENTA CZ din Cehia. Aceasta banca ofera cursuri valutare mai favorabile decat bancile comerciale care opereaza pe piata bancara romana. SRL are cont deschis la banca comerciala in lei si in valuta. Doreste sa vireze banii pe conturile de valuta pe platforma Akcenta si or sa vireze ...
06Dec2022

Plata chirie in valuta catre persoana fizica rezidenta

de Bajan Camelia valabil la 06 Dec 2022
Intrebare: O societate este platitoare de impozit pe profit. Are sediul social inchiriat si plateste chiria in euro catre o persoana fizica rezidenta din Romania.Este vreo problema ca se face plata in euro? Societatea presteaza servicii catre extern si incaseaza valuta.

Imobilizari

01Feb2023

Contabilizare amenajare parcare

de Anca Bilas valabil la 01 Feb 2023
Intrebare: Societatea noastra are in proprietate un teren. Am adus curentul la acest teren (cost 150.000 lei). Dorim sa decopertam acest teren si sa amenajam o parcare pentru autocamioane. Toate lucrarile le efectuam cu terti.Cum este corect sa facem contabilizarea acestor lucrari de amenajare?
05Feb2023

Deducere suplimentara la impozit pentru activitatea de cercetare dezvoltare

de Vera Constantin valabil la 05 Feb 2023
Intrebare: O societate comerciala platitoare de impozit profit din trim 4/2021 care a inregistrat pierdere atat in 2021 cat si in 2022, a dezvoltat o platforma. In anul 2021 a majorat valoarea contului 208 cu valoarea cheltuielilor din contul 203 Cheltuieli de dezvoltare la sfarsitul anului 2021.La sfarsitul anului 2022 s-a procedat la fel, majorandu-se valoarea imobilizarii necorporale. Conform ...
30Ian2023

Mijloace fixe lipsa la inventar. Tratament contabil si fiscal

de Ionut Jinga valabil la 30 Ian 2023
Intrebare: In urma inventarierii a mijloacelor fixe, la data de 31.12.2022 (contul 2131 echipamente tehnologice) s-a constatat ca unele echipamente nu mai sunt, si anume: generator de sudura, motocultor, rotopercutor masina de canelat. Echipamentele amortizate complet sunt achizitionate in 2007, 2012, 2011, 2013, 2014. Explicatiile primite din partea conducerii au fost:- echipamentele nu mai sunt ;- ...
24Ian2023

Investitie efectuata la o cladire veche

de Mariana Prejbeanu valabil la 24 Ian 2023
Intrebare: Sediul administrativ al firmei are valoarea de achizitie de 50.577 lei. A fost achizitionat de mai mult de 10 ani si nu i s-a facut niciodata o evaluare. In 2022 s-au efectuat modernizare care au fost inregistrate pe contul 231. Valoarea modernizarii este de 50.000 lei.Se poate mari valoarea cladirii cu suma din 231, adica sa fac inregistrarea 212 = 231 cu 50.000 lei si sa amortizez la durata ...

Investitii

23Ian2023

Declarare contracte de inchiriere

de Elena Garofil valabil la 23 Ian 2023
Intrebare: O SRL cu activitate in domeniul constructiilor a achizitionat un apartament in 2019 pentru investitii. Apartamentul este inchiriat. De la 1 ianuarie 2023 este obligatorie depunerea la ANAF a contractului de inchiriere in termen de 90 zile?
12Ian2023

Repartizarea profitului

de Adela Oncescu valabil la 12 Ian 2023
Intrebare: Suntem o societate cu capital majoritar de stat, avand asociat unic consiliul local ce presteaza servicii de furnizare energie termica. In ultimii 3 ani am inregistrat pierderi. Rezultatul reportat este de aproximativ 17.000 mii lei. Din estimarile pentru anul 2022 va rezulta profit de 1.000 mii lei. Societatea intentioneaza sa achizitioneze in leasing 2 masini pentru desfasurarea activitatii. ...
07Ian2023

Evaluare depozit bancar in valuta

de Bajan Camelia valabil la 07 Ian 2023
Intrebare: Intrebarea mea se refera la evaluarea lunara la un depozit in euro constituit de societatea noastra sau numai la constituirea depozitului si respectiv la lichidare, nu si evaluare la sfarsitul fiecarei luni.Care este monografia contabila pentru aceste operatiuni de la constituire si pana la lichidare?
09Ian2023

Rambursare subventie

de Gabi Popescu valabil la 09 Ian 2023
Intrebare: Din lipsa fondurilor banesti, ca urmare a solicitarii de incetare la cererea beneficiarului a contractului de finantare nerambursabila pentru proiectul "Construire hala de productie" trebuie sa restituim sumele pe care le-am incasat de la AMPOR, cat si dobanda datorata.1. La momentul incheierii si aprobarii contractului am inregistrat:4452 = 4752 suma de 4.469.478 leiCum inchid aceste ...

Autofacturare

04Feb2023

Facturi emise de beneficiar in numele si contul furnizorului pentru deseuri

de Bajan Camelia valabil la 04 Feb 2023
Intrebare: O societate autorizata pentru colectarea de deseuri poate emite autofactura in numele vanzatorului? In ce conditii si care este monografia contabila atat la vanzator, cat si la cumparator?
05Ian2023

Retur marfa. Emitere autofactura

de Elena Garofil valabil la 05 Ian 2023
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat marfa de la un furnizor din Polonia. Ulterior, o parte din marfa a fost returnata furnizorului pe baza unui aviz de expeditie. Transportul a fost asigurat de furnizor. Societatea furnizoare nu a emis o factura de stornare si acum nu mai poate fi contactata. In acest moment nu detinem decat CMR-ul cu care a fost transportata marfa in Polonia (nu am primit avizul ...
23Nov2022

Prestari servicii de transport catre partener din Austria. Primire autofactura. Tratament TVA

de Constanta Popa valabil la 23 Nov 2022
Intrebare: O societate de transport marfuri in comunitate are un contract de prestari servicii transport in comunitate cu o firma din Austria. In urma curselor facute, SRL Romania primeste factura pantru serviciile prestate de la firma fin Austria - autofactura partener transport cu taxare inversa pe care o plateste.Cum trebuie inregistrata aceasta autofactura din Austria? Cum trebuie declarata in D300, ...
21Oct2022

Vanzare instalatii in etape. Intocmire factura

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Oct 2022
Intrebare: Am o firma care si-a oprit productia si vinde instalatiile catre o firma similara din Turcia. S-a facut factura proforma si s-a incasat valoarea ceruta.Pentru ca demontarea instalatiilor si preluarea de catre client sa va face in lunile urmatoare, trebuie facuta factura fiscala?

Lohn

12Dec2022

Facturare servicii de manopera

de Anca Ivanov valabil la 12 Dec 2022
Intrebare: Societatea activeaza in domeniul confectiilor. Avem o prestare de servicii catre o societate din Irlanda, respectiv confectionat camasi, cu materialul lor, pentru care am intocmit un invoice de prestari servicii, respectiv manopera, fara tva. Produsele sunt trimise intr-un depozit din Satu Mare, de unde societatea din Irlanda le expediaza in America, cu DHL, pentru care am primit o lista cu ...
19Oct2022

Venituri din salarii din strainatate. Contributii sociale. Scopul contractul de mecenat

de Rodica Mantescu valabil la 19 Oct 2022
Intrebare: O persoana fizica angajata cu CM pe perioada nedeterminata la o companie in Romania va semna un contract de 4 ore (perioada nedeterminata) la o companie in China. Impozitul pe venitul incasat va fi retinut la sursa.Ce obligatii are persoana fizica in Romania in cazul nedepasirii sau al depasirii plafonului de 12 salarii minime intr-un an de zile? Societatea la care are calitatea de ...
02Sep2022

Utilizarea sistemului RO e-Transport

de Mariana Prejbeanu valabil la 02 Sep 2022
Intrebare: Suntem o firma romaneasca si facem productie in lohn pentru firme cu sediul in Romania.Clientul ne trimite materiile prime (proprietatea lui) pe baza de aviz, noi producem marfa (confectii textile), facturam servicii manopera catre acesta si cu aviz livram produsul confectionat catre client. Cand produsele sunt gata, clientul trimite masina/camionul si preia produsele confectionate de la noi. ...
23Aug2022

Contract de prestari servicii Lohn. Produse finite livrate direct din Romania

de Diana Ioana Tabara valabil la 23 Aug 2022
Intrebare: Societatea X din Romania are incheiat un contract de prestari servicii Lohn cu firma Y din Elvetia. Firma Y din Elvetia are cod de TVA de Germania si un depozit in Germania prin care deruleaza activitatea catre firma X din Romania. Firma Y cu cod de TVA de Germania trimite cu aviz de insotire si CMR firmei X din Romania materii prime spre prelucrare.Firma X din Romania trimite produse finite ...

Tichete de masa

30Ian2023

Tichete de masa. Valoare nominala diferita

de Nicolae Liviu valabil la 30 Ian 2023
Intrebare: Angajatorul a decis sa acorde bonuri de masa angajatilor sai. Se poate acorda la un angajat bonuri de masa in valoare de 20 de lei/ zi si pentru alt angajat 30 de lei/zi sau poate angajatorul sa acorde angajatilor bonuri de aceeasi valoare pentru toti angajatii de 30 de lei, dar ca numar de bucati sa difere? Se poate sa fie prevazut in CIM ca angajatul X va primi bonuri de 30 lei/zi pentru ...
19Dec2022

Salariati straini. Cadouri pentru copii nerezidenti

de Rodica Mantescu valabil la 19 Dec 2022
Intrebare: Se pot acorda tichete cadou pentru copii unui angajat strain? Copii nu au rezidenta in Romania.
27Nov2022

Tichete cadou. Tratamentul fiscal

de Nicolae Liviu valabil la 27 Nov 2022
Intrebare: In ce conditii societatea poate acorda tichete cadou salariatilor? Este obligatoriu a se mentiona in Contractul colectiv sau Regulamentul intern? Daca nu este prevazut, nu se pot acorda?
24Nov2022

Tichete de masa si tichete cadou salariati in domeniul constructiilor

de Anca Bilas valabil la 24 Nov 2022
Intrebare: O societate desfasoara activitate de constructii. Are salariati cu CIM cu norma intreaga, dar si cu timp partial. Doreste sa acorde tichete de masa, iar de sarbatori tichete cadou. Poate acorda tichete de masa si tichete cadou salariatilor cu contract de munca cu timp partial? Daca da, in ce conditii? Avand in vedere facilitatile din domeniul constructiilor, tichetele de masa (30lei/zi) nu se ...

Registre de contabilitate si documente de contabilitate generala

28Nov2022

PFA neplatitoare de TVA. Jurnalul de vanzari si cumparari

de Bajan Camelia valabil la 28 Nov 2022
Intrebare: Exista vreo sanctiune si daca da, care este aceasta daca o PFA neplatitoare de TVA nu a generat si listat si jurnalele de cumparari si vanzari, ci doar registrul jurnal de incasari si plati, registrul inventar si declaratia unica?
22Nov2022

Dosarul preturilor de transfer. Valoarea tranzactiilor

de Diana Ioana Tabara valabil la 22 Nov 2022
Intrebare: Din cadrul analizei dosarului preturilor de transfer aferent unui an se analizeaza si inregistrarile pe baza de aviz sau astfel de tranzactii se analizeaza in anul in care se emite factura?
12Nov2022

Cooperativa agricola grad 2. Reglementari cotabile

de Elena Garofil valabil la 12 Nov 2022
Intrebare: Avem cazul unei cooperative agricole de grad 2 infiintata in baza Legii 566/2004, activitate principala 4621 "Comert cu ridicata al cerealelor, semintelor, furajelor si tutunului neprelucrat". Este platitoare de TVA si impozit pe profit. Este infiintata in luna octombrie a anului 2022.Cum va fi organizata contabilitatea si ce registre specifice sunt obligatorii pentru acest tip de societate? ...
08Iun2022

Legea spalarii banilor

de Gabi Popescu valabil la 08 Iun 2022
Intrebare: O firma de constructii (cod CAEN 4322) are obligatii ce decurg din Legea 129/2019 privind spalarea banilor? Adica: are obligatia de a desemna o persoana in relatia cu Oficiul de spalare a banilor, de a intocmi politici, proceduri de raportare?

Mijloace banesti si decontari

29Ian2023

Rata de conversie pentru kuna croata

de Vera Constantin valabil la 29 Ian 2023
Intrebare: O societate inregistreaza in contabilitate la 31.12.2022 un avans in contul 4092 in suma de x kune, ca urmare a platii unei proforme catre un furnizor din Croatia.Avand in vedere ca de la 01.01.2023 Croatia a aderat la zona euro, ce ar trebui sa facem in legatura cu acest sold? Trebuie convertit in euro la un anumit curs? Trebuie facut punctaj cu partenerul din Croatia?
23Ian2023

POS incasare factura

de Bajan Camelia valabil la 23 Ian 2023
Intrebare: O societate vinde catre persoane juridice, iar incasarea se face prin achitare cu card bancar la POS in incinta societatii. Societatea emite factura. Ce document se emite pentru incasarea cu acest mijloc de plata? Este obligatorie si emiterea unui bon fiscal sau a unei chitante? Este aceasta tranzactie similara unei tranzactii in numerar? Cum se inregistreaza din punct de vedere contabil?
07Ian2023

Plafon 50.000 lei pentru POS

de Mariana Prejbeanu valabil la 07 Ian 2023
Intrebare: Conform Legii 370 (punctul 18 art. I) prin care se aproba OG 16/2022, calculul celor 50.000 lei se face incepand cu anul 2023? La incasari ce intra? Doar ce este cu chitanta (clienti, rstituiri de avansuri spre decontare), dar si cecurile pentru plata salariilor?
06Ian2023

Obligativitate dotare cu POS. Activitate de distributie

de Bajan Camelia valabil la 06 Ian 2023
Intrebare: Daca o societate comerciala de distribuitie in relatia cu clientii (persoane juridice) foloseste chitante pentru incasarea sumelor aferente facturilor, mai trebuie sa foloseasca POS? Distributia reprezinta un traseu stabilit zilnic (panificatie). Valoarea incasarilor si cifra de afaceri depasesc pragurile respective.

IFRS

09Ian2023

Schimbari privind contabilitatea IFRS

de Ionut Jinga 09 Ian 2023
Act normativ: OMF nr. 4.291/2022 pentru reglementarea unor aspecte contabilePublicare: in Monitorul Oficial, Partea I nr. 18 din 06 ianuarie 2023Modificari/completari in Reglementarile contabileconforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publicenr. 2.844/20161.Entitatile care primesc dividende in conditiile pct. ...
08Dec2022

Optiunea privind aplicarea IFRS

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 08 Dec 2022
Intrebare: O societate romana organizata ca SRL poate aplica in prezent prin optiune IFRS prevazut in Ordinul 2844/2016? Mentionam ca societatea mama din alta tara UE aplica IFRS, fiind listata la bursa.
27Iul2022

Active necorporale. Erori contabile

de Teleman Nicolae Ciprian valabil la 27 Iul 2022
Intrebare: O societate detine o serie de modele/desene/proiecte necesare fabricarii unor diverse tipuri de produse industriale, care au fost generate intern, majoritatea in anii 1980-1990. Acestea nu sunt inregistrate ca imobilizari necorporale (probabil costurile au fost recunoscute drept cheltuiala la data executiei modelelor/desenelor/proiectelor).Parte din aceste modele au facut obiectul unui ...
27Iun2022

Situatii financiare anuale consolidate

de Elena Garofil valabil la 27 Iun 2022
Intrebare: O societatea comerciala listata pe BVB care a decis la momentul listarii sa consolideze o filiala la care detine 50% din capitalul social, desi nu depasea criteriile de consolidare conform OMFP 1802/2014 art. 10 alin. 3, poate renunta incepand cu 2022 la consolidarea filialei, in conditiile in care nici in prezent nu depaseste criteriile de consolidare? Societatea comerciala in cauza nu este de ...

Case de marcat

02Feb2023

Dotare cu POS casa de amanet

de Bajan Camelia valabil la 02 Feb 2023
Intrebare: Casele de amanet au obligativitatea dotarii cu POS incepand cu anul 2023 daca in anul precedent comisionul incasat in baza contractelor de amanet depaseste CA de 10.000 euro?
21Ian2023

Incasari de la persoane fizice direct in contul bancar al societatii

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Ian 2023
Intrebare: O societate comerciala presteaza servicii de optimizare CV, pregatire pentru interviu, gasire loc de munca pentru persoane fizice. Serviciile sunt prestate doar in baza unui contract incheiat cu clientul si incasarea se face doar prin banca, cu ordin de plata.Este obligatorie utilizarea casei de marcat pentru aceasta activitate?
17Ian2023

Inchiriere spatii pentru evenimente. Casa de marcat

de Elena Garofil valabil la 17 Ian 2023
Intrebare: O societate este prestatoare de servicii de inchiriere bunuri imobile (inchiriere spatii pentru evenimente) catre persoane fizice.Are obligatia achizitiei casei de marcat?
17Ian2023

Factura de avans incasata cu numerar

de Bajan Camelia valabil la 17 Ian 2023
Intrebare: S-a emis o factura pentru avans marfa pe o persoana fizica in valoare de 600 lei, cota tva 19% si s-a incasat numerar, eliberand pe casa de marcat bon fiscal. Pe bonul fiscal emis de casa de marcat apare scris: incasare factura nr. 1/13.01.2023 si total lei = 600, dar la cota de tva 0%.Este corect emiterea bonului fiscal cu 0 la cota de tva?

Plati anticipate

23Mar2022

Plata avans import

de Elena Garofil valabil la 23 Mar 2022
Intrebare: Clientul face o plata catre o societate din China, in baza unui contract prin care furnizorul din China se angajeaza sa livreze clientului meu marfuri. Furnizorul nu a emis o factura proforma pentru aceasta plata. Este corecta plata sau trebuie ceruta factura proforma? Se poate face plata in baza unui contract?
25Feb2022

Reduceri financiare. Baza de calcul si inregistrare

de Teleman Nicolae Ciprian valabil la 25 Feb 2022
Intrebare: In cazul acordarii unei reduceri financiare (pentru plata in avans a facturii fata de termenul de plata negociat) trebuie emisa factura cu minus sau este suficient sa se faca plata conform celor agreate intre parti si fiecare societate va inregistra doar in contabilitate venit sau cheltuiala financiara (conturile 667, 767) in baza extraselor de cont?
10Dec2021

Activitate miniera incetata. Nerecalcularea taxei de exploatare

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 10 Dec 2021
Intrebare: Avand in vedere obligativitatea platii anticipate a taxei de exploatare pentru anul 2021 si obtinerea in luna septembrie a avizului pentru incetarea activitatii pentru perimetrele care au facut obiectul licentelor de exploatare, cum se face calculul sumei datorate? Exista posibilitatea recuperarii sumei achitate in plus? Care este baza legala pentru solicitarea restituirii sumei achitate in plus?
12Nov2019

Societatea producatoare de produse alimentare. Obligativitate utilizare casa de marcat

de Elena Garofil valabil la 12 Nov 2019
Intrebare: Suntem o societate producatoare de produse alimentare. Clientii nostri sunt tot societati comerciale. Ocazional, o data sau de maximum 4 ori pe an, mergem la cate un targ de profil sau suntem invitati la evenimente. Aici vindem produsele noastre catre clienti, persoane fizice. Anul acesta, de exemplu, este primul targ la care vom participa. Noi am achizitionat anul trecut casa de marcat, dar nu ...
x