Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 27 Ianuarie 2020
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

Specialistii live


Contabilitate

Contabilitatea de gestiune

24Ian2020

Omisiune inregistrare scadere din gestiune in 2018. Corectia erorii contabile. Categorii de erori ale situatiilor financiare anuale depuse supuse corectiei

de Constanta Popa valabil la 24 Ian 2020
Intrebare: Societatea se ocupa cu exploatare forestiera si este platitoare de impozit pe venit. In urma inventarierii in anul 2019 s-a constatat ca s-a omis scaderea din gestiune a masei lemnoase exploatate aferenta anului 2018, in suma de 151.180 lei. Este corect sa inregistram 1174 = 301 cu suma de 151.180 in 2019? Situatiile financiare aferente anului 2018 se corecteaza?
15Ian2020

Obligativitatea contabilitatii de gestiune

de Vera Constantin valabil la 15 Ian 2020
Intrebare: Suntem o societate producatoare de confectii si lucram mai mult cu materialul clientului (lohn) rareori cumparam noi materiale. Acum avem proces tehnologic, manopera in acord direct, fise de cost, diferente de pret si productie neterminata. Inregistram 345 = 711, 331 = 711, respectiv 711 = 331, 3485 = 711 si 711= 3485, deci avem venituri din variatia stocurilor? Se doreste sa nu mai avem ...
13Ian2020

Intocmirea zilnica a bonurilor de consum. OMFP 2634/2015

de Vera Constantin valabil la 13 Ian 2020
Intrebare: Este obligatoriu intocmirea bonurilor de consum cu materiile prime, zilnic, sau se pot intocmi la sfarsitul fiecarei lunii (productia este evidentiata zilnic)?
29Dec2019

Transformare autoutilitara

de Gabi Popescu valabil la 29 Dec 2019
Intrebare: Societatea A nou infiintata achizitioneaza o autoutilitara noua din Romania. Primeste factura, este introdusa in stoc ca marfa, apoi aceasta autoutilitara este trimisa in Ungaria pentru a fi instalata o unitate, unitate care transforma aceasta masina intr-o autoutilitara cu un alt scop (un fel de utilaj care presteaza servicii).Din Ungaria se factureaza reperul unitate (factura introdusa in ...

Situatii financiare

25Ian2020

Obligatii Legea 129/2019

de Ionut Jinga valabil la 25 Ian 2020
Intrebare: Pentru un administrator la o societate de servicii contabilitate este obligatorie desemnarea unei persoane la ONCPCS? Unitatea raportoare este societatea? Daca administratorul are si PFA trebuie sa raporteze in nume propriu la ONCPCS? Pentru clientii societatii de contabilitate (persoane juridice) in domenii diverse de activitate (constructii, comert, servicii) este obligatoriu ca si ei sa-si ...
17Ian2020

Subventii aferente cifrei de afaceri. Subventii APIA

de Constanta Popa valabil la 17 Ian 2020
Intrebare: O societate care se ocupa cu cultivarea terenului luat in arenda de la persoane fizice, primeste subventii pentru teren (SAPS, ANT, PPABCM) de la APIA. Poate inregistra aceste subventii in contul 7411, subventii de exploatare aferente cifrei de afaceri? In cazul in care nu se inregistreaza in contul 7411, care este contul corect pentru inregistrare? Precizam ca din cultivarea terenului obtine ...
16Ian2020

Microentitate sau entitate mica. Criterii de incadrare

de Olguta Crevelescu valabil la 16 Ian 2020
Intrebare: Ne pregatim pentru bilantul contabil la 31.12.2019. Facem calculele sa vedem cum depunem bilantul: ca microentitate sau entitate mica. Pe anul 2019 firma a avut o scadere a veniturilor fata de anii precedenti si care a depus bilantul ca entitate mica.1. Cum se calculeaza cifra de afaceri pentru incadarea ca microentitate sau entitate mica?Datele preliminare din bilant la 31.12.2019 ...
04Ian2020

Dividende interimare distribuite si neplatite in 2019

de Vera Constantin valabil la 04 Ian 2020
Intrebare: La data de 30.09.2019 s-a intocmit situatia financiara interimara in baza deciziei AGA, repartizare dividende din exercitiul curent 2019. Inregistrarea in contabilitate la 30.09.2019: 463 = 456 200.000 lei.Intrucat pana la data de 31.12.2019 nu s-a facut plata dividendelor si nici retinerea impozitului aferent, cum se face regularizarea pe seama dividendelor anuale 2019? Care este termenul de ...

Contabilitatea activelor

17Ian2020

Scoatere din evidenta creante

de Gabi Popescu valabil la 17 Ian 2020
Intrebare: O societate in urma inventarului la 31.12.2019, determina creante incerte in suma de 5.000 lei, constatand pe site-ul ANAF, ca debitorul este inactiv din 2017, iar comisia propune trecerea la clienti incerti.La inchiderea anului financiar 2019 se fac urmatoarele operatii:- trecerea la clienti incerti: 4118 = 411 5.000 lei;- inregistrarea ajustarii pentru deprecierea valorii creantelor: ...
17Ian2020

Aspecte legale privind formele de sprijin in sectorul zootehnic

de Justinian Cucu valabil la 17 Ian 2020
Intrebare: O ferma de vaci pentru lapte intentioneaza cresterea efectivului de animale prin exploatarea unui numar de 20 animale pe care, in prezent, le detine o persoana fizica (tatal unuia din asociati) in proprietate. Exista vreo posibilitate de exploatare a acestor animale, fara ca firma sa devina proprietara lor (leasing operational pentru echipamente)? De la DSV si APIA ni s-a spus ca nu este necesar ...
09Ian2020

Scoatere din evidenta creante si datorii vechi. Ajustare TVA pentru client in faliment

de Olguta Crevelescu valabil la 09 Ian 2020
Intrebare: 1. O microintreprindere are creante si datorii catre acelasi partener ( firma activa, care nu este in insolventa) mai vechi de 3 ani si in suma mai mare de 10.000 lei. Se pot prelua la cheltuieli, respectiv venituri, cu ocazia inventarierii anuale? Ce documentatie trebuie intocmita si care sunt implicatiile fiscale?2. Aceeasi intrebare in cazul unei microintreprinderi care nu si-a recuperat ...
01Ian2020

Drept de proprietate. Inregistrare in contabilitate

de Anca Ivanov valabil la 01 Ian 2020
Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitate dreptul de proprietate asupra unei cote-parti dintr-un imobil? Iesirea din indiviziune nu este realizata, asa ca acesta nu indeplineste criteriile de recunoastere ale unei imobilizari corporale (durata de utilizare, posibilitatea de a fi exploatat in scop administrativ etc).

Leasing

07Dec2019

Leasing financiar autoturism. Dauna totala. Monografie contabila la inchiderea contractului

de Constanta Popa valabil la 07 Dec 2019
Intrebare: Autoturismul care constituie obiectul unui contract de leasing este avariat. Asiguratorul il incadreaza in categoria dauna totala. Societatea de leasing incaseaza despagubirea de la asigurator, vinde epava, retine capitalul ramas de rambursat si vireaza in contul utilizatorului diferenta. Firma de leasing prezinta o calculatie cu sumele incasate si capitalul ramas de rambursat, fara emiterea unei ...
07Dec2019

Incetare activitate. Amortizare mijloace fixe

de Olguta Crevelescu valabil la 07 Dec 2019
Intrebare: La o societate de prestari servicii transport rutier marfuri conform codului CAEN, societatea a achizitionat 2 autoturisme in leasing pe o perioada de 5 ani. Intre timp, aceasta a incetat activitatea, insa leasingul si-a urmat cursul, ratele fiind achitate de asociatul unic din contul personal. Astfel, am inregistrat lunar creditare asociat si facturile aferente celor 2 leasinguri. Ce se ...
05Dec2019

Activitati de inchiriere leasing de masini si echipamente de birou. Tratament contabil

de Olguta Crevelescu valabil la 05 Dec 2019
Intrebare: O firma care are in obiectul de activitate codul CAEN 7733, inregistreaza bunurile pe care le cumpara si apoi le inchiriaza pe mijloace fixe, le amortizeaza pe perioada contractului de inchiriere sau pe perioada conform catalogului mijloacelor fixe? La finalul unui contract de inchiriere de 2, respectiv 3 ani vinde bunurile catre acelasi client caruia i-a facturat chirie. Din punct de vedere ...
24Nov2019

Monografie contabila rata leasing. Evidentierea diferentelor de curs

de Vera Constantin valabil la 24 Nov 2019
Intrebare: Factura leasing rata 1 1.644.79 lei + 298.35 lei = 1.943.14, curs factura 4.8237 lei, total rata 402.83 euro (curs BNR 21.11.2019 este 4.7776). - capital 1 rata 981.67 + 186.52 = 1168.19;- dobanda: 400.51 + 76.09 = 476.60;- casco - 298.35 fara tva;Care este monografia contabila?

Prime legate de capital

10Oct2019

Majorarea capitalului cu prime de emisune

de Vera Constantin valabil la 10 Oct 2019
Intrebare: Care sunt inregistrarile contabile privind majorarea de capital cu prime de emisiune?
18Mar2019

Vanzare cladire reevaluata.Utilizare rezerva din reevaluare pentru acoperire pierdere

de Elena Garofil valabil la 18 Mar 2019
Intrebare: O societate comerciala cooperatista pe actiuni platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor vinde o ultima parte dintr-o cladire in luna februarie 2019 la valoarea de 70050 lei. Valoarea cladirii in contul 212 este de 31000 lei. Valoarea amortizata la data vanzarii este de 2389,46 lei si se intocmesc notele contabile 461 = 7583 cu valoarea de 70050 lei, 2812 = 212 cu valoarea de ...
27Ian2019

Vanzare parti sociale la un pret inferior valorii nominale

de Simona Stanculescu valabil la 27 Ian 2019
Intrebare: La o societate sunt actionari 2 persoane juridice. Unul ii vinde parti sociale celuilalt sub valoarea din contabilitate a partilor sociale. Cum se inregistreaza pierderea?
08Mai2018

Repartizare dividende din contul de rezerve

de Gabriel Apostolescu valabil la 08 Mai 2018
Intrebare: O societate la inchiderea anului fiscal 2015-2016 a inregistrat profit care a fost inregistrat in totalitate in alte rezerve urmand ca ulterior sa se faca repartizarea dividendelor. Exista o limita legala si este corecta inregistrarea in ceea ce priveste repartizarea profitului la alte rezerve?

Contabilitatea imobilizarilor corporale

25Ian2020

Scadere din gestiune autovehicule radiate

de Elena Garofil valabil la 25 Ian 2020
Intrebare: Societatea a radiat la cerere din evidenta politiei si a primariei doua autoturisme, unul achizitionat second hand acum 3 ani si altul achizitionat in octombrie 2019, prin licitatie, de la o societate aflata in procedura de faliment. Pentru aceste doua masini nu s-a inregistrat amortizare. Intrucat masinile au fost radiate la cerere si nu cu dezmembrare, firma este obligata sa le depoziteze la ...
16Ian2020

Reparatii cladire ca urmare a unei daune majore. Tratament contabil

de Olguta Crevelescu valabil la 16 Ian 2020
Intrebare: In urma unor daune majore suferite de o cladire a firmei noastre, societatea de asigurare a stabilit, conform unui deviz, suma necesara reparatiei.Din aceasta suma, societatea de asigurare a decontat numai 85% catre firma care a efectuat reparatia, pentru diferenta de 15% fiind emisa de care firma de constructii factura pentru firma noastra.Cum voi inregistra aceasta factura in contabilitate, ...
15Ian2020

Container transport deseuri. Incadrarea in catalogul mijloacelor fixe

de Constanta Popa valabil la 15 Ian 2020
Intrebare: Am achizitionat un container pentru deseuri din ambalaje, valoarede achizitie 3.265 lei, care va fi folosit la transportul acestora intre generatorii de astfel de deseuri si reciclatorii finali. Care ar fi incadrarea corecta a acestuia in cod si clasa corespunzatoare din catalogul mijloacelor fixe?
16Dec2019

Vanzare echipament catre afiliat. Necesitatea existentei unui raport de evaluare intocmit de evaluator autorizat

de S.M. Armaselu valabil la 16 Dec 2019
Intrebare: SRL X doreste sa vanda altui SRL Z (din acelasi grup) un echipament tehnologic care are o valoare reziduala de 342K lei si durata ramasa de amortizare 41 luni. Un alt aspect ar fi ca acest echipament a fost achizitionat printr-un proiect PORR in 2014, proiect finalizat in ianuarie 2019, iar SRL X mai avand de inregistrat venituri din subventii in valoare de 239K lei.Vanzarea acestui echipament ...

Constructii

28Dec2019

Cifra de afaceri constructii. Productia realizata si nefacturata

de Vera Constantin valabil la 28 Dec 2019
Intrebare: Prin Ordinul 239/24.07.2019 emis de Comisia Nationala de Strategie si Prognoza se defineste metodologia privind mecanismul de calcul al cifrei de afaceri in domeniul constructiilor. La ce se refera paragraful urmator:2) Cifra de afaceri luata in calcul pentru aplicarea facilitatilor, este cifra de afaceri realizata pe baza de contract sau comanda, din activitati circumscrise codurilor CAEN ...
22Dec2019

Acordarea facilitatilor in constructii

de Dani Cucu valabil la 22 Dec 2019
Intrebare: In ce masura o microintreprindere neplatitoare de TVA ce activeaza in domeniul constructiilor, cod CAEN 4120 cu un singur angajat (secretara), beneficiaza de facilitati fiscale pentru salariat? Mentionez ca societatea presteaza servicii de constructii pentru un sigur client cu sediul in Italia, iar CA realizata de aceasta societate este realizata exclusiv din serviciile prestate catre acel ...
07Dec2019

Detasare in afara Romaniei. Obligatii privind salariul minim. Acordarea facilitatilor in constructii

de Dani Cucu valabil la 07 Dec 2019
Intrebare: O societate desfasoara exclusiv lucrari de constructii si are aproximativ 50 salariati. O parte dintre ei sunt detasati cu A1 in Germania, ceilalti lucrand in Romania. Printre cei care lucreaza in Romania se afla: lucratori in constructii, un inginer, un contabil, o persoana la resurse umane si directorul general. Salariatii din Romania au fiecare salariul brut de cel putin 3.000 lei.Se aplica ...
01Dec2019

Constructie noua. Diferente intre valoarea contabila si valoarea finala din procesul-verbal de receptie. Valoarea impozabila a cladirilor

de Constanta Popa valabil la 01 Dec 2019
Intrebare: Pentru constructia unei hale de productie s-au inregistrat in contul 231 toate cheltuielile efectuate, printre care si remuneratia dirigintelui de santier, documentatie pentru autorizatie, plata avizelor pentru amplasament si alte taxe rezultand o valoare, iar la finalizarea lucrarii in baza procesului verbal de receptie la terminarea lucrarii s-a inregistrat in contabilitate 212 = 231. In ...

Operatiuni de trezorerie

22Ian2020

Servicii de proiectare prestate pe parcurul mai multor ani. Facturi incasate cu numerar

de Olguta Crevelescu valabil la 22 Ian 2020
Intrebare: Un partener de-al nostru ne furnizeaza servicii de proiectare, care se intind pe parcursul mai multor ani. Pentru a respecta prevederile Legii 70/2015 privind operatiunile de incasari si plati in numerar, cum ar fi mai corect sa fie facturate transele serviciilor prestate:- ca avansuri partiale, urmand sa fie stornate la receptia finalasau - ca parti componente ale serviciului principal, ca ...
15Ian2020

Desemnarea unei persoane in relatia cu Oficiul pentru spalarea banilor. Legea 129/2019

de Olguta Crevelescu valabil la 15 Ian 2020
Intrebare: Conform Legii nr. 129/2019 entitatile prevazute la art. 5 din Legea nr. 129/2019 sunt obligate sa creeze cont pe https://raportare.onpcsb.ro/, indiferent daca vor raporta sau nu in numele clientiilor tranzactii suspicioase? Fiind o firma de contabilitate sunt obligata sa ma inscriu pe https://raportare.onpcsb.ro/ si sa raportez in numele clientiilor mei in masura in care efectueaza tranzactii in ...
08Ian2020

Restituire imprumut in numerar. Incidente Legea 70/2015

de Olguta Crevelescu valabil la 08 Ian 2020
Intrebare: In anul 2014 asociatul unic/administrator, persoana fizica nerezidenta, imprumuta firma cu 18.000 euro ( 81.000 lei). Banii intra direct in banca in valuta euro, fiind destinati achizitiei de active. In contract se stipuleaza ca imprumutul se va restitui in lei sau euro, in functie de disponibilitatile banesti ale societatii. In anul 2016, se decide rambursarea unei parti din imprumut.Cazul ...
21Nov2019

Acordare imprumuturi intre societati neafiliate

de Constanta Popa valabil la 21 Nov 2019
Intrebare: Se pot incheia contracte de imprumut cu dobanda intre doua persoane juridice care nu au relatii de afiliere si care nu au in obiectul de activitate astfel de operatiuni? Exista consecinte legale sau fiscale?

Fuziunea societatilor comerciale

21Dec2019

Divizare partiala. Infiintare a 3 noi societati

de Vera Constantin valabil la 21 Dec 2019
Intrebare: O societate x intocmeste proiectul de divizare pe baza bilantului de la data de 31.12.2018, care este aprobata de asociati in data de 02.05.2019 prin Hotarare AGA. Divizarea consta in desprinderea din societatea mama a 6 magazine catre societatea A-2 magazine, societatea B-2 magazine si catre societatea C-2 magazine, care urmeaza a fi infiintate in baza proiectului de divizare. Societatea care se ...
12Dec2019

Data efectuarii fuziunii prin absorbtie

de George Nitescu valabil la 12 Dec 2019
Intrebare: In cazul unei fuziuni prin absorbtie cu data efectiva a fuziunii 01.12.2019, la ce data trebuie sa aiba firmele absorbite balanta 0? La 30.11.2019? Firma absorbanta la ce data preia soldurile, la aceeasi data sau la 01.12.2019?
10Dec2019

Data fuziunii prin absorbtie. Solduri 0

de Anca Ivanov valabil la 10 Dec 2019
Intrebare: In cazul unei fuziuni prin absorbtie cu data efectiva a fuziunii 01.12.2019, societatile absorbite la ce data vor avea soldurile 0, la 30.11.2019 sau la 01.12.2019? La ce data societatea absorbanta va prelua soldurile?
21Nov2019

Achizitie titluri de participare. Monografie contabila

de Olguta Crevelescu valabil la 21 Nov 2019
Intrebare: 1. O firma SC XY SRL este platitoare de TVA, iar asociatul unic este o societate (SRL) din Ungaria. In luna octombrie societatea XY SRL a cumparat actiunile unei SRL din Ungaria, in care devine asociat unic. Care este monografia contabila a acestei tranzactii?2. Societatea XY SRL a cumparat actiuni dintr-o alta firma din Ungaria si devine asociat partial. Care este monografia contabila a ...

Venituri

21Ian2020

Vanzare laptopuri uzate catre angajati. Neaplicarea timbrului verde sau taxei de mediu. Neutilizarea casei de marcat. Nemodificare cod CAEN

de Constanta Popa valabil la 21 Ian 2020
Intrebare: O societatea din domeniul servicii it doreste sa vanda laptopurile uzate catre angajati. Pentru echipamentele vandute angajatilor va trebui sa se factureze timbru verde/taxa de mediu? Daca da, care este modul de calcul si plata acestei taxe? Care este baza legala pe care se fundamenteaza raspunsul?Avand in vedere ca acesta activitate nu este activitatea de baza a societatii, incasarea ...
18Ian2020

Sume incasate pentru participarea la targ. Contul 7588

de Constanta Popa valabil la 18 Ian 2020
Intrebare: Am participat la un targ si am primit in contul bancar, dupa 2 luni, o suma de bani pentru participare. O pot inregistra direct intr-un cont de venit si care ar fi acesta?
17Ian2020

Monografie contabila finantare nerambursabila pentru prime de asigurare a culturilor, a animalelor si a plantelor

de Ela Dumitra valabil la 17 Ian 2020
Intrebare: Suntem o societate cu profil agricol. Am facut asigurari pe culturi agricole, apoi am initiat prin AFIR, submasura 17.1 Prime de asigurare a culturilor, a animalelor si a plantelor si am incasat aceste sume. Cum se inregistreaza aceste venituri?
13Ian2020

Servicii intabulare terenuri achizitionate. Regim cheltuiala

de Vera Constantin valabil la 13 Ian 2020
Intrebare: Societatea noastra achizitioneza teren agricol de la persoana fizica. Aceste terenuri nu sunt intabulate de persoana fizica si noi avem un colaborator care contra cost, emitand factura, intabuleaza aceste terenuri care deocamdata sunt ale persoanei fizice. Aceasta factura pentru prestari servicii este deductibila pentru societatea noastra? Cum este corect din punct de vedere fiscal? Persoana ...

TVA

24Ian2020

Achizitie autoturism din stat membru. Garantie furnizor. Leaseback

de Amelia Dumitras valabil la 24 Ian 2020
Intrebare: 1. Societatea achizitioneaza un autovehicul nou din Olanda, desi este mentionata cota de tva 0%, pe factura este inscrisa suma ce reprezinta VAT (21%). Societatea din Olanda va restitui societatii noastre valoarea TVA dupa transmiterea dovezii inmatricularii auto.2. Autovehiculul va fi vandut unei societati de leasing pentru a fi preluat in leasing tot de societatea vanzatoare.Factura de ...
19Ian2020

Lipsa la inventar

de Mariana Prejbeanu valabil la 19 Ian 2020
Intrebare: Pentru marfa lipsa la inventar, cand gestiunea este asigurata de o alta societate comerciala, facturam lipsa fara tva si ajustam tva dedusa initial? Ce document emitem firmei care asigura gestiunea pentru suma pe care trebuie sa o imputam?
16Ian2020

Data iesirii din sistemul TVA la incasare. Notificare formular cod 097

de Amelia Dumitras valabil la 16 Ian 2020
Intrebare: O societatea cu TVA la incasare, perioada fiscala lunar, la 31.12.2019 a depasit plafonul de 2.250.000 lei. Formularul 097 il depune pana pe 25.01.2020. De cand nu mai aplica sistemul TVA la incasare? De la 01.01.2020 sau de la 01.02.2020?
15Ian2020

Recunoasterea cheltuielilor la contractele de constructii

de Anca Ivanov valabil la 15 Ian 2020
Intrebare: Tin evidenta contabila a unei societati de constructii. In luna octombrie 2019, pe data de 31, expira valabilitatea lucrarii de constructie. Mi-am revizuit bugetul cu ce mai aveam de executat si le-am introdus in sit de lucrari pentru acel imobil. Pe data de 31 octombrie pentru ceea ce am executat, operatiunile au fost inregistrate in 628 si 6028. Pentru lucrarile care au mai ramas de executat de ...

Facturare

17Ian2020

Arhivarea electronica a facturilor. Nearhivarea emailurilor transmise clientilor

de Constanta Popa valabil la 17 Ian 2020
Intrebare: Cum se realizeaza arhivarea electronica a facturilor? Este suficient daca arhivam in format pdf facturile emise intr-o cale care sa poata fi pusa la dispozitia organelor de control? Este necesar sa facem si dovada trimiterii facturilor clientilor facturati prin arhivarea e-mailului prin care s-a transmis factura electronica?
16Ian2020

Servicii de inchiriere macara pentru o firma din Kazakhstan pe teritoriul Romaniei. Tratament TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 16 Ian 2020
Intrebare: O firma din Romania presteaza servicii de inchiriere macara pentru o firma din Kazakhstan (in afara spatiului comunitar). Pentru aceasta, serviciile se efectueaza pe teritoriul Romaniei. Cum se factureaza din punct de vedere TVA? In baza carui articol? Daca se face scutire tva in baza caror documente? Se va factura pe firma din Kazakhstan.
16Ian2020

Investitii realizate pe perioada concesiunii. Cedarea gratuita a bunurilor. Nefacturare pentru operatiuni in afara sferei de aplicare a TVA. Inregistrari contabile

de Constanta Popa valabil la 16 Ian 2020
Intrebare: Se pot factura la valoare 0 bunurile de retur din cadrul unui contract de concesiune? Acestea au constituit investitie a concesionarului conform caietului de sarcini, le-a utilizat pe parcursul derularii contractului de concesiune, iar la finalizarea contractului concesionarul este obligat conform contractului sa le predea in mod gratuit si libere de sarcini.Avand in vedere faptul ca nu toate ...
09Ian2020

Justificare scutire tva la export si livrari intracomunitare. Refacturare cheltuieli transport

de Vera Constantin valabil la 09 Ian 2020
Intrebare: In cadrul unor livrari intracomunitare cat si in cazul exporturilor efectuate de catre firma A din Romania, conditia de livrare trecuta pe factura comerciala este FCA sau CPT. Firma A din Romania organizeaza transportul, incarca marfa cu resurse propri si eventual intocmeste declaratia vamala de export, dar refactureaza aceste cheltuieli de transport mai departe clientului.Refacturarea acestor ...

Contributii

22Ian2020

Venituri din constructii si servicii de transport. Salariul minim

de Olguta Crevelescu valabil la 22 Ian 2020
Intrebare: Un SRL desfasoara doua activitati: transport rutier (CAEN 4941) si lucrari de pregatire teren (CAEN 4312). 60% din cifra de afaceri este obtinuta din transport. Conform OUG 114, daca nu am obtinut 80% din cifra de afaceri, venituri din lucrari de pregatire teren, nu beneficiem de facilitati fiscale, dar obligatia majorarii salariului la minim 3.000 lei, ramane.Pentru salariatii societatii ...
23Nov2019

Tichete cadou acordate copiilor minori ai salariatilor

de Vera Constantin valabil la 23 Nov 2019
Intrebare: Societatea a decis sa acorde de Mos Nicolae pentru fiecare copil minor al salariatilor tichete cadou in valoare de 150 lei. Acestea sunt considerate aventaje salariale? Se impoziteaza si se datoreaza contributii?
09Nov2019

Avantaje salariale acordate salariatilor (masa calda). Monografie contabila

de Vera Constantin valabil la 09 Nov 2019
Intrebare: Ce contributii si taxe se aplica la avantajele in natura sub forma de masa calda zilnica?
28Oct2019

Rectificarea Declaratiei 112

de Mariana Prejbeanu valabil la 28 Oct 2019
Intrebare: Avem un salariat cu contract partial de 1h. In august am depus D112 cu bifa din Saga baza contributiei egala cu salariul, deoarece stiam ca are contract de munca cu functia de baza (8h) in alta parte. Am aflat acum cateva zile ca si-a dat demisia de la vechiul loc de munca cu 05.08 si s-a reangajat in alta parte cu functie de baza, incepand cu data de 18.09. Refac D112 pentru august ...

Cheltuieli

23Ian2020

Data inscrierii in Registrul entitatilor/unitatilor de cult si momentul platii sponsorizarii

de Vera Constantin valabil la 23 Ian 2020
Intrebare: In anul 2019 am platit sponsorizari catre ONG, existand si cazuri in care la momentul platii acestea nu erau inregistrate in Registrul Entitatilor de Cult, dar care s-au inregistrat ulterior. La plata impozitului pe profit pe Q4 - 2019, care va fi pe 25.03.2020, la creditul fiscal includem si aceste sponsorizari?
21Ian2020

Recunoastere in contabilitate si din punct de vedere fiscal a cheltuielilor de cercetare-dezvoltare

de Vera Constantin valabil la 21 Ian 2020
Intrebare: 1. Cum se recunosc in contabilitate si din punct de vedere fiscal cheltuielile de cercetare dezvoltare (de exemplu, in aceeasi luna sunt suportate sau in transe egale pentru o perioada de maximum 12 luni, o singura data in anul finalizarii, prin depreciere, alta metoda)? 2. Exista o diferenta in scopuri fiscale daca lucrarile de cercetare sau de dezvoltare s-au terminat cu succes sau nu?3. ...
17Ian2020

Tratamentul fiscal aplicat veniturilor acordate pe perioada concediului pentru cresterea copilului

de Dani Cucu valabil la 17 Ian 2020
Intrebare: Cum este considerata cheltuiala cu asigurarea de sanatatea privata platita de catre societate in beneficiul salariatilor in plafonul de 400 de euro pe an, in cazul in care o angajata intra in suspendare crestere copil si doreste sa fie asigurata in continuare? Poate fi considerata deductibila avand in vedere ca este suspendata temporar?
16Ian2020

Membru fondator intr-un ONG si asociat al unui SRL. Sponsorizare. Neaplicarea facilitatilor

de Constanta Popa valabil la 16 Ian 2020
Intrebare: Ce risc exista daca un SRL care are 2 asociati, sponsorizeaza o asociatie non profit care are ca si membru fondator pe unul dintre cei 2 asociati? Exista riscul ca si cheltuielile cu sponsorizarea sa fie considerata nedeductibila sau exista restrictii la sponsorizare in astfel de cazuri?

Bilant

24Ian2020

Lichidare societate

de Gabi Popescu valabil la 24 Ian 2020
Intrebare: Cei doi asociati ai societatii decid lichidarea firmei. Hotararea pentru dizolvarea si lichidarea simultana a societatii a fost publicata in Monitorul Oficial in noiembrie 2019. La 31.12.2019, societatea era platitoare de impozit pe profit, avea 3 angajati si a inregistrat pierdere. La 01.01.2020, societatea nu mai are angajati si trebuie sa se inregistreze ca microintreprindere, chiar daca are ...
09Ian2020

Situatiile financiare la 31.12.2019. Termene si documente

de Ionut Jinga 09 Ian 2020
Ordinul ministrului finantelor publice nr. 3781 din 23 decembrie 2019 privind principalele aspecte legate de intocmirea si depunerea situatiilor financiare anuale si a raportarilor contabile anuale ale operatorilor economici la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice si pentru reglementarea unor aspecte contabile (Monitorul Oficial nr. 5 din 7 ianuarie ...
18Dec2019

Auditare situatii financiare. Depasire criterii in doua exercitii consecutive

de Olguta Crevelescu valabil la 18 Dec 2019
Intrebare: Care este primul an in care societatea comerciala va audita situatiile financiare? 31.12.2019 sau 31.12.2020?La 31.12.2017 prezinta urmatoarele performante:Total active:11.755.331 leiCifra de afaceri 10.661.851 leiNumar mediu salariati 60La 31.12.2018 prezinta urmatoarele performante:Total active: 16.119.278 leiCifra de afaceri 19.197.391 leiNumar mediu salariati 89La data ...
05Dec2019

Lichidare voluntara microintreprindere. Situatii financiare de lichidare

de Olguta Crevelescu valabil la 05 Dec 2019
Intrebare: O microintreprindere a depus documentele la ONRC pentru lichidare voluntara. Rezolutia emisa de ONRC are data de 06.06.2019. Bilantul de lichidare se intocmeste de la 01.01.2019-30.06.2019, iar cel de radiere de la 01.07.2019 - pana la data depunerii? Ce sanctiuni sunt daca nu s-a depus inca bilantul de lichidare?

Mijloace fixe

22Ian2020

Achizitie autoturism de la administrator. Document justificativ. Utilizare fara achizitie. Inregistrari contabile

de Constanta Popa valabil la 22 Ian 2020
Intrebare: Administratorul societatii are o masina auto personala si doreste sa o vanda la societate persoana juridica. Cum putem proceda daca nu avem factura? Cum inregistram mijlocul fix? Daca nu poate fi vanduta avem alt mod de a fi folosit autoturismul de societate dar sa nu figureze pe numele administratorului? Care este monografia contabila?
19Ian2020

Incadrare contabila si fiscala a achizitiei unui telefon (iPhone)

de Marilena Radulescu valabil la 19 Ian 2020
Intrebare: Un telefon (iPhone) cu valoare de 3.000 lei, este obiect de inventar sau mijloc fix supus amortizarii?
16Ian2020

Scuter electric pentru persoane cu handicap destinat persoanelor cu probleme de deplasare. Incadrare mijloc fix

de Olguta Crevelescu valabil la 16 Ian 2020
Intrebare: Cum se incadreaza corect un scuter electric pentru persoane cu handicap destinat persoanelor cu probleme de deplasare (in ce categorie poate fi inregistrat), valoarea acestuia fiind de 3.900 lei fara tva?
09Ian2020

Amenajari cladire. Lucrari de instalatii

de Vera Constantin valabil la 09 Ian 2020
Intrebare: Societatea detine autorizatie de reamenajare cladire existenta in care a facut investitii in instalatii sanitare si electrice, dar si intr-o instalatie de gaze care nu a mai existat in trecut (achizitie panouri radiante, traseu de gaze).Este corect ca toate aceste investitii sa fie inregistrare prin marirea de inventar a cladirii sau pe mijloace fixe independente?

Provizioane

20Ian2020

Client in faliment din 2019. Constituire provizion

de Olguta Crevelescu valabil la 20 Ian 2020
Intrebare: Unui client i s-a deschis procedura de faliment in septembrie 2019. Pentru creanta neincasata si inregistrata in 4118 la ce data trebuie constituit provizion?
16Dec2019

Ajustari pentru depreciere clienti in insolventa

de Olguta Crevelescu valabil la 16 Dec 2019
Intrebare: O societate are creante neincasate de la societati care au deschisa procedura de insolventa din 2017-2018, iar scadenta a depasit cu mult 270 de zile. In septembrie 2019 societatea a trecut sumele respective pe clienti incerti si a constituit provizioane in cuantum de 30%. In decembrie, societatea poate scoate definitiv aceste creante chiar daca nu exista hotarare judecatoreasca avand in vedere ...
03Oct2019

Clienti neincasati si radiati de la Registrul Comertului. Tratament contabil si fiscal

de Constanta Popa valabil la 03 Oct 2019
Intrebare: Societate comerciala care are mai multi clienti neincasati, poate scoate din evidenta contabila acesti clienti in conditiile in care au fost radiati de la Registru comertului? Mentionez ca pentru unii din ei a fost constituit provizion de 30%, dar pentru altii nu a fost constituit provizion. De asemenea, unii au fost radiati ca si procedura a falimentului, iar altii ca si dizolvare cu lichidare. ...
13Sep2019

Deprecierea creantelor reprezentand avansuri acordate furnizorilor

de Dana Hristu valabil la 13 Sep 2019
Intrebare: Care ar fi situatiile in care se inregistreaza ajustari pentru deprecierea creantelor reprezentand avansuri acordate furnizorilor? Care sunt detaliile legate de ajustarea pentru deprecierea creantelor aferente cumpararilor de bunuri de natura stocurilor si serviciilor?

Profit

11Ian2020

Donatie teren catre o primarie. Regim fiscal si contabil

de Mariana Prejbeanu valabil la 11 Ian 2020
Intrebare: In luna martie 2019 societatea a donat catre primarie (in urma unui HCL aprobat si publicat de catre primarie), un teren in valoare de 1 milion lei precum si o constructie drum de legatura intre 2 strazi de 500.000 lei. Donatia terenului si a drumului de legatura (construit de catre societate) a fost efectuata pentru facilitarea accesului la centrul comercial pe care societatea il ...
26Dec2019

Acordare sponsorizare, mecenat, burse private. Baza legala si tratament fiscal

de S.M. Armaselu valabil la 26 Dec 2019
Intrebare: Este legala acordarea de burse la studenti (din cheltuieli de sponsorizare) sau acordarea de ajutoare (sponsorizari) directe catre persoane fizice? In ce conditii se pot acorda pentru a fi deductibile din impozit?
25Dec2019

Scutire profit reinvestit. Calcul trimestrial

de Constanta Popa valabil la 25 Dec 2019
Intrebare: O societate din Romania platitoare de impozit pe profit achizitioneaza echipamente tehnologice noi pentru care aplica scutirea de impozit pe profitul reinvestit:1. Trimestrul 1/2019 profit contabil 25.000 lei, profit impozabil 30.000 lei, valoare echipamente 20.000 lei.2. Trimestrul 2/2019 profit contabil cumulat (01.2019-06.2019) 30.000 lei, profit impozabil 35.000 lei, valoare echipamente ...
13Dec2019

Schimb de cladiri. Impozitarea rezervelor din reevaluare. Regim TVA

de Vera Constantin valabil la 13 Dec 2019
Intrebare: La un srl avem inregistrata o cladire la valorea de 1.000 lei. La data de 31.10.2019 facem un schimb cu un partener cu o alta cladire in suma de 20.000 lei. La data schimbului am evaluat cladirea la valoarea de 10.000 lei si am mai achitat diferenta de 10.000 lei pentru noua cladire. Amortizarea la cladirea veche s-a calculat pentru suma de 1.000 lei. Diferenta din reevaluare s-a inregistrat la ...

Monografii contabile

24Ian2020

Inregistrare in SAGA avansuri incasate si regularizate conform rapoartelor Z

de Olguta Crevelescu valabil la 24 Ian 2020
Intrebare: Societatea incaseaza avans pentru comenzi (torturi, evenimente etc.), se emite bon fiscal cu suma incasata avansului conform comenzi sau a contractului pentru eveniment, iar la ridicarea produsului sau a evenimentului se storneaza avansul.Cum inregistrez in SAGA acest avans si storno avans? In fiecare zi pe Z apare valoarea mai mica sau mai mare conform acestor avansuri.1. Exemplu: Z111 ...
22Ian2020

Compensare datorii. Ordine de compensare sau procese-verbale de compensare

de Constanta Popa valabil la 22 Ian 2020
Intrebare: Societatea A are de achitat catre societatea B suma de 100.000 lei. Se incheie un contract de preluare datorie prin care societatea C preia obligatia de a achita datoria catre societatea B. Societatea C livreaza si factureaza marfa catre societatea B in valoare de 95.000 lei.Pentru a compensa in contabilitate cele doua datorii (cea rezultata din contractul de preluare datorie si cea rezultata ...
23Ian2020

Achizitie servicii design modele 3D din SUA. Neplatitor de TVA

de Vera Constantin valabil la 23 Ian 2020
Intrebare: O societate din Romania care are ca obiect de activitate servicii design, achizitioneaza modele 3D (3dsky Pro models) de la o firma din SUA. Cum inregistrez corect aceasta factura?
22Ian2020

Intreprindere individuala. Transfer afacere catre o societate. Regim fiscal. Inregistrari contabile

de Elena Garofil valabil la 22 Ian 2020
Intrebare: Titularul unei intreprinderi individuale, neplatitoare de TVA, detinatoarea unui magazin de desfacere cu amanuntul a decis transferul afacerii catre o SRL, nou infiintata, microintreprindere, platitoare de impozit pe venit si neplatitoare de TVA, care aplica prevederile OMFP 1802 din 2014.Intreprinderea individuala, pe baza evidentei contabile in partida simpla si a inventarului, la data ...

Taxe speciale

07Aug2019

Ecotaxa la producator. Monografie contabila

de Vera Constantin valabil la 07 Aug 2019
Intrebare: Care este monografia contabila completa la producator privind ecotaxa? Care sunt obligatiile acestuia privind evidentierea, inregistrarea, declararea si plata ecotaxei?
16Iun2019

Obligatiile fiscale suplimentare ale angajatorului in cazul cetatenilor straini

de Vera Constantin valabil la 16 Iun 2019
Intrebare: Ce taxe si obligatii fiscale suplimentare are o societate care urmeaza sa angajeze personal din afara tarii?
30Mai2019

Inregistrarea taxei de mediu recuperate

de Dana Hristu valabil la 30 Mai 2019
Intrebare: Cum se inregistreaza sumele recuperate corespunzator taxei de mediu poluare auto, taxe achitate anii anteriori si incasate in anul curent?
07Apr2019

Ambalaje achizitionate din UE. Inregistrare contabila si contributia la fondul de mediu

de Elena Garofil valabil la 07 Apr 2019
Intrebare: O societate X achizitioneaza materie prima din Uniunea Europeana (UE) ambalata pe role de lemn cu insertie metalica. Ambalajele nu se regasesc pe factura de marfa si nici pe o factura emisa separat. Ambalajele din lemn sunt folosite pentru consumul propriu la functionarea centralei termice si intern in activitatea de productie (folosindu-ne de aceste role pentru depozitarea produselor fabricate ...

Capital social

13Ian2020

Achizitie parti sociale de catre un SRL. Inregistrari contabile

de S.M. Armaselu valabil la 13 Ian 2020
Intrebare: Un SRL devine asociat unic la alt SRL, prin cesiune parti sociale si depunere capital social. Cum se inregistreaza aceste operatiuni la ambele firme?
05Dec2019

Capital propriu negativ. Reconstituirea activului net la jumatate din capitalul social

de Constanta Popa valabil la 05 Dec 2019
Intrebare: O societate care a inregistrat un capital propriu negativ (-10.845 lei) conform randului 48 din bilantul la 31.12.2018, va trebui sa isi majoreze capitalul social pentru a nu risca dizolvarea. Societatea este o microintreprindere fara salariati, cu un capital social subscris si varsat in prezent de 200 lei.Care este valoarea cu care va trebui sa isi majoreze capitalul social pana la 31.12.2019? ...
07Nov2019

Cesiune de actiuni intre o persoana juridica si o persoana fizica sub valoarea nominala

de Olguta Crevelescu valabil la 07 Nov 2019
Intrebare: O persoana fizica A si o persoana juridica B sunt actionari la o persoana juridica C. Persoana fizica A cesioneaza toate actiunile detinute la C, catre persoana juridica B la o valoare sub valoarea nominala actiunilor inregistrata in contabilitatea lui C. Numarul de actiuni si valoarea capitalului social la entitatea C ramane neschimbat.Care sunt obligatiile de natura fiscala pentru persoana ...
05Nov2019

Cesiune de actiuni intre o persoana juridica si o persoana fizica sub valoarea nominala

de Olguta Crevelescu valabil la 05 Nov 2019
Intrebare: Se poate face cesiune de actiuni intre o persoana juridica si o persoana fizica sub valoarea nominala, in situatia in care exista un raport de evaluare a patrimoniului? Daca da, care este monografia contabila pentru cesionar (persoana juridica)?

Stocuri

15Ian2020

Marfuri transferate pentru a fi utilizate in scop de reclama si publicitate. Documente, inregistrari contabile si tratament fiscal

de Constanta Popa valabil la 15 Ian 2020
Intrebare: Avem o factura externa prin care au fost achizitionate produse care au fost inregistrate in contul de marfa 371. Ulterior, acestea au fost date gratuit, ca si reclama si publicitate. Care sunt documentele care se intocmesc pentru trecerea acestor produse din gestiune (cont 371) in vederea predarii cu titlu gratuit, pentru reclama si publicitate? Care este monografia contabila aferenta? Care ...
15Ian2020

Monografie contabila restaurant si bar

de Vera Constantin valabil la 15 Ian 2020
Intrebare: Tin evidenta unui restaurant care comercializeaza bauturi alcoolice, inclusiv bere draft, sucuri, cafea si mancare gatita. Anumite bauturi alcoolice nu se vand ca atare, ci sub forma de produse precum cocktail sau in combinatii (exemplu: apa minerala cu vin). Eu mi-am creat doua gestiuni: bar si bucatarie. Inregistrez toate stocurile achizitionate atat materia prima pentru bucatarie, cat si ...
08Ian2020

Stocuri degradate calitativ. Conditii scoatere din gestiune

de Simona Stanculescu valabil la 08 Ian 2020
Intrebare: Societatea identifica cu prilejul inventarierii, stocuri de marfa degradate calitativ care nu mai pot fi vandute, motiv pentru care comisia propune declasarea acestora si predarea catre unitati specializate in vederea distrugerii. Se intocmeste procesul verbal de declasare si in urma declasarii dintr-un anumit numar de marfuri declasate (exemplu: 50 buc) se obtin kg de deseuri diverse: feroase, ...
06Ian2020

Marfa achizitionata in baza unui contract

de Anca Ivanov valabil la 06 Ian 2020
Intrebare: Societatea A achizitioneaza marfa in baza unui contract care prevede 2 termene de plata: unul la 15 zile, iar altul la 30 zile. In cazul in care se comanda marfa cu plata la 30 zile, furnizorul emite factura inscriind in acesta pe langa valoarea marfurilor si un discount termen de 10 lei pe unitate. In cazul in care se comanda marfa cu plata la 15 zile, factura se emite la fel, iar ...

Dividende

25Ian2020

Aplicarea prevederilor Legii 129/2019

de Mariana Prejbeanu valabil la 25 Ian 2020
Intrebare: In cursul anului 2019, in fiecare luna a anului, s-a facut decizie de repartitie a profitului din anul 2018 pentru suma de 10.000 lei, si s-a ridicat prin casa suma de 10.000 lei lunar, deci in total, suma de 120.000. In aceasta situatie trebuia facuta raportare la O.N.P.C.S.B.? Daca da, cand trebuia facuta?
24Ian2020

Dividende interimare platite in plus

de Anca Ivanov valabil la 24 Ian 2020
Intrebare: La o microintreprindere s-au repartizat si ridicat in trimestrul IV 2019, dividende interimare in suma de 190.760 lei, pe baza situatiilor financiare la data de 30.09.2019. La data de 31.12.2019, societatea inregistreaza un profit in suma de 173.317 lei, sub nivelul dividendelor interimare repartizate si ridicate.Ce sume se vor declara in D205 aferenta anului 2019, aferente dividendelor ...
20Ian2020

Repartizare dividende catre unul dintre asociati

de Olguta Crevelescu valabil la 20 Ian 2020
Intrebare: La o microintreprindere cu doi asociati si administratori in cota de 50-50% este posibil ca unul dintre asociati sa ridice dividendele in cota sa de 50% in anul 2020, iar celalalt asociat doar in anul 2021?
20Ian2020

Dare in plati active contra dividende. Tratament contabil

de Olguta Crevelescu valabil la 20 Ian 2020
Intrebare: Administratorul unei societati comerciale (SRL) are de ridicat dividende in valoare de 3.000.000 lei. Societatea detine active (cladire si teren agricol) in valoare de 7.000.000 lei. Neexistand lichiditati in societate administratorul poate in urma unei expertize sau reevaluari sa intre in posesia activelor echivalent cu valoarea dividendelor de ridicat (3.000.000 lei).Ce operatii contabile se ...

Achizitii intracomunitare

25Ian2020

Achizitii intracomunitare de bunuri

de Ionut Jinga valabil la 25 Ian 2020
Intrebare: O societate platitoare de tva achiztioneaza marfa de la o firma din Anglia cu cod valid de tva. Transportul marfurilor este efectuat de catre firma din Anglia. Pe factura externa, pe langa marfa, apare pozitia cu transport in valoare de 370 GBP. Operatia este cu taxare inversa. Valoarea transportului intra in valoarea marfii. In decontul de tva, valoarea transportului se trece si la colectat ...
24Ian2020

Certificat de rezidenta fiscala

de Gabi Popescu valabil la 24 Ian 2020
Intrebare: O societate platitoare de tva si impozit pe profit, achizitioneaza marfuri din gama articolelor medicale de la furnizori din cadrul Uniunii Europene. Furnizorii au cod valid de tva inscris pe factura. Pentru aplicarea prevederilor conventiei de evitare a dublei impuneri ratificata cu statul din care achizitionam marfa, este necesar sa solicitam certificatul de rezidenta fiscala?
29Dec2019

Achizitii si prestari servicii electronice. TVA. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 29 Dec 2019
Intrebare: O microintreprindere neplatitoare de tva va incheia contract de prestari servicii (creare site, promovare, marketing) pentru o firma din UE, cu cod valid de tva in UE. E posibil sa presteze servicii electronice si pentru alte tipuri de societati: neplatittoare de tva, din interiorul si din afara UE. In acelasi timp, achizitioneaza servicii electronice necesare pentru crearea site-urilor in cauza ...
05Dec2019

Plata avans furnizor intracomunitar fictiv

de Marilena Radulescu valabil la 05 Dec 2019
Intrebare: S-a efectuat o plata externa catre un furnizor din UE, in baza unei facturi proforme. A venit factura pentru achizitia facuta, dar marfa nu s-a livrat nici in ziua de azi. Se pare ca nu se va mai livra niciodata, este un furnizor fals. Care este procedura contabila, cum tratam aceste sume platite din punct de vedere fiscal? Inregistram marfa pe care nu o avem, facem declaratia 390? Care este ...

Obligatiuni

19Nov2019

ONG care obtine venituri din plasamente. Tratament fiscal

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 19 Nov 2019
Intrebare: O ONG (OMFP 3103/2017) este neplatitoare de TVA pentru activitatile cu caracter economic desfasurate. Are la dispozitie din partea sponsorilor sume de bani pentru realizarea unor activitati educative (umanitare). ONG realizeaza obiectivele umanitare pentru care a primit sponsorizarea, dar la final ii raman la dispozitie si unele sume de bani. Pentru a fructifica acesti bani ramasi, ONG plaseaza ...
11Mai2018

Facilitati creditare. Plata furnizori

de Elena Garofil valabil la 11 Mai 2018
Intrebare: Societatea X primeste o facilitate de credit non-cash de la o institutie bancare un plafon de 600.000 lei. Din acest plafon se elibereaza o singura scrisoare de garantie de 100.000 lei. Care este monografia contabila? In anul urmator acest plafon a fost micsorat la 400.000 lei schimbandu-se destinatia facilitatii putand fi folosita si pentru plata furnizorilor. Care sunt inregistrarile contabile ...
25Apr2017

Inactivitate actionar majoritar. Consecinte

de Dana Apostolescu valabil la 25 Apr 2017
Intrebare: in cazul in care actionarul majoritar este persoana juridica straina si este declarat insolvabil (inactiv) in tara lui ce influenta are asupra mea din punct de vedere fiscal?
09Mar2017

Monitorul Oficial, Partea I, nr. 168, 169, 170 - 8 martie 2017

de PortalContabilitate.ro 09 Mar 2017
In Monitorul Oficial, Partea I, nr. 168, 169 si 170 din 8 martie 2017 s-au publicat:Monitorul Oficial, Partea I, nr. 168:Decizii ale Curtii Constitutionale717. - Decizie referitoare la exceptia de neconstitutionalitate a dispozitiilor art. 35 alin. (1) din Codul penal790. - Decizie privind exceptia de neconstitutionalitate a dispozitiilor art. 308 alin. (1) ...

Documente

25Ian2020

Compensare datorii reciproce

de Mariana Prejbeanu valabil la 25 Ian 2020
Intrebare: Conform modificarii legislatiei (HG nr. 773/2019) nu mai putem folosi ordinele de compensare pe hartie, incepand cu 01.01.2020.Daca partenerii nostri refuza sa se inscrie in sistemul informatic online (pentru companiile private, inscrierea este optionala), ce alta modalitate legala de compensare datorii-creante intre opratorii economici privati exista?
20Ian2020

Compensare facturi reciproce

de Anca Ivanov valabil la 20 Ian 2020
Intrebare: Odata cu aparitia H 773/2019 privind procedura de compensare a datoriilor nerambursate la scadenta ale contribuabililor, pot folosi in cazul unor societatii cu capital privat formular de ordin de compensare personalizat din sistemul informatic utilizat. Nu doresc sa accesez SIC. Este obligatoriu sa ma autentific in website-ul CPPI?
17Ian2020

Societate nou-infiintata. Formalitati la ANAF

de Constanta Popa valabil la 17 Ian 2020
Intrebare: Suntem o societate nou infiintata, inregistrata la Registrul Comertului. Care este termenul de inregistrare la ANAF si documentele ce trebuie depuse?
16Ian2020

Compensari in valoare de 9.000 lei pentru facturi mai noi de 30 de zile

de Olguta Crevelescu valabil la 16 Ian 2020
Intrebare: Care este modalitatea de compensare a unei datorii de 9.000 lei pentru facturi mai noi de 30 zile conform HG 773/2019? Se mai pot folosi ordinele de compensare cartonate? In HG 773/2019 nu se mentioneaza pragul de 10.000 lei si persoanele juridice, altele decat cele prevazute la art. 2 pot sa realizeze operatiuni de compensare Centrul de Pregatire pentru Personalul din Industrie Busteni - ...

Inregistrari contabile

25Ian2020

Transfer de active. Monografie contabila

de Vera Constantin valabil la 25 Ian 2020
Intrebare: In baza unui act de transfer intocmit conform art. 320 din Codul fiscal, o societate in calitate de vanzator, transfera catre o alta societate in calitate de cumparator, intreprinderea pe principiul continuarii activitatii economice desfasurate anterior. Societatea transfera echipa de salariati, mijloace fixe, stocuri, contractele comerciale in curs de executie, respectiv debitele clientilor si ...
24Ian2020

Inregistrarea in contabilitate a contractelor de inchiriere

de George Nitescu valabil la 24 Ian 2020
Intrebare: Administratul firmei detine pe persoana fizica un teren si o autoutilitara. Pentru aceste 2 active personale a incheiat contract de inchiriere cu firma pe care o administreaza. Contractele sunt incheiate la notar si inregistrate la ANAF. Pentru aceste 2 contracte a platit anticipat la ANAF impozit si contributii, declarate prin declaratia unica.Cum se inregistreaza aceste contracte? Se ...
24Ian2020

Asociere in participatiune pentru construire siloz

de Anca Ivanov valabil la 24 Ian 2020
Intrebare: Acum cativa ani, doua societati afiliate, avand asociat unic la una tatal si la cealalta fiul, au facut o asociere in participatiune pentru a construi un siloz de depozitare cereale. Asociatul titular a pus la dispozitie terenul si constructia, avand procent de 50% si cealalta a venit cu materialele pentru siloz, in procent de 50%. Dupa finalizare, ambii beneficiaza de depozitarea gratuita in ...
20Ian2020

Corectarea erorilor contabile nesemnificative

de Olguta Crevelescu valabil la 20 Ian 2020
Intrebare: La data de 13.01.2020 se opereaza o serie de declaratii rectificative 112 privind CAS si CASS aferente anilor 2018 (4 luni) si 2019 (11 luni). Suma este de 5.000 lei si nu este semnificativa din punct de vedere al impactului asupra rezultatului financiar 2019. Care sunt inregistrarile contabile de efectuat si data la care ele se efectueaza? Dat fiind faptul ca s-a facut corectia inainte de ...

Legea contabilitatii

24Ian2020

Dreptul la dividende dupa cesiune parti sociale

de S.M. Armaselu valabil la 24 Ian 2020
Intrebare: Societatea are doi asociati. Incepand cu luna februarie este adaugat inca un asociat (prin marire de capital). Se doreste repartizarea de dividende din profitul anului 2019 si nu se doreste repartizarea catre noul asociat. Ce acte ar trebui sa existe?
15Ian2020

Subventii APIA de restuit. Compensare din subventia curenta. Provizion pentru litigii

de Constanta Popa valabil la 15 Ian 2020
Intrebare: O microintreprindere este penalizata in luna septembrie 2019 de catre APIA, invocand nerespectarea unor conditii de folosire a suprafetelor agricole, declaratie pentru finantare din fonduri nationale si europene. Specificam ca subventiile sunt pe hectar, pentru acoperirea unor cheltuieli de exploatare. Sumele ce trebuie returnate sunt din anii precedenti: 2016 = 146.500 lei; 2017 = 147.020 lei; ...
16Ian2020

Desemnarea unei persoane responsabila cu raportarea. Legea 129/2019

de Olguta Crevelescu valabil la 16 Ian 2020
Intrebare: In conformitate cu legea 129/2019, o microintreprindere ( SRL) care nu are tranzactii in numerar peste 10.000 euro/tranzactie, este obligata sa depuna la Oficiul National de prevenire si spalare a banilor declaratii in format electronic cu desemnarea unei persoane responsabila cu raportarea? Cine este obligat pana pe 15.01.2020 sa faca aceasta declaratie?
15Ian2020

Inregistrare anulare accesorii. Baza de impozitare microintreprindere

de Constanta Popa valabil la 15 Ian 2020
Intrebare: Am adresat o intrebare referitoare la modul de inregistrare a anularii accesoriilor, in urma achitarii debitului, ca urmare aplicarii amnistiei fiscale. Raspunsul primit a fost: 4481 = 7581 cu mentiunea ca veniturile sunt neimpozabile pentru ca au fost cheltuielile nedeductibile la data inregistrarii lor (iunie 2018). Nu este corect sa stornez 6581 = 4481 - suma accesoriilor? Este vorba despre ...

Control Financiar

22Dec2019

TVA si impozit pe profit stabilit in plus la control

de Olguta Crevelescu valabil la 22 Dec 2019
Intrebare: In urma controlului fiscal efectuat in luna noiembrie a.c., s-au stabilit urmatoarele obligatii suplimentare de plata:Impozit pe profit = 5819 pentru perioada ianuarie 2013 - decembrie 2018;TVA = 34794 pentru perioada ianuarie 2013 - decembrie 2018;Accesorii de plata = 12894.Cum se inregistreaza aceste obligatii de plata din punct de vedere contabil si fiscal? Se evidentiaza in ...
16Dec2019

Conditii de numire si raspundere cenzor fundatie

de Justinian Cucu valabil la 16 Dec 2019
Intrebare: Societatea noastra (SRL) incheie un contract de prestari servicii cenzurat cu o fundatie non profit. In actul de infiintare al fundatiei este numit un singur cenzor, persoana fizica, ce va desfasura munca de cenzor si va semna toate documentele aferente acestei activitati. Care sunt implicatiile economice, legale (juridice) si cine este responsabil legal pentru munca prestata: persoana fizica, ...
15Oct2019

Certificat de atestare fiscala eliberat conform OG 6/2019

de George Nitescu valabil la 15 Oct 2019
Intrebare: Referitor la intrebarea:In situatia in care am avut control de fond in luna mai 2019 pentru perioada verificata 2015-2018, iar in data de 03.07.2019 s-a emis decizie de impunere a obligatiilor fiscale suplimentare calculate la 31.12.2018, stabilite de inspectia fiscala, pot beneficia de prevederile Ordonantei 6/2019 privind anularea obligatiilor fiscale accesorii?Revenire:Revin cu ...
13Oct2019

Anularea obligatiilor fiscale accesorii in urma emiterii unei decizii de impunere

de George Nitescu valabil la 13 Oct 2019
Intrebare: In situatia in care am avut control de fond in luna mai 2019 pentru perioada verificata 2015-2018, iar in data de 03.07.2019 s-a emis decizie de impunere a obligatiilor fiscale suplimentare calculate la 31.12.2018, stabilite de inspectia fiscala, pot beneficia de prevederile Ordonantei 6/2019 privind anularea obligatiilor fiscale accesorii?

Legislatie

25Ian2020

Obligatie raportare catre ONCPSB in cazul inchirierii de sediu social unei firme

de Marilena Radulescu valabil la 25 Ian 2020
Intrebare: Conform Legii 129/2019 pentru prevenirea si spalarea banilor, daca avem o cladire inchiriata pentru sediul social al altei societati, ne incadram la entitati raportoare? Nu efectuam plati in numerar peste plafonul de 10.000 euro.Avand in vedere:Prevederile Legii 129/2019 pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor si finantarii terorismului, precum si pentru modificarea si ...
20Ian2020

Credit note-regi

de Ionut Jinga valabil la 20 Ian 2020
Intrebare: Am achizitionat un soft nou, este vorba de SAP si la facturile de retur scrie Credit note, cum apare la cele intracomunitare. Cuprinde toate elementele de identificare prevazute. Poate fi folosita factura in contabilitate desi scrie Credit note? Cei de la SAP spun ca nu pot modifica.
20Ian2020

SRL activitate IT. Obligatie persoana desemnata la ONPCSB.

de S.M. Armaselu valabil la 20 Ian 2020
Intrebare: Un SRL cu domeniu de activitate servicii it si programare (CAEN 6201 si 6203) are obligatia inregistrarii ca entitate raportoare conform prevederilor Legii 129/2019 pana la data de 17.01.2020, avand in vedere ca presteaza aceste servicii catre diverse persoane juridice? Concret, care sunt obligatiile pe care le are societatea, tinand cont de faptul ca nu se realizeaza operatiuni de ...
17Ian2020

Societate de contabilitate. Calitatea de entitate raportoare conform Legii 129/2019. Obligatia desemnarii unei persoane in relatia cu ONPCSB

de Constanta Popa valabil la 17 Ian 2020
Intrebare: Referitor la Legea 129, sunt societate (SRL) cu cod CAEN 6920. Am calitatea de expert contabil ca asociat unic. Am obligatia de a desemna o persoana in relatia cu Oficiu in cadrul societatii mentionate? Am calitatea de entitate raportoare?

Impozite nerezidenti

08Nov2019

Servicii mentenanta soft primite. Tratament impozit pe nerezidenti

de Olguta Crevelescu valabil la 08 Nov 2019
Intrebare: Detalii privind mentenanta soft:1. Furnizorul este o societate afiliata care a dezvoltat softul pentru care acum, dupa darea in functiune, vom plati mentenanta soft.2. Furnizorul nu inregistreaza un sediu permanent in Romania (nu este cazul).3. Am primit certificat de rezidenta fiscala in original pentru anul curent.4. Contractul nu este net of tax.5. Prestarea serviciului se ...
04Nov2019

Achizitii servicii extracomunitare prestare pe teritoriu

de Mariana Prejbeanu valabil la 04 Nov 2019
Intrebare: Un SRL cu sediul in Romania a contractat cu o persoana fizica din Ucraina realizarea unei picturi pe terenul de sport situat intr-o sala de sport din Romania. Mentionam ca i-am solicitat cerificatul de rezidenta fiscala si de asemenea vom depune declaratia 017 pentru a inregistra contractul.Care este tratamentul corect din punct de vedere al impozitului pe veniturile nerezidentilor si al TVA? ...
19Oct2019

Salariat delegat pe o perioada mai mare de 183 de zile pe an. Nerezident

de Elena Garofil valabil la 19 Oct 2019
Intrebare: Societatea noastra are un salariat care pleaca in delegatie frecvent, depasind 183 de zile pe an. Salariatul are domiciliul in Romania si este angajat cu carte de munca la o societate romaneasca.Persoana in cauza devine o persoana nerezidenta? In caz afirmativ, ce obligatii la nivel de angajat, respectiv angajator, decurg din aceasta situatie?
16Sep2019

Obtinere certificat din Cehia. Impozit nerezidenti

de Irina Dumitrescu valabil la 16 Sep 2019
Intrebare: Persoana juridica din domeniul asigurarilor Romania trebuie sa detina un certificat de COD LEI? Codul de identificare Legal Entity Identifier (LEI) este identificatorul unic pentru subiectii care opereaza pe pietele financiare din toata lumea si are ca obiectiv promovarea unei mai mari transparente care sa permita autoritatilor de reglementare sa identifice partile contractante in ...

Avansuri

16Ian2020

Administrator. Retragere numerar cu cardul

de Vera Constantin valabil la 16 Ian 2020
Intrebare: Cand administratorul societatii retrage bani din contul firmei cu cardul tranzactia o putem inregistra direct in contul 542 avans spre decontare (in situatia in care pe extrasul de cont este mentionat retragere numerar, nu avans spre decontare)? In cat timp este obligat administratorul sa prezinte decontul de cheltuieli?
16Ian2020

Sold negativ al contului 4092. Reglare in urma inspectiei fiscale

de Constanta Popa valabil la 16 Ian 2020
Intrebare: In urma controlului fiscal efectuat in anul 2019 pentru perioada 2018-2019 la societatea X platitoare de TVA si impozit micro s-a considerat ca doua facturi din anul 2019 emise de un furnizor, nu constituie documente justificative in contabilitate, neavand la baza operatiuni reale. In conditiile in care facturile respective nu au fost luate in considerare, s-a stabilit TVA de plata. In decizia de ...
13Sep2019

Plati in numerar catre persoane juridice. Legea nr. 70/2015

de Dana Hristu valabil la 13 Sep 2019
Intrebare: Societatea X SRL achizioneaza un autoturism de la Y SRL in valoare de 15.000 lei. S.C.Y SRL emite factura de avans in valoare 5.000 lei care este achitata in numerar. Dupa 20 zile se face livrarea autoturismului, iar SC Y SRL emite factura de storno avans 5.000 lei si emite factura pe autoturism de 15.000 lei, din care doreste incasarea in numerar a 5.000 lei.Daca pe factura de avans s-a ...
18Aug2019

Imprumuturi intre persoane afiliate. Dobanda. Raportare la ONPCSB

de Dana Hristu valabil la 18 Aug 2019
Intrebare: Doua entitati au asociati comuni. In ce conditii entitatea A o poate credita pe entitatea B? Entitatea A este platitoare de TVA si impozit pe profit, iar entitatea B este platitoare de TVA si impozit pe venitul microinteprinderii.Societatea va fi creditata pentru un termen 12 luni, iar sumele sunt acordate cash cate 5.000 lei in fiecare zi cu Contract de imprumut pentru fiecare ...

Contabilitate comis voiajori

17Iul2017

Agentie de turism. Achizitii intracomunitare. Monografie contabila

de Gabi Popescu valabil la 17 Iul 2017
Intrebare: Am o societate care are activitatea de agentie de turism este neplatitoare de TVA. Ce regim special are in cazul facturilor de cazare, bilete de avion, asigurare medicala multe din facturi fiind din UE? Trebuie inregistrata firma in ROI? Cum operam facturile din afara? Se plateste TVA intracomunitar? Sunt exceptii pentru agentiile de turism? Care este monografia contabila?
18Mar2015

Angajati - vanzatori ambulanti. Documente

de Elena Garofil valabil la 18 Mar 2015
Intrebare: Societatea noastra are angajati ca vanzatori ambulanti (COR: 952001) sau comis-voiajori care vand cartile pe teren in urmatoarele 2 situatii:1.vanzatorul ambulant merge din casa in casa, avand cartile la el, le prezinta si apoi le vinde si incaseaza banii pe loc.2.vanzatorul ambulant vinde cartile la un stand amplasat ocazional in strada.Ce documente sunt necesare in fiecare din cele 2 ...
11Nov2013

Obligatia utlizarii case de marcat pentru vanzare catre populatie de la depozit

de Gabriela Ilicea valabil la 11 Nov 2013
Intrebare: Societatea noastra doreste sa realizeze vanzari de materiale de constructii pe baza de comanda si livrare a doua zi. Aceste vanzari se vor realiza cu ajutorul agentilor de vanzari care se deplaseaza in teren la fiecare client persoana juridica preluand comenzi care vor fi livrate ulterior.Bunurile vandute de catre societatea noastra se afla in depozite de marfuri in fiecare judet al tarii. O ...
14Ian2013

Plafon plati prin casa

de Irina Coma valabil la 14 Ian 2013
Intrebare: O societate care face comert cu materiale de constructii are casa de marcat si are rulaj mare la casa 531 are plafon la plata furnizorilor prin casa? Adica poate sa plateasca pana la 5000 ron pentru un furnizor, iar toate platile zilnice pot depasii 10 000 ron?

Plati valuta

02Ian2020

Export marfuri Iran. Incasare garantie in valuta

de Vera Constantin valabil la 02 Ian 2020
Intrebare: Societatea A din Romania are un contract de comert exterior export de marfuri cu o societate B din Iran. Societatea B din Iran solicita dosarele produselor pentru a fi inregistrate acolo. Societatea A a cerut o garantie de buna plata, in valuta, acceptata de societatea din Iran. Atat plata garantiei cat si plata bunurilor exportate se va face in valuta, de firma C din Romania reprenzentata, unei ...
03Dec2019

Incasare in valuta de la o persoana fizica. Vanzare imobil

de Vera Constantin valabil la 03 Dec 2019
Intrebare: Firma cu sediul in Romania face vanzare de imobil catre o persoana fizica din Romania. Incasarea facturii se poate face in valuta sau numai in moneda nationala?
11Nov2019

Numerar in valuta. Schimbarea in lei. Inregistrari contabile

de Constanta Popa valabil la 11 Nov 2019
Intrebare: Daca am un sold la casa de 1800 euro, contul 5124, pot sa il trec la casa in lei contul 5121 (printr-un schimb valutar la o casa de schimb, chitanta)?
08Nov2019

Reevaluarea lunara a soldului din contul 5124

de Vera Constantin valabil la 08 Nov 2019
Intrebare: La sfarsitul lunii cu soldul in valuta din cont (in banca), se face regularizarea cursului de la BNR?

Imobilizari

24Ian2020

Produs finit nefunctional. Trecere pe cheltuieli

de Olguta Crevelescu valabil la 24 Ian 2020
Intrebare: Societatea noastra a construit un prototip de masina de erbicidat. Utilajul respectiv nu este functional si nu poate fi imbunatatit, deci nu va fi comercializat. In contabilitate el se regaseste in contul de stocuri, 345. Ce variante sunt pentru amortizarea cheltuielilor? Ar putea fi considerate cheltuieli de cercetare-dezvoltare?
23Ian2020

Recuperare garantii de buna executie. Prestari servicii proiectare

de Vera Constantin valabil la 23 Ian 2020
Intrebare: SC ABC SA este prestator de servicii de proiectare. In scopul asigurarii autoritatilor contractante de indeplinirea cantitativa, calitativa si in perioada convenita a contractelor de prestari servicii de prestare atribuite, am constituit la dispozitia acestora garantii de buna executie.In prezent, avem blocate la dispozitia autoritatilor contractante si inregistrate in contul 267 Creante ...
16Ian2020

Achizitie autoturism la finalul contractului de leasing operational

de Olguta Crevelescu valabil la 16 Ian 2020
Intrebare: Societatea X are incheiat un contract de leasing operational cu firma Y, platitoarea de TVA din Romania. Contractul a fost incheiat pe o perioada de 54 luni. La finalul perioadei contractuale firma X va achizitiona autoturismul si va fi folosit ca masina de serviciu pentru conducere. Tinand cont ca in catalogul mijloacelof fixe si durate de amortizare, autoturismele sunt incadrate intre 4-6 ...
24Dec2019

Corectie amortizare. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 24 Dec 2019
Intrebare: In cazul unei inregistrari eronate a amortizarii accelerate in loc de amortizare liniara pentru un mijloc fix - ce inregistrari contabile se realizeaza pentru a indrepta eroarea?

Investitii

22Nov2019

Unitati de fond. Reevaluare la final de an. Inregistrarea beneficiului

de Vera Constantin valabil la 22 Nov 2019
Intrebare: Ne pregatim pentru planificarea cu referire la inchiderea anului 2019 si am analizat ce avem de facut la 31.12.2019:- pe data de 24.08.2019 s-au achizitionat unitati de fond in valoare de 200.000 euro - fondul este promovat de BRD si se numeste Eurofond.- pe 14.08.2019 s-a inregistrat in contabilitate aceste unitati de fond: 5081 = 5124/200.000 euro, respectiv 945.480 lei.- pana in prezent ...
19Nov2019

Investitii la un spatiu inchiriat. Tratament contabil si fiscal

de Dana Hristu valabil la 19 Nov 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA si impozit micro a luat in chirie de la o societate comerciala, o cladire si teren aferent pentru 10 ani si a infiintat un punct de lucru in cladire, unde desfasoara activitate de comert. In contractul de inchiriere, partile au convenit ca acest chirias are dreptul sa faca investitii in cladire pentru a putea desfasura activitatea in buna conditii, cum ar fi: ...
25Oct2019

Achizitie parti sociale. Monografie contabila

de Olguta Crevelescu valabil la 25 Oct 2019
Intrebare: O societate A achizitioneaza 17 parti sociale reprezentand 17% din capitalul social al societatii B (aceasta le avea in capitalul social cu 170 lei), pretul contractului de cesiune fiind 20.000 lei. Mentionez faptul ca A mai detine la B 33% din capitalul acesteia. Cum inregistreaza societatea A in contabilitate suma achitata de 20.000 lei, in conditiile in care A achita si cei 170 lei si cei ...
19Sep2019

Conditii acordare plati in avans din fonduri publice catre furnizori/prestatori servicii cu care institutia publica a incheiat contract

de Marilena Radulescu valabil la 19 Sep 2019
Intrebare: Conform HG 264/2003 cu modificarile si completarile ulterioare, ultima actualizare din 21.08.2019, acordarea avansului se poate face numai dupa constituirea garantiei de returnare a acestuia si numai daca sunt asigurate conditiile pentru inceperea indeplinirii obligatiilor rezultate din contract.Ce se intelege prin sintagma numai daca sunt asigurate conditiile pentru inceperea indeplinirii ...

Autofacturare

29Nov2019

Prestari de servicii neefectuate. Norme legale si monografie contabila

de George Nitescu valabil la 29 Nov 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA primeste de la un furnizor facturi pentru servicii ce in final nu au mai fost prestate. La momentul respectiv, firma a dedus TVA aferenta. In momentul in care situatia a fost clarificata si nu s-a ajuns la un consens pe cale amiabila cu furnizorul, s-a apelat la instantele judecatoresti. Firma a notificat furnizorul ca va efectua autofacturare pentru facturile in ...
04Oct2019

Facturi nesosite de la furnizor din 2018. Reglarea situatiei

de Vera Constantin valabil la 04 Oct 2019
Intrebare: Am avut in cursul anului 2018 receptionate 2 bunuri pentru care nu s-a primit factura. Bunurile au fost consumate si produsele finite obtinute, vandute mai departe. Intelegem ca in termenul celor 15 zile trebuia emisa o autofactura, insa acest lucru nu a fost facut. Suma in momentul acesta se afla in contul 4081.
03Sep2019

Firma producatoare de energie electrica pentru consum propriu. Monografie contabila

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 03 Sep 2019
Intrebare: Intr-o firma cu licenta de furnizare energie electrica, intreaga cantitate de energie electrica este utilizata pentru consumul propriu al firmei. Potrivit conditiilor generale asociate licentei de furnizare de energie electrica, titularul licentei, are obligatia sa intocmeasca situatii contabile distincte. Care este monografia contabila pentru veniturile privind energia electrica? Se intocmeste ...
27Mai2019

Autofacturi intocmite pentru achizitii de servicii din afara UE. Declaratia 394

de Daniel Crevelescu valabil la 27 Mai 2019
Intrebare: O societate hoteliera din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, plateste un avans in baza unei proforme invoice pentru servicii de rezervare, unei societati partenere din UE si un alt avans unei societati din afara uniunii. Cele doua societati partenere nu mai trimit facturile pentru serviciile prestate societatii din Romania. Societatea din Romania emite autofacturi si inregistreaza TVA ...

Lohn

08Iul2019

Aplicarea facilitatilor fiscale in constructii

de Gabriela Dita valabil la 08 Iul 2019
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA, incheie un contract de prelucrare in lohn pentru fabricare de ferestre din metal, cod CAEN 2512 cu o alta societate, persoana juridica romana platitoare de TVA. Materialele provin din tara comunitara si sunt livrate initial societatii contractoare. Pentru salariatii societatii subcontractoare se pot aplica prevederile OUG 114/2018 pentru a beneficia de ...
21Mai2019

Procedura de anulare a inregistrarii in scop de TVA pentru o societate nerezidenta din UE

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 21 Mai 2019
Intrebare: O societate cu asociat unic din Elvetia face parte dintr-un grup de firme (Brand european in domeniul textile). Noi suntem firma procesatoare, primim materie prima de la o alta firma din grup din Portugalia, o prelucram in sistem lohn, inregistram doar 704 (facturare catre acelasi client unic din Portugalia) si apoi o livram in Germania in depozit apartinand asociatului unic. Pentru aceste ...
18Ian2019

Prelucrare materii prime. Stocuri. Implicatii contabile

de Gabi Popescu valabil la 18 Ian 2019
Intrebare: O societate A din Romania (stat membru 1), inregistrata in scopuri de TVA, presteaza manopera din anul 2007, in baza unui contract de prestari servicii asupra bunurilor mobile corporale pentru clientul - firma B din Italia (stat membru 2) cu cod valid de TVA de unde se primesc materii prime constand in tesaturi sintetice si accesorii din plastic si metal care sunt inregistrate in Registrul ...
14Ian2019

Import materii prime si manopera neplatitor de TVA

de Anca Ivanov valabil la 14 Ian 2019
Intrebare: O firma din Romania inregistrata in scopuri de TVA importa servicii de prelucrare activa (lohn) din Ucraina. Factura emisa de firma din Ucraina contine pretul manoperei (serviciul prestat) si pretul materiilor prime utilizate la confectionarea produselor (calculate pe unitatea de produs). Factura este prezentata la vama unde se intocmeste DVI in care se evidentiaza TVA calculat la intreaga ...

Tichete de masa

10Ian2020

Recuperare tichete de masa necuvenite. Contul 4282

de Constanta Popa valabil la 10 Ian 2020
Intrebare: O microintreprindere a acordat tichete de masa electronice in luna decembrie. O salariata a prezentat concediu medical in ultimele 2 zile din luna, deci a primit in plus contravaloarea a 2 tichete de masa (30 lei). Din datele prezentate de salariata, aceasta nu se va mai prezenta la serviciu in luna ianuarie, urmand sa intre in concediu de risc maternal (deci nu se va putea regulariza cu valoarea ...
26Dec2019

Valoarea nominala a tichetelor de masa

de Irina Dumitrescu valabil la 26 Dec 2019
Intrebare: Pornind de la art 14 din Legea 165/2018: Valoarea nominala a unui tichet de masa nu poate depasi suma de 15,18 lei si tinand cont de art 28 alin (1) lit e) din Legea 165/2018: Art. 28 (1) Constituie contraventie urmatoarele fapte, daca nu sunt savarsite in astfel de conditii incat, potrivit legii penale, sa fie considerate infractiuni:... e) emiterea de bilete de valoare cu alte ...
05Nov2019

Tichete de masa in format electronic. Tratament contabil

de Olguta Crevelescu valabil la 05 Nov 2019
Intrebare: Au inceput sa fie folosite tot mai mult tichetele de masa electronice, dar inregistrarea in contabilitate a incasarilor acestora nu este inca pe deplin lamurita. La incasarea contravalorii produselor alimentare cu tichete de masa in format hartie faceam urmatoarele inregistrari:5328 = % 707 4427si 461=5328 cu tichetele trimise societatilor emitente pentru incasare si ...
12Sep2019

Tichete de masa pentru munca in weekend

de Alina Elena valabil la 12 Sep 2019
Intrebare: Salariatii care desfasoara activitate sambata pot primi tichete de masa? Care este baza legala?

Registre de contabilitate si documente de contabilitate generala

16Ian2020

SRL cu activitate de comert cu amanuntul sau prestrare de servicii. Legea 129/2019

de Olguta Crevelescu valabil la 16 Ian 2020
Intrebare: Legat de Legea 129/2019, un SRL normal de comert cu amanuntul sau prestare de servicii are obligatia desemnarii unei persoane responsabile? Dar o asociatie care ofera servicii de asistenta sociala?
13Nov2019

Termen de pastrare documente financiar-contabile

de Constanta Popa valabil la 13 Nov 2019
Intrebare: In normele de aplicare ale O.M.F.P. nr. 2634/2015, la punctul 39 este prevazuta perioada de pastrare pentru documentele din anexa 4 ca fiind de cinci ani, daca necesitatile entitatii nu impun o perioada mai mare. Punctul 38 prevede ca termenul de pastrare a registrelor si a celorlalte documente financiar-contabile este de zece ani, iar punctul 36 ca entitatile au obligatia pastrarii in arhiva lor ...
06Nov2019

Pastrarea documentatiei contabile si fiscale si a altor documente

de Vera Constantin valabil la 06 Nov 2019
Intrebare: Societatea noastra este persoana impozabila in Romania cu asociat unic (persoana juridica din Elvetia, care detine si 100% din capitalul social al societatii din Romania, perioada mai mare de 2 ani). Asociatul unic decide la nivel de grup ca actele firmei in original: CUI, act constitutiv, certificat de TVA, actele de functionare etc., sa fie pastrate in Elvetia.Pe langa Legea 82/91, ...
03Sep2019

Inventariere obiecte de inventar

de Marilena Radulescu valabil la 03 Sep 2019
Intrebare: Care este formularul de lista de inventariere folosit pentru inventarierea obiectelor de inventar? Cum se completeaza acesta?

Mijloace banesti si decontari

25Ian2020

Compensari conform noului sistem informatic de compensare

de Constanta Popa valabil la 25 Ian 2020
Intrebare: Incepand cu 01.01.2020 nu se mai fac ordine de compensare pe hartie ci doar electronic pe un site? Care este site-ul si pasii necesari rezolvarii?
11Ian2020

Obligatii de raportare la ONCPSB pentru o societate hoteliera. Organizatoare de evenimente

de Marilena Radulescu valabil la 11 Ian 2020
Intrebare: Avand in vedere ca firma noastra activeaza in domeniul serviciilor hoteliere, si deci, ocazional organizeaza evenimente ai caror beneficiari sunt persoane fizice, evenimente cu valoare mai mare decat echivalentul a 10.000 euro, in ce masura ne afecteaza Legea nr. 129/2019 pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor si finantarii terorismului, precum si pentru modificarea si completarea ...
18Nov2019

Compensarea partiala a unei facturi. Ordin de compensare

de Vera Constantin valabil la 18 Nov 2019
Intrebare: Se poate compensa direct pe baza ordinelor de compensare, fara raportare IMI, o datorie de 8.000 lei provenita dintr-o factura de 30.000 lei (diferenta de 22.000 lei s-a achitat cu OP) cu scadenta depasita cu mai mult de 30 de zile?
07Nov2019

Plata in numerar datorie catre un furnizor ce nu mai desfasoara activitate

de Vera Constantin valabil la 07 Nov 2019
Intrebare: Societatea noastra are un debit neachitat in valoare de 1.584 lei catre o firma care si-a inchis activitatea. De asemenea, si contul bancar a fost inchis. Pentru a stinge datoria vom efectua plata sumei in numerar. Cum stabilim persoana care va incasa suma de bani?

IFRS

21Oct2019

Societate romaneasca - filiala a unui grup multinational. IFRS 15. Reconsiderare tranzactie

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 21 Oct 2019
Intrebare: Firma mama din Franta a dat o comanda unui furnizor francez pentru realizarea unei prese de producere de ambalaje de plastic, ambalaje ce urmeaza a fi trimise in Romania. Furnizorul francez a realizat presa (matrita), a pastrat-o la el si a facturat-o firmei-mama din Franta (2520 euro + tva). In acelasi timp, a realizat si 1.000 ambalaje plastic (1460 euro + tva), pe care le-a livrat in Romania, ...
28Mai2019

IFRS 15. Estimare garantii. Justificare diminuare venituri cu valoarea garantiilor

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 28 Mai 2019
Intrebare: Societatea acorda unor clienti garantie extinsa si dreptul de a returna produsele din diverse motive. In conformitatea cu IFRS 15 " Venituri din contractele cu clientii" (B21) veniturile nu sunt recunoscute pentru produsele preconizate sa fie returnate si conform Ordinului 3189/2017 privind modificarea i completarea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare ...
08Apr2019

Criterii de aplicare a IFRS si de auditare a situatiilor financiare anuale

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 08 Apr 2019
Intrebare: Compania are drept obiect de activitate vanzarea si inchirierea de cofraje pentru constructii. Capitalul este 70% Spania si 30% Polonia.Cifra de afaceri este de 3,5 milioane euro, numar salariati 16, mijloace fixe 6,7 milioane euro neamortizate, amortizate 5.Este obligata firma din Romania sa treaca pe IFRS? Care sunt conditiile? Auditul este obligatoriu? Care sunt implicatiile cu privire la ...
26Mar2019

Aplicarea prin optiune a IFRS ca baza a contabilitatii. Lipsa cadrului legal

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 26 Mar 2019
Intrebare: Care sunt conditiile in care o societate comerciala poate opta pentru aplicarea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara (IFRS)? Conform Ordinelor 27/2010, 881/2012 si 665/2015 aceste reglementari trebuie sa fie aplicate institutiile de credit, societatile ale caror valori mobiliare sunt admise la tranzactionare pe o piata reglementata, respectiv ...

Case de marcat

12Ian2020

Case de marcat. Vanzari catre persoane juridice

de Ionut Jinga valabil la 12 Ian 2020
Intrebare: O firma care are CAEN 4711 - comert cu amanuntul piese de schimb, elibereaza clientilor persoane juridice facturi fiscale. In momentul incasarii in numerar se elibereaza chitanta fiscala sau bon fiscal din casa de marcat, sau ambele?
06Ian2020

Casa de marcat la transportul international rutier de persoane

de Anca Ivanov valabil la 06 Ian 2020
Intrebare: Pentru activitatea de transport international de persoane cu autocare si microbuze este obligatorie casa de marcat?
14Dec2019

Incasari prin curier

de Ionut Jinga valabil la 14 Dec 2019
Intrebare: O societate vinde online produse de curatenie catre persoane fizice pe baza de comanda. Incasarea contravalorii produselor se face prin curier (pe baza de factura de decontare) prin cont bancar si in numerar. Consider ca emiterea bonului fiscal este obligatorie numai in cazul in care clientul, persoana fizica, ridica marfa direct de la depozit si achita cu numerar. Este corect acest punct de ...
13Dec2019

Case de marcat. Operatori taxi

de Ionut Jinga valabil la 13 Dec 2019
Intrebare: Taxiurile trebuie sa posede casa de marcat speciala pentru intocmirea declaratiei 4200?

Plati anticipate

12Nov2019

Societatea producatoare de produse alimentare. Obligativitate utilizare casa de marcat

de Elena Garofil valabil la 12 Nov 2019
Intrebare: Suntem o societate producatoare de produse alimentare. Clientii nostri sunt tot societati comerciale. Ocazional, o data sau de maximum 4 ori pe an, mergem la cate un targ de profil sau suntem invitati la evenimente. Aici vindem produsele noastre catre clienti, persoane fizice. Anul acesta, de exemplu, este primul targ la care vom participa. Noi am achizitionat anul trecut casa de marcat, dar nu ...
18Apr2019

Redimensionarea garantiei in bunuri in cazul esalonarii la plata

de Vera Constantin valabil la 18 Apr 2019
Intrebare: Firma pentru o esalonare la plata a datoriilor are in garantie 2 mijloace fixe astfel incat sa acopere conform legii datoria esalonata.Avand in vedere faptul ca mai mult de jumatate din suma a fost achitata la fisc firma doreste sa scoata unul din mijloacele fixe de sub ipoteca. Care este modul de calcul al valorii ipotecii ce trebuie sa acopere valoarea datoriei esalonate astfel incat sa stiu ...
15Mar2019

Servicii de telefonie facturate inainte de prestare. Tratament fiscal

de Olguta Crevelescu valabil la 15 Mar 2019
Intrebare: Este legal ca un operator de telefonie mobila sa factureze la inceput de luna calendaristica (vorbim de facturare, nu avans servicii) cu scadenta la data de 20 ale lunii in curs? Precizez ca la data scadentei facturii nu am certitudinea ca serviciile se presteaza corespunzator si in totalitate. Cu toate acestea operatorul calculeaza penalitati pentru plata cu intarziere a facturii.
30Sep2018

Plata impozit pe venit in cursul anului

de Daniel Crevelescu valabil la 30 Sep 2018
Intrebare: In ce cont IBAN se fac platile anticipate pentru un PFA?
x