Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 22 Februarie 2024
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro Consultanta specializata pentru CONTABILI
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

  • Subiectul saptamanii
  • Decontare concendiu medical
    Sunt o PFA cu zero angajati si am semnat un contract cu Casa de sanatate pentru concedii medicale si platesc lunar o contributie. Vreau sa stiu cum se incadreaza aceasta cheltuiala in contabilitate si totodata cand voi primi banii in ur...
    mai mult

Contabilitate

Contabilitatea de gestiune

21Feb2024

Inregistrare contabila garantie SGR PET

de Diana Ioana Tabara valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: Pe o factura de achizitie de la furnizor am pozitia "Garantie SGR PET" 360 buc = 180 lei. Cum contabilizez si e deductibila la calculul impozitului pe profit?
20Feb2024

Ghid contabil si de gestiune pentru comerciantii HORECA in gestionarea ambalajelor sgr

de Liviu Sapunaru valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: Cum se tine evidenta contabila si cum se organizeaza evidenta de gestiune pentru ambalajele cu garantie in alimentatia publica (restaurante, baruri, terase etc.)?
20Feb2024

Productia pesticidelor pentru combaterea plosnitelor de pat

de Liviu Sapunaru valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: In ce conditii si ce autorizatii trebuie sa obtinem pentru a procesa si obtine un produs finit pesticide plosnice de pat, ambalat la 200 gr? Dupa ce obtinem produsul unde trebuie sa-l inregistram ca sa putem vinde? Ce autorizatie de la OSIM si brevet sa obtinem pentru vanzare? Care este monografia contabila care este tratamentul contabil si fiscal? Cum trebuie sa procedam sa nu platim amenda, ...
19Feb2024

Prosumator. Monografie contabila. Obligatii fiscale

de Gina Popescu valabil la 19 Feb 2024
Intrebare: Care este monografia contabila la un sistem voltaic instalat si cu contract enel? Dupa ce perioada facturam consumul si productia de electricitate obtinuta pentru vanzare? Exista temei legal sa compensam si la consumul de gaze? Care este temeiul legal si ce obligatii avem in calitate de prosumator?

Situatii financiare

22Feb2024

Frecventa depunere declaratia 406

de Costin Istrate valabil la 22 Feb 2024
Intrebare: Societatea ABC care desfasoara exclusiv activitati de asisitenta stomatologica, neplatitoare de tva si platitoare de impozit profit, a fost instiintata de ANAF la data 28.12.2023 ca incepand cu data de 01.01.2024 trece la contribuabil mijlocii.Avand in vedere cele mentionate mai sus, cum se va raporta declaratia SAF-T D406 in anul 2024 - lunar sau trimestrial?
03Feb2024

Eliminare tranzactii reciproce

de Anca Bilas valabil la 03 Feb 2024
Intrebare: La consolidarea situatiilor financiare conform OMFP 1802/2014, in care societatea A detine 100% din capitalul social al societatii B, trebuie eliminat titluri de participare. Ce inregistrari contabile de eliminare la consolidare ar trebui realizate? Se ia in calcul si profitul perioadei daca achizitia s-a facut in ultima luna a anului financiar sau doar rezultatul reportat existent la 31.12 ...
02Feb2024

Situatii financiare consolidate

de Anca Bilas valabil la 02 Feb 2024
Intrebare: Referitor la consolidarea SF, societatea F achizitioneaza 100% actiunille societatii B in anul 2023, deci avem metoda integrarii globale privind intocmirea situatiilor financiare consolidate aferente anului 2023. Intre cele 2 societati exista tranzactii reciproce. Cum se trateaza bilantul si contul de profit si pierdere pentru anul 2022 din punctul de vedere al intocmirii SF consolidate?
31Ian2024

Compensare datorii

de Elena Garofil valabil la 31 Ian 2024
Intrebare: O societate constata la inventarierea creantelor si datoriilor ca in relatia cu un client exista debit comun (sold furnizor), in cuantum egal - creanta egala cu datoria. Clientul refuza stingerea debitelor prin plati reciproce, nici nu doreste compensare prin platforma de compensari SICOD/CPPI.Fara document justificativ, compensarea poate fi inregistrata? Clientul sustine ca in evidentele ...

Contabilitatea activelor

21Feb2024

Vanzarea unui teren sub rezerva proprietatii

de Anca Bilas valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: Am achizitionat un teren cu plata in rate si rezerva proprietatii pe o perioada de 25 ani. S-a incheiat un contract de vanzare cunparare cu plata in rate, cu rezerva proprietatii si transmiterea ulterioara a acesteia, impreuna cu toate drepturile conexe aferente dreptului de proprietate libere de orice sarcini. Anual vom primi o factura reprezentand rata anuala, pana la plata integrala a ...
17Feb2024

Vanzare auto neinregistrat in contabilitate

de Anca Ivanov valabil la 17 Feb 2024
Intrebare: Datorita unor motive necunoscute, in contabilitatea firmei nu exista inregistrat un auto care insa apare in evidenta celor de la primarie si societatea doreste sa il instraineze. Nu cunoastem imprejurarile in care s-a efectuat sau nu amortizarea, deoarece nu exista in registrul imobilizarilor. Este in regula sa fie recunoscut doar ca un venit la momentul vanzarii, avand in vedere ca nu avem ...
12Feb2024

Recunoastere venituri din subventii

de Adela Oncescu valabil la 12 Feb 2024
Intrebare: In luna aprilie 2022 societatea noastra a semnat un contract de finantare in cadrul programului ElectricUP, in suma de cca. 100.000 euro (c.v. in lei), finantator Ministerul Energiei. In luna decembrie 2022 se face receptia si punerea in functiune a sistemului fotovoltaic. Ministerul Energiei face plata finantarii in noiembrie 2023.Cum tratam reluarea pe venituri a subventiei incasate in luna ...
12Feb2024

Compensare datorii reciproce

de Bajan Camelia valabil la 12 Feb 2024
Intrebare: Societatea A din Romania are o datorie, respectiv un imprumut pe termen scurt, nedeclarat la BNR de la societatea mama B din Italia in valoare de 3 mil de euro. De asemenea are o factura de dobanzi plata in valoare de 250.000 euro.In acelasi timp, societatea B are de plata catre societatea A datorii comerciale in valoare de 2 mil de euro.Se poate face compensarea datoriilor (parte din ...

Leasing

17Feb2024

Conditii leasing operational

de Anca Bilas valabil la 17 Feb 2024
Intrebare: In ce conditii poate o SRL sa desfasoare activitati de leasing operational?
11Feb2024

Contract de novatie leasing financiar auto

de Dana Hristu valabil la 11 Feb 2024
Intrebare: Am un contract de novatie leasing financiar intre 2 societati cu acelasi patronat. La ce valoare se face transferul masinii din societatea cedenta care sunt inregistrarile contabile si trebuie neaparat facturata masina de pe o firma pe alta sau este suficient contractul de nobatie? Specific ca acest contract de leasing a fost pe 5 ani, iar cedarea lui catre noul utilizator s-a facut acum, dupa 2 ...
05Feb2024

Inregistrare rata de leasing. Neplatitor de TVA

de Stan Cosmina valabil la 05 Feb 2024
Intrebare: O SRL neplatitoare de tva achizitioneaza utiliaje prin leasig. In creditul contului 167 este inregistrata valoarea fara tva. Facturile de leasing primite contin tva, suma ce reprezinta valoare tva.Pe ce cont o inregistrez?
02Feb2024

PFA. Autovehicul leasing operational. Deductibilitate cheltuieli. TVA

de Elena Garofil valabil la 02 Feb 2024
Intrebare: Ce fel de costuri vor fi deductibile fiscal si in ce procent (100%, 50%), in cazul unui contract de leasing operational incheiat de o PFA pentru achizitia unui autoturism? Aceeasi intrebare si in ceea ce priveste deductibilitatea si in cazul TVA aferenta acestei tranzactii. De mentionat ca autoturismul se va utiliza in regim mixt (nu se vor intocmi foi de parcurs).

Prime legate de capital

13Feb2024

Operatiuni de capital

de Constanta Popa valabil la 13 Feb 2024
Intrebare: O SRL a primit ca aport un teren de la asociatul pf (s-au constituit pe prime de emisiune in momentul majorarii capitalul social. Pe acest teren societatea a construit un bloc. In momentul vanzarii blocului asociatul ar vrea sa retraga si cv bunului adus ca aport.Cum va proceda? Poate micsora capitalul social? Contravaloarea terenului se descarca pe cheltuieli si firma plateste impozit pe ...
12Dec2023

Compensare tranzactii

de Gabi Popescu valabil la 12 Dec 2023
Intrebare: Societatea A detine 100% din partile sociale ale societatii B. Societatea C cumpara de la societatea A partile sociale din societatea B la un pret stabilit de catre parti. Acest pret se va achita cu bunuri. La predarea bunurilor se va face un PV, facandu-se referire la contractul de cesiune.Aceste operatii au implicatii in sfera TVA? Precizez ca toate cele trei firme sunt platitoare de TVA, ...
22Iul2023

Acoperire pierdere reportata din prime de capital

de Elena Garofil valabil la 22 Iul 2023
Intrebare: O SRL a primit mai multe sume ca imprumuturi de la terte persoane juridice, unele direct prin transfer, altele preluate in momentul in care a absorbit 4 societati; la aceste imprumuturi s-au calculat si dobanzi (unele dobanzi au fost preluate la fuziune de la alte societati). Aceste sume datorate catre terte persoane au fost aduse ca aport la capitalul social al SRL in cursul anului 2023 si ...
14Mai2023

Prime de emisiune. Majorare capital social

de Constanta Popa valabil la 14 Mai 2023
Intrebare: O societate comerciala a devenit platitoare de impozit pe profit la 01.10.2022. In data de 15.12.2022 decide prin hotararea AGA, integrarea primelor de emisiune in capitalul social, prin majorarea acestuia cu valoarea primelor. Societatea are 3 asociati nerezidenti, unul fiind persoana juridica, iar 2 persoane fizice.Exemplu:Capital social initial contul 1012: 411.100 lei;Prime de ...

Contabilitatea imobilizarilor corporale

20Feb2024

Demolare pereti interiori imobil

de Elena Garofil valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: In lunile ianuarie-februarie 2024 o societate afiliata (societatea A) a efectuat lucrari de demolare pereti interiori (cu un tert) intr-un imobil pe care in luna martie urmeaza sa il transfere societatii mama, la valoare justa conform raportului de evaluare (societatea B). Ulterior acestui transfer, societatea mama va continua sa efectueze lucrari de amenajare pe care le va capitaliza (scopul ...
11Feb2024

Demolare cladire. Monografie contabila

de Vera Constantin valabil la 11 Feb 2024
Intrebare: In anul 2010 s-a procedat la demolarea unei cladiri. Aceasta demolare a fost necesara in vederea construirii unei noi cladiri.Cheltuielile cu demolarea cladirii intra in contul 231 "investitii in curs" sau se contabilizeaza pe conturi de cheltuiala?
06Feb2024

Centrale fotovoltaice. Punerea in functiune si inregistrarea in contabilitate

de Liviu Sapunaru valabil la 06 Feb 2024
Intrebare: O firma a achizitionat panouri fotovoltaice pentru producere energie necesara consumului propriu, iar surplusul va fi introdus in retea. Receptia lucrarii s-a facut in octombrie 2023. Firma raspunzatoare de montarea panourilor a pus centrala fotovoltaica in functiune pe 30.10.2023 cu limitarea livrarii in retea. Contoarele au fost schimbate la inceputul lunii ianuarie si Certificatul de racordare ...
31Ian2024

Compensare vanzare teren construibil catre asociat cu dividende repartizate si neplatite

de Stan Cosmina valabil la 31 Ian 2024
Intrebare: Societatea are dividende repartizate (si achitat impozitul) din anii precedenti, neachitate catre asociatul unic.1. Poate sa vanda catre asociatul unic un teren construibil si sa se compenseze cu dividendele de ridicat? 2. Este nevoie de un raport de evaluare la pretul de piata? 3. Vanzarea se face cu aplicarea cotei de tva?

Constructii

21Feb2024

Vanzare stocuri la pret de productie sau peste cost de achizitie

de Gina Popescu valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: Din cauza tendintelor recente ale pietei si a stocurilor acumulate a devenit necesara vanzarea la pret de cost a stocurilor de aproape 1 milion de lei. Va rog sa analizati contextul financiar al acestei operatiuni si impactul fiscal din punctul de verere al tva si calculul impozitului pe profit pe care il poate avea asupra societatii. Dat fiind faptul ca vorbim despre produse fabricate de noi, nu ...
19Feb2024

Impozit pe veniturile microintreprinderilor

de Gina Popescu valabil la 19 Feb 2024
Intrebare: Am o societate microintreprindere cu asociat unic si factureaza catre o societatea platitoare de impozit profit %. Societatea beneficiara are ca asociat unic pe fiul asociatului din societatea micro.Care este regimul impozitarii pentru societatea executanta? Are vreo legatura faptul ca asociatii societatilor au grad de rudenie?
19Feb2024

Avans platit catre un furnzior de recuperat, facturat sau de eliminat din evidentele contabile

de Dana Hristu valabil la 19 Feb 2024
Intrebare: Acum cativa ani am incheiat un contract cu un subcontractor pentru prestarea unor servicii dintr-un proiect mai mare. Prestatorul in timpul prestatiei a intocmit mai multe facturi de avans pe care firma noastra le-a platit. Toate facturile de avans, in afara de ultima, au fost stornate, au facturat prestarea de servicii si am ramas in contabilitate cu ultimul avansul nestins. Prestatorul nu a mai ...
17Feb2024

Cifra de afaceri in constructii

de Anca Bilas valabil la 17 Feb 2024
Intrebare: O societate cu codul CAEN 4321 "Lucrari de instalatii electrice" factureaza catre persoane juridice si persoane fizice lucrari de instalatii electrice.1. Pe factura se trec materialele folosite si manopera, in cazul acesta materialele se trec pe contul 707 si manopera pe 704 sau sau se fac devize de lucrari cu materialele folosite si se utilizeaza doar contul 704? 2. Se pot acorda ...

Operatiuni de trezorerie

12Feb2024

Incasari in numerar de la persoane fizice. Casa de marcat

de Gina Popescu valabil la 12 Feb 2024
Intrebare: O societate comerciala poate incasa in numerar contravaloarea facturilor emise catre persoane fizice pentru prestari servicii? Care este plafonul maxim? Incasarea se poate face cu chitanta sau este necesar ca societatea sa detina casa de marcat?
09Feb2024

CMI - incasare in numerar pe baza de chitanta

de Stan Cosmina valabil la 09 Feb 2024
Intrebare: Un cabinet medical individual de stomatologie trebuie sa utilizeze casa de marcat pentru incasarile cu numerar de la persoane fizice sau este corect sa emita chitanta pentru suma incasata?
26Ian2024

Casieri. Ddepasirea plafonului si amenzile contraventional

de Stan Cosmina valabil la 26 Ian 2024
Intrebare: 1. Daca intr-o zi s-a depasit plafonul de 10.000 lei plati cu numerar care poate fi efectuat catre persoane juridice, in cat timp se poate prescrie fapta, iar organele de control ANAF sa nu mai aplice sanctiuni?2. Daca soldul la registrul de casa de 50.000 lei a fost depasit la 15.11.2023 timp de 7 zile, la un eventual control in iunie 2024 se mai poate sanctiona societatea cu amenda pentru ...
22Ian2024

PFA norma de venit. Viramente bancare

de Mihaela Corneanu valabil la 22 Ian 2024
Intrebare: O PFA platitoare de TVA are codul CAEN 0111, norma de venit. Referitor la operatiunile cu numerar, avand in vedere vechea legislatie si anume ca titularul PFA avea dreptul sa retraga sume bancare pentru interes personal, procedam astfel: din contul curent de banca (deschis pe PFA) se retrag sume in limita legii (10.000 lei) in contul de banca personal al titularului dar si transfer de sume tot in ...

Fuziunea societatilor comerciale

19Feb2024

Transfer active in operatiunea de fuziune prin absorbtie

de Gina Popescu valabil la 19 Feb 2024
Intrebare: O societatea urmeaza sa fuzioneze prin absorbtie cu societatea mama. Ambele societati detin cate o cladire industriala ambele receptionate in anii 1970-1972. Cladirea societatii mama va fi amortizata integral peste 15 luni, avand o durata de amortizare de 635 luni. Cladirea celeilalte societati are stabilit o durata de amortizare de 384 luni din care sunt amortizate doar 37 de luni conform ...
19Feb2024

Fuziune prin absorbtie

de Gina Popescu valabil la 19 Feb 2024
Intrebare: Doua societati comerciale fuzioneaza, una dintre ele fiind absorbita de cealalta. Proiectul de fuziune pentru etapa I de la Registrul Comertului, s-a intocmit pe baza soldurilor contabile de la data de 30.11.2023 si au fost intocmite situtatiile financiare cu scop special, cu soldurile de la data de 30.11.2023. La Registrul comertului, documentele pentru prima etapa, cu soldurile de la data de ...
17Feb2024

Fuziune. Data preluare creante la societatea absorbanta

de Elena Garofil valabil la 17 Feb 2024
Intrebare: O societate are clientul A la 31 decembrie cu sold debitor. Clientul A transmite cu 1 ianuarie documente privind fuziunea cu alt partener, clientul B. Soldul clientului A de la 31 decembrie se transfera cu 1 ianuarie in analiticul clientului B, cel care a absorbit clientul A?
20Feb2024

Fuziune societati. Microintreprindere cu societate platitoare de impozit pe profit

de Vera Constantin valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: Societatea A platitoare de impozit profit detine 98% din societatea B platitoare de impozit micro care este inregistrata cu TVA la incasare. La societatea B o alta firma din grup detine 2%, societatea C. Cele 2 societati (A si B) doresc sa fuzioneze, societatea B fiind absorbita de catre societatea A.Care sunt pasii acestei fuziuni din punct de vedere juridic si contabil? Care este monografia ...

Venituri

22Feb2024

Aspecte contabile si fiscale ale facturilor de energie electrica pentru prosumatori

de Liviu Sapunaru valabil la 22 Feb 2024
Intrebare: Suntem o societate comerciala cu profil agricol ce am instalat si un parc fotovoltaic pentru acoperirea consumului propriu. Furnizorul de energie cand ne factureaza energia consumata intr-o luna scade in aceeasi factura si energia livrata de noi in sistem.Cum este corect inregistrarea ecestei facturi si care sunt obligatiile fiscale ale societatii prosumatoare?
20Feb2024

Inregistrare in contabilitate TVA recuperat din UE

de Gina Popescu valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: As dori sa stiu in ce cont de venituri este corect sa inregistrez TVA de recuperat din UE.
17Feb2024

Venituri din drepturi de autor. Salariat. Plata CASS

de Nicolae Liviu valabil la 17 Feb 2024
Intrebare: O societate care achita pe stat de plata venituri din drepturi de proprietate intelectuala genereaza la decembrie stat de plata unde retine doar impozitul, insa pe declaratia 112 se retine si CASS.Este corect sa se retina si CASS, chiar daca persoana respectiva realizeaza venituri din salarii la o alta societate?
17Feb2024

Venituri din dobanzi. Impozit pe venit microintreprinderi. Impozit pe profit

de Mugur Durgheu valabil la 17 Feb 2024
Intrebare: Cazul 1 - societate platitoare de impozit pe profit 16%;Cazul 2 - societate platitoare de impozit microintreprindere 1%.Persoana juridica romana a constituit un depozit bancar pentru care a primit o dobanda (contul 766). Inregistrarea in contabilitate: 5121 = 766.Cazul 1 - persoana juridica romana a platit impozit pe veniturile provenite din dobanzile pe depozite - 16%.Cazul 2 - ...

TVA

22Feb2024

TVA servicii de lucrari constructii santier din Franta. Beneficiar din Romania

de Amelia Dumitras valabil la 22 Feb 2024
Intrebare: Avem o comanda cu un client societate din Romania privind prestari servicii lucrari de constructii pe un santier din Franta. Clientul nostru este partener cu o firma franceza, iar noi avem comanda si vom factura doar cu clientul nostru din RomaniaDin punctul de vedere al TVA, cum este corect sa procedam?
22Feb2024

Decont de cheltuieli. Curs valutar

de Nicolae Liviu valabil la 22 Feb 2024
Intrebare: Un angajat face un decont pentru diurna externa pentru perioada in care a fost in delegatie intr-o tara externa. Decontul se intocmeste si se plateste in lei dupa ce angajatul se intoarce din delegatie. La ce curs va fi decontul in lei?
22Feb2024

Facturare discount

de Mariana Prejbeanu valabil la 22 Feb 2024
Intrebare: O societate acorda unui client un discount atunci cand plateste inainte de scadenta. Cum se factureaza acest discount? Cu TVA sau fara TVA (considerand in acest ultim caz ca este un scont)?
22Feb2024

Facturare transport intern pentru firma non-UE

de Bajan Camelia valabil la 22 Feb 2024
Intrebare: Trebuie sa-i facturam unui client - societate inregistrata in Turcia pentru prestare servicii de transport pe teritoriul Romaniei (adica fizic, marfa este transportata de Galati la Calarasi).Va fi cu TVA 19% sau SDD?

Facturare

22Feb2024

Anulare facturi in cadrul sistemului e-Factura

de Anca Bilas valabil la 22 Feb 2024
Intrebare: Cum se poate corecta transmiterea eronata in e-Factura a facturilor anulate?
22Feb2024

Provizioane clienti incerti si scoatere de evidenta client incert

de Dana Hristu valabil la 22 Feb 2024
Intrebare: Am emis catre un service auto (service-ul reprezentantei auto de la care am achizitionat autoutilitare) o factura reprezentand recuperarea prejudiciului produs prin inchirierea unei autoutiltare care sa deserveasca activitatea pe perioada cat autoutilitara noastra (in garantie) a stat indisponibilizata in service. Factura a fost refuzata la plata si i-am actionat in judecata. Procesul a fost ...
21Feb2024

e-Factura in cazul depasirii plafoanelor pentru cheltuieli de protocol

de Anca Bilas valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: Autofactura pentru cheltuielile de protocol (protocol intern, prin consumatii in cadrul Hotelului, in interesul unor salariati) se declara in e-Factura?
21Feb2024

Bon fiscal raportat in e-factura. Retragere dintr-o societate pe actiuni

de Gina Popescu valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: 1. In 2024 un bon fiscal cu cui beneficiar este valabil daca nu e transmis in SPV? Se poate deduce TVA si inregistra pe costuri sau trebuie solicitata factura? 2. Ce variante are un actionar intr-o SA cu o participare > de 15% sa se retraga? O societate isi poate rascumpara doar maximum 10% din capitalul social?

Contributii

20Feb2024

Inlesniri la plata pentru obligatiile fiscale restante

de Dana Hristu valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: Va rog sa imi spuneti care este diferenta si ce inseamna de pe un certificat fiscal de la ANAF urmatoarele mentiuni:- creante inlesniri/tva 1.665- creante inlesniri/contributie asiguratorie 888- creante inlesniri/cas constructii agricultura, industria alimentara, it 3.967Pe acelasi certificat fiscal apare si esalonare la plata tva: 4.867, esalonare CAS agricultura, industria alimentara, ...
19Feb2024

Obligatii fiscale de plata privind veniturile din activitati independente

de Dani Cucu valabil la 19 Feb 2024
Intrebare: Reprezentantul legal al PFA este pensionar de boala cu drept de lucru. A realizat in anul 2023 un venit net de 89.000 lei.Ce contributii datoreaza prin declaratia unica? Are vreun beneficiu fiind pensionat de boala?
19Feb2024

Obligatii fiscale de plata si declarative privind veniturile realizate de persoana fizica din asocierea cu o persoana juridica

de Dani Cucu valabil la 19 Feb 2024
Intrebare: O persoana fizica - asociere in participatiune cu o persoana juridica realizeaza venit in anul 2023 de 200.000 lei.Are obligatia depunerii declaratiei unice, retinerea impozitului de 10% (nu a fost retinut de PJ), CASS - 10%? Nu stiu daca se retine CAS si la ce pozitie se declara in D212 (la investitii)?
15Feb2024

Obligatii fiscale de plata privind veniturile din activitati desfasurate

de Dani Cucu valabil la 15 Feb 2024
Intrebare: Daca un presedinte are un contract de mandat cu o renumeratie de 2.000 ron/luna, impozitul, CAS-ul si CASS-ul se calculeaza la 2.000ron. Trebuie sa mai calculez diferente la nivelul salariului minim? Mentionez ca presedintele este pensionar si nu are contract de munca.

Cheltuieli

21Feb2024

Inregistrare cheltuieli comune datorate Asociatiei de proprietari

de Ionut Jinga valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: O SRL are sediul social stabilit intr-un apartament aflat in proprietatea firmei. Se desfasoara activitate la sediu. Cheltuielile comune datorate asociatiei de proprietari pot fi inregistrate in contabilitate in baza notei de cheltuieli sau are nevoie de factura emisa de catre asociatia de proprietari?
20Feb2024

Compensare datorii reciproce

de Bajan Camelia valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: Am intocmit un contract de prestare servicii executie hala metalica. 22.000 euro + tva. Am notat in contract ca se achita o parte de suma ca si avans 4.000 euro + tva prin cont bancar, iar diferenta pana la 22.000 euro + tva se va valorifica prin compensare cu un buldoexcavator.Va rog sa ne comunicati daca este obligatorie inregistrarea in www.gama.cppi.ro. pentru inregistrarea operatiunii de ...
20Feb2024

Plafon de cheltuieli cu sponsorizarea

de Anca Bilas valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: In anul 2024 cheltuielile cu sponsorizarile care se incadreaza in limitele mentionate in Codul fiscal se mai scad din impozitul pe profit al trim. respectiv?
20Feb2024

Cheltuieli deductibile, la calculul impozitului pe profit

de Dana Hristu valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: O firma platitoare de impozit pe profit si neplatitoare de tva achizitioneaza servicii recrutare brokeri (nu sunt angajatii societatii, doar colaborare contract franciza) pentru activitatea sa, pe baza de contract si factura de achizitie. Este deductibila la calculul impozitului pe profit al firmei aceasta cheltuiala?

Bilant

20Feb2024

Depunere situatii financiare anuale 2023

de Mihaela Corneanu valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: Pentru ca o societate sa ramana la microintreprindere in anul 2024 este obligata sa depuna bilantul aferent anului 2023 pana la 31.03.2024? Aceeasi regula pentru o societate care a fost micro in 2023 si ramane tot la micro si in 2024 sau care a fost la profit in 2023 si trece la micro in 2024?
20Feb2024

Sucursala deschisa in Italia. Situatii financiare

de Mariana Prejbeanu valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: O societate comerciala are deschisa in Italia o sucursala (deschisa si declarata la ORC) care are obtinut cod fiscal italian, activitate declarata pe teritoriul Italiei, achita taxe si impozite pe teritoriul Italiei, deci indeplineste toate obligatiile declarative si de plata pe teritoriul Italiei. Societatea romaneasca este microintreprindere.Ce se intampla cu bilantul sucursalei? Acesta se ...
17Feb2024

Intocmirea situatiilor financiare anuale in exercitiile financiare diferite de anul calendaristic

de Liviu Sapunaru valabil la 17 Feb 2024
Intrebare: Avem de intocmit si de depus zilele urmatoare situatiile financiare pentru o societate care si-a modificat anul fiscal. Aceasta este prima raportare de situatii financiare dupa modificarea anului fiscal (noul an al grupului). Perioada de raportare 01.01.2022-30.09.2023 (21 luni). Am incercat sa dam jos de pe site-ul ANAF S S1042, dar nu contine decat datele depre societate.Ne puteti ajuta cu ...
16Feb2024

Completare bilant

de Gabi Popescu valabil la 16 Feb 2024
Intrebare: O cooperativa agricola, gradul 2, infiintata in luna iulie 2023 in baza Legii 566/2004, are activitate principala codul CAEN 0161 "Activitati auxiliare pentru productia vegetala". Este inregistrata in vectorul fiscal ca platitoare de impozit pe profit si cu depunerea declaratiilor trimestriale pentru plati anticipate. Cu ajutorul specialistilor dvs. am stabilit corect rezerva legala pentru anul ...

Mijloace fixe

21Feb2024

Proiect in faza de preserie

de Stan Cosmina valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: Societatea noastra are un proiect in faza preserie pentru productia de piese auto. In perioada pana la intrare in serie se desfasoara teste de fabricatie, in acest sens consumandu-se materii prime si materiale.As dori opinia dumneavoastra cu privire la tratamentul contabil si fiscal, respectiv daca aceste consumuri trebuie recunoscute in cheltuielile perioadei sau pot fi capitalizate si ...
21Feb2024

Cheltuieli cu demolarea unui imobil

de Anca Ivanov valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: Compania noastra investeste intr-o cladire noua, parte a procesului de productie seminte. Cladirea aferenta operatiunii de batozare reprezinta un pericol datorita deteriorarii. Astfel, decizia a fost de a demonta echipamentele, de a demola cladirea veche, reconstruirea cladirii noi si reinstalarea echipamentelor dupa finalizarea constructiei. Suma aferenta investitiei aprobate include partea de ...
20Feb2024

Soft inregistrat eronat

de Gina Popescu valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: Am descoperit acum ca softul de contabilitate a fost inregistrat in ianuarie 2023 pe contul 628, era interpretabila descrierea de pe factura si a fost vazuta ca serviciu, nu ca licenta.Valoarea fiind peste 2.500 lei este ok sa las asa sau ar trebui sa fac corectie?
15Feb2024

Achizitie hala industriala cu macara rulanta

de Vera Constantin valabil la 15 Feb 2024
Intrebare: O societate a achizitionat o hala industriala cu propria macara rulanta atasata in interior. In actul de vanzare pretul de transfer este unic atat pentru magazie, cat si pentru rulant. Nu s-a distins valoarea rulantului fata de magazie. Ce tratament contabil si fiscal trebuie sa urmeze? Din punctul de vedere al TVA, daca taxarea inversa trebuie aplicata intregului complex inclusiv rulantul, ...

Provizioane

21Feb2024

Constituire provizioane pentru garantii

de Anca Bilas valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: O firma vinde utilaje si ofera garantii pentru o perioada de 5 ani. Aceste garantii nu se retin de catre beneficiar, ci doar se stipuleaza in contract. Practic, nu avem un cuantum. Se poate constitui provizion pentru aceste garantii?
20Feb2024

Creante neincasate de la client UE aflat in faliment

de Gina Popescu valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: Avem in client din UE pentru care s-a incheiat procedura falimentului. La data la care a intrat in faliment am constituit provizion pentru creanta neincasata:4118 = 41116814 = 491 si am acordat scutire 100% la constituirea provizionului.Acum am primit decizia Tribunalului de inchidere a falimentului, nu s-a recuperat nicio suma.Va rugam sa ne precizati daca pentru TVA trebuie sa facem ...
19Feb2024

Provizion litigii

de Elena Garofil valabil la 19 Feb 2024
Intrebare: Societatea are in curs un dosar deschis de urmarire penala privind infractiuni de delapidare si fals comise de un fost salariat. Dosarul a fost deschis in 2023, perioada investigata face referire la ultimii 5 ani. Cuantumul daunelor evaluate sunt doar estimate in acest moment. Valoarea totala si finala a prejudiciului se va stabili in urma raportului de expertiza contabila judiciara. Din punct de ...
13Feb2024

Tratament fiscal si contabil ajustari creante neincasate

de Anca Bilas valabil la 13 Feb 2024
Intrebare: Care este tratamentul fiscal si contabil al provizioanelor constituite pentru neincasrea unor facturi emise? Cand se pot costitui, in ce limite si in ce conditii si cat sunt deductibile?

Profit

15Feb2024

Scutire de profit reinvestit utilaj pus in functiune in trim. 4 2023

de Anca Bilas valabil la 15 Feb 2024
Intrebare: Daca o societatea pune in functiune un utilaj in trimestrul IV si doreste sa beneficieze de facilitatea profitului reinvestit, dar impozitul pe profit din trimestrul punerii in functiune a utilajului este mai mic decat 16% din valoarea investitiei puse in functiune, se poate reporta suma neutilizata din profitul reinvestit in trimestrele viitoare? Pe ce perioada se poate reporta?
13Feb2024

Vanzarea terenurilor. Tratament fiscal sponsorizare

de Ionut Jinga valabil la 13 Feb 2024
Intrebare: O societate comerciala care are ca obiect de activitate 6810 "Cumpararea si vanzarea de bunuri imobiliare proprii" vinde un teren in anul 2019 si alte doua terenuri unificate in anul 2023. Anterior schimbarii obiectului 6810 "Cumpararea si vanzarea de bunuri imobiliare proprii" terenurile au fost inregistrate in contabilitate la imobilizari. Vanzarea terenurilor s-a facut dupa schimbarea ...
12Feb2024

Deductibilitate dobanzi

de Raluca Liliana Anghelache valabil la 12 Feb 2024
Intrebare: Avem o societate care a primit un imprumut de la societatea mama din Germania in suma de 5.000.000 euro. In cursul anului 2023 societatea mama din Germania a calculat dobanzi aferente imprumutului acordat in suma de 950.102,24 lei. Diferenta de curs valutar aferent imprumutului este in suma de 91.800 lei, pierdere. In cursul anului societatea a mai contractat si o linie de credit de la o banca ...
11Feb2024

Profit reinvestit. Achizitie echipament. Factura primita ulterior receptiei

de Elena Garofil valabil la 11 Feb 2024
Intrebare: Se achizitioneaza echipamente. Practic, receptia si punerea in functiune a echipamentelor a fost in luna decembrie 2023, dar factura de achizitie este intocmita cu data de ianuarie 2024, deci in trimestrul urmator.Cum tratam profitul reinvestit in aceste echipamente? In ce trimestru calculam facilitatea?

Monografii contabile

22Feb2024

Produse achizitionate cu discount 100%. Valoarea de inregistrare

de Carmen Adomnoaei valabil la 22 Feb 2024
Intrebare: O societate comerciala neplatitoare tva se aprovizioneaza de la un furnizor cu marfa pentru bar. Pe factura emisa de furnizor apar 180 buc. bere la pret achizitie fara tva de 3, 84; tva 19%, pret vanzare 6,5 lei/ buc, iar pe urmatorul rand se inregistreaza 60 buc bere la pret zero (discount 100%). Cu ce valoare se inregistraza in contabilitate cele 60 buc primite cu valoarea zero in cazul in ...
21Feb2024

Monografia contabila a emiterii warrant-urilor in cadrul unei societati cu raspundere limitata

de Liviu Sapunaru valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: O societate cu raspundere limitata inregistrara in Romania are incheiate contracte de consultanta tehnica cu persoane juridice. SRL are asociatul unic persoana juridica din UE si a emis warrants pentru unii consultanti, cu o perioada de dobandire de 3 ani (1/3 in fiecare an). Care este monografia contabila pentru o astfel de situatie, documentele justificative care stau la baza ...
20Feb2024

Tratamentul contabil al cesiunii de creanta. Recunoasterea veniturilor

de Liviu Sapunaru valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: In baza unui contract de cesiune creanta, societatea A (creditor cedent) cesioneaza catre societatea B (cesionar) o creanta in suma de 1.500.000 lei asupra societatii C (debitorul cedat). Pretul cesiunii a fost stabilit la suma de 2.500.000 lei. Partile au agreat faptul ca cesionarul urmeaza a achita pretul cesiunii in transe anuale, in termen de 10 ani de la data contractului.Care sunt ...
20Feb2024

Aspecte fiscale si contabile privind lichidarea persoanelor juridice straine si a imprumuturilor acordate

de Liviu Sapunaru valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: O societate din Romania detine titluri de participare la:- o firma din Bulgaria in valoare de 7.500 lei (90%) si in 2005 imprumuta firma cu 80.000 euro. In anul 2024 firma din Romania este informata ca firma din Bulgaria este radiata. Primeste certificatul de radiere si o proforma cu cheltuielile privind serviciile de radiere. Serviciile de radiere au fost efectuate de firma din Bulgaria.- o ...

Taxe speciale

22Feb2024

HG 1074/2021 pentru comerciantii HORECA. Exceptii si implicatii in politica de garantie SGR

de Liviu Sapunaru valabil la 22 Feb 2024
Intrebare: Eu sunt HoReCa - autoservire si shaormerie. Clientii mei consuma si in restaurant, isi iau si la pachet, comanda si online. Ambalajele SGR sunt aferente sucului, apei si berii (doza, sticla, pet). Cand primesc de la furnizori produsele cu SGR (pe factura furnizorului sunt incluse si taxele SGR, pe care le achit bineinteles). Eu HoReCa sunt exceptie pentru deschidere punct de colectare SGR, insa ...
14Feb2024

Taxa pe exploatare masa lemnoasa

de Anca Bilas valabil la 14 Feb 2024
Intrebare: O societate are domeniul de activitate exploatarea masei lemnoase. Cumpara de la Romsilva parchet pe care il exploateaza. Din acesta avem:- lemn rotund -100.000;- lemn foc -50.000;coaja si alte sortimente -2.000.Societatea nu prelucreaza busteni (nu face cherestea, frize) pentru care se calculeaza taxa de 0,5%.
05Feb2024

Intreprinderi legate. Impozit minim pe cifra de afaceri

de Gina Popescu valabil la 05 Feb 2024
Intrebare: Va rugam sa ne detaliati cum se calculeaza cifra de afaceri care sta la baza impozitului minim de 1% conform Legii 269/2023 pentru intreprinderile legate (opereaza pe piete adiacente, fac parte dintr-un grup, au acelasi actionariat -persoane fizice)? Cifra de afaceri se calculeaza pe intreprindere individuala sau pe grup de intreprinderi?
30Ian2024

Taxa de publicitate - firma jocuri de noroc

de Gina Popescu valabil la 30 Ian 2024
Intrebare: O firma de jocuri de noroc inregistrata cu nr. de TVA in Malta incheie un contract de prestari servicii de reclama si publicitate cu un club de fotbal din Romania, acesta fiind ca forma de organizare S.A. Contractul are ca obiect promovarea marcii firmei de jocuri de noroc pe stadionul propriu al clubului, prin afisarea de panouri publicitare si prin imprimarea marcii pe echipametul sportivilor, ...

Capital social

20Feb2024

Majorare capital

de Gina Popescu valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: In legatura cu aportul de capital intr-o societate comerciala, va rugam sa ne dati mai multe detalii cu privire la aportul de capital in cadrul unei companii. Mai exact, daca se poate aduce aport in capital fara a majora capitalul social si fara a acorda imprumuturi.
17Feb2024

Majorare capital social cu terenuri si cladiri

de Anca Bilas valabil la 17 Feb 2024
Intrebare: Se aproba majorarea capital social al societatii Parc industrial Priboiu SA prin aport in natura cu bunuri:Teren 7.500 mp - valoare 447.930 lei;Cladire caramida - valoare 2.603.470 lei;Post trafo - 2.500 lei.Valoare totala de 3.053.900 lei ce reprezinta un nr. de 1.221.560 actiuni cu o valoare nominala de 2.5 lei/actiune. Aceste bunuri sunt inregistrare in contul 8038 - bunuri primite ...
17Feb2024

Reducere capital social. Vanzare imobil

de Vera Constantin valabil la 17 Feb 2024
Intrebare: 1. O societate inregistreaza o marire de capital social cu suma de 500.000 lei prin aport in natura (un imobil evaluat la aceasta suma) adus de asociatul X. Daca peste trei ani asociatul doreste sa-si retraga bani din societate prin diminuarea capitalului social in suma de 350.000 lei, societatea avand aceste lichiditati in contul curent din banca, ce implicatii fiscale sunt asupra societatii si ...
11Feb2024

Majorare capital social

de Gabi Popescu valabil la 11 Feb 2024
Intrebare: Firma X cu 3 actionari persoane fizice (PF1 = 98%, PF2 = 1%, PF3 = 1%) au hotarat majorarea capitalului social prin emisiunea de 100 actiuni cu prima de emisiune, prin cooptarea unui nou asiciat o persoana juridica din Italia. Noul asociat urmeaza sa aduca ca aport in numerar suma de 100.000 euro (496.580 lei), din care 500 lei reprezinta aport la capitalul social si diferenta de 496.080 lei ...

Stocuri

19Feb2024

Cafenea. Vanzari promotionale la pachet

de Constanta Popa valabil la 19 Feb 2024
Intrebare: Suntem o societate neplatitoare de tva ce detinem o cafenea. Gestiunea de marfuri este tinuta global valorica. Produsele preparate (cafea, cocteiluri etc) le-am asimilat productiei. Pe baza de retetar am stabilit consumul din fiecare categorie de materie prima, necesar pentru obtinerea unui anumit produs, iar apoi am determinat costul de productie al fiecarei bauturi. Ulterior se face transfer la ...
12Feb2024

Coduri SAF-T. Miscari de produse in stocuri

de Costin Istrate valabil la 12 Feb 2024
Intrebare: Referitor SAF-T, miscari de bunuri, codificare miscari de produse in stocuri:1. facturile de reduceri comerciale primite de la furnizori, facturate ulterior sosirii marfii (cand marfa nu mai este in stoc) si inregistrate prin nota contabila: 401 = 609 se declara pe cod miscare 60 sau fara cod de miscare?2. facturile de reduceri comerciale acordate clientilor, facturate ulterior livrarii ...
01Feb2024

Coeficient K si adaos comercial

de Vera Constantin valabil la 01 Feb 2024
Intrebare: Daca coeficientul K de descarcare a gestiunii nu corespunde cu valoarea adaosului comercial practicat de unitate, este corecta determinarea acestuia pe baza costului de achizitie obtinut din corelatiile conturilor 371, 401? Programul de contabilitate descarca automat gestiunea, eventualele corectii se pot introduce prin nota contabila? Diminuarea cheltuielilor cu marfa se inregistreaza pe ...
26Ian2024

Vanzare ca marfa masina cumparata in leasing

de Anca Bilas valabil la 26 Ian 2024
Intrebare: O societate comerciala are drept obiect principal de activitate vanzarea masinilor second hand. In anul 2022 societatea achizitioneaza o masina in leasing financiar pe care o foloseste in cadrul societatii, iar tva aferenta reparatii, combustibil, leasing a fost tratat fiscal conform reglementarilor. In ianuarie 2023 societatea doreste sa transfere autoturismul din gestiunea imobilizari in ...

Dividende

21Feb2024

Declaratia 205

de Stan Cosmina valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: In luna aprilie 2023 profitul anului 2022 a fost repartizat in totalitate pentru distribuirea de dividende catre actionari persoane fizice. In urma aprobarii situatiilor financiare - 31.12.2022, in luna iunie s-a facut plata dividendului net, retinandu-se si declarandu-se impozitul pe dividende 8%. Pana la sfarsitul lunii februarie 2024 trebuie depusa declaratia 205.Ce an se trece la rubrica ...
21Feb2024

Completarea D205 2022

de Anca Bilas valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: In anul 2022 o societate comerciala a distribuit dividende in valoare de 387.820 lei. Pe parcursul anului 2022 societatea nu a platit nimic din sume distribuite. De la decembrie 2022 societatea declarul impozit pe dividende aferente sumei de 387.820 lei.Cum se completeaza decontul 205 pe anul 2022 la coloane Total castig (8), Total pierdere (9), Total baza de calcul impozitului (10), Total ...
21Feb2024

Completare D205

de Anca Bilas valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: In 2023 am distribuit dividendele aferente trim. IV 2022, in suma de 76.000 lei. Pana la sfarsitul anului 2023 am achitat 50.000 lei dividende si 4.348 lei impozitul aferent. La soldul ramas 21.652 am calculat impozitul 8% in suma de 1.732 lei, l-am declarat in d100 din 31.12.2023 si l-am platit pe 25.01.2024. In soldul contului 457 a ramas suma de 19.920, dividende care se vor plati in anul 2024 ...
21Feb2024

Corectare declaratie impozit pe dividende

de Elena Garofil valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: O persoana juridica romana SRL distribuie in anul 2022 din profitul anilor precedenti suma de 1750.000 lei la dividende. Se retine si se inregistreaza impozitul pe dividende in suma de 87.500lei, dar din greseala se plateste cu 20.000 lei mai putin. In contul 446 apare inregistrarea unor plati in suma de 87.500 lei dar de fapt suma de 20.000 lei a fost platita si distribuita in fisa catre alte ...

Achizitii intracomunitare

21Feb2024

Achizitie teren in Italia. Declaratii

de Elena Garofil valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: O SRL platitoare de impozit pe profit incepand cu 01.01.2024, fara salariati si platitoare de TVA trimestrial, intentioneaza sa achizitioneze un teren in Italia. Asociatul unic este cetatean italian, iar terenul urmeaza sa fie achizitionat pe SRL romanesc. In prima faza doar se achizitioneaza terenul care va intra in patrimoniul SRL-ului romanesc, urmand ca in viitor sa se construiasca pe acel ...
21Feb2024

Obtinerea codului UIT in cazul codurilor tarifare diferite

de Anca Bilas valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: In raportarea e-Transport pentru obtinerea codului UIT se cer primele 3 caractere din codul NC8 al bunurilor. Daca intr-o partida de marfa (in acelasi transport) sunt marfuri cu mai multe coduri NC8.Trebuie obtinute mai multe coduri UIT pentru aceeasi partida de marfa?
21Feb2024

Sistemul RO e-Transport. Obligatii de raportare

de Munteanu Corneliu Stefan valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: In cazul unei achizitii intracomunitare care trebuie raportata in sistemul e-Transport, daca achizitia are conditia de livrare DAP (furnizorul strain contracteaza, organizeaza si plateste transportul), unele date necesare obtinerii numarului UIT se pot obtine doar de la furnizor (nr. auto, punct trecere frontiera, nume firma de transport). Daca se intampla ca furnizorul sa nu ne transmita in timp ...
20Feb2024

Obligativitate obtinere cod UIT livrare intracomunitara

de Anca Bilas valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit, din sfera TVA (in afara sistemului TVA la incasare) decide sa vanda (cu titlu ocazional, activitatea de baza fiind cea de call center) o parte din mobilierul din call center datorita restangerii activitatii societatii. Deci cu caracter ocazional vinde o parte din mobilierul (second hand, amortizat integral) sau catre o societate din Italia.Ce ...

Obligatiuni

09Feb2024

Devenit contribuabil mic incepand cu 01.01.2024. Depunerea D406

de Stan Cosmina valabil la 09 Feb 2024
Intrebare: In cazul in care in anul 2023 am fost contribuabil mijlociu si in anul 2024 am devenit contribuabil mic, mai trebuie sa depun declaratia 406?
02Nov2023

Operatiuni cu numerar. Plafoane

de Anca Ardelean valabil la 02 Nov 2023
Intrebare: Nu imi este clar care ar fi noul plafon de casa pentru persoanele juridice. Pentru plati 10.000 ron pe fiecare zi. Pentru incasari maximum 10.000 ron pe fiecare zi. Plata salariilor intra in aceasta suma - acest lucru nu l-am inteles. Plata dividendelor intra tot in acest plafon zilnic?
26Oct2023

Achizitie titluri de stat in euro cu maturitate peste un an. Inregistrari in contabilitate

de Constanta Popa valabil la 26 Oct 2023
Intrebare: O SRL a achizitionat titluri de stat pe termen lung, prin intermediul BCR Broker conform datelor:- achizitie 2.000 titluri de stat la data de 07.09.2023- valoare nominala 100 euro/titlu- valoare achizitie 190.000 euro + comision broker 100 euro- rata cupon 1.85%- maturitate finala 04/12/2025.Dobanda se incaseaza anual, pe data de 4 decembrie a fiecarui an. Care este monografia ...
09Oct2023

Obligatii fiscale prosumator

de Mihaela Corneanu valabil la 09 Oct 2023
Intrebare: Societatea noastra a investit intr-un sistem de panouri fotovoltaice. De curand am obtinut si certificatul de prosumator. Energia produsa o folosim in procesul de productie, iar surplusul il dam in retea. Am depunes la A. Vamala OLT o notificare Anexa 23 si am obtinut un numar de inregistrare. Am transmis catre CEZ cu pentru scutirea de accize si am primit raspunsul: nu se aproba scutirea de ...

Documente

22Feb2024

Laptop: material auxiliar sau mijloc fix in proiectele de cercetare

de Liviu Sapunaru valabil la 22 Feb 2024
Intrebare: Se achizitioneaza un laptop. Este incadrat ca si material auxiliar (achizitionat in cadrul unui proiect de cercetare). A fost intocmit proces verbal de punere in functiune. A fost intocmit si bonul de consum. As dori o baza legala ca justificare sau nu pentru intocmirea acestui proces verbal de punere in functiune, atat timp cat el a fost incadrat ca si material, nu ca mijloc fix.
21Feb2024

Retur numerar de la furnizor. Chitanta sau dispozitie de incasare

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: Societatea noastra a platit in mod eronat suma de 2.000 lei unui furnizor. In momentul in care am constatat eroarea, am solicitat acestuia restituirea sumei, aceasta urmand a se depune in casieria societatii.Care este tipul de document ce urmeaza a fi intocmit in momentul incasarii - chitanta sau dispozitie de incasare?
19Feb2024

Registrul nontransferurilor

de Raluca Liliana Anghelache valabil la 19 Feb 2024
Intrebare: Societatea noastra produce fitinguri de polietilena in sistem lohn. Pentru producerea acestor fitinguri se utilizeaza: granule de polietilena, pini conectori, fir din cupru acoperit, pungi plastic, cutii carton etc. Materialele sunt primite spre prelucrare de la o societate din Polonia in baza CMR si packing list si sunt exprimate in diverse unitati de masura: kg, bucati, km. Stiu ca trebuie sa ...
16Feb2024

Retinere impozit in cazul administrarii de imobile

de Anca Bilas valabil la 16 Feb 2024
Intrebare: O SRL administreaza apartamente pe baza de contracte de inchiriere intre chirias si proprietar. Factureaza chiria conform contractului si o vireaza proprietarului contra unui comision. In contextul modificarilor actuale in cazul in care proprietarul este persoana fizica, iar chiriasul este persoana juridica, cum se va intocmi factura si cine va fi obligat la declararea si plata impozitului ...

Inregistrari contabile

21Feb2024

Monografie contabila producere si vanzare tamplarie PVC

de Gina Popescu valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: Ce monografie contabila sa foloseste pentru codul CAEN 4332 "Lucrari de tamplarie si dulgherie"? Primeste comanda de la client, achizitioneaza materialele, le asambleaza si monteaza geamul termopan la client.
21Feb2024

Societate cu codul CAEN 3250. Monografie contabila

de Diana Ioana Tabara valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: Care este monografia contabila pentru o SRL cu obiect principal de activitate 3250: Fabricare de dispozitive, aparate si instrumente medicale si stomatologice? SRL are un angajat si este platitor de impozit pe venit microintreprindere. Aceasta activitate este scutita de tva conform art. 292 alin. 1 lit. b din Codul fiscal?
21Feb2024

Vanzare prin automate comerciale. Document inregistrare vanzare marfa

de Elena Garofil valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: Pentru o societate comerciala care vinde produse ambalate prin automate instalate in diverse locatii (sucuri, ciocolata, cornuri etc.) va rog sa imi spuneti care este monografia contabila pentru desfasurarea activitatii si cum se inregistreaza incasarile zilnice, avand in vedere ca nu are obligatia de a avea casa de marcat si ca incasarile se scot din aparat la finalul fiecarei zile, dar fara ca ...
20Feb2024

Obligatii fiscale prosumatori

de Anca Bilas valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: Suntem o societate comerciala si producem si energie electrica in calitate de prosumatori.Care sunt obligatiile noastre din punct de vedere fiscal ca prosumator si care sunt inregistrarile contabile si documentele justificative in vederea recunoasterii in contabilitate a acestei activitati?

Legea contabilitatii

22Feb2024

Inregistrare factura furnizor care detine si sediu secundar

de Dana Hristu valabil la 22 Feb 2024
Intrebare: Avem un furnizor - biroul de metrologie legala. Pe factura pe care o emite apare CUI-ul firmei lor si dedesubt apare CIF-ul. Ei emit facturile pe CUI si pe CIF si cand ne-au trimis confirmarea de sold ei aveau facturile emise catre noi pe CIF, iar noi le aveam in sistem la noi pe CUI. Acum conducerea solicita sa impartim acel furnizor pe CIF. Daca v-ati mai confruntat cu asa ceva, va rog frumos ...
09Feb2024

Situatii financiare consolidate

de Mugur Durgheu valabil la 09 Feb 2024
Intrebare: Daca la data de 20 decembrie 2023 societatea A preia o alta societate B (100% actiunile), societatea A (fiind societatea mama pentru filiala B) va trebuie sa faca situatii financiare consolidate anului 2023?
03Feb2024

Sanctiune depunere situatie financiara incompleta

de Anca Bilas valabil la 03 Feb 2024
Intrebare: O societate depune raportarea semestriala pentru anul 2023, fara nicio informatie financiara. Formularul s-a validat si semnat, confirmarea de trimitere aratand depunere fara erori. In ianuarie 2024 se corecteaza prin SPV raportarea. Ce sanctiune sau amenda se poate aplica in acest caz?
28Ian2024

Modificare salariu minim

de Gabi Popescu valabil la 28 Ian 2024
Intrebare: Pentru salariatii din constructii este necesar sa se modifice salariul brut dupa 24 luni incepand cu 01.01.2022 conform prevederilor legale (OUG 142/2021), in conditiile in care ei sunt incadrati la minimul din sectorul de constructii, nu la cel minim pe tara?

Control Financiar

08Feb2024

Curs valutar decont

de Raluca Liliana Anghelache valabil la 08 Feb 2024
Intrebare: Se pleaca in excursie in Patagonia. Angajatul vine cu decontul de cheltuiala cu documente, toate cu moneda locala ARS.Ce curs de schimb oficial se foloseste pentru decont, avand in vedere ca angajatul nu are niciun document fizic pentru cursul de schimb? El a folosit euro. A schimbat din euro in ARS. Care este baza legala?
05Feb2024

Raportare operatiuni BNR

de Gabi Popescu valabil la 05 Feb 2024
Intrebare: Contractele de imprumut cu o persoana juridica nerezidenta se declara la Banca Nationala? Mai exista aceasta prevedere?
26Ian2024

CFP facturi emise pe numele salariatilor la o SA

de Gina Popescu valabil la 26 Ian 2024
Intrebare: In ceea ce priveste cheltuielile privind taxa de examen, atestat si cartele tahograf suportate de catre societate, dar pentru care se emit facturi pe numele fiecarui salariat, aceste facturi sunt purtatoare de viza CFP? Mentionez ca aceste cheltuieli sunt achitate de catre angajat, iar ulterior se intocmeste un referat de decontare a cheltuielilor. Viza CFP se va pune facturile emise pe numele ...
05Ian2024

Tratatment fiscal cazare fara document justificativ

de Anca Bilas valabil la 05 Ian 2024
Intrebare: Un salariat pleaca in strainatate in deplasare in interes de serviciu. Ca si documente justificativ pentru cazare consideram contractul individual de munca in care este stipulat ca se acorda 100 euro pe zi angajatilor care pleaca in deplasare in strainatate. Se cazeaza la persoane fizice si nu prezinta document justificativ si contractul pe care il avem incheiat cu partenerul extern prin care se ...

Legislatie

21Feb2024

Decizie de impunere din oficiu persoana fizica

de Vera Constantin valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: Am instituita o poprire pe cont pentru CNP-ul meu. Cum nu pot identifica de unde vine (societate, perioada), am mers la ghiseu la ANAF si nu stiu sa imi dea o explicatie de unde provine, dar mi au dat aceste fise cu o suma destul de mare de plata.
21Feb2024

Vanzare prin intermediul platformei. Obligatii

de Elena Garofil valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: O SRL neplatitoare de TVA vinde articole de creatie artistica printr-o platforma online (etsy.com).Ce obligatii are firma in acest caz, din punct de vedere fiscal si ce raportari se fac (lunar, trimestrial, anual) diferit fata de raportarile uzuale catre ANAF? In general, pentru orice comert electronic, este necesara inscrierea in sistemul OSS sau doar in anumite cazuri, cand se vand produse ...
21Feb2024

e-Transport pentru importuri si AIC

de Anca Ivanov valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: O societate al carei obiect de activitate este comertul cu autovehicule usoare conform codului CAEN 4511, este obligata sa obtina codul UIT pentru aceste bunuri? Daca da, ma puteti indruma cum se obtine, de unde si in cat timp este obligatorie obtinerea acestuia? Daca achizitioneaza alte tipuri de bunuri din UE sau din import, de asemenea trebuie obtinut codul UIT? In ce alte cazuri este ...
21Feb2024

Obligatia intocmirii dosarului preturilor de transfer

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: Societatea A administreaza societatea B. Unul din asociati detine mai mult de 25% din partile sociale in ambele societati. Obiectul de activitate al societatii B este inchirierea de imobile. Conform statutului societatii B, administratorul (societatea A) este remunerat cu o suma lunara fixa. In aceasta situatie este nevoie de dosarul preturilor de transfer?

Impozite nerezidenti

20Feb2024

Depunere D017 in cazul unui contract de comision

de Anca Bilas valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: O societate rezidenta RO incheie un contract de distributie cu o persoana juridica rezidenta in Republica Moldova. Conform clauzelor contractuale, societatea din Republica Moldova poate primi un comision pentru promovarea produselor societatii din Romania, pe teritoriul Republicii Moldova, in cazul in care aceasta promovare are ca finalitate o vanzare facuta direct de catre societatea din Romania ...
19Feb2024

Obligatii fiscale declarative si de plata privind veniturile realizate de nerezidenti

de Justinian Cucu valabil la 19 Feb 2024
Intrebare: O societate este detinuta de asociat unic persoana fizica nerezidenta, rezidenta intr-un stat membru UE cu care Romania are incheiata conventie. Asociatul decide distributia de dividende si prezinta societatii certificat de rezidenta fiscala in statul membru.Este posibil, pe baza certificatului de rezidenta fiscala din statul membru, ca societatea sa declare impozit pe dividende zero in ...
17Feb2024

Impozit pe chiria platita unui nerezident

de Mariana Prejbeanu valabil la 17 Feb 2024
Intrebare: Firma A SRL presteaza servicii - lucrari in constructii in Germania. Perioada deplasarii nu depaseste 183 zile pe an. Pentru cazare a inchiriat o casa de la un rezident in Germania pentru care plateste in baza unui contract, o chirie lunara. Firma A SRL ar trebui sa retina impozit pentru chiria platita? Daca da, declara undeva?
17Feb2024

Servicii Bolt

de Gina Popescu valabil la 17 Feb 2024
Intrebare: O societate platitoare de TVA doreste sa incheie un contract de prestari servicii cu Bolt Operations OU, societate rezidenta in Republica Estonia pentru servicii de transport in beneficiul angajatilor proprii.Care este regimul fiscal al acestor servicii din perspectiva impozitului pe nerezidenti si a TVA?

Avansuri

17Feb2024

Plafon avans spre decontare in cadrul unei federatii sportive

de Anca Bilas valabil la 17 Feb 2024
Intrebare: Pentru o deplasare sau achizitie de bunuri, servicii, organizare evenimente sportive, care este suma limita in numerar acordata ca avans spre decontare unei persoane fizice din cadrul federatiei (antrenori, sportivi, salariati)?
13Feb2024

Corectarea declaratiei 394

de Ionut Jinga valabil la 13 Feb 2024
Intrebare: In luna decembrie 2023 s-a facturat un avans primit de la client care nu a fost prins in D300 si D394 aferent trim. 4 2023. In D300 in trim. 1 2024 o trecem la regularizari, dar in D394 cum putem sa o inregistram avand in vedere ca factura a fost emisa in decembrie 2023? Bilantul pe 2023 nu a fost depus.
05Feb2024

Reprezentant legal. Bani retrasi direct din cont fara justificare

de Mariana Prejbeanu valabil la 05 Feb 2024
Intrebare: Am gasit in contul 542 - avans spre decontare 6.000 lei din extrasele de card. Banii au fost ridicati in numerar de reprezentatul legal, insa nu s-au adus documente justificative. Ar trebui considerata venituri din alte surse sau venit de natura salariala?
01Feb2024

Plati din avansuri spre decontare. Aspecte fiscale

de Ionut Jinga valabil la 01 Feb 2024
Intrebare: 1. Un angajat are primit avans spre decontare acordat prin casierie in doua zile diferite, cate 5.000 de lei/zi. Poate justifica intr-un singur decont care contine mai multe bonuri fiscale, dar si o factura mai mare de 5.000 de le, in valoare de 6.080 lei de la un furnizor uzual (care nu este de tip cash & carry), motivand ca a fost achitata cu cardul lui personal? Cum se interpreteaza?2. ...

Contabilitate comis voiajori

29Ian2024

Comert prin intermediul agentilor de vanzari. Documente justificative

de Irina Dumitrescu valabil la 29 Ian 2024
Intrebare: O societatea are ca activitati secundare urmatoarele activitati de comert:1. CAEN 4799 Comert cu amanuntul efectuat in afara magazinelor, standurilor, chioscurilor si pietelor.2. CAEN 4791 Comert cu amanuntul prin intermediul caselor de comenzi sau prin internet.3. CAEN 4673 Comert cu ridicata al materialului lemnos si al materialelor de constructii si echipamentelor sanitare.4. CAEN 4663 ...
11Ian2024

Documente de transport international de colete catre clienti persoane fizice.

de Elena Garofil valabil la 11 Ian 2024
Intrebare: SC X SRL efectueaza transport international de colete catre romanii din diaspora. Ce documente justificative trebuie sa aiba conducatorul auto pentru transportul international al coletelor? In baza caror documente se poate incasa contravaloarea serviciilor de transport efectuate catre persoane fizice?
06Oct2023

Evidenta gestiune comert cu amanuntul prin internet

de Constanta Popa valabil la 06 Oct 2023
Intrebare: Societatea noastra desfasoara activitati de comert cu amanuntul prin intermediul caselor de comezi sau prin internet. Aceasta conduce evidenta stocului prin intermediul unui progrm de gestiune si livreaza marfuri doar catre persoane fizice. 1. Este obligatoriu ca societatea noastra sa intocmeasca NIR-urile la pret de vanzare si evidenta stocului sa fie reflectata prin intermediului raportului ...
27Ian2023

Comisioane vanzare produse cosmetice. Tratament fiscal

de Anca Bilas valabil la 27 Ian 2023
Intrebare: O microintreprindere SA vinde produse cosmetice online si trebuie sa acorde comisioane persoanelor care se ocupa cu achizitia si plasarea produselor (comisionari). Ce tip de contract trebuie incheiat cu aceste persoane (comisionari) si ce obligatii are societatea (retinere impozite la sursa sau alte obligatii declarative/de plata)?Aceeasi intrebare si in cazul in care comisionarii au ...

Plati valuta

22Ian2024

Plati in valuta intre rezidenti

de Gina Popescu valabil la 22 Ian 2024
Intrebare: Livram marfuri catre un client intern. Clientul nostru doreste sa achite facturile noastre cu euro prin transfer bancar in contul nostru deschis in valuta, pentru ca este si exportator. Ne incadram la exceptiile prevazute in Regulamentul BNR nr. 4/2005 cu privire la operatiunile de plati intre rezidenti?
09Ian2024

Plata chirie in valuta

de Elena Garofil valabil la 09 Ian 2024
Intrebare: Firma X incheie un contract de inchiriere pentru un apartament. Inchirierea nu era legatura cu sediul social. Proprietarul apartamentului, persoana fizica, doreste sa primeasca chiria in valuta, respectiv euro. Ambele persoane sunt rezidente in RomaniaEste legal sa se vireze suma in euro sau este obligatorie virarea in lei la cursul din data platii afisat de BNR?
11Dec2023

Decontare cheltuieli efectuate de salariati in nume personal. Documente justificative

de Carmen Adomnoaei valabil la 11 Dec 2023
Intrebare: Care ar putea fi posibilitatea decontarii unei sume pentru care documentul justificativ este doar un payment information? Suma a fost platita de catre un salariat cu cardul personal catre Apple Developer. Aceasta plata s-a efectuat in interesul societatii comerciale, respectiv pentru a permite persoanelor fizice detinatoare de telefoane mobile cu sistem IOS accesul la o platforma mobila de ...
26Nov2023

Plati in valuta efectuate in numerar pe teritoriul altui stat

de Olguta Crevelescu valabil la 26 Nov 2023
Intrebare: O societate face achizitii intracomunitare de bunuri din Ungaria, facturate in HUF. Facturile sunt platite cash pe teritoriul Ungariei.Avand in vedere ultimele modificari in privinta tranzactiilor in numerar, este corect ca societatea sa plateasca in Ungaria cash o factura de peste 10.000 lei/zi?

Imobilizari

22Feb2024

Valoare fiscala mijloace fixe

de Raluca Liliana Anghelache valabil la 22 Feb 2024
Intrebare: Care este valoare de intrare a unui mijloc fix in 2024? A ramas tot 2.500 lei?
17Feb2024

Omitere descarcare mijloc fix la vanzare

de Mariana Prejbeanu valabil la 17 Feb 2024
Intrebare: Am cerut o inventariere a mijloacelor fixe din firma. La inventariere am constatat ca multe din imobilizari nu mai sunt (au fost vandute cu factura), dar nu au fost scoase din registrul de imobilizari.Ce pot eu sa fac acum si cum as putea sa le scot, tinand cont ca unele inca se amortizeaza? Se pot scoate legal aceste utilaje? Precizez ca facturile (de vanzare) sunt vechi si nu am ...
16Feb2024

Tranzactii cu actiuni pe termen scurt si lung

de Vera Constantin valabil la 16 Feb 2024
Intrebare: O SRL inregistrata in Romania, platitoare de TVA si impozit pe profit, doreste sa desfasoare activitati de cumparare de actiuni necotate la bursa de la o societate nou infiintata din Anglia.Care ar fi particularitatile evidentei contabile, monografia contabila, evidenta TVA si a impozitului pe care va trebui sa-l plateasca in cazul acesta?
09Feb2024

Monografie contabila si implicatii TVA la vanzarea unui imobil

de Mihaela Corneanu valabil la 09 Feb 2024
Intrebare: O societate a achizitionat in anul 2022 de la o alta societate aflata in insolventa, un numar de 4 boxe la etajul superior al unui bloc de locuinte. Factura a fost cu TVA de 19%. In anul 2023 a amenajat aceste boxe si le-a transformat intr-o garsoniera. Scriptic inregistrarea acestui spatiu de locuit, ca fiind garsoniera se face in 2024. Firma vrea sa vanda acest spatiu nou constituit unei ...

Investitii

16Feb2024

Investitii spatiu. Lucrari de constructii realizate de catre o persoana fizica

de Elena Garofil valabil la 16 Feb 2024
Intrebare: Un cabinet notarial face investitii la un spatiu proprietate personala a notarului public si sotului acestuia. Spatiul este luat cu contract decomodat si inregistrat si la cartea funciara in patrimoniul de afectatiune. Investitiile constau in achizitie termopane, instalatii electrice, sanitare, zugraveli, faianta, gresie etc. Pentru amenajarile interioare (zugraveli, faianta, gresie) se ...
11Feb2024

Model plan de afaceri. Proiect de transformare

de Liviu Sapunaru valabil la 11 Feb 2024
Intrebare: Va rog sa-mi trimiteti un model de plan de investitii pentru echipamente medicale si modernizare spatii.
09Feb2024

Cesiune parti sociale

de Gina Popescu valabil la 09 Feb 2024
Intrebare: Poate o SRL sa vanda partile sociale existente pentru atragerea de noi investitori la valoarea nominala + prima de capital, la fel cum fac SA-urile la emisiunea de actiuni noi?
09Feb2024

Cesionare avans in pierdere

de Anca Ivanov valabil la 09 Feb 2024
Intrebare: O societate X a incheiat o promisiune bilaterala in vederea achizitionarii de apartamente (cateva sute de mp) in anul 2018, cu plata integrala in avans. In promisiunea bilatera, termenul de finalizarea al proiectului este 15.08.2022, dar acest termen se poate prelungi (6 luni daca este din vina antreprenorului etc.). In acest moment, nu avem un termen de finalizare concret, dar am gasit un ...

Autofacturare

12Feb2024

RO e-Factura si autofacturarea

de Stan Cosmina valabil la 12 Feb 2024
Intrebare: Clientul nostru vinde masa lemnoasa pentru firma HS T. P. SRL care emite autofactura in locul nostru.Cine are obligatia de a depune online e-Factura? Care este metoda de a depune e-Factura in cazul autofacturilor?
11Feb2024

Autofactura. e-Factura

de Gina Popescu valabil la 11 Feb 2024
Intrebare: Care sunt conditiile autofacturarii si raportarea in e-Factura?
08Feb2024

Achizitii de la persoane fizice

de Anca Ivanov valabil la 08 Feb 2024
Intrebare: Este vorba de o intreprindere individuala care cumpara pene de la persoane fizice, pe care le revinde. Face borderou de achizitie. Este necesar sa se faca si autofactura sau face numai autofactura?
31Ian2024

Autofactura. Servicii facturate in luna urmatoare realizarii

de Elena Garofil valabil la 31 Ian 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit, TVA normal, avand ca obiect de activitate Activitati ale agentiilor de publicitate, intocmeste facturi catre clientii sai pentru servicii de publicitate aferente lunii ianuarie 2024, in perioada 1-15.02.2024 (datele de emitere a facturilor).Societatea are obligatia sa intocmeasca autofactura cu totalul serviciilor de publicitate prestate in ...

Lohn

06Ian2024

Declarare RO e-Transport produse prelucrate in sistem lohn

de Gina Popescu valabil la 06 Ian 2024
Intrebare: Suntem o societate care lucram in stil lohn, adica societatea mama din Germania ne trimite materialele (cablaje, componente electronice) noi le prelucram in Romania si dupa prelucrare le trimitem inapoi in Germania. Noi facturam Germaniei doar manopera. Transportul materialelor din Germania si catre Germania este asigurat de o firma de transport. Conform ultimelor modificari fiscale suntem ...
29Aug2023

Servicii lohn sau productie si livrare produse finite

de Bajan Camelia valabil la 29 Aug 2023
Intrebare: Societatea X din Romania (inregistrata in scopuri de tva) presteaza servicii pentru firma mama (societatea Y) din Austria (Y are de asemenea un cod valid de tva) in sistem de lohn, primind toate materialele si specificatiile tehnice de la Y si factureaza doar serviciile. Se doreste schimbarea modului de lucru in sensul achizitionarii directe de catre X a majoritatii materialelor (de la furnizorii ...
06Apr2023

Lohn. Utilizare piese din stocul propriu

de Vera Constantin valabil la 06 Apr 2023
Intrebare: Societatea noastra urmeza sa efectueze servicii de reparatii in sistem Lohn pentru un client din Germania. Piesele noi de care este nevoie in timpul reparatiei se vor lua din stocul propriu din motiv ca produsul care face obiectul reparatiei are in componenta peste 100 de piese si nu ar fi posibila aprovizionarea lor de la client. Exista vreo restrictie fiscala in acest caz? Mentionez ca ...
10Feb2023

Facilitati fiscale reprezentand 200 de lei netaxabili la calculul salariului. Concediu medical

de Nicolae Liviu valabil la 10 Feb 2023
Intrebare: Un salariat cu salariul de baza 3.000 lei are in luna ianuarie 2023 12 zile de prezenta (1.800 lei), 8 zile de concediu medical (1.109 lei) premiera 525 lei si bonuri de masa in valoare de 396 lei.Beneficiaza de cei 200 lei neimpozabili sau de cat beneficiaza? Un salariat care in luna ianuarie 2023 a fost toata luna in concediu medical, are baza de calcul 2.562 lei, nu are bonuri de masa. ...

Tichete de masa

20Feb2024

Tichete de masa pentru salariatii din agricultura. Regim fiscal

de Ionut Jinga valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: Cum se face impozitarea tichetelor de masa in cazul in care se acorda unui salariat care beneficiaza de facilitatile aplicabile firmelor ce activeaza in agricultura?
05Feb2024

Tichete de masa 2024

de Elena Garofil valabil la 05 Feb 2024
Intrebare: Avand in vedere prevederile art. XL din Legea 296/2023 privind cuantumul maxim al tichetelor de masa care se pot acorda salariatilor incepand cu data de 1 ianuarie 2024, va rugam sa ne precizati cum se distribuie acesta suma pe parcursul unui an calendaristic. In cazul societatii noastre contractul colectiv de munca prevede ca tichetele de masa se acorda la nivelul maxim prevazut de lege care ...
03Feb2024

Tratament fiscal factura storno tichete de masa neutilizate

de Anca Bilas valabil la 03 Feb 2024
Intrebare: Am primit de la furnizorul de tichete de masa o factura cu minus ce reprezinta valoarea tichetelor de masa expirate. Anexat acestei facturi am primit si lista cu valoarea si numele angajatilor care au avut tichete de masa expirate.Care este monografia contabila de inregistrare a acestei facturi si modul de distribuirea a sumelor catre angajatii de drept? Aceste tichete au fost impozitate cu ...
02Feb2024

Tichete de masa angajat cu timp partial. Functia de baza

de Nicolae Liviu valabil la 02 Feb 2024
Intrebare: Un salariat care lucreaza cu CIM cu timp partial poate beneficia de tichete de masa, avand in vedere faptul ca la societatea unde are functia de baza nu are acest beneficiu? Care ar fi conditile de acordare? Trebuie sa dea vreo declaratie?

Registre de contabilitate si documente de contabilitate generala

06Feb2024

Metoda de gestiune in cazul unui restaurant-bar

de Anca Bilas valabil la 06 Feb 2024
Intrebare: Recent am preluat contabilitatea la un restaurant. Modalitatea de lucru aleasa este urmatoarea: voi crea doua gestiuni, una pentru bar si una pentru bucatarie. Pe partea de bucatarie vom merge pe retetar. In retetar vom include materiile prime (carne, oua, smantana etc.), iar condimentele nu vor fi incluse in retetar.Este corect? Gestiunea trebuie sa fie cantitativ-valorica sau ...
16Dec2023

Arhivare documente contabile C.A.R.

de Vera Constantin valabil la 16 Dec 2023
Intrebare: Dorim sa ne precizati ce masuri de securitate (incendiu, alte calamitati) suntem obligati sa luam in vederea cresterii gradului de siguranta a tuturor documentelor contabile din incinta CAR, cat si din arhiva (spatiu separat)?
05Dec2023

Arhivare

de Raluca Liliana Anghelache valabil la 05 Dec 2023
Intrebare: Anul acesta in ianuarie a fost modificata Legea 36 privind pastrarea documentelor financiar contabile.Aceasta se aplica incepand cu documentele anului 2023 sau se aplica si pentru documentele anilor precedenti, de exemplu ultimul an pe care am fi obligati sa il pastram este 2018?
20Nov2023

Plafoane plati in valuta pe teritoriul Romaniei

de Anca Bilas valabil la 20 Nov 2023
Intrebare: Care este plafonul de casa pentru operatiunile in valuta de la 11.11.2023?

Mijloace banesti si decontari

20Feb2024

Coduri Plati SAF-T

de Costin Istrate valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: Referitor la SAF-T, subsectiunea plati: va rugam sa ne spuneti ce operatiuni se declara din urmatoarele:1. Incasare client cu bilet la ordin contine mai multe note contabile: primire BO de la client 413=4111, trimitere BO la banca 5113=413 si incasare BO efectiva in banca 5121=5113. Ce nota contabila trebuie declarata? Primirea BO-ului sau incasarea efectiva a BO-ului? Mentionam ca evidenta ...
22Feb2024

Operatiuni privind imprumuturi intre societati

de Justinian Cucu valabil la 22 Feb 2024
Intrebare: O societate pe actiuni poate fi creditata de un actionar care este persoana juridica?
15Feb2024

Asociati. Renuntare la restituirea imprumutului acordat

de Bajan Camelia valabil la 15 Feb 2024
Intrebare: Societatea A este in primul an de functionare si la finalul anului inregistreaza o pierdere in suma de 20.000 lei. Asociatii au credidat societatea cu 80.000 lei si decid ca 40.000 lei sa ii lase la dispozitia firmei.Ce documente/declaratii ar trebui intocmite si care este monografia contabila corecta in conditiile in care ne aflam la 31.12 al primului an de functionare?
14Feb2024

Incasare in numerar imprumut de la asociat

de Gina Popescu valabil la 14 Feb 2024
Intrebare: Unitatea nu mai desfasoara activitate. Are sold casierie zero. Plata esalonarii lunare ANAF se poate face cu numerar la casierie? Vom avea: 5311=4551, respectiv 4411=5311?

IFRS

11Feb2024

IFRS 9

de Raluca Liliana Anghelache valabil la 11 Feb 2024
Intrebare: Am rugamintea sa imi prezentati la nivel general si conceptual in ce constau ajustarile daca retratam OMFP 1802 la IFRS 9, din perspectiva datoriilor financiare si a dobanzii aferente. Mentionez ca Societatea SRL a contractat un imprumut intercompany in vederea unei investitii in deschiderea unei fabrici.
14Feb2024

Credit obtinut de la societatea mama. Reclasificare conform IFRS 9

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 14 Feb 2024
Intrebare: Am rugamintea sa imi prezentati la nivel general si conceptual in ce constau ajustarile daca retratam OMFP 1802 la IFRS 9, din perspectiva datoriilor financiare si a dobanzii aferente. Mentionez ca societatea SRL a contractat un imprumut intercompany in vederea unei investitii in deschiderea unei fabrici.
08Feb2024

Teren inregistrat ca activ imobilizat. Reclasificare ca activ detinut in vederea vanzarii conform IFRS 5

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 08 Feb 2024
Intrebare: O societate comerciala care aplica IFRS a avut la capitalul social aport in natura un teren in valoare de 10.000 lei. De-a lungul timpului societatea a reevaluat acest teren care acum a ajuns la valoarea de 20.000 lei.1. din punctul de vedere al IFRS exista vreo implicatie in ceea ce priveste capitalul social, daca societatea decide sa vanda acest teren cu 30,000 lei?2. decide sa pastreze ...
21Ian2024

Contract de leasing IFRS 16

de Gina Popescu valabil la 21 Ian 2024
Intrebare: O societate comerciala aplica reglementari contabile pentru prima data conform IFRS. Societatea are incheiate contracte de chirie in calitate de chirias pentru sediu societatii, respectiv pentru depozitele unde detine stocul de marfa.Conform IFRS acest tip de contracte se incadreaza pe regula generala ca nu exista diferenta inrtre leasing financiar si leasing operational pe IFRS, iar modul de ...

Case de marcat

19Feb2024

Casa de marcat. Servicii catre populatie

de Mugur Durgheu valabil la 19 Feb 2024
Intrebare: O societate cu codul CAEN 7112, care presteaza servicii atat persoanelor juridice, cat si celor fizice de la care incaseaza banii prin banca, dar si cash, trebuie sau nu sa aiba casa de marcat? In acest moment societatea emite factura cu chitanta.
12Feb2024

Casa de marcat. Incasare ulterioara pe baza de factura

de Mihaela Corneanu valabil la 12 Feb 2024
Intrebare: O societate X are incheiat un parteneriat cu o alte societate Y in baza caruia salariatii societatii Y achizitioneaza produse de carne de o anumita valoare de la societatea X. Achizitia produselor se face in baza codului de identificare aferent legitimatiei de serviciu. Fiecare salariat in momentul in care achizitioneaza produse este incarcat cu c/v acestora pana la completarea sumei totale ...
12Feb2024

Club sportiv. Necesitate casa de marcat

de Bajan Camelia valabil la 12 Feb 2024
Intrebare: Doresc sa stiu daca o asociatie club sportiv are obligatia utilizarii casei de marcat. Are incasari din cotizatiile sportivilor. O data pe an organizeaza un seminar unde participantii achita o taxa de participare primind facturi din partea asociatiei. Aceste facturi sunt achitate prin virament sau cash.
11Feb2024

Obligatia de emitere a bonurilor fiscale in cazul vanzarii de aplicatii mobile. OUG 28/1999

de Liviu Sapunaru valabil la 11 Feb 2024
Intrebare: O SRL care vinde o aplicatie prin intermediul Google Play/Apple Store unde clientii achita online cu cardul, trebuie sa foloseasca casa de marcat?

Plati anticipate

12Nov2023

Plata arenda in numerar

de Mariana Prejbeanu valabil la 12 Nov 2023
Intrebare: Cat este plafonul pentru plata in numerar contravaloarea arendei? Intr-o zi putem plati catre 100 de persoane arenda in numerar? ( valoarea arendei este sub 5.000 lei/persoane).
01Nov2023

Plafon. Plati si incasari prin casierie

de Anca Bilas valabil la 01 Nov 2023
Intrebare: Ce puteti sa-mi spuneti de modificarea platilor si incasarilor prin casierie? Daca este vreo modificare cand intra in vigoare?
24Feb2023

Contract cu timp partial. Poprire salarii

de Elena Garofil valabil la 24 Feb 2023
Intrebare: Un angajat cu 2h la societate A si 8h la societatea B primeste ordin de poprire pe salariu la ambele societati. Administratorul de la societatea unde lucreaza cu 2h decide sa plateasca integral suma datorata de catre angajat la biroul executorilor judecatoresti, urmand sa se inteleaga cu angajatul privind recuperarea banilor. Este legal? Ce monografie contabila se poate face in acest caz?
23Mar2022

Plata avans import

de Elena Garofil valabil la 23 Mar 2022
Intrebare: Clientul face o plata catre o societate din China, in baza unui contract prin care furnizorul din China se angajeaza sa livreze clientului meu marfuri. Furnizorul nu a emis o factura proforma pentru aceasta plata. Este corecta plata sau trebuie ceruta factura proforma? Se poate face plata in baza unui contract?
x