Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 28 Februarie 2021
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
Seminare online
vezi aici toata colectia >>>

Contabilitate

Contabilitatea de gestiune

15Feb2021

Diferente cantitative. Receptie produse petroliere

de Vera Constantin valabil la 15 Feb 2021
Intrebare: O societate achizitioneaza lunar combustibil de la rafinarie, pe care il depoziteaza in rezervoare proprii, subterane si dat apoi in consum pe platforma de productie sau autoturismele societatii. In contractul de achizitie este prevazuta si o abatere pentru cantitatea livrata.La momentul receptiei materialului, apare urmatoarea situatie: - este facturata o cantitate de combustibil;- este ...
06Feb2021

Monografie contabila ferma piscicola

de Vera Constantin valabil la 06 Feb 2021
Intrebare: O societate SRL are activitate principala si singura piscicultura.1. Cum se calculeaza sporul de crestere (monografie contabila)?2. Cum se efectueaza descarcarea de gestiune (monografie contabila)?3. Care sunt documentele obligatorii in contabilitatea de gestiune piscicultura?
05Feb2021

Productie bunuri. Coeficient de repartizare k

de Vera Constantin valabil la 05 Feb 2021
Intrebare: Urmatoarea formula de calcul a diferentei de pret aferenta produselor vandute/luna: Rd cumulat 711 (de la inceputul anului inclusiv luna respectiva) * k - Rd 348 cumulat (de la inceputul anului fara luna respectiva). Este corect?
31Ian2021

Stoc de marfa degradat. Tratament fiscal

de Elena Garofil valabil la 31 Ian 2021
Intrebare: Societatea identifica cu prilejul inventarierii efectuata la 31.12.2020, stocuri de marfa care nu mai pot fi vandute, motiv pentru care comisia propune declasarea acestora si predarea catre unitati specializate in vederea distrugerii. Marfurile se vor preda in cursul anul 2021 (fara a fi valorificate), se va intocmi aviz de predare-prime, iar firma specializata in colectarea si distrugerea ...

Situatii financiare

27Feb2021

Situatii financiare depuse pentru o microintreprindere

de Diana Popescu valabil la 27 Feb 2021
Intrebare: O microintreprindere depune in data de 29.01.2021 la Registrul Comertului cerere de radiere (dizolvare cu lichidare). Etapa a doua a radierii va incepe peste 45 zile. In anul 2020 a desfasurat activitate. Nu detine in patrimoniu active la 31.12.2020. In aceasta situatie, ce tip de situatii financiare depune pentru anul 2020? Va putea completa in declaratia care insoteste situatiile financiare ...
23Feb2021

Situatii financiare depuse pentru o societate intrata in procedura de faliment

de Diana Popescu valabil la 23 Feb 2021
Intrebare: Firma A (societate pe actiuni-entitate de interes public) a figurat pana in data 20.11.2020 in procedura de insolventa-reorganizare. Din data de 21.11.2020 a intrat in procedura de faliment. Pentru exercitiul incheiat la 31.12.2020 va depune la ANAF situatiile financiare anuale auditate cu termen maxim de depunere la 150 zile de la incheierea exercitiului financiar sau raportarea contabila ...
22Feb2021

Repartizarea profitului la dividende. Plafon plati in numerar

de Ionut Jinga valabil la 22 Feb 2021
Intrebare: O societate inregistreaza profit contabil la 31 decembrie 2020 si are in sold in contul 5311 suma de 50.000 lei. Care este modalitatea de a scadea acest sold de casa prin distribuirea de dividende? Exista un plafon pentru platile dividendelor prin casa? Ar fi posibil sa se emita mai multe hotarari AGA pentru distribuirea profitului pe dividende in zile diferite astfel incat sa se poata plati ...
22Feb2021

Pierdere contabila si pierdere fiscala

de S.M. Armaselu valabil la 22 Feb 2021
Intrebare: Cum se recupereaza pierderea fiscala si cum se recupereaza pierderea contabila?

Contabilitatea activelor

23Feb2021

Contul 1068 Alte rezerve folosit ca sursa de finantare

de George Nitescu valabil la 23 Feb 2021
Intrebare: Societatea noasta (SA majoritar de stat) are in contul 1068 suma de 2.000.000 lei din repartizarea profitului net ca surse proprii. Conform bugetului, se poate constitui ca sursa de finantare a investitiilor, dar soldul acestui cont ramane nemodificat. Ce inregistrari contabile trebuie facute pentru consumarea contului 1068?
21Feb2021

Realizare soft prin finantare nerambursabila

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Feb 2021
Intrebare: O societate comerciala avand ca obiect de activitate realizare soft-uri incheie un contract de finantare (fonduri nerambursabile) pentru o extindere a unei aplicatii existente (aplicatie TIC- platforma microlearning) prin crearea unor 4 module noi pe langa cele existente deja.1. Recunoasterea veniturilor din subventii intra in categoria suventiilor pentru investitii si vor trebui recunoscute ...
14Feb2021

Utilizare bunuri si spatiu de catre salariatii trasferati la alta societate

de Elena Garofil valabil la 14 Feb 2021
Intrebare: O societate ce presteaza servicii de dezvoltare de soft a transferat angajatii catre o alta entitate din acelasi grup, urmand ca toate costurile cu acestia sa fie suportate in continuare de prima societate prin contracte de prestari servicii. Entitatea care a facut transferul are in contabilitate mai multe bunuri care erau folosite de fostii angajati.Pot fi aceste bunuri folosite in ...
11Feb2021

Reparatie sediu inchiriat. Materiale din donatii

de Vera Constantin valabil la 11 Feb 2021
Intrebare: Societatea noastra este proprietara unui spatiu comercial pe care il are inchiriat unei alte persoane juridice. Aceasta din urma a donat societatii noastre materiale necesare reparatiei mijlocului fix. Ca urmare a reparatiei efectuate executata in regie proprie de catre societatea noastra, valoarea acestei cladiri a crescut cu valoarea materialelor puse la dispozitie (fara a plati contravaloarea ...

Leasing

11Feb2021

Monografie contabila preluare leasing financiar

de Vera Constantin valabil la 11 Feb 2021
Intrebare: Societatea noastra preia un leasing pentru un autoturism cu valoare, aproximativ 25.000 lei de exemplu, iar perioada ramasa de plata a ratelor este de 2 ani.In scadentar lunar apare:Suma totala de plata 983.68 TVA 157.06 Total rata 826.62 Capital 739.21 Dobanda 87.41 TVA 157.06Compania de la care preluam masina ne emite o factura de cesionare de leasing pe care o achitam prin ...
11Feb2021

Amanare rate leasing. Evidentiere dobanda suplimentara

de Vera Constantin valabil la 11 Feb 2021
Intrebare: Societatea are in derulare mai multe contracte de leasing pentru masini. In anul 2020, din cauza epidemiei de Coronavirus, societatea a aplicat prevederile OUG 37/2020, solicitand amanarea la plata a ratelor de leasing. In noul scadentar primit, dobanda suspendata a fost inclusa in principal.Cum inregistrez in contabilitate acest surplus de capital provenit din dobanda suspendata?
03Feb2021

Inregistrare rata leasing operational

de Mariana Prejbeanu valabil la 03 Feb 2021
Intrebare: Am incheiat un contract de leasing operational pe o perioada de 57 luni si am primit luna aceasta prima factura de chirie. Aceasta este structurata in 2 parti:- rata leasing operational: x euro, la cursul de pe factura;- rata administrare flota: y euro, la cursul de pe factura.Rata administrativa este defalcata in devizul initial al contractului pe mai multe tipuri de cheltuieli: costuri ...
13Dec2020

Rate leasing inregistrate eronat. Corectarea erorilor contabile

de Olguta Crevelescu valabil la 13 Dec 2020
Intrebare: In luna august 2018 am inregistrat un contract de leasing in valoare de 100.000 euro - echivalent 475.000 lei. 1. In data de 31.12.2018, am primit instiintare de plata pentru prima rata in valoare 8.000 euro - echivalent 38.400 lei si am inregistrat urmatoarele:Cont 167 = 401 7.000 euro Cont 666 = 401 1.000 euroLa sfarsit de luna, pe 31.12.2018, am inregistrat diferente de curs ...

Prime legate de capital

09Feb2021

Rezerva legala. Constituire si monografie contabila

de Mariana Prejbeanu valabil la 09 Feb 2021
Intrebare: Cum si cand se inregistreaza rezerva legala in baza legislatiei? Care este monografia contabila?
09Nov2020

Vanzare parti sociale detinute la o alta societate in pierdere. Monografie contabila

de Olguta Crevelescu valabil la 09 Nov 2020
Intrebare: Societatea A, societate cu capital integral privat romanesc, a detinut 100% partile sociale ale societatii B. Acum isi vinde integral partile sociale catre o alta societate (C), printr-un contract de vanzare cumparare, dar la un pret mai mic. Care este monografia contabila pentru aceasta tranzactie?
01Nov2020

Reducere capital social. Impozitare prime de fuziune

de Elena Garofil valabil la 01 Nov 2020
Intrebare: Inteleg din functiunea contului 1042 Prime de fuziune ca primele de fuziune pot fi incorporate in capitalul social, transferate la rezerve sau se folosesc la acoperirea piederilor contabile.Care este tratamentul fiscal la momentul reducerii capitalului social care include prime de fuziune incorporate? Sunt sau nu impozitate?
19Iun2020

Achizitie actiuni la o societate din Australia. Raportari la BNR, ONPCSP si ANAF. Inregistrari contabile

de Constanta Popa valabil la 19 Iun 2020
Intrebare: Ce obligatii declarative are fata de BNR, Administratia financiara, Oficiul National de Prevenire si Combatere a Spalarii Banilor etc. o societate din Romania care achizitioneaza actiuni la o societate din Australia (32% din capitalul social)? Care este monografia contabila privind inregistrarea participatiilor in contabilitatea firmei din Romania?

Contabilitatea imobilizarilor corporale

26Feb2021

Cheltuieli ulterioare in legatura cu mijloacele fixe

de Anca Ivanov valabil la 26 Feb 2021
Intrebare: Am achizitionat o pardoseala din rasini sintetice necesara descarcarii electrostatice din zona de productie. Aceasta pardoseala are forma lichida, se intinde pe jos si se usuca in forma dorita de noi. Nu se poate muta de pe pozitie (este lipita de podea). Cum pot incadra aceasta achizitie (este mijloc fix de sine statator, se majoreaza valoarea cladirii sau este o cheltuiala a perioadei)? ...
16Feb2021

Inchiderea diferentelor din reevaluare

de Mariana Prejbeanu valabil la 16 Feb 2021
Intrebare: Societatea nu mai are activitate si urmeaza ca dupa valorificarea stocurilor sa intre in lichidare. In balanta contabila figureaza cu diferente de reevaluare pozitive aferente unor cladiri vandute in anul 2007.Poate sa inchida in decembrie 2020 aceste sume prin 117 sau trebuie sa astepte declansarea procedurii de lichidare?
13Feb2021

Constructie fabrica. Aspecte contabile si fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 13 Feb 2021
Intrebare: Am terminat constructia unei fabrici din bani europeni 70.14%. PVR este din data de 26.01.2021.1. Valoarea terenului din contul 2111 in valoare de 100.000 lei cumparat inainte de costructie ramane in contul 2111 (nu se include in valoarea constructiei, nu se amortizeaza)?2. Pot inregistra cladirea in luna decembrie 2020 (daca PVR este in ianuarie 2021)? Valoarea a fost declarata la taxe ...
07Feb2021

Modernizare sediu social. Declarare la DITL

de Vera Constantin valabil la 07 Feb 2021
Intrebare: O societate a achizitionat in anul 2018 o cladire. In anul 2019 decide sa o renoveze in totalitate. Cum este mai bine sa se inregistreze in urmatoarele cazuri?1. Societatea a cumparat mocheta in valoare de 40.000 lei. La momentul achizitiei cladirii nu am avut informatii referitoare la costul mochetei vechi. Este corect ca achizitia mochetei sa fie inclusa in valoarea cladirii sau ca mijloc ...

Constructii

26Feb2021

Asociere in participatie pentru construire si vanzare apartament. Inregistrarea operatiunilor asocierii la asociatul principal

de Constanta Popa valabil la 26 Feb 2021
Intrebare: Societatea noastra avand in desfasurare lucrari de constructii-montaj a unui imobil cu 20 apartamente, a incheiat cu alta societate comerciala un contract de asociere in participatie. Asociatul participant va contribui cu aport banesc in echivalentul a 50% din costurile cu realizarea imobilului. Asocierea nu are personalitate juridica si nu se poate obliga distinct in relatiile cu tertii. ...
26Feb2021

Aplicarea facilitatilor in constructii. Conditii

de Dani Cucu valabil la 26 Feb 2021
Intrebare: O societate comerciala care are CAEN 6820 Inchirierea si subinchirierea bunurilor imobiliare proprii sau in leasing si are ca si cod secundar 4120 Lucrari de constructie a cladirilor rezidentiale si nerezidentiale, iar activitatea pe care o desfasoara societatea este de construire cladiri rezidentiale, poate sa aplice pentru salariatii sai facilitatile existente pentru activitatea ...
24Feb2021

Facilitati fiscale in constructii in anul 2020

de Alina Elena valabil la 24 Feb 2021
Intrebare: Societate cu cod CAEN constructii a avut cifra de afaceri din cod CAEN 4120 in perioada 01.01.2019 - 30.04.2020, dar in perioada 01.05.2020 - 30.06.2020 nu a avut venituri. Mai puteau angajatii acesteia sa beneficieze de facilitatile oferite de OUG 114 in perioada 01.05.2020 - 30.06.2020 in aceste conditii?
22Feb2021

Evaluare obiecte de inventar la valoarea justa

de Cristina Cret valabil la 22 Feb 2021
Intrebare: Societatea a achizitionat un punct de lucru compus din teren, constructii, obiecte de inventar, dar factura a fost intocmita doar pentru teren si constructii.La ce valoare se vor inregistra toate elementele: terenul, constructiile si obiectele de inventar in conditiile in care in contract este specificata o valoare pentru teren si o valoare pentru constructii?

Operatiuni de trezorerie

11Feb2021

Grant pentru dobanda credit finantare IMM

de Elena Ionescu valabil la 11 Feb 2021
Intrebare: Care este monografia contabila in cazul grantului aferent dobanzii unu credit IMM, daca in acordul de finantare scrie ca ajutorul de stat sub forma grantului aferent dobanzii se acorda pe o perioada de 8 luni de la acordarea creditului? Se evidentiaza esalonat pe luni?4452 = 472666 = 4452472 = 7418
20Dec2020

Compensare datorii reciproce intre doua societatii cu capital privat

de Dana Hristu valabil la 20 Dec 2020
Intrebare: In cazul unui contract de barter valoare 5.000 lei fara TVA, intre doua societati care factureaza cu cote diferite de TVA, cum se procedeaza la compensarea datoriilor? Este obligatorie folosirea formularelor cu regim special si transmiterea catre IMI? Avand in vedere ca cele doua societati factureaza cu cote diferite de TVA, diferenta de plata poate fi stinsa prin ordin de plata?
14Dec2020

Monografie contabila dobanzi credite. OUG 37/2020

de Vera Constantin valabil la 14 Dec 2020
Intrebare: Care este tratamentul contabil in ceea ce priveste noile rate pe care le achitam dupa perioada de amanare conform OUG 37/2020? Noi am avut ratele suspendate in perioada aprilie - septembrie. In luna octombrie am inceput platile. Banca, a modificat in sistem soldurile conturilor 162, prin adaugarea diferentei de dobanda capitalizata la soldul creditelor. In evidenta mea contabila este corect sa ...
12Dec2020

Capitalizare dobanzi. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 12 Dec 2020
Intrebare: Incepand din luna aprilie si pana in luna septembrie, au fost suspendate ratele pentru creditele de investitii catre banca, conform OUG 37/2020. Din luna octombrie s-a trecut la plata acestora, insa banca a majorat soldul creditelor cu valoarea dobanzii capitalizate. Care este monografia contabila pentru aceste operatiuni? Trebuia inregistrata inca din luna aprilie diferenta pentru dobanda ...

Fuziunea societatilor comerciale

19Feb2021

Fuziune prin absorbtie

de Elena Ionescu valabil la 19 Feb 2021
Intrebare: Care este monografia contabila pentru fuziune prin absorbtie pentru societatea absorbanta? Fuziunea se face la data de 31.12.2020. In raportarea anuala a societatii absorbante trebuie sa fie cuprinse si rulajele din clasa 6 si 7 ale societatii absorbite, adica sa fie incluse si in contul de profit si pierdere?
17Feb2021

Aport in natura

de Anca Ivanov valabil la 17 Feb 2021
Intrebare: Avem un soft dezvoltat in regim propriu si asociatii firmei vor sa foloseasca softul respectiv ca si aport in natura la infiintarea unei societati comerciale. Capitalul social la societatea noua ar fi numai softul respectiv. 1. Este posibila folosirea softului ca si aport in natura la infiintarea noii societatii in conditiile mai sus mentionate? Care este baza legala?2. Cum se evalueaza ...
15Feb2021

Amortizare dupa fuziune

de Gabi Popescu valabil la 15 Feb 2021
Intrebare: In cazul fuziunii prin absorbtie in care societatea B absoarbe societatea A cu data efectiva 31.12.2020. Duratele de viata pentru amortizarea contabila a mijloacelor fixe folosite de cele doua societati, pana la data fuziunii sunt diferite.De exemplu: societatea absorbanta B foloseste pentru mijloacele fixe incadrate in grupa 1.9.3 - Conducte, bransamente si instalatii tehnologice pentru ...
11Feb2021

Transformarea societatii agricole in societate comerciala

de Justinian Cucu valabil la 11 Feb 2021
Intrebare: Suntem societate agricola si dorim sa ne transformam in societate comerciala in baza Legii 31/2017 (27 martie 2017) privind societatile agricole si alte forme de asociere din agricultura. Am cautat si nu am gasit normele de aplicare ale acestei Legi. Este posibil sa nu fie elaborate? Era obligatia Ministerului finantelor publice, dupa cum scrie in Lege. Ce pasi trebuie parcursi pentru ...

Venituri

22Feb2021

Recuperare prejudiciu de la un tert persoana fizica

de Mariana Prejbeanu valabil la 22 Feb 2021
Intrebare: Unitatea constata un prejudiciu creat de catre o terta persoana fizica, drept pentru care intocmeste un proces-verbal de constatare si stabilire a acestuia, cu acordul comun al partilor. Persoana fizica in cauza este de acord sa achite contravaloarea prejudiciului stabilit.Care sunt documentele contabile si care este monografia contabila?
19Feb2021

Refuz plata livrare cu bon fiscal. Anularea operatiunii. Declaratia A4200

de Constanta Popa valabil la 19 Feb 2021
Intrebare: O microintreprindere desfasoara activitatea de restaurant, face livrari. Cand pleaca agentul livrator cu meniul solicitat, contravaloarea se bate pe casa si se emite bonul fiscal. Exista situatii in care clientul refuza sa primeasca livrarea. Bonul de casa a fost emis, dar suma nu s-a incasat. Cum se procedeaza in contabilitate? Bonul odata batut si validat nu mai poate fi anulat. Cum se ...
11Feb2021

Microintreprindere. Donatii primite si acordate

de Vera Constantin valabil la 11 Feb 2021
Intrebare: O microintreprindere (cabinet medical) urmeaza sa primeasca prin intermediul unui contract de donatie o cantitate mare de medicamente. Aceasta societate intentioneaza sa distribuie medicamente catre persoane fizice, tot ca donatie.Care este tratamentul fiscal al acestor donatii primite si acordate catre PF?
09Feb2021

Cesiune creanta. Inregistrari contabile si facturare la cedent

de Constanta Popa valabil la 09 Feb 2021
Intrebare: O societate cu obiect de activitate 6622 Activitati ale agentilor si broker-ilor de asigurari semneaza un contract de cesiune de creanta. Obiectul contractului prevede urmatoarele:Cedentul cesioneaza cesionarului creanta pe care o detine fata de debitor in suma de 2.775,78 lei, din care 1.945,51 lei reprezentand comision intermediere scadent la data incheierii prezentului ...

TVA

26Feb2021

Returnare sponsorizare

de Gabi Popescu valabil la 26 Feb 2021
Intrebare: Am facut o sponsorizare in bani catre un club sportiv in vederea procurorii de echipamente. Clubul nu a cumparat echipamentele respective.Putem sa le cerem banii?
24Feb2021

Cota de TVA si utilizatorul final pentru raticide

de George Nitescu valabil la 24 Feb 2021
Intrebare: Societate comerciala platitoare de TVA achizitioneaza din UE raticide pe care intentioneaza sa le comercializeze en gros si en detail pe piata interna. Achizitia fiind intracomunitara, nu se face vama pentru a sti codul vamal al produsului. Furnizorul ne-a comunicat codul vamal pentru acest produs ca fiind NC 38089910. Conform ordinului nr 1155/868/2016 se aplica cota redusa de TVA de ...
24Feb2021

Locul prestarii de servicii catre o societate din Marea Britanie. Regula generala

de S.M. Armaselu valabil la 24 Feb 2021
Intrebare: Un SRL platitor de tva are un contract de prestari servicii in domeniul it cu o societate din Marea Britanie. In baza acestui contract se factureaza lunar un cuantum fix stabilit in contract.Factura se intocmeste cu tva?
18Feb2021

Monografie contabila impozit pe profit scutit Cooperativa Agricola. Cod de TVA anulat SRL

de PortalContabilitate.ro valabil la 18 Feb 2021
Intrebare: 1. Monografie contabila pentru impozit pe profit scutit pentru o Cooperativa Agricola (cresterea animalelor)2. O societate comerciala a avut codul de TVA anulat din oficiu, incepand cu data de 01.02.2016.In august 2020 isi reia activitatea, dar nu depune si cerere de reactivare TVA.Achizitioneaza si vinde persoanelor fizice masa lemnoasa fara a deduce si colecta TVA. Este corect?

Facturare

26Feb2021

Vanzare mijloc fix. Transport organizat de societatea mama

de Olguta Crevelescu valabil la 26 Feb 2021
Intrebare: Societatea comerciala X cu sediul in Romania, platitoare de TVA, vinde un mijloc fix societatii Z cu sediul in Cehia (Z inregistrata in scopuri de TVA). Facturarea se va face de societatea X catre Z. Transportul va fi organizat (atat RO-DE, cat si DE-CZ) si platit de catre firma mama Y din Germania, deoarece va fi incarcat de societatea X pe camionul cu care se face livrarea regulata de marfa ...
25Feb2021

Servicii prestate de membru catre asociere. Percepere management fee de catre leaderul asocierii

de Constanta Popa valabil la 25 Feb 2021
Intrebare: Societatea noastra are un contract de asociere cu o alta entitate in vederea derularii unui contract de consultanta (societatea cu care avem incheiat contractul de asociere este lider de asociere, iar societatea noastra este membru asociat). Societatea noastra factureaza pe masura ce situatiile de lucrari sunt aprobate de catre beneficiarul final catre leaderul de asociere contravaloarea ...
17Feb2021

Dobanda la imprumuturile intre societati

de Cristina Cret valabil la 17 Feb 2021
Intrebare: Pentru dobanda calculata conform unui contract de imprumut intre doua societati afiliate din Romania, este obligatorie emiterea unei facturi sau creditorul transmite debitorului doar o instiintare privind valoarea dobanzii calculate?In situatia in care este obligatorie emiterea facturii, suma se declara in decontul de TVA? Consider ca in declaratia 394 factura nu trebuie raportata, ...
14Feb2021

Recunoastere datorie comerciala in situatiile financiare

de Mariana Prejbeanu valabil la 14 Feb 2021
Intrebare: La sfarsitul anului 2020 am primit o fisa de la furnizor, iar diferenta este considerabila (600.000), diferenta care provine de cand s-a mutat baza de date intr-un alt program (pana in anul 2018). In vechiul program de contabilitate doamna contabila nu tinea evidenta pe analitice (sodul meu este negativ). Cum pot regla contul 401.0001 pentru a fi corect si contul 401 sintetic sa fie egal cu ...

Contributii

25Feb2021

Cifra de afaceri constructii 2021

de Vera Constantin valabil la 25 Feb 2021
Intrebare: O societate infiintata in anul 2014 cu cod CAEN 4332 are ca obiect de activitate tamplarie pvc. In anul 2020 cifra de afaceri este formata doar din venituri realizate in urma acestei activitati, deci 100% din constructii. Are un salariat incadrat cu salariu brut de 3.000 lei. In luna ianuarie 2021 cifra de afaceri este 0.Este corect sa luam in considerare cifra de afaceri din anul 2020 pentru ...
17Feb2021

Angajati detasati cu formularul A1. Facilitati in constructii

de Elena Garofil valabil la 17 Feb 2021
Intrebare: Am o firma care duce muncitori in Germania prin formularul A1 in constructii. Beneficiaza de scutiri acestia? Daca acestia nu beneficiaza, ceilalti care lucreaza in Romania beneficiaza de scutiri, daca la sfarsitul anului 2020 nu s-a mai respectat ponderea de 25% in totalul cifrei de afaceri?
16Feb2021

Facilitati fiscale in constructii in anul 2021

de Alina Elena valabil la 16 Feb 2021
Intrebare: In anul 2020 cifra de afaceri a fost realizata 100% din CAEN 4211 Lucrari de constructii ale drumurilor si autostrazilor. In luna ianuarie 2021 nu s-au efectuat lucrari, cifra de afaceri 0.Se acorda facilitati pentru constructii angajatilor?
07Ian2021

Salariat in domeniul constructiilor. CAS

de Dana Hristu valabil la 07 Ian 2021
Intrebare: Pentru un angajat implicat intr-un accident de munca, in prima si in ultima luna de concediu medical am primit certificate medicale pentru 10 zile din luna. In celelalte zile a venit la munca. Pentru indemnizatia de concediu medical nu se retine si nu se plateste CAS si nici CASS/cod CAEN constructii. Pentru restul zilelor din luna, cand salariatul a lucrat, se retine si se plateste CAS?

Cheltuieli

23Feb2021

Achizitii cu bon fiscal. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 23 Feb 2021
Intrebare: Cheltuiala cu TVA aferenta achizitiilor pe baza de bon fiscal fara a avea inregistrat CUI-ul societatii noastre si care sunt achitate din deconturile angajatilor (avem la baza documente justificative), cum se evidentiaza in contabilitate? Trebuie evidentiata distinct sau se poate introduce in valoarea cheltuielii cu bonul respectiv? Aceasta cheltuiala cu tva este deductibila la calculul ...
22Feb2021

Cheltuieli sociale. Delimitare

de S.M. Armaselu valabil la 22 Feb 2021
Intrebare: Cheltuielile cu abonamentele medicale, asigurarile voluntare de sanatate si transport angajati catre locul de munca intra in categoria cheltuielilor sociale?
20Feb2021

Demolare constructii. Tratament fiscal

de Elena Garofil valabil la 20 Feb 2021
Intrebare: Societatea decide la sfarsitul anului 2020 demolarea unor anexe (contul 212) care nu sunt inscrise in cartea funciara. Nu au fost necesare autorizari, deoarece au fost construite din materiale usoare, dar ele au fost cuprinse in baza de impozitare. Decizia a fost luata intrucat activitatea a fost relocata intr-un nou sediu. Activitatea in sediul vechi nu se mai desfasoara si inca nu a fost ...
17Feb2021

Curs valutar utilizat pentru operatiuni exprimate in valuta

de Mariana Prejbeanu valabil la 17 Feb 2021
Intrebare: O societate A face un schimb valutar in valoare de 500.000 euro (compania B din cadrul grupului). Ei indica cursul spot 4.7425, un curs comercial fata de care calculeaza o diferenta de curs in valoare de 20.000 lei (nefavorabila pentru A), pe care B o pretinde la plata. Tot ce are A legat de aceasta tranzactie este mai jos. Societatea A a inregistrat suma pe 665lei si a platit-o. Cum trebuie ...

Bilant

21Feb2021

Date eronate in F30

de Anca Ivanov valabil la 21 Feb 2021
Intrebare: La completarea bilantului pe anul 2020 am observat ca in formularul 30 la pag. 3, rd. 5, 7 creante comerciale am o suma eronata pentru anul 2019. Acum cand preiau datele in bilantul din 2020 e gresit daca trec suma corecta, nu suma eronata din bilantul de anul trecut? Ce pot face in aceasta situatie fara sa corectez bilantul de anul trecut? Daca preiau sumele asa cum sunt trecute in anul 2019 ...
09Feb2021

Situatii financiare. Gradinita particulara

de Gabi Popescu valabil la 09 Feb 2021
Intrebare: Gradinita particulara a functionat initial ca SRL. Dupa acreditare a fost emis un ordin de catre Ministerul Educatiei si astfel se acorda autorizatie provizorie SC - SRL pentru unitatea de invatamant particular gradinita X. Gradinita este persoana juridica de drept privat si interes public, cu capacitate de exercitiu restransa si face parte din reteaua nationala de invatamant. Autorizatia de ...
05Feb2021

S1046. Declaratie de inactivitate

de Vera Constantin valabil la 05 Feb 2021
Intrebare: Microintreprindere neplatitoare de tva fara angajati este infiintata in anul 2019. De la infiintare si pana in prezent nu a desfasurat activitate. In anul 2019 societatea a inregistrat in evidenta contabila capitalul social, imprumutul acordat de asociati si cheltuielile legate de infiintarea societatii (taxe notariale, taxe ONRC, achizitionare registre).Cheltuielile legate de infiintarea ...
01Feb2021

Calcul numar mediu salariati pentru intocmirea situatiilor financiare

de Dani Cucu valabil la 01 Feb 2021
Intrebare: Avem urmatoarele date:Ianuarie 10 salariati au lucrat toata luna, un salariat a lucrat 10 zile, un salariat a lucrat 15 zile;Februarie 12 salariati au lucrat toata luna;Martie 12 salariati au lucrat toata luna;Aprilie 12 salariati au fost in somaj tehnic, s-au primit indemnizatii de somaj de la AJOFM;Mai 12 salariati au lucrat toata luna;Iunie 12 salariati au lucrat toata ...

Mijloace fixe

21Feb2021

Inchiriere mijloc fix urmata de vanzare. Monografie contabila

de Vera Constantin valabil la 21 Feb 2021
Intrebare: SRL inregistrata in scopuri de TVA, platitoare de impozit pe profit, incheie un contract de inchiriere al unui mijloc fix (utilaj agricol) pe o perioada de 6 ani, cu o persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA. In contractul de inchiriere este prevazut: chiriasul poate opta la sfarsitul contractului de chirie sa cumpere bunul inchiriat. In conditiile in care opteaza sa cumpere utilajul ...
17Feb2021

Achizitie container pentru marfuri. Clasificarea si inregistrarea ca mijloc fix

de Constanta Popa valabil la 17 Feb 2021
Intrebare: O societate achizitioneaza un container de depozitare in valoare de 11.000 lei. Acesta va fi folosit pentru depozitarea marfurilor. Care este monografia contabila pentru aceasta achizitie? Ce cod de clasa se va folosi?
09Feb2021

Reevaluare mijloace fixe. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 09 Feb 2021
Intrebare: In decembrie 2010 s-a procedat la intocmirea unui raport de evaluare din care a rezultat o valoare mai mica a constructiilor (constructii agro-zootehnice). Inregistrarile contabile s-au facut de urmatoarea maniera: 105 = 212 17.900 valoarea deprecierii681 = 291 5.000 (s-a constituit o ajustare)In urma unui control de la ANAF s-a dispus anularea ajustarii. Astfel ca am procedat si la ...
06Feb2021

Raport de evaluare mijloace fixe complet amortizate. Inregistrari contabile

de Elena Garofil valabil la 06 Feb 2021
Intrebare: Societatea decide intocmirea unui raport de evaluare asupra unor active corporale (tractoare). Cele 4 tractoare sunt complet amortizate, nu au mai fost evaluate, iar din raportul de evaluare reiese o scadere a valorii de intrare a acestora, ca urmare a uzurii si a utilizarii intense. Cum se inregistreaza reevaluarea din punct de vedere contabil si ce impact fiscal va avea aceasta evaluare?

Provizioane

20Feb2021

Clienti incerti. Tratament fiscal si contabil

de Mariana Prejbeanu valabil la 20 Feb 2021
Intrebare: Avem un client cu sold in 4111 din luna noiembrie si decembrie 2019. Din luna octombrie 2020 nu a mai raspuns la telefon si nici nu avem alta posibilitate sa luam legatura cu el.Am verificat firma pe Recom si apare radiata pe localitatea pe care s-au emis facturile, dar apare in functiune pe Bucuresti cu acelasi cod fiscal pe care am facturat, dar judet diferit. Pe finante apare transfer ...
15Feb2021

Impozite si taxe datorate in baza unei Hotarari Judecatoresti definitive

de S.M. Armaselu valabil la 15 Feb 2021
Intrebare: In decembrie 2020 se anuleaza un provizion constituit pentru impozite si taxe prin reluarea la venituri si concomitent ar trebui inregistrata cheltuiala pentru constituirea obligatiei bugetare, care a fost contestata atunci cand s-a constituit provizionul. Acum s-a primit decizia instantei - definitiva, iar administratorul societatii doreste sa suporte aceasta inregistrare a cheltuielii din ...
09Feb2021

Recunoasterea veniturilor. Prestari servicii in etape

de Vera Constantin valabil la 09 Feb 2021
Intrebare: La un SRL cu impozit pe profit, platitor TVA lunar, am urmatoarea speta:- factura de avans nr. 1 din 05.03.2020: 4111 = % 419 (480.570 lei), 4427 (91.308,30 lei)- facturat de avans nr. 2 din 03.07.2020: 4111 = % 419 (80.623,73 lei), 4427 (15.318,51 lei)- provizion venituri 31.12.2020: 418 = 704 ...
08Feb2021

Clienti neincasati. Sume prescrise. Scadere din gestiune

de Elena Garofil valabil la 08 Feb 2021
Intrebare: La data de 31.12.2020 societatea comerciala are clienti neincasati, pentru unii au fost constituite provizioane, dar pentru altii nu. Toate facturile neincasate au fost emise anterior datei de 1 ianuarie 2016, fiind depasit termenul de prescriptie de 3 ani.1. Se pot scoate din evidenta la data de 31.12.2020 clientii neincasati pentru care nu au fost intreprinse toate demersurile legale pentru ...

Profit

26Feb2021

Bonificatia de 10% pentru impozitul pe profit

de Mariana Prejbeanu valabil la 26 Feb 2021
Intrebare: Societate platitoare de impozit pe profit incepand cu trim. IV 2020 beneficiaza la declaratia 101 de bonificatie conform OUG 33/2020?
21Feb2021

Repartizare dividende din sumele alocate investitiilor in perioada cat a fost SRL-D

de Elena Garofil valabil la 21 Feb 2021
Intrebare: O microintreprindere (fosta microintreprindere debutanta) a repartizat in perioada in care a fost SRL-D profitul conform art. 4, lit. c) din OUG 6/2011, dar aceste sume nu au fost cheltuite pentru achizitia de mijloace fixe si au ramas in continuare in contul 1068. Aceste sume pot fi repartizate in prezent la dividende de catre asociati?
22Feb2021

Sponsorizare acordata. Regim fiscal la calculul impozitului pe profit

de S.M. Armaselu valabil la 22 Feb 2021
Intrebare: In anul 2020 societatea noastra a facut o sponsorizare in suma de 20.000 lei catre Spitalul Judetean din oras, obiectul fiind sponsorizare echipamente de protectie pentru personalul medical - pandemie Covid-19. Suma se scade din impozitul pe profit?
19Feb2021

Tratament fiscal pentru marfuri deteriorate si expirate

de Diana Popescu valabil la 19 Feb 2021
Intrebare: Care este tratamentul fiscal pentru TVA si impozitul pe profit in cazul marfurilor deteriorate si expirate care nu mai pot fi comercializate?

Monografii contabile

27Feb2021

Piese de mobilier. Vanzare catre clienti din Marea Britanie pe baza de comenzi online

de Constanta Popa valabil la 27 Feb 2021
Intrebare: O societate comerciala din Romania produce piese mobilier pe care le vinde pe baza comenzilor depuse online in Anglia, catre persoane fizice sau juridice. Transportul este platit de client la primirea bunurilor in Anglia. Care este monografia contabila pentru comert online cu persoane fizice sau juridice din Anglia?
26Feb2021

Reduceri comerciale ulterioare. Tratament contabil

de Olguta Crevelescu valabil la 26 Feb 2021
Intrebare: Firma este partener al unui furnizor de telefonie mobila. Se primeste factura, de exemplu pentru un telefon Apple in valoare de 3250.23 lei, in data de 17.12.2020. In data de 14.01.2021, firma primeste factura diferenta pret Apple 16.12.2020-31.12.2020 in valoare de (-)150.23 lei. Sunt cateva sute de repere la achizitie si cate doua facturi cu diferenta de pret luna urmatoare a cate 30 ...
26Feb2021

Cesiune creante. Monografie contabila

de Mariana Prejbeanu valabil la 26 Feb 2021
Intrebare: In cazul unui contract de cesiune cu monografia la cesionar: 461 = 462, contul 462 cand se inchide in contabilitatea cesionarului?
26Feb2021

Reevaluare echipament in descrestere. Inregistrarea rezultatului din reevaluare in contabilitate

de Constanta Popa valabil la 26 Feb 2021
Intrebare: In cazul unui echipament pentru care societatea a efectuat o reevaluare si din raportul de reevaluare rezulta o valoare de piata mai mica decat valoarea contabila, care sunt inregistrarile contabile, avand in vedere ca societatea are sold in 105 constituit din alte reevaluari?Acest echipament este pentru prima data reevaluat si reevaluarea s-a facut in scopul vanzarii acestuia. In aceste ...

Taxe speciale

17Oct2020

Decontarea testelor covid 19

de Irina Dumitrescu valabil la 17 Oct 2020
Intrebare: Decontarea testelor covid 19 pot fi deductibile in baza unei dispuneri de medicul specialist de medicina muncii?Conform H.G. nr 355/2007 privind supravegherea sanatatii lucratorilor:Art. 2In sensul prezentei hotarari, supravegherea sanatatii lucratorilor reprezinta totalitatea serviciilor medicale care asigura prevenirea, depistarea, dispensarizarea bolilor profesionale si a bolilor ...
07Aug2019

Ecotaxa la producator. Monografie contabila

de Vera Constantin valabil la 07 Aug 2019
Intrebare: Care este monografia contabila completa la producator privind ecotaxa? Care sunt obligatiile acestuia privind evidentierea, inregistrarea, declararea si plata ecotaxei?
16Iun2019

Obligatiile fiscale suplimentare ale angajatorului in cazul cetatenilor straini

de Vera Constantin valabil la 16 Iun 2019
Intrebare: Ce taxe si obligatii fiscale suplimentare are o societate care urmeaza sa angajeze personal din afara tarii?
30Mai2019

Inregistrarea taxei de mediu recuperate

de Dana Hristu valabil la 30 Mai 2019
Intrebare: Cum se inregistreaza sumele recuperate corespunzator taxei de mediu poluare auto, taxe achitate anii anteriori si incasate in anul curent?

Capital social

25Feb2021

Donatie/cesiune titluri de participare

de Olguta Crevelescu valabil la 25 Feb 2021
Intrebare: In cazul unei societati care are doi asociati, iar unul dintre asociati doreste sa paraseasca societatea prin cedarea partilor sociale celuilalt asociat, contractul de cesiune trebuie sa aiba pretul la valoarea nominala partilor sociale detinute?In acest caz, cesionarul trebuie sa-i plateasca cedentului partile sociale cumparate? Se poate face contractul de cesiune fara pret si fara sa ...
26Feb2021

Majorare capital social. Cooptare societate din UE

de Elena Garofil valabil la 26 Feb 2021
Intrebare: Suntem o microintreprindere in care capitalul social este de 200 lei. Dorim o infuzie de capital prin care sa dezvoltam afacerea. Un partener de afaceri din Olanda doreste sa vireze in contul firmei 300.000 euro.1. Cum am putea sa majoram capitalul social, avand ca rezultat detinerea in procent de 50% din societate a asociatilor de pana in prezent si 50% a firmei olandeze. Noi detinem un ...
12Feb2021

Majorare capital social. Inregistrari contabile

de Constanta Popa valabil la 12 Feb 2021
Intrebare: Suntem o societate privata care are un asociat persoana fizica si se asociaza cu o persoana juridica. Capitalul social al firmei este de 200 ron. Asociatul majoreaza capitalul cu inca 290 ron (are 49 parti sociale) si persoana juridica vine cu capital social de 510 ron (are 51 parti sociale). Majorarea de 290 ron s-a facut cu depunerea de numerar in contul societatii de catre asociatul persoana ...
07Feb2021

Participare cu imobil la majorare capital alta societate

de Elena Ionescu valabil la 07 Feb 2021
Intrebare: Firma A si Firma B sunt ambele platitoare de impozit pe profit si platitoare de TVA (nu tva la incasare). Firma A detine 99% din partile sociale ale firmei B. Firma A detine un imobil pe care l-a achizitionat in 2007 in baza unui contract de vanzare-cumparare la valoarea de 1.000.000 lei. In 2018 in incercarea de a contracta un credit bancar, s-a procedat la reevaluarea imobilului. In baza unui ...

Stocuri

27Feb2021

Achizitii materiale pentru realizarea productiei

de Mariana Prejbeanu valabil la 27 Feb 2021
Intrebare: Fabrica noastra de mobilier livreaza mese catre un client extern. Datorita volumului mare de comenzi se apeleaza la externalizare. In acest sens am gasit o fabrica de la care achizitionam blaturile de mese ca si semifabricat, urmand ca noi sa le finisam si sa facem picioarele mesei.Daca aceste blaturi nu sunt produse de catre noi, ele reprezinta un semifabricat pentru noi sau un ...
23Feb2021

Produse oferite gratuit. Tratament contabil si fiscal

de Olguta Crevelescu valabil la 23 Feb 2021
Intrebare: Societatea noastra produce produse igienice si cosmetice hoteliere pe care le vinde atat in tara cat si in afara tarii. Ocazional ofera din productia proprie produse cu titlu gratuit atat clientilor existenti, cat si potentialilor clienti. Aceste produse se factureaza clientilor respectivi cu discount integral 100%.Valoarea acestor produse oferite cu titlu gratuit uneori depaseste 2.000 ...
22Feb2021

Cutii pentru ambalat. Cont contabil utilizat

de S.M. Armaselu valabil la 22 Feb 2021
Intrebare: Cum se inregistreaza cutiile de pantofi la o societate producatoare de pantofi? In contul 381 sau 3023?
20Feb2021

Factura de avans primita cu intarziere

de Anca Ivanov valabil la 20 Feb 2021
Intrebare: In luna decembrie am platit un avans unui furnizor de produse (piese de schimb pentru statia de epurare) in baza comenzii si a unui referat aprobat de conducere. Furnizorul ne-a transmis factura in luna februarie 2021, desi aceasta a fost emisa in luna decembrie, ulterior platii avansului. Pana la acest moment in evidenta contabila s-a evidentiat doar plata avansului 409 = 5121.Ce ...

Dividende

15Feb2021

Procedura de obtinere a duplicatului dupa certificatul de actionar

de Justinian Cucu valabil la 15 Feb 2021
Intrebare: Societatea noastra s-a privatizat prin metoda MEBO. Sunt actionari care au pierdut certificatele primite de la societate. Cum se pot edita duplicate dupa aceste certificate?
11Feb2021

Repartizarea profitului la dividende. Cote de repartizare

de Ionut Jinga valabil la 11 Feb 2021
Intrebare: In cadrul unei societati exista doi asociati persoane juridice cu urmatoarele cote: 75% si 25%. In luna decembrie se repartizeaza dividende in urmatoarele cote: 70% si 30% deoarece in actul constitutiv scrie ca profitul se repartizeaza conform cotele de participare detinute sau in alte cote, conform hotararii AGA.Este corecta aceasta abordare? Se pot repartiza dividende si in alte cote daca ...
11Feb2021

Plata dividende diferit fata de suma evidentiata in situatiile financiare interimare

de Simona Stanculescu valabil la 11 Feb 2021
Intrebare: O microintreprindere hotaraste repartizarea unei parti din profitul anului 2020 la inceputul lunii noiembrie 2020. Societatea depune bilant interimar la 30.09.2020 cu profitul repartizat. In luna decembrie 2020 asociatul unic ridica alte dividende, dupa ce s-a depus bilantul interimar la 30.09.2020. Cum declaram noua suma ridicata ca dividende in luna decembrie 2020?
11Feb2021

Dividende distribuite si neachitate. Termen de prescriere depasit

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 11 Feb 2021
Intrebare: La inchiderea anului 2020, cu ocazia inventarierii, se constata existenta in sold a unor dividende pentru care s-a implinit termenul de prescriptie (3 ani). Conducerea societatii (abc SA) doreste inregistrarea dividendelor prescrise in contul 1068 Alte rezerve. Societatea (abc SA) aplica reglementarile OMFP 1802/2014.1. Pot fi transferate dividendele prescrise in rezerve in cazul ...

Achizitii intracomunitare

26Feb2021

Lucrari de constructii pe teritoriul Greciei. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 26 Feb 2021
Intrebare: SRL cu sediul in Romania contracteaza o lucrare in Grecia. Pentru efectuarea ei sunt importate bunuri din Italia care sunt transportate direct in Grecia. Bunurile sunt receptionate in baza CMR de partea romana, respectiv cel responsabil de lucrarea respectiva.Pentru aceasta tranzactie se intocmeste NIR, chiar daca bunurile au fost receptionate in Grecia? Se declara in D300 si D394 ca o ...
22Feb2021

Obligatii declarative in Romania pentru vanzare pe Amazon

de Anca Ivanov valabil la 22 Feb 2021
Intrebare: O firma efectueaza comert online cu amanuntul pe platforma Amazon. Firma are sediul social in Romania, este neplatitoare de tva si detine cod de tva intracomunitar. Ea achizitioneaza marfurile din Germania si acestea se vand pe platforma Amazon tot in Germania, marfurile respective nepatrunzand pe teritoriul Romaniei.Ce declaratii fiScale trebuiesc intocmite si ce obligatii de plata revin in ...
22Feb2021

Achizitie de bunuri din Germania urmata de export. Brexit

de Diana Popescu valabil la 22 Feb 2021
Intrebare: Companie din UE (Germania) factureaza bunuri catre o companie din Romania (UE), dar bunurile sunt livrate la o companie din UK (non UE). Facem precizare ca firma din Romania factureaza bunurile catre compania din UK.Pana la 31.12.2020 aceasta operatiune era una triunghiulara, dar incepand cu 01.01.2021 ce tratament se va aplica? Cum inregistreaza compania din Romania factura din Germania in ...
16Feb2021

Achizitie de servicii din UK

de Anca Ivanov valabil la 16 Feb 2021
Intrebare: Societate platitoare de TVA a achizitionat servicii de la un furnizor din UK platitor de TVA.Ce inregistari contabile se fac si ce obligatii declarative are?

Obligatiuni

19Dec2020

Refacturare prestari servicii. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 19 Dec 2020
Intrebare: Suntem un producator de motoare electrice din Romania. Clientul final este un client nerezident (Germania). Livrarea se face direct in Germania, dar facturarea este printr-o firma afiliata din Franta. Dorim sa refacturam contravaloarea unor servicii de modificare echipament tehnologic utilizat in producerea materiilor prime necesare noua. Facturarea se va face in lant, societatea noastra din ...
19Nov2019

ONG care obtine venituri din plasamente. Tratament fiscal

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 19 Nov 2019
Intrebare: O ONG (OMFP 3103/2017) este neplatitoare de TVA pentru activitatile cu caracter economic desfasurate. Are la dispozitie din partea sponsorilor sume de bani pentru realizarea unor activitati educative (umanitare). ONG realizeaza obiectivele umanitare pentru care a primit sponsorizarea, dar la final ii raman la dispozitie si unele sume de bani. Pentru a fructifica acesti bani ramasi, ONG plaseaza ...
11Mai2018

Facilitati creditare. Plata furnizori

de Elena Garofil valabil la 11 Mai 2018
Intrebare: Societatea X primeste o facilitate de credit non-cash de la o institutie bancare un plafon de 600.000 lei. Din acest plafon se elibereaza o singura scrisoare de garantie de 100.000 lei. Care este monografia contabila? In anul urmator acest plafon a fost micsorat la 400.000 lei schimbandu-se destinatia facilitatii putand fi folosita si pentru plata furnizorilor. Care sunt inregistrarile contabile ...
25Apr2017

Inactivitate actionar majoritar. Consecinte

de Dana Apostolescu valabil la 25 Apr 2017
Intrebare: in cazul in care actionarul majoritar este persoana juridica straina si este declarat insolvabil (inactiv) in tara lui ce influenta are asupra mea din punct de vedere fiscal?

Documente

25Feb2021

Societate colectoare si valorificatoare de deseuri de ambalaje. Documente pentru inregistrarea in SIATD

de Constanta Popa valabil la 25 Feb 2021
Intrebare: Societatea desfasoara activitate de colectare si reciclare deseuri de ambalaje de sticla. De la 1 ianuarie, AFM introduce sistemul informatic SIATD unde se introduc tranzactiile de colectare si reciclare deseuri - documentele contabile ce stau la baza acestor operatiuni si contractul in virtutea caruia se fac aceste tranzactii. Deoarece societatea este simultam colector si reciclator, trebuie sa ...
24Feb2021

Microintreprindere. Cheltuieli cu autoturismul. Servicii de curierat

de Alina Elena valabil la 24 Feb 2021
Intrebare: Microintreprindere fara salariati in care asociatul unic presteaza servicii de curierat pentru Foodpanda. Foodpanda emite facturile acestuia. Este asociatul obligat sa intocmeasca foi de parcurs? Este suficient ca Foodpanda sa-i elibereze o fisa a livrarilor lunare?
17Feb2021

Arhivare documente de evidenta contabila si fiscala

de Elena Garofil valabil la 17 Feb 2021
Intrebare: Pentru economia de spatiu as dori sa nu mai listez categoriile de documente mentionate mai jos. Este obligatoriu sa le listez? Cele de la punctele 1-8 le pot scoate oricand din aplicatia informatica cu care lucrez.1 - Nota contabila reevaluare valuta clienti/furnizori - le pot scoate oricand din programul informatic;2 - Amortizare lunara;3 - Jurnale TVA;4 -Balante lunare;5 - Bonuri de ...
12Feb2021

Declarare sediu secundar cu minimum 5 salariati

de Elena Garofil valabil la 12 Feb 2021
Intrebare: Am un SRL cu cod CAEN 4711 cu 5 salariati, ultimul fiind angajat in 14.01.2021. Are sediul social pe o adresa, cu punct de lucru pe o alta adresa si urmeaza sa mai deschida un alt punct de lucru pe aceeasi adresa cu primul punct de lucru.Trebuie depusa d060? Trebuie sa am un alt CUI? Societatile care au mai mult de 5 angajati la sediile secundare infiintate vor primi de la ANAF, dupa ...

Inregistrari contabile

22Feb2021

Inventarierea stocurilor. Inregistrarea in contabilitate a diferentelor rezultate

de Ionut Jinga valabil la 22 Feb 2021
Intrebare: O societate platitoare de TVA lunar si platitoare de impozit pe profit are 3 magazine alimentare. A facut inventarierea marfurilor la fiecare magazin in parte, in diferite date: pe 25.01.2021, pe 29.01.2021 si pe 05.02.2021 si s-au constatat diferente de inventar, atat minusuri de inventar, cat si plusuri de inventar.Cand se inregistreaza aceste diferente in contabilitate? La 31.12.2020 sau ...
22Feb2021

Provizioane aferente bonusurilor anuale. Curs valutar

de Ionut Jinga valabil la 22 Feb 2021
Intrebare: La ce curs valutar se inregistreaza provizioanele aferente bonusurilor anuale (clienti/furnizori)? Este corecta evaluarea lor la un curs anterior celui de la final de decembrie?
16Feb2021

Transfer materii prime pe aviz Saga. Receptie ca marfuri

de Vera Constantin valabil la 16 Feb 2021
Intrebare: Lucrez in Saga si am urmatoarea situatie pentru tertii din UE: - materia prima se trimite spre prelucrare la terti in UE (plecarea este din gestiune cantitativ valorica - 200 gr la valoarea de 18.600 lei);- cand revine materia prima, aceasta este marfa si intra in gestiunea global valorica 180 gr la valoarea de 32.400 lei (pret vanzare 180 lei/gr) si pe factura furnizorului mai apare manopera ...
16Feb2021

Donatii acordate si primite

de Gabi Popescu valabil la 16 Feb 2021
Intrebare: Suntem ONG. Dorim sa donam alimente (inregistrate in contabilitate ca materie prima in contul 301), unui alt ONG.Care sunt inregistrarile contabile in ambele ONG-uri (atat donatia de marfa din primul ONG, cat si inregistrarea marfii in ONG care primeste materia prima)?

Legea contabilitatii

26Feb2021

Facilitati fiscale pentru societatile care angajeaza persoane in varsta de peste 50 de ani

de Ionut Jinga valabil la 26 Feb 2021
Intrebare: Societatea doreste sa-l angajeze pe postul de contabil pe asociatul care este si administrator. Nu are niciun venit ca administrator si are 49 de ani. Am inteles ca daca angajam salariati peste 45 de ani beneficiem de ajutor de la stat.Daca da, ce ar trebui sa faca societatea si administratorul care urmeaza sa se angajeze?
20Feb2021

Inventarierea creantelor si a datoriilor

de Diana Popescu valabil la 20 Feb 2021
Intrebare: Pentru inventarierea creantelor si datoriilor, cine are obligativitatea initierii si trimiterii scrisorilor de confirmare catre partenerii comerciali, furnizorul sau clientul?
16Feb2021

Compensarea datoriilor si a creantelor

de Diana Popescu valabil la 16 Feb 2021
Intrebare: Firma ABC SRL a executat catre firma Gama SRL servicii de amenajare in valoare de 40.000 lei. Gama SRL i-a dat produse firmei ABC SRL in valoare de 41.000 lei. Se poate face compensarea pe un simplu proces verbal de compensare si sa se inchida in contabilitate? Firma Gama SRL are conturile poprite si atunci nu se poate face compensarea prin banca. Fiind o singura operatiune de acest fel, nu as ...
15Feb2021

Materiale consumabile din import. Documente pentru inregistrarea in contabilitate

de Constanta Popa valabil la 15 Feb 2021
Intrebare: O societate inregistrata in Romania achizitioneaza materiele consumabile de la furnizori din afara UE, pentru care primeste Commercial Invoice. Pentru materialele importate se intocmeste si declaratia vamala de import.Este o greseala daca se inregistreaza acea factura comerciala in contabilitate?

Control Financiar

24Feb2021

Numire auditor sau cenzor. SA

de Vera Constantin valabil la 24 Feb 2021
Intrebare: O societate pe actiuni poate opta prin hotarare AGA pentru controlul prin audit financiar in locul comisiei de cenzori (art. 160 1.2) din Legea 31/1990? Firma nu se incadreaza intre cele care au obligatia de a se supune auditului.
08Feb2021

Reglementarea achizitiilor

de Anca Ivanov valabil la 08 Feb 2021
Intrebare: Exista un act normativ in care este specificat un barem al cuantumului unei achizitii de la care se impune solicitarea a cel putin 3 oferte intr-o societatea comerciala SRL/SA. Care este acela? Daca nu exista, acest barem se hotaraste prin decizie a administratorului/consiliului de administratie sau prin regulamentul intern?
05Feb2021

Camere de comert si industrie. Obligativitatea auditarii situatiilor financiare anuale

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 05 Feb 2021
Intrebare: In cazul Camerelor de Comert si Industrie, care sunt definite de Legea 335/2007 ca organizatii autonome, neguvernamentale, apolitice, fara scop patrimonial, de utilitate publica, cu personalitate juridica, create in scopul de a reprezenta, apara si sustine interesele membrilor lor si ale comunitatii de afaceri in raport cu autoritatile publice si cu organismele din tara si din strainatate, cine ...
20Nov2020

Regie autonoma. Control financiar preventiv transmitere bunuri catre subunitati

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 20 Nov 2020
Intrebare: O regie autonoma are in subordine subunitati fara personalitate juridica care conduc evidenta contabila proprie. Contractele de vanzare-cumparare de bunuri se incheie la nivel de unitate, fiind supuse controlului financiar preventiv propriu. Contractele incheiate sunt tramise subunitatilor pentru derulare (livrare de bunuri). In aceasta situatie, pe facturile emise de catre subunitati, la ...

Legislatie

27Feb2021

Suspendare activitate

de Elena Garofil valabil la 27 Feb 2021
Intrebare: Unei societati comerciale i-a fost suspendata activitatea pe o perioada de 30 zile, deoarece i-a expirat autorizatia de mediu si nu a depus actele de prelungire in timp util.Ce implicatii fiscale si contabile atrage aceasta suspendare, mai exact ce trebuie sa faca societatea in cauza din punct de vedere fiscal/contabil? Trebuie sa depuna vreo declaratie la ANAF sau la Registrul Comertului in ...
27Feb2021

Cheltuieli cu educatia timpurie inregistrate de ONG

de Diana Popescu valabil la 27 Feb 2021
Intrebare: Legea 239 se aplica si in cazul ONG-urilor pentru angajatii ONG? Sau doar pentru SRL si IMM? Daca da, atunci se va scadea din impozit si din taxele pe salarii?
23Feb2021

Obligatia listarii facturilor

de Vera Constantin valabil la 23 Feb 2021
Intrebare: Un SRL cu mai multe puncte de lucru care foloseste un soft ce permite stocarea tuturor informatiilor legate de facturare, are obligatia listarii si arhivarii fizice a exemplarului 2 al facturilor emise? Toate facturile sunt achitate cu numerar la punctele de vanzare si prin transfer bancar sau cu ramburs in cazul comenzilor online/telefonice de la sediul firmei-departament (punct lucru) ...
19Feb2021

Achizitii si livrari intracomunitare. Importuri. Raportare DAC6

de Vera Constantin valabil la 19 Feb 2021
Intrebare: Societatea noastra, al carui obiect de activitate il reprezinta vanzarea en gros de produse alimentare, a efectuat in ultimii 5 ani atat achizitii intracomunitare, cat si importuri de marfuri, marfuri ce fac obiectul de activiate al societatii.Trebuie sau nu sa depunem formularul DAC6?

Impozite nerezidenti

22Feb2021

Calcul impozit atunci cand se stabileste suma neta

de Elena Ionescu valabil la 22 Feb 2021
Intrebare: O societate din UK trimite o factura de servicii (care sunt considerate redevente) in Romania (societate inregistrata in scopuri de TVA). Partenerul din UK a prezentat certificat de rezidenta. Conform contractului intre parti se specifica ca se plateste net of tax. Factura este in valoare de 2640 USD.Trebuie sa retina impozit firma din Romania? Daca da, care este procedura?
17Feb2021

Impozit pe veniturile obtinute de nerezidenti. Certificat de rezidenta fiscala

de Ionut Jinga valabil la 17 Feb 2021
Intrebare: Pentru o factura de achizitii servicii intracomunitare sau extracomunitare de la Google/Facebook/Mailchimp este suficient certificatul de rezidenta fiscala descarcat de pe internet pus la dispozitie de aceste companii pentru a nu retine impozit pe nerezidenti in momentul platii? Este nevoie de un original primit de la furnizor? Trebuie traduse? Mai trebuie si alte documente pentru a aplica ...
02Feb2021

Achizitie servicii Adobe, Google, Spotify. Societate cu cod special de TVA

de Vera Constantin valabil la 02 Feb 2021
Intrebare: O microintreprindere neplatitoare de TVA a achizitionat in anul 2020 servicii de la Adobe, Google si Spotify, companii care au cod de TVA intracomunitar si pentru care exista si certificate fiscale de evitare a dublei impuneri. Ca atare, compania a platit doar TVA aferent acestor servicii in urma depunerii declaratiei 301, dar nu a retinut si platit si impozit pe venitul microintreprinderilor, ...
31Ian2021

Contract de franciza. Partener din Liban

de Vera Constantin valabil la 31 Ian 2021
Intrebare: Societatea ABC SRL, platitoare de tva si microintreprindere incheie un contract de franciza cu o societatea din Liban (comert produse cosmetice).1. Care este impozitul pe care il retine societatea din Romania pentru sumele de bani ce le achita societatii din Liban in contul contractului de franciza?2. Ce declaratie intocmeste in acest sens?3. Cum se calculeaza impozitul?

Avansuri

28Aug2020

Asociatie de dezvoltare intercomunitara

de Constanta Popa valabil la 28 Aug 2020
Intrebare: Suntem un operator regional de servicii publice de alimentare cu apa. Capitalul social este detinut in totalitate de UAT-urile membre in asociatia de dezvoltare intercomunitara. Suntem infiintati conform Legii 31/1990.In situatia noastra sunt aplicabile dispozitiile HG 264/2003 cu modificarile si completarile ulterioare?
04Iun2020

Decont de cheltuieli

de Anca Ivanov valabil la 04 Iun 2020
Intrebare: Daca un salariat a achizitionat mai multe bunuri pentru societate in zile diferite in valoare de 9.000 lei, se poate intocmi decontul de cheltuieli pe intreaga suma? Plata aferenta acestui decont, cum se va face?
16Mai2020

Regularizare avans. Tratament contabil

de Olguta Crevelescu valabil la 16 Mai 2020
Intrebare: O persoana juridica platitoare de TVA la trimestru, a facturat un avans altei persoane juridice platitoare de TVA la sfarsitul lunii aprilie 2020. O parte din avans a fost incasat in luna aprilie, iar cealalta parte in luna mai. Este necesar sa se emita factura de storno avans pentru fiecare incasare sau se poate storna tot avansul pe factura cu care se va livra marfa?
25Apr2020

Avansuri nedecontate de catre salariati. Cesionarea lor catre administrator

de Constanta Popa valabil la 25 Apr 2020
Intrebare: O societate a acordat avansuri catre salariati, iar acestia nu au depus documente justificative pentru justificarea avansurilor. Avand in vedere ca aceste avansuri nu se vor recupera, administratorul societatii a incheiat un contract de cesiune de creanta prin care a preluat aceste creante de la societate si a fost de acord ca aceste sume sa fie compensate cu datoria pe care societatea o ...

Contabilitate comis voiajori

04Iun2020

Agentie de turism. Utilizarea conturilor intermediare la inchiderea deconturilor. Inregistrare comision

de Constanta Popa valabil la 04 Iun 2020
Intrebare: Referitor la inchiderea unor deconturi la o agentie de turism, platitoare de tva si impozit micro, dupa ce am inchis deconturile mi s-au schimbat soldurile 461 si 462 invers functionarii lor, respectiv 461 s-a dus pe credit si 462 s-a dus pe debit. Mentionez ca in 461 puneam facturile primite de la furnizor si in 462 facturile emise de agentie. Diferenta dintre ele o puneam pe comision. Am ...
17Iul2017

Agentie de turism. Achizitii intracomunitare. Monografie contabila

de Gabi Popescu valabil la 17 Iul 2017
Intrebare: Am o societate care are activitatea de agentie de turism este neplatitoare de TVA. Ce regim special are in cazul facturilor de cazare, bilete de avion, asigurare medicala multe din facturi fiind din UE? Trebuie inregistrata firma in ROI? Cum operam facturile din afara? Se plateste TVA intracomunitar? Sunt exceptii pentru agentiile de turism? Care este monografia contabila?
18Mar2015

Angajati - vanzatori ambulanti. Documente

de Elena Garofil valabil la 18 Mar 2015
Intrebare: Societatea noastra are angajati ca vanzatori ambulanti (COR: 952001) sau comis-voiajori care vand cartile pe teren in urmatoarele 2 situatii:1.vanzatorul ambulant merge din casa in casa, avand cartile la el, le prezinta si apoi le vinde si incaseaza banii pe loc.2.vanzatorul ambulant vinde cartile la un stand amplasat ocazional in strada.Ce documente sunt necesare in fiecare din cele 2 ...
11Nov2013

Obligatia utlizarii case de marcat pentru vanzare catre populatie de la depozit

de Gabriela Ilicea valabil la 11 Nov 2013
Intrebare: Societatea noastra doreste sa realizeze vanzari de materiale de constructii pe baza de comanda si livrare a doua zi. Aceste vanzari se vor realiza cu ajutorul agentilor de vanzari care se deplaseaza in teren la fiecare client persoana juridica preluand comenzi care vor fi livrate ulterior.Bunurile vandute de catre societatea noastra se afla in depozite de marfuri in fiecare judet al tarii. O ...

Plati valuta

09Feb2021

Omisiune inregistrare chitante in valuta pentru plata furnizorilor

de Dana Hristu valabil la 09 Feb 2021
Intrebare: Microintreprindere platitoare de TVA la incasare are bilant semestrial depus. A descoperit in decembrie 2020 ca are niste furnizori in valuta neachitati care ar fi trebuit sa fie achitati cash din casieria in valuta la data facturii (in luna februarie 2020). Pot face plata acestor facturi din casieria in valuta in decembrie la data constatarii? Ce implicatii/documente justificative are ...
08Feb2021

Schimb valutar din casieria societatii

de Vera Constantin valabil la 08 Feb 2021
Intrebare: Microintreprindere platitoare de tva la incasare, cumpara marfa cu plata cash in zloti polonezi din Polonia. Care este procedura legala prin care administratorul poate schimba banii din casieria unitatii si la ce institutii poate apela astfel incat sa primeasca documentele justificative in numele firmei? Care ar trebui sa fie aceste documente justificative? Exista o limita de valoare pentru ...
03Feb2021

Incasare in numerar valuta pe teritoriul altei tari

de Elena Garofil valabil la 03 Feb 2021
Intrebare: Este in regula sa incasam valuta in Germania cash pe o factura de 1.500 euro? Facem chitanta in euro? Firma noastra a facturat marfa. Exista plafon de casa in Germania? Dupa ce ajungem in Romania depunem suma in casa euro si ulterior la banca.
13Ian2021

Imprumut intre doua societati romanesti. Regim valutar

de Constanta Popa valabil la 13 Ian 2021
Intrebare: Rambursarea imprumutului intre doua societati din Romania poate fi efectuata in euro daca imprumutul s-a facut in lei?

Imobilizari

16Ian2021

Reevaluare cladire decembrie 2020. Inregistrarea in contabilitate

de Constanta Popa valabil la 16 Ian 2021
Intrebare: Reevaluarea unei cladiri in decembrie 2020 se inregistreaza in contabilitate?
14Ian2021

Vanzare imobil sub pretul de piata

de Dana Hristu valabil la 14 Ian 2021
Intrebare: Persoana juridica a achizitionat un imobil de la o persoana fizica, la valoarea de 26.140 lei. Dupa cateva luni, valoarea ramasa din contabilitate de 25.355,74 lei. Acest imobil s-a vandut la valoarea de 4.839 lei (1.000 euro), fara a se cere o evaluare a imobilului. Ce este de facut in acest caz, cand valoarea de vanzare este cu mult mai mica decat valoarea din contabilitate? Nu s-a pus ...
22Oct2020

Evaluare mijloace fixe si obiecte de inventar neevidentiate in contabilitate

de Vera Constantin valabil la 22 Oct 2020
Intrebare: Societatea detine mijloace fixe de natura obiectelor de inventar in afara balantei. La finele anului societatea este obligata conform principiului contabilitatii sa procedeze la evaluarea si acestora, avand in vedere ca in bilantul societatii nu sunt in active?
21Oct2020

Amenajari spatii proprii. Inchiriere si deducere TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 21 Oct 2020
Intrebare: Societatea noastra detine un spatiu la parterul unui bloc, pe care l-a inchiriat unei alte persoane juridice. Dupa o perioada, societatea noastra a hotarat inlocuirea usilor si a ferestrelor cu altele din termopan, asa cum rezulta din factura atasata. Aceasta achizitie va fi suportata integral de societatea noastra.Investitia efectuata cu factura atasata este o cheltuiala curenta sau ...

Investitii

27Ian2021

Evaluare imobilizari financiare

de Elena Garofil valabil la 27 Ian 2021
Intrebare: Societatea noastra care este microintreprindere a achizitionat actiuni de pe piata de capital, actiuni cotate, pe care le-a considerat imobilizari financiare, deoarece nu intentioneaza sa le tranzactioneze intr-o perioada mai mica de 12 luni.La inchiderea exercitiului financiar suntem obligati sa le inregistram la valoarea de pe bursa din ultima zi de tranzactionare sau le putem lasa ...
13Ian2021

Calcularea cash-flow-ului proiectului in vederea accesarii de fonduri nerambursabile

de Ela Dumitra valabil la 13 Ian 2021
Intrebare: Societatea doreste sa acceseze fonduri nerambursabile. In cadrul proiectului trebuie calculat indicatorul cash-flow. Care este formula de calcul a acestuia?
30Dec2020

Investitii in argint. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 30 Dec 2020
Intrebare: O societate comerciala cu cod CAEN principal 6201 Activitati de realizare a softului la comanda doreste sa investeasca in argint. Care este tratamentul contabil si fiscal al acestei operatiuni?
20Dec2020

Cesiune parti sociale catre societate nerezidenta. Monografie contabila

de Vera Constantin valabil la 20 Dec 2020
Intrebare: O societate comerciala din Romania, platitoare de impozit pe venit, detine la alta societate din Romania, 40% din partile sociale. Aceasta intentioneaza sa vanda partile sociale unui fond de investitii din SUA.Contractul de cesiune parti sociale prevede ca incasarea contravalorii partilor sociale se va incasa in trei transe astfel: jumatate din valoare la semnarea contractului de cesiune si ...

Autofacturare

19Mai2020

Costuri si servicii primite prin refacturare. Tratament impozit pe profit

de Olguta Crevelescu valabil la 19 Mai 2020
Intrebare: O societate din acelasi grup de firme ne refactureaza diferite costuri si servicii sustinute de ei in contul nostru (transport persoane, salarii, cazari, reparatii auto, benzina, piese auto) pentru derularea unui proiect de productie.1. Cheltuielile cu benzina, piesele auto si reparatiile ei, cand le factureaza le factureaz cu jumatate din valoare pe nedeductibile. Eu, ca a doua societate, ...
29Nov2019

Prestari de servicii neefectuate. Norme legale si monografie contabila

de George Nitescu valabil la 29 Nov 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA primeste de la un furnizor facturi pentru servicii ce in final nu au mai fost prestate. La momentul respectiv, firma a dedus TVA aferenta. In momentul in care situatia a fost clarificata si nu s-a ajuns la un consens pe cale amiabila cu furnizorul, s-a apelat la instantele judecatoresti. Firma a notificat furnizorul ca va efectua autofacturare pentru facturile in ...
04Oct2019

Facturi nesosite de la furnizor din 2018. Reglarea situatiei

de Vera Constantin valabil la 04 Oct 2019
Intrebare: Am avut in cursul anului 2018 receptionate 2 bunuri pentru care nu s-a primit factura. Bunurile au fost consumate si produsele finite obtinute, vandute mai departe. Intelegem ca in termenul celor 15 zile trebuia emisa o autofactura, insa acest lucru nu a fost facut. Suma in momentul acesta se afla in contul 4081.
27Mai2019

Autofacturi intocmite pentru achizitii de servicii din afara UE. Declaratia 394

de Daniel Crevelescu valabil la 27 Mai 2019
Intrebare: O societate hoteliera din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, plateste un avans in baza unei proforme invoice pentru servicii de rezervare, unei societati partenere din UE si un alt avans unei societati din afara uniunii. Cele doua societati partenere nu mai trimit facturile pentru serviciile prestate societatii din Romania. Societatea din Romania emite autofacturi si inregistreaza TVA ...

Lohn

14Dec2020

Contract de prelucrare bunuri cu o societate din Italia. Aspecte contabile si fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 14 Dec 2020
Intrebare: Societatea este producatoare de matrite pentru anvelope, actionarul cu 100% parti sociale este o firma din Coreea de la care am achizitionat materie prima pentru fabricarea de catre firma noastra SRL in Romania a unor modele (sablon de turnare) pentru matritele de anvelope. Datorita situatiei COVID, nu mai putem face noi aceste modele si trimitem materia prima (cumparata din Coreea) spre ...
17Sep2020

Servicii in lohn catre un client din Italia. Tratament TVA

de Constanta Popa valabil la 17 Sep 2020
Intrebare: Am un client din Italia pentru care lucram in lohn. Pentru o urmatoare comanda de prestari de servicii ne trimite o factura comerciala de tesatura, adica cu plata si automat trebuie sa o declar in 390, dar marfa vine din India direct in Romania si eu trebuie sa fac declaratia vamala cu plata tva pe societatea mea. Nu cred ca este corect asa cum au procedat ei, deoarece fiind lohn, eu nu ...
08Iul2019

Aplicarea facilitatilor fiscale in constructii

de Gabriela Dita valabil la 08 Iul 2019
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA, incheie un contract de prelucrare in lohn pentru fabricare de ferestre din metal, cod CAEN 2512 cu o alta societate, persoana juridica romana platitoare de TVA. Materialele provin din tara comunitara si sunt livrate initial societatii contractoare. Pentru salariatii societatii subcontractoare se pot aplica prevederile OUG 114/2018 pentru a beneficia de ...
21Mai2019

Procedura de anulare a inregistrarii in scop de TVA pentru o societate nerezidenta din UE

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 21 Mai 2019
Intrebare: O societate cu asociat unic din Elvetia face parte dintr-un grup de firme (Brand european in domeniul textile). Noi suntem firma procesatoare, primim materie prima de la o alta firma din grup din Portugalia, o prelucram in sistem lohn, inregistram doar 704 (facturare catre acelasi client unic din Portugalia) si apoi o livram in Germania in depozit apartinand asociatului unic. Pentru aceste ...

Tichete de masa

05Feb2021

Tichete de masa impozitate dar neacordate. Rectificare

de Rodica Mantescu valabil la 05 Feb 2021
Intrebare: O microintreprindere cu 3 salariati a constatat la inventar ca are in gestiune 150 tichete de masa si in contabilitate zero. Din aceste 150 tichete de masa, 130 sunt aferente unui salariat (tichete aferente pentru tot anul 2020) si restul de 20 sunt aferente celorlati 2 salariati - tichete cu termen de valabilitate expirat. Toate tichetele de masa au fost scazute in contabilitate lunar si ...
02Feb2021

Acordarea tichetelor de masa

de Dani Cucu valabil la 02 Feb 2021
Intrebare: In acest moment (stare de alerta) putem acorda tichete de masa angajatilor aflati in somaj tehnic? Este gresita acordarea la sfarsitul lunii ianuarie a tichetelor de masa pentru luna ianuarie?
17Ian2021

Valabilitatea sumelor incarcate pe cardurile de tichete de masa

de Alina Elena valabil la 17 Ian 2021
Intrebare: In anul 2020 un salariat nu a consumat toate tichetele acordate pe suport electronic. La inceputul anului 2021 banca vireaza catre societate c-valoarea tichetelor neconsumate pana la 30.09.2020 de catre salariat.Exista baza legala pentru redistribuirea acestora catre salariat in aceleasi conditii?
10Ian2021

Tichete cadou acordate salariatilor. Regim fiscal

de Irina Dumitrescu valabil la 10 Ian 2021
Intrebare: O societate acorda tichete cadou angajatilor in luna decembrie astfel:1. 150/persoana - de Craciun;2. 150/persoana - de Mos Nicolae;3. 1000/persoana - aniversare societate.Acestea fac parte din contractul colectiv de munca.Daca aceste cheltuieli se incadreaza in cota de 5% aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile - se pot considera destinatii sociale punctul 2 si 3, pentru a ...

Registre de contabilitate si documente de contabilitate generala

09Dec2020

Depozit fara salariati. Declarare ca punct de lucru

de Constanta Popa valabil la 09 Dec 2020
Intrebare: Avem un depozit (din noiembrie 2018) care nu a fost declarat la Recom si nici ca punct de lucru la ANAF. Acest depozit este anexat unui magazin, nu avem angajati acolo, rolul lui este de a depozita marfa care nu incape la punctul de lucru.Ce este de facut in acest moment? Il declaram la Recom si cu actele de la Recom il declar si ca punct de lucru? Care sunt riscurile? Vom fi amendati?
27Nov2020

Registre obligatorii

de Elena Garofil valabil la 27 Nov 2020
Intrebare: Care sunt Registrele de contabilitate obligatorii? Care dintre aceste registre pot fi evidentiate electronic si care au obligativitatea de a fi inregistrate si in Registrele tipizate? Registrul de evidenta fiscala poate fi completat electronic? Mai este obligatoriu de completat manual Registrul de evidenta fiscala in format tipizat emis de ANAF? Ce registre mai au obligativitatea inregistrarii la ...
12Sep2020

Termen arhivare documente financiar-contabile

de Olguta Crevelescu valabil la 12 Sep 2020
Intrebare: Firma se pregateste sa caseze arhive contabile pentru perioada 1997 - 2008.Conform legislatiei, se vor pastra urmatoarele documente:- state de plata- bilanturi contabile- declaratii fiscale la buget, vama, alte institutii bugetare- balante contabile- documente contabile de achizitie a mijloacelor fixe care sunt in exploatare in acest moment- registre jurnale - alte documente pe ...
06Aug2020

Colectare si prelucrare deseuri sticla. Tratament fiscal si contabil

de Vera Constantin valabil la 06 Aug 2020
Intrebare: O societate comerciala colecteaza deseuri de sticla in baza unui contract de la restaurante in vederea valorificarii (prelucrare in productia proprie pentru obtinere produse finite). Colectarea se face gratuit.Care este tratamentul fiscal si contabil al acestei operatiuni economice? Care sunt documentele primare ce stau la baza acestei operatiuni? Exista formulare speciale agreate de AFM ...

Mijloace banesti si decontari

16Feb2021

Plafon de casa. Puncte de lucru

de Vera Constantin valabil la 16 Feb 2021
Intrebare: Societate cu obiect de activitate comercializare engros, vinde marfa catre o societate care are mai multe puncte de lucru. Aceasta este insotita de factura pentru fiecare punct de lucru (cu specificarea punctului de lucru pe factura). Clientul doreste sa achite facturile cash. In situatia in care clientul achita in aceeasi zi facturi aferente mai multor puncte de lucru, depasind astfel ...
13Feb2021

Imprumut acordat societatii de o persoana fizica

de Dana Hristu valabil la 13 Feb 2021
Intrebare: O persoana fizica ce nu este asociat in firma poate sa crediteze firma printr-un contract de imprumut?
02Feb2021

Vouchere valorice. Aspecte contabile si fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 02 Feb 2021
Intrebare: Un SRL platitor de TVA care are printre obiectele de activitate si comertul cu autoturisme second-hand, doreste sa-si emita niste vouchere valorice (le va imprima singur, cu o valoare nominala de 100 lei, de exemplu) pe care sa le acorde clientilor lui pentru fidelizare. Clientii vor putea utiliza apoi voucherele intr-o anumita perioada de timp (de exemplu, 6 luni) tot in cadrul societatii ...
29Ian2021

Compensare obligatii reciproce

de Dana Hristu valabil la 29 Ian 2021
Intrebare: Un SRL are datorie la un fost asociat (imprumut firma) si acest fost asociat are datorie fata de SRL prin faptul ca a achizitionat pe firma produse pentru consum personal. S-a facut o expertiza extrajudiciara prin care s-au stabilit datoriile reciproce. Cum se poate face compensarea intre aceste datorii reciproce?

IFRS

27Dec2020

Aplicare IFRS

de Gabi Popescu valabil la 27 Dec 2020
Intrebare: Societatile comerciale ale caror valori mobiliare sunt cotate la Bursa de Valori Bucuresti sunt obligate sa aplice Standardele Internationale de Raportare Financiara. Pentru alte tipuri de societati, in cazul acesta o societate de IT cu CAEN 6201, aceasta are optiunea de a-si tine contabilitatea atat conform OPFM, cat si conform IRFS (nu doar sa raporteze IRFS ci sa tina contabilitatea separat ...
10Dec2020

Diferente IFRS 15 si OMFP 1802/2014

de Gabi Popescu valabil la 10 Dec 2020
Intrebare: Care sunt principalele diferente intre reglementarea contabila nationala (OMFP 1802/2014) si IFRS 15 veniturile din contracte cu clientii?
16Nov2020

Impozit pe profit amanat

de Gabi Popescu valabil la 16 Nov 2020
Intrebare: Care este modelul de politici contabile privind impozitele amanate?
07Nov2020

Criterii recunoastere active in vederea vanzarii

de Gabi Popescu valabil la 07 Nov 2020
Intrebare: Societatea aplica pentru prima data la IFRS. Am o hala agricola pe care trebuie s-o transfer la active detinute spre vanzare. Care este analiza si justificarea indeplinirii criteriilor de recunoastere pentru ca activul sa fie clasificat drept activ detinut in vederea vanzarii?

Case de marcat

22Feb2021

Incasari in numerar peste 10.000 lei

de George Nitescu valabil la 22 Feb 2021
Intrebare: La firma care m-a angajat se fac incasari in numerar cu casa de marcat mai mari de 10.000lei/persoana este in regula? Nu se depaseste plafonul?
20Feb2021

Comert cu ridicata si comert cu amanuntul. Case de marcat

de Ionut Jinga valabil la 20 Feb 2021
Intrebare: In aceeasi locatie desfasor doua profile de activitate si anume: 4671 si 4711.Este necesar sa achizitionez doua case de marcat pentru fiecare cod CAEN?
11Feb2021

Lucrari de instalatii la domiciliul clientului. Exceptii de la emiterea bonului fiscal

de Ionut Jinga valabil la 11 Feb 2021
Intrebare: Societatea efectueaza lucrari in domeniul instalatiilor electrice. Avem lucrari de instalare sisteme de alarma si sisteme de supraveghere video. Avem sisteme instalate si la persoane fizice. Ca documente avem contract. La contract avem anexa o situatie cu toate materialele necesare si o pozitie de manopera. La sfarsitul lucrarii emitem factura, situatie de lucrari, proces verbal si ...
30Ian2021

Impozitul pe venitul microintreprinderii. Facilitatea referitoare la casa de marcat

de Anca Ivanov valabil la 30 Ian 2021
Intrebare: Societatea X platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor cumpara o casa de marcat electronica in luna octombrie 2020 si una in ianuarie 2021, la momentul deschiderii unui magazin.Avand in vedere prevederile Legii nr. 153/2020, societatea poate sa-si scada din impozitul datorat valoarea celor doua aparate (case) de marcat electronice fiscale in trimestrul IV 2020 pentru achizitia ...

Plati anticipate

12Nov2019

Societatea producatoare de produse alimentare. Obligativitate utilizare casa de marcat

de Elena Garofil valabil la 12 Nov 2019
Intrebare: Suntem o societate producatoare de produse alimentare. Clientii nostri sunt tot societati comerciale. Ocazional, o data sau de maximum 4 ori pe an, mergem la cate un targ de profil sau suntem invitati la evenimente. Aici vindem produsele noastre catre clienti, persoane fizice. Anul acesta, de exemplu, este primul targ la care vom participa. Noi am achizitionat anul trecut casa de marcat, dar nu ...
18Apr2019

Redimensionarea garantiei in bunuri in cazul esalonarii la plata

de Vera Constantin valabil la 18 Apr 2019
Intrebare: Firma pentru o esalonare la plata a datoriilor are in garantie 2 mijloace fixe astfel incat sa acopere conform legii datoria esalonata.Avand in vedere faptul ca mai mult de jumatate din suma a fost achitata la fisc firma doreste sa scoata unul din mijloacele fixe de sub ipoteca. Care este modul de calcul al valorii ipotecii ce trebuie sa acopere valoarea datoriei esalonate astfel incat sa stiu ...
15Mar2019

Servicii de telefonie facturate inainte de prestare. Tratament fiscal

de Olguta Crevelescu valabil la 15 Mar 2019
Intrebare: Este legal ca un operator de telefonie mobila sa factureze la inceput de luna calendaristica (vorbim de facturare, nu avans servicii) cu scadenta la data de 20 ale lunii in curs? Precizez ca la data scadentei facturii nu am certitudinea ca serviciile se presteaza corespunzator si in totalitate. Cu toate acestea operatorul calculeaza penalitati pentru plata cu intarziere a facturii.
30Sep2018

Plata impozit pe venit in cursul anului

de Daniel Crevelescu valabil la 30 Sep 2018
Intrebare: In ce cont IBAN se fac platile anticipate pentru un PFA?
x