Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 25 Iulie 2021
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

Contabilitate

Contabilitatea de gestiune

21Iul2021

Obtinerea balastului si a agregatelor. Monografie contabila

de Anca Ardelean valabil la 21 Iul 2021
Intrebare: Un SRl detine o balastiera si statie de sortare-concasare. Cu utilajele proprii si conform permisului de exploatare se excaveaza 10.000 mc de balast pe luna. In urma sortarii rezulta nisip 3500 mc (35% din 10.000 mc balast), piatra (5.500 mc piatra - 55%*10.000 mc balast) si refuz de ciur (1.000 mc - 10%*10.000 mc balast). La sfarsitul fiecarei zi, seful de statie preda avizele interne din care ...
15Iul2021

Primire deseuri cu titlu gratuit. Inregistrarea intrarii in gestiune

de Constanta Popa valabil la 15 Iul 2021
Intrebare: O societate care are ca activitate reciclarea deseurilor, primeste cu titlu gratuit de la o alta societate comerciala, o cantitate de deseuri de sticla. Documentele insotitoare sunt tichetele de cantar si avizele de expeditie. Intre doua societati este incheiat un contract de preluare a acestor deseuri.Care sunt inregistrarile pentru intrarea in gestiunea reciclatorului a acestor deseuri?
30Iun2021

Materii prime. Materiale trimise la prelucrare. Inregistrari contabile

de Elena Garofil valabil la 30 Iun 2021
Intrebare: Societatea achizitioneaza materii prime si materiale pe care le trimite direct la furnizor spre prelucrare. Furnizorul le prelucreaza si obtine un numar de masti. Dupa intoarcerea de la prelucrat la sediul societatii, acestor masti li se aplica prospecte, etichete, stickere emoticoane, pungi. Ulterior, societatea le vinde printr-o platforma de vanzari online (Emag).Care este monografia ...
23Iun2021

Stoc marfa la cost mediu ponderat. Retur marfa

de Constanta Popa valabil la 23 Iun 2021
Intrebare: Un furnizor extern imi trimite credit note pentru un produs achizitionat anul trecut (piesa s-a returnat deoarece este uzata si o parte din ea se poate refolosi). Pretul de stornare este acelasi cu pretul de achizitie. Cursul de schimb pe care il folosesc este acelasi cu cel folosit la data inregistrarii facturii de marfa initiala. Pentru descarcarea stocurilor folosesc CMP.Pentru ...

Situatii financiare

19Iul2021

Obligativitate semnare raportari contabile

de Vera Constantin valabil la 19 Iul 2021
Intrebare: Este obligatoriu ca raportarile contabile la 30.06.2021 sa fie semnate si de administratorul societatii? Este suficient daca sunt semnate de catre contabilul sef?
16Iul2021

Ordinul 763/2021. Sistemul de raportare contabila la 30 iunie 2021 a agentilor economici

de Ionut Jinga 16 Iul 2021
Act normativ: Ordinul M.F. nr. 763/2021 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila la 30 iunie 2021 a operatorilor economiciPublicare: in Monitorul Oficial, Partea I nr. 699 din 15 iulie 2021Principalele prevederi1. Se aproba sistemul de raportare contabila la 30 iunie 2021 (anexa).2. Sistemul de raportare contabila la 30 iunie 2021 a operatorilor economici se aplica ...
15Iul2021

Raportari contabile semestriale 2021

de Elena Garofil valabil la 15 Iul 2021
Intrebare: Firma a avut la data de 31.12.2020 o cifra de afaceri neta de 149.095 lei (aproximativ 30.619 euro). A aparut Legea 238/2020 care modifica articolul 28, alineatul 2 care infomeaza ca persoanele juridice au raportat la 31.12.2020 sub plafonul de 1.000.000 euro nu mai au obligatia de a depune raportari semestriale la 30.06.2021.Este corect ca firma sa nu mai depuna raportari semestriale la ...
15Iul2021

Ordinul 762/2021. Completari in Reglementarile contabile. Noi obligatii pentru firmele straine

de Ionut Jinga 15 Iul 2021
Act normativ: ORDIN al Ministerului finantelor nr. 762 pentru reglementarea unor aspecte contabilePublicare: in Monitorul oficial nr 697/14.07.2021Art. I. — Reglementarile contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.802/2014, se modifica si se completeaza dupa cum ...

Contabilitatea activelor

01Iul2021

Compensare vanzare teren si cladire cu imprumut acordat de asociat

de Dana Hristu valabil la 01 Iul 2021
Intrebare: O socitate comerciala primeste imprumut in baza unui contract de imprumut de la asociat, in vederea achizitionarii unui teren si a unui apartament. Terenul si apartamentul intra in patrimoniul societatii comerciale.Daca societatea nu poate sa restituie asociatului suma imprumutata, care este posibilitatea ca asociatul sa isi recupereze suma imprumutata? Poate asociatul sa preia in proprietate ...
01Iul2021

Constructie realizata pe terenul asociatului unic. Monografia contabila. Reevaluare. Impozit pe cladiri

de Dana Hristu valabil la 01 Iul 2021
Intrebare: O SC SRL care are CAEN 2370. Realizeaza in regie proprie o constructie (hala/atelier) pe un teren proprietatea asociatului unic. In contabilitatea firmei sunt inregistrate doar materialele achizitionate pentru aceasta constructie in contul 231. Valoarea soldului contului 231 = 70.000 lei (sunt doar facturile de materiale achizitionate in vederea realizarii constructiei, fara costul fortei de ...
30Iun2021

Achizitie teren si constructie demolabila

de Olguta Crevelescu valabil la 30 Iun 2021
Intrebare: Societatea achizitioneaza de la o persoana fizica un teren intravilan, avand categoria de folosinta curti constructii si constructia situata pe aceasta cu regim de inaltime S+P+1+1E. Pretul stabilit in contract este de 750.000 euro care se va achita in lei la cursul BNR din ziua platii, din care:- 700.000 euro pentru teren;- 50.000 euro pentru constructie. Terenul este achizitionat ...
23Iun2021

Plantatie de mure. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 23 Iun 2021
Intrebare: Care este monografia contabila pentru o plantatie de mure?

Leasing

21Iul2021

Leasing auto. Valoare reziduala mai mare decat ultima rata. Inregistrarea in contabilitate

de Constanta Popa valabil la 21 Iul 2021
Intrebare: In cazul unui leasing auto, daca valoarea reziduala este mai mare decat ultima rata, diferenta pe ce cont se inregistreaza? Mentionez ca leasing-ul s-a achitat mai repede.
24Mai2021

Novatie contract de leasing

de Anca Ivanov valabil la 24 Mai 2021
Intrebare: Avem societatea X care a achizitionat un autoturism prin leasing in 26.03.2019. In data de 03.09.2020 a fost incheiat un contract de subinchiriere auto - achizitionat prin leasing - intre societatea X si societatea Y unde obiectul contractului consta in darea in folosinta (subinchirierea) de catre societatea X societatii Y a autoturismului, in schimbul preluarii de catre societatea Y a ...
19Apr2021

LEGEA nr. 83/2021. Modificari si completari privind operatiunile si societatile de leasing

de Ionut Jinga 19 Apr 2021
Act normativ: LEGEA nr. 83 din 15 aprilie 2021 pentru modificarea si completarea Ordonantei Guvernului nr. 51/1997 privind operatiunile de leasing si societatile de leasingPublicare: in  Monitorul oficial nr. 401 din 16 aprilie 2021Principalele modificari /completari in Ordonanta Guvernului nr. 51/1997 privind operatiunile de leasing si societatile de ...
03Mar2021

Amanare rate lesing

de Mariana Prejbeanu valabil la 03 Mar 2021
Intrebare: O societate a beneficiat de amanarea ratelor de leasing pe o perioada de 7 luni. Dobanda cumulata in perioada de gratie s-a capitalizat si s-a inclus in valoarea capitalului. Care sunt monografiile contabile?

Prime legate de capital

07Mai2021

Monografie contabila pentru operatiuni aferente achizitiilor subventionate

de Diana Popescu valabil la 07 Mai 2021
Intrebare: Firma platitoare de impozit pe profit a incasat bani pentru masura 2 capital de lucru, reparatii si modernizari la o pensiune (bai, usi, geamuri), dar si obiecte de inventar si mijloace fixe.Cum facem inregistrarile contabile din masura 2? Inregistram pe cheltuieli si concomitent pe venit? Analitic la amortizare?
09Feb2021

Rezerva legala. Constituire si monografie contabila

de Mariana Prejbeanu valabil la 09 Feb 2021
Intrebare: Cum si cand se inregistreaza rezerva legala in baza legislatiei? Care este monografia contabila?
09Nov2020

Vanzare parti sociale detinute la o alta societate in pierdere. Monografie contabila

de Olguta Crevelescu valabil la 09 Nov 2020
Intrebare: Societatea A, societate cu capital integral privat romanesc, a detinut 100% partile sociale ale societatii B. Acum isi vinde integral partile sociale catre o alta societate (C), printr-un contract de vanzare cumparare, dar la un pret mai mic. Care este monografia contabila pentru aceasta tranzactie?
01Nov2020

Reducere capital social. Impozitare prime de fuziune

de Elena Garofil valabil la 01 Nov 2020
Intrebare: Inteleg din functiunea contului 1042 Prime de fuziune ca primele de fuziune pot fi incorporate in capitalul social, transferate la rezerve sau se folosesc la acoperirea piederilor contabile.Care este tratamentul fiscal la momentul reducerii capitalului social care include prime de fuziune incorporate? Sunt sau nu impozitate?

Contabilitatea imobilizarilor corporale

14Iul2021

Furtul unui laptop. Tratament contabil si fiscal

de Mariana Prejbeanu valabil la 14 Iul 2021
Intrebare: Un laptop inregistrat ca imobilizare corporala in activele firmei a fost furat de pe unul din santierele in lucru. A fost efectuata o scurta ancheta a politiei si un raspuns in scris din partea politiei privind acest incident. Laptopul nu a fost recuperat, fiind furat in luna februarie 2021 si apare inca in imobilizarile corporale ale firmei. Cum se poate proceda pentru scoaterea acestuia din ...
14Iul2021

Asociere in participatiune. Transfer imobile catre persoanele fizice asociate in schimbul aportului in numerar

de Constanta Popa valabil la 14 Iul 2021
Intrebare: Sunt un SRL, platitor de TVA, care am inceput acum 2 ani un proiect imobiliar prin cumpararea unui teren pe care am inceput sa construim un imobil format din 3 case in vederea vanzarii. Anul trecut, din lipsa de foduri banesti, eu SRL-ul am incheiat 2 contracte de asociere in participatie cu persoane fizice si in schimbul sumei totale de 500.000 ron, respectiv de 300.000 ron primite prin cele 2 ...
06Iul2021

Refacturare gard imprejmuire. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 06 Iul 2021
Intrebare: Societatea doreste sa refactureze vecinilor o portiune din gardul ce imprejmuieste cladirea-sediul social. Gardul a fost construit in anul 2019, cand nu erau vecini. Valoarea gardului se regaseste la momentul acesta in costul cladirii, care a fost construita de catre intreprindere. Ce inregistrari contabile se fac si ce documente justificative se intocmesc pentru a incheia tranzactia?
24Iun2021

Achizitie apartament pentru birou prin programul IMM Invest. Monografie contabila. Declarare achizitie

de Constanta Popa valabil la 24 Iun 2021
Intrebare: Societate comerciala de prestari servicii inregistrata ca platitoare de tva si impozit micro, achizitioneaza un apartament intr-un imobil, pentru desfasurarea activitatii ca punct de lucru (birouri). Achizitia apartamentului se face in cadrul programului IMM Invest pentru programul de sustinere a intreprinderilor mici si mijlocii.Valoarea imobilului este de 215.000 euro exclusiv tva, ...

Constructii

09Iul2021

Contract de superficie

de Anca Ivanov valabil la 09 Iul 2021
Intrebare: Firma ABC SRL care fabrica prin presare la rece ulei de floarea soarelui doreste sa construiasca o hala unde sa isi desfasoare activitatea. Hala se construieste pe un teren proprietate persoana fizica si dat in folosinta firmei ABC SRL cu contract de comodat. Este posibil, din punct de vedere legal, obtinerea unei autorizatii de construire a unei cladiri de catre ABC SRL in aceste conditii? ...
08Iul2021

Completare cifra de afaceri din constructii in declaratia D112

de Constanta Popa valabil la 08 Iul 2021
Intrebare: In declaratia 112 pentru activitatea de constructii, ce cifra de afaceri trec in 2021 daca:1. societatea a desfasurat activitate in acest domeniu si in exercitiul financiar precedent 2020;2. societatea a fost infiintata in 2021?Desfasoara doar activitate de constructii.
13Iul2021

Santier in Germania, regim fiscal TVA pentru servicii prestate prin sediu fix. Salariati detasati

de Amelia Dumitras valabil la 13 Iul 2021
Intrebare: Societatea Z din Romania desfasoara activitati de constructii pe teritoriul Germaniei (santier instalare retele de fibra optica). Activitatea este la inceput, nu s-a deschis sediu permanent in Germania, nu s-a obtinut cod de TVA in Germania. Exista salariati detasati pe baza de formular A1 care primesc de la firma Z din Romania salariu si indemnizatie de detasare.Firma Z primeste lunar o ...
07Iul2021

Delegare salariati in constructii la o societate din Germania. Detasarea transnationala

de Constanta Popa valabil la 07 Iul 2021
Intrebare: Angajatorul X din Romania doreste sa delege pentru unele lucrari in constructii, un nr de 3 angajati la o societate Y din Germania.1. Poate face acest lucru sau trebuie facuta detasarea angajatilor si implicit suspendarea CIM in Revisal?2. Pentru persoanele respective beneficiaza de scutirile in constructii in RO in cazul delegarii?3. Are nevoie de formularul A1 sau se poate si fara in ...

Operatiuni de trezorerie

19Iul2021

Avansuri spre decontare. Incadrare in plafonul de plati

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 19 Iul 2021
Intrebare: Societatea acorda avans spre decontare administrator societate care este si angajat in firma.Care este plafonul pe zi care se poate da din caserie catre acesta? Care este plafonul pe zi/pe furnizorii achitati? Ramane mereu cu sold in avansuri spre decontare.
10Iul2021

Operatiuni in valuta. Inregistrari contabile

de Elena Garofil valabil la 10 Iul 2021
Intrebare: O firma (neplatitoare de tva) factureaza extern prestari de servicii (1.000 euro/luna). Incasarea se face in contul bancar in RON (prestatorul neavand deschis cont curent in euro), la cursul de schimb al bancii din data incasarii. Astfel, apare o diferenta (aproximativ 60 ron/factura) din diferenta de curs valutar si speze, dar care nu apar distinct in extras. Cum inregistram incasarea ...
07Iul2021

Documente justificare distribuire bauturi alcoolice

de Elena Ionescu valabil la 07 Iul 2021
Intrebare: Suntem un depozit distribuitor de bauturi alcoolice. In cazul unei nunti sau diferite evenimente, putem face factura si incasa cu chitanta. Fiind persoana fizica, clientul intra la exceptii? Ce ar trebui sa justifice acest lucru, pe langa factura? Posibil la final sa mai restituie din marfa, facem factura cu minus si achita diferenta.
23Iun2021

Avans spre decontare acordat in euro si restituit in lei

de Diana Popescu valabil la 23 Iun 2021
Intrebare: S-a primit un avans spre decontare in euro pentru o deplasare externa, deplasare care nu a mai avut loc. Se poate restitui acest avans in lei contravaloarea la cursul BNR din data restituiri?

Fuziunea societatilor comerciale

10Iul2021

Fuziune prin absortie. Anulare titluri participare detinute. Aspecte declarative contabile si fiscale

de Constanta Popa valabil la 10 Iul 2021
Intrebare: Are loc fuziunea prin absorbtie a doua societati comerciale, platitoare de impozit pe profit, operata dupa metoda activului net. Societatea absorbanta (SA) detine 100% din partile sociale ale societatii absorbite (SRL). Partile sociale ale societatii absorbite se regasesc in bilantul societatii absorbante in contul 261.Fuziunea este decisa fara emiterea de actiuni suplimentare la societatea ...
28Iun2021

Fuziune cu participatie la societatea absorbita

de Olguta Crevelescu valabil la 28 Iun 2021
Intrebare: In anul 2018 societatea X a cumparat societatea Y. Societatea X devine unic asociat la societatea Y. Pretul platit de X la momentul achizitiei societatii Y a fost de 3.000.000 lei. In societatea X pretul platit s-a inregistrat pe contul 261. Societatea X este platitoare de impozit pe profit si inregistrata in scopuri de TVA. Societatea Y este microintreprindere si inregistrata in scopuri de TVA. ...
27Mai2021

Situatii financiare. Fuziune prin absorbtie

de Gabi Popescu valabil la 27 Mai 2021
Intrebare: Este vorba despre o fuziune prin absorbtie, unde societatea vizata este societatea absorbita. Proiectul de fuziune prevede ca data a fuziunii 31.12.2020.In conditiile in care pana la acest moment a indeplinit toate obligatiile de raportare, dupa aprobarea fuziunii de catre instanta, inainte de a fi radiata, societatea absorbita trebuie sa mai depuna vreo declaratie/raportare la autoritatea ...
25Mai2021

Situatii financiare intocmite cu ocazia fuziunii societatilor cooperative

de Vera Constantin valabil la 25 Mai 2021
Intrebare: Societatea este cooperativa mestesugareasca. Aceasta este organizata si functioneaza in baza Legii nr. 1/2005.Societatea noastra urmeaza sa fuzioneze prin absorbtie cu alta societate cooperativa de acelasi grad (scm). Am intocmit proiectul de fuziune, l-am aprobat in AGA ambelor societati si l-am depus la ORC. ORC ne-a emis mentiunea de aprobare si publicare a proiectului in data de ...

Venituri

10Iul2021

Vanzari Glovo

de Gabi Popescu valabil la 10 Iul 2021
Intrebare: O microintreprindere platitoare de TVA cu activitate de restaurant si catering, efectueaza vanzari prin platforma Glovo. Bilunar, Glovo emite factura de comision pentru comenzile preluate prin platforma Glovo. Incasarile pentru vanzarea produselor se pot face numerar de catre restaurant sau online pe platforma Glovo, urmand ca Glovo sa transfere restaurantului suma rezultata din: incasari online ...
17Iun2021

Livrare marfuri cu certificat de depozit. Reziliere contract

de Olguta Crevelescu valabil la 17 Iun 2021
Intrebare: Detalii de lucru:1. Factura este emisa in 12.2020 cu transfer de proprietate asupra marfii prin contract, certificat de depozit (custodie cu livrare efectiva pana la 31.03.2021) cu incasare partiala in 2020;2. In data de 01.02.2021 se agreeaza rezilierea contractului, se storneaza factura si se restituie suma incasata;3. In data de 08.02.2021 se valorifica marfa catre alt partener ...
13Iun2021

Agentie de turism. OUG 224/2020

de Vera Constantin valabil la 13 Iun 2021
Intrebare: Pentru o agentie de turism cod CAEN 7912, in vederea intocmirii raportului de experiza contabila conform OG 224/2020, avand ca obiectiv determinarea bazei de calcul al ajutorului asupra careia se aplica coeficientul de 20%, am stabilit ca obiectiv intermediar determinarea volumului vanzarilor din activitatea de servicii de calatorie pentru anul 2019, respectiv 2020.Am construit rationamentul ...
15Iun2021

Unitate de cult

de Raluca Liliana Anghelache valabil la 15 Iun 2021
Intrebare: Unitate de cult (manastire) are in proprietate teren cu livada de pruni. Contabilitatea este in partida simpla. Pana acum se inregistrau doar donatiile primite si achizitiile de materiale de constructii pentru reparatii, salariile primite si plata acestora, plati facturi de utilitati si diverse facturi cu achizitii pentru intretinerea manastirii.Incepand cu anul trecut, din productia de prune ...

TVA

17Iul2021

Costuri stationare camion

de Dana Hristu valabil la 17 Iul 2021
Intrebare: Costurile de stationare a unui camion sunt vazute ca o penalizare sau ca un serviciu aditional transportului? Ex: camionul a stat sambata si duminica in parcare pentru a incarca luni marfa pentru societatea noastra.
16Iul2021

Livrare intracomunitara. Documente justificare scutire de TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 16 Iul 2021
Intrebare: Societatea intermediaza materiale de constructii achizitionate din Romania in Ungaria. Societatea din Ungaria prezinta un cod valabil de tva.Ce documente trebuie sa detinem pentru ca livrarea intracomunitara sa fie scutita de tva in situatia in care transportul este organizat de furnizor sau de cumparator?
15Iul2021

Achizitie intracomunitara de bunuri. Neplatitor de TVA

de Raluca Liliana Anghelache valabil la 15 Iul 2021
Intrebare: Societate inregistrata in scopuri de tva special pentru achizitii intracomunitare, depseste plafonul de 10.000 euro achizitii de bunuri intracomunitare in acest an. Ce obligatii de declarare sau plata are? Este obligat sa se inregistreze in scopuri de tva in Romania?
15Iul2021

Factura cu TVA la achizitia intracomunitara a unei masini

de Anca Ivanov valabil la 15 Iul 2021
Intrebare: O societate platitoare de impozit profit si TVA lunar, a achizitionat in luna iunie 2021, un autoturism SH din Germania utilizat in scop mixt, factura emisa din Germania cu TVA 19%. Factura este platita integral.Cum intocmesc inregistrarea contabila? Care este regimul TVA?

Facturare

17Iul2021

Tranzactii intre parti afiliate

de Elena Garofil valabil la 17 Iul 2021
Intrebare: Societatea A inchiriaza lunar societatii B utilaje in vederea exploatarii unor zacaminte. Societatea A este asociat unic in societatea B. Utilajele se afla la punctul de lucru al societatii B. Ambele societati sunt platitoare de impozit pe profit si TVA. Pentru ca cele 2 firme sunt persoane afliate, la ce valoare este corect sa se inchirieze aceste utilaje de A catre B? Lunar, societate A are ...
13Iul2021

Prestari de servicii catre persoane impozabile in dn afara UE. TVA

de Dana Hristu valabil la 13 Iul 2021
Intrebare: Avem o societate care emite facturi de consultanta marketing pentru doua societati, una din Marea Britanie, iar alta din Elvetia, ambele societati fiind platitoare de TVA in tarile respective. Avand in vedere ca locul prestarii serviciului il reprezinta tara clientului, cum trebuie emise aceste facturi din punct de vedere al TVA si in ce declaratii trebuie cuprinse?
13Iul2021

Vanzare autoturism inregistrata eronat pe o alta societate

de Olguta Crevelescu valabil la 13 Iul 2021
Intrebare: Am doua firme. Sotul detine o firma "A" (neplatitoare de tva) si sotia cealalta firma "B" (platitoare de tva la incasare). In 2019 firma A cumpara pe baza de contract, de la o persoana fizica, un Ford Fiesta. In 2019, din greseala, Fordul Fiesta s-a vandut catre un SRL de pe firma B si trebuia sa se vanda de pe firma A. Cum as putea sa corectez? Inca nu s-a depus bilant pe 2020 pe niciuna dintre ...
10Iul2021

Vanzare cu amanuntul materiale de constructii

de Elena Garofil valabil la 10 Iul 2021
Intrebare: O microintreprindere platitoare de tva desfasoara activitati autorizate la punctul de lucru - CAEN 4673, si CAEN 4791 si vinde produsele achizitionate (materialele de constructii etc.) prin punctul de lucru autorizat ONRC (spatiu fizic - nu pe site). Contabilitatea primara se tine prin SmartBill Gestiune (integrat cu casa de marcat si POS) cu receptii tip magazin la pret de vanzare. ...

Contributii

19Iul2021

Mese oferite angajatilor cu diverse ocazii. Sarbatori si team building

de Vera Constantin valabil la 19 Iul 2021
Intrebare: 1. Daca o companie ofera o masa de Craciun angajatilor, ce a consumat fiecare se poate trece pe protocol ca o factura intreaga sau sa apara pe stat ca un avantaj in natura? Aici ca avantaj in natura, pe stat ar merge suma impartita in mod egal sau fiecare ce a consumat?2. In cazul unui team-building cu angajatii sau cu angajatii si membrii acestora de familie care nu sunt angajati, factura ...
04Iul2021

Varsaminte pentru persoanele cu handicap neincadrate. Achizitie de la unitati protejate

de Constanta Popa valabil la 04 Iul 2021
Intrebare: Care este monografia contabila privind diminuarea fondului de handicap generat de neangajarea numarului corespunzator de persoane cu handicap, in cazul achizitiilor de produse de la unitati protejate?
04Iul2021

Servicii bun imobil din stat membru. Regim fiscal TVA. Salariat

de Dani Cucu valabil la 04 Iul 2021
Intrebare: O societate cu cod CAEN 4334 desfasoara astfel de lucrari pe teritoriul Frantei catre clienti persoane fizice si persoane juridice. 1. Incepand cu data de 01.07.2021 cum se interpreteaza aceste lucrari din punct de vedere al TVA (societatea nu este platitoare de TVA - mentionare separata pentru fiecare caz)?2. Activitatea societatii se desfasoara prin intermediul unui singur salariat ...
27Mai2021

Obligatii fiscale privind avantajul sub forma punerii unei locuinte la dispozitia salariatului

de Dani Cucu valabil la 27 Mai 2021
Intrebare: Am un cetatean chinez si-a schimbat locuinta de domiciliu si pentru asta compania a incheiat cu o firma un comision de intermediere pentru a gasi un furnizor. S-a gasit un furnizor persoana fizica si acesta, pe langa rata lunara a chiriei, a cerut si o garantie. Contractul cu furnizorul este incheiat intre 2 firme cu administratori diferiti, deoarece stau 2 persoane de la cele 2 firme in ...

Cheltuieli

18Iul2021

Apa si cafea pentru salariati

de Raluca Liliana Anghelache valabil la 18 Iul 2021
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit ofera salariatilor in mod preponderent, precum si partenerilor de afaceri, apa si cafea. Apa de baut este achizitionata la bidoane de la un furnizor, astfel se plateste si chiria lunara a dozatoarelor necesare folosirii apei din bidoane, precum si iginenizarea anuala a acestor dozatoare. Care este tratamentul fiscal al cheltuielilor cu ...
16Iul2021

Reduceri comerciale

de Mariana Prejbeanu valabil la 16 Iul 2021
Intrebare: Daca reducerile primite pe aceeasi factura cu bunurile le scad valoarea, tot la fel se intampla si in cazul unei cheltuieli cu un serviciu? Se primeste o factura pentru un abonament pe un an de zile la un program de facturare in valoare de 1.500 lei si pe aceeasi factura este trecut si un discount de 20% -300 lei.In ce cont si la ce valoare se inregistreaza abonamentul? La 1.200 lei sau la ...
10Iul2021

Estimare costuri viitoare ale societatii

de Vera Constantin valabil la 10 Iul 2021
Intrebare: In anul 2021, pe langa costurile obisnuite activitatii, vom avea urmatoarele costuri: audit, cost cu dosarul preturilor de transfer, cost cu lipsa in gestiune. Pentru primele 2 costuri nu avem inca contracte semnate, insa avem costurile de anul trecut (ca si reper). Pentru lipsa in gestiune avem un istoric pe fiecare magazin. Pentru ca facem o raportare externa, am dori sa fie 1 la 1 cu ...
10Iul2021

Taxa abonament cursuri administrator. Tratament fiscal si contabil

de Elena Garofil valabil la 10 Iul 2021
Intrebare: Am primit o factura care cuprinde o taxa abonament anual pentru administratorul societatii pentru includerea acestuia intr-un club, unde au acces directorii mai multor companii. Administratorul nu poate fi inlocuit. Contractul este unul simplist, insa din discutiile cu administratorul am inteles ca are dublu rol:1. face cursuri;2. promoveaza brandul in interiorul clubului.Valoare este de ...

Bilant

15Iun2021

Obligatia depunerii raportarilor contabile semestriale

de Dana Hristu valabil la 15 Iun 2021
Intrebare: Sunt un SRL cu 9 angajati, platitor de impozit profit cu o cifra de afaceri in 2020 de 2.275.000 lei. Mai trebuie sa depun situatia semestriala la 30.06.2021?
28Mai2021

Declarare beneficiari reali

de Elena Ionescu valabil la 28 Mai 2021
Intrebare: O societatea comerciala are 3 asociati. Cota de participare la capitalul social este:Asociat 1 - 45%Asociat 2 - 45%Asociat 3 - 10%Asociat 1 si 2 sunt sot si sotie, iar asociat 3 este fiul asociatilor 1 si 2.Prin actul constitutiv, asociatul 1 si 2 sunt administratori.In declaratia beneficiari reali se completeaza in lista beneficiarilor reali asociat 1 si 2 sau toti 3 asociatii?
28Mai2021

Publicarea pe site-ul Ministerului Finantelor Publice a situatiilor financiare anuale

de Dana Hristu valabil la 28 Mai 2021
Intrebare: Este obligatorie publicarea pe site-ul mfinante, a informatiilor din bilantul unei societati? Exista optiunea ca aceste informatii minime sa nu fie publicate? Ca si societate putem opta ca informatiile financiare sa nu fie publice?
22Mai2021

Incadrarea ca entitate raportoare

de Anca Ivanov valabil la 22 Mai 2021
Intrebare: O societate cu raspundere limitata constituita in baza prevederilor art 1, art 2 lit e), art 5 alin 2, art 191 alin 1, art 204 alin 4, art 283 si art 291 din Legea nr. 31/1990, cu modificarile si completarile ulterioare, art 8 si urm. din Legea nr. 51/2006 privind serviciile comunitare de utilitati publice, cu modificarile ulterioare, prevederile din Legea nr 273/2006 privind finantele publice ...

Mijloace fixe

16Iul2021

Inchiriere autoturism intre persoane afiliate

de Mariana Prejbeanu valabil la 16 Iul 2021
Intrebare: O persoana juridica X cu cod CAEN 4110 poate inchiria un autoturism propriu (achizitionat si achitat integral) altei persoane juridice Y? Ce implicatii fiscale are un astfel de contract de inchiriere? Mentionez ca X este asociat in Y.
18Iul2021

Vanzare utilaj catre un client din Pakistan. Regim TVA

de Constanta Popa valabil la 18 Iul 2021
Intrebare: Societate Agricola vinde utilaj agricol (combina) unui client din Pakistan.Cum se factureaza (cu TVA sau fara TVA)? Ce implicatii fiscale sunt si cum se declara in decontul de TVA?
24Iun2021

Donatie acordata primariei

de Dana Hristu valabil la 24 Iun 2021
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat in anul 2018 un bust Mihai Eminescu in valoare de 50.000 lei si l-a inregistrat pe mijloace fixe fara a calcula amortizare. In luna mai 2021 societatea i-a donat orasului nostru prin intermediul primariei, intocmind aviz de expeditie la pretul de 50.000 lei. Primaria a cerut evaluarea acestei opere de arta printr-un evaluator ANEVAR care a stabilit un pret ...
13Iun2021

Achizitie autoutilitara de la o persoana fizica. Plata in numerar

de Constanta Popa valabil la 13 Iun 2021
Intrebare: Societatea cumpara o autoutilitara de la persoana fizica in valoare de 31.000 lei. Persoana fizica nu detine cont in banca. Societatea poate achita prin virament bancar catre alta persoana fizica cv autoutilitara si la observatii sa mentioneze ca plata este aferenta contractului de cumparare cu mentionarea numelui persoanei vanzatoare? La un control poate sa fie o problema sau se poate achita ...

Provizioane

07Mai2021

Scoatere din evidenta creante neincasate

de Elena Ionescu valabil la 07 Mai 2021
Intrebare: Se pot inregistra direct pe contul 117 creantele in litigiu pentru care nu mai sunt posibilitati de recuperare si pentru care nu s-a constituit provizion? Scopul este de nu a afecta rezultatul exercitiului in curs, pe motivul ca oricum creantele neincasate pentru care nu mai exista posibilitatea de recuperare apartin exercitiilor anterioare? Este chiar obligatorie trecerea prin contul de ...
20Apr2021

Garantii de buna executie neincasate

de Simona Stanculescu valabil la 20 Apr 2021
Intrebare: In 2007 s-au emis 3 facturi de garantie de buna executie, purtatoare de TVA, care nu s-au incasat pana in prezent. In 2011 s-a deschis proces impotriva clientului respectiv, iar in 04.03.2021 am primit hotararea definitiva prin care am fost instiintati ca respectiva societate a intrat in faliment.Inregistrari contabile la momentul deschiderii procesului:2678 = 4111 19.530,86 lei6863 = ...
13Apr2021

Tratament fiscal pentru ajustari pentru deprecierea creantelor clienti

de Simona Stanculescu valabil la 13 Apr 2021
Intrebare: In anul 2014 unul dintre clientii nostri a intrat in procedura generala a insolventei. Creanta a fost transferata in clienti incerti, iar la data bilantului am procedat la inregistrarea provizionului pentru depreciere clienti: cheltuiala deductibila 30% si nedeductibila 70%. In 9 iunie 2020 se dispune deschiderea procedurii de faliment a debitorului. Care sunt pasii corecti de urmat in ...
27Mar2021

Creante asigurate

de Gabi Popescu valabil la 27 Mar 2021
Intrebare: Pentru societatile care au incheiate contracte de asigurare asupra creantelor (Coface), in situatia in care nu se incaseaza factura, facem mai intai provizion sau inchidem direct cu 654 deductibil si nu ajustam TVA? Aceasta operatiune trebuie sa fie facuta in decurs de 5 ani de la data facturii?

Profit

15Iul2021

Lichidare societate. Teren in proprietate. Tratament contabil si fiscal

de Elena Garofil valabil la 15 Iul 2021
Intrebare: Care este monografia contabila si tratamentul fiscal aferent in cazul lichidarii voluntare a unei societati cu transferul proprietatilor (exclusa vanzarea) catre asociatul nerezident persoana fizica?Date contabile: capital social 50.000 lei rezerve 1.000 teren 50.000 pierdere reportata 1000 (pierdere fiscala 0)Terenul este evaluat in vederea lichidarii pentru a fi transmis ...
25Iun2021

Repartizare dividende dupa acoperirea pierderilor inregistrate

de Raluca Liliana Anghelache valabil la 25 Iun 2021
Intrebare: La 31.12.2020 societatea inregistreaza pierdere in suma de 718.271,66 lei, iar in contul 117 Rezultat reportat din anii precedenti are sold creditor in suma de 634.035,58 lei.Considerati ca ordinea acoperirii pierderii aferente anului 2020 este din rezultatul reportat si diferenta din profitul anilor urmatori sau putem distribui suma de 634.035,58 lei la dividende, urmand ca pierderea ...
04Iun2021

Costul marfurilor. Tratament contabil si fiscal

de Dana Hristu valabil la 04 Iun 2021
Intrebare: Administratorul unei societati solicita ca toate cheltuielile directe legate de achizitia de marfuri sa nu mai fie incluse in costul de achizitie a marfurilor, ci sa fie inregistrate pe conturile de cheltuieli specifice. Are voie sa faca acest lucru conform Codului fiscal? Care este baza legislativa pentru a face acest lucru? Care sunt implicatiile fiscale conform codului de procedura fiscala ...
27Mai2021

Scutire impozit pe profit cooperativa agricola

de Elena Ionescu valabil la 27 Mai 2021
Intrebare: O cooperativa agricola constituita in anul 2010 conform Legii nr. 566/2004 lit g trebuia sa se inregistreze ca platitoare de profit in anii 2018, 2019, 2020? Putea beneficia de scutirea de impozit pe profit fiind constituita conform literei g?

Monografii contabile

20Iul2021

Cesiune contracte de inchiriere. Inregistrari contabile garantii

de Irina Dumitrescu valabil la 20 Iul 2021
Intrebare: Societatea X care avea contract de superficie pe terenul societatii Y, detinea in proprietate cladiri pe care le inchiria. In baza contractelor de inchiriere a incasat de la chiriasi garantie pentru o luna de chirie, pe care o returna chiriasilor la incetarea contractelor sau se compensa suma cu ultima luna de chirie, neachitata. Aceste garantii pentru o luna de chirie, sunt contabilizate in ...
20Iul2021

Vanzare imobilizari financiare

de Anca Ivanov valabil la 20 Iul 2021
Intrebare: Un SRL cumpara actiuni de la persoane fizice actionare la o persoana juridica societate pe actiuni privatizata prin metoda mebo. Actiunile de la SRL se regasesc in contul 262 Actiuni detinute la entitati asociate. Asociatul unic care este si administrator la SRL decide sa cumpere actiunile si sa devina el ca persoana fizica asociat la societatea pe actiuni. Ce operatiuni se fac?
16Iul2021

ONG. Inregistrare subventii

de Elena Garofil valabil la 16 Iul 2021
Intrebare: O gradinita, unitate de invatamant preuniversitar particular acreditat de Ministerul Educatiei si Cercetarii, constituita sub forma de ONG, primeste de la DGAPI subventie pentru cheltuielile cu salariile angajatilor. Suma se acorda per copil inscris.Care este monografia contabila? Din aceasta suma, administratorul, care a creditat gradinita pentru plata unei parti din taxele aferente ...
14Iul2021

Asociere in participatiune. Aspecte contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 14 Iul 2021
Intrebare: Societatea are asociere in participatiune cu un spital pentru magazin in incinta spitalului. Suntem asociat partener si avem 90% din venitul lunar obtinut prin activ de vanzare desfasurat, iar asociatul beneficiar -spitalul 10%, dar nu mai putin de 1.000 lei. Facturile de asociere in participatiune se emit cu intarziere.Astfel, ca asociat partener, cum procedez si inregistrez contabil pentru ...

Taxe speciale

30Iun2021

Taxa sanatate. Activitati publicitare la produse din tutun si bauturi alcoolice

de Elena Garofil valabil la 30 Iun 2021
Intrebare: Se mai aplica taxa pentru incasari din activitati publicitare la produse din tutun si bauturi alcoolice - contributia de 12% din valoarea acestor incasari, dupa deducerea taxei pe valoarea adaugata? Eu am gasit ca a fost abrogata prin Ordonanta de urgenta 114/2018, art.56LEGE Nr. 95/2006 din 14 aprilie 2006 *** Republicata privind reforma in domeniul sanatatii Text in vigoare incepand cu ...
31Mai2021

Regim accize

de Flavia Vlad valabil la 31 Mai 2021
Intrebare: O societate din Romania poate achizitiona produse accizabile din UE? In ce conditii poate recupera acciza pentru un astfel de produs? De exemplu - combustibil naval?
20Mar2021

Solicitare dobanda. Poprire cont subventii APIA

de Vera Constantin valabil la 20 Mar 2021
Intrebare: O societate, in data de 13.06.2018, a avut instituita o poprire pe cont in suma de 38.775,56 lei. Cum in cont existau doar incasari din subventia APIA, administratorul a solicitat in mai multe randuri deblocarea acestora, aceste sume neputand fi supuse executarii silite. In 05.12.2019 a fost depusa plangere penala la Parchet, si in urma acesteia, s-a dispus deblocarea banilor in luna ...
17Oct2020

Decontarea testelor covid 19

de Irina Dumitrescu valabil la 17 Oct 2020
Intrebare: Decontarea testelor covid 19 pot fi deductibile in baza unei dispuneri de medicul specialist de medicina muncii?Conform H.G. nr 355/2007 privind supravegherea sanatatii lucratorilor:Art. 2In sensul prezentei hotarari, supravegherea sanatatii lucratorilor reprezinta totalitatea serviciilor medicale care asigura prevenirea, depistarea, dispensarizarea bolilor profesionale si a bolilor ...

Capital social

28Mai2021

Achizitie titluri de participare

de Olguta Crevelescu valabil la 28 Mai 2021
Intrebare: Firma A din Romania participa cu 65% la constitiure capitalului social al unei firme B GmbH din Germania. Pe data de 04.02.2021 firma A face o depunere de 16.250 euro intr-un cont distinct al firmei A, ca un depozit, cu contravaloarea paricipatiei la capitalul social (aceasta dovada a depunerii si declaratia pe propria raspundere a administratorului au fost suficiente notarului din Germania ...
24Mai2021

Data inregistrarii majorarii capitalului social prin conversia unui imprumut

de George Nitescu valabil la 24 Mai 2021
Intrebare: La ce data se inregistreaza majorarea de capital prin conversia unui imprumut? La data AGA sau a mentiunii de la ORC? Bilantul este nedepus si au capitaluri proprii negative. In acest sens vor sa inregistreze majorarea la 2020, chiar daca nu au facut demersurile necesare la ORC. Este corect?
03Mai2021

Majorare rezerva legala la o microintreprindere

de Elena Ionescu valabil la 03 Mai 2021
Intrebare: Daca la o microintreprindere se majoreaza in luna octombrie 2020 capitalul social de la 200 lei la 400 lei prin venirea unui al doilea asociat, care este valoarea rezervei legale care trebuie constituita la 31.12.2020? La 31.12.2020 microintreprinderea are un profit de 40.000 lei.La capitalul social de 200 lei a fost constituita o rezerva de 40 lei. Acum ar trebui majorata rezerva legala cu ...
25Apr2021

Cesiune parti sociale sub valoarea nominala

de Elena Ionescu valabil la 25 Apr 2021
Intrebare: Se poate realiza o vanzare de parti sociale la o valoare mai mica decat valoarea nominala a acestora? Nu exista niciun raport de evaluare intocmit in aces sens. Tranzactia ar urma sa se efectueze intre persoane juridice afiliate (vanzator-persoana juridica nerezidenta, cumparator-persoana juridica rezidenta in RO). Se plateste impozit in acest caz? De catre cine?

Stocuri

18Iun2021

Comert online. Evidenta stocurilor cantitav-valorica

de Dana Hristu valabil la 18 Iun 2021
Intrebare: In ce situatie o societate platitoare de TVA care achizitioneaza produse (mai exact haine) si le vinde on-line per bucata, poate sa vanda aceste haine fara a aplica adaos comercial si TVA neexigibila?
02Iun2021

Reincadrare stocuri ca obiecte de inventar

de Anca Ivanov valabil la 02 Iun 2021
Intrebare: Societate inregistrata in scopuri de TVA, platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor, are o lucrare de automatizare a unei instalatii. Unele aparate ce urmeaza a fi folosite la lucrare, trebuie duse la Institutul de metrologie pentru calibrare. In tot acest timp, societatea care face lucrarea foloseste cateva aparate din stoc, in locul celor duse la calibrare, pentru a putea continua ...
02Iun2021

Casare marfa uzata moral

de Anca Ivanov valabil la 02 Iun 2021
Intrebare: Societate comerciala inregistrata in scopuri de TVA, platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor, comercializeaza aparatura de automatizare. La inventar s-a constatat ca o parte din marfuri sunt in stare buna, dar uzate moral (furnizorul a scos din fabricatie produsele respective) si nu mai pot fi vandute.Care este modalitatea de scoatere din gestiune a acestor marfuri, care este ...
30Mai2021

Corectare erori contabile

de Mariana Prejbeanu valabil la 30 Mai 2021
Intrebare: Am constatat ca in anul 2019 am inregistrat eronat in stocuri lucerna recoltata astfel: 232 000 kg cu 5 lei/kg in loc de 232 tone cu 5 lei pe tona. Mai pot face stornare la aceasta inregistrare? Nu s-a vandut nimic si nici nu s-a consumat din lucerna din anul respectiv, fiind in stoc si in prezent. Ce implicatii fiscale implica aceasta rectificare?

Dividende

27Iun2021

Distribuire dividende catre un singur asociat

de Simona Stanculescu valabil la 27 Iun 2021
Intrebare: O societatea platitoare de impozit pe profit are 3 asociati care detin 33,33% fiecare din capitalul social. In anii 2016-2020 firma a inregistrat un profit total de 2.000.000 lei. Se doreste repartizarea la dividende a sumei de 666.600 lei. In mod normal aceasta suma ar trebuie impartita la cei 3 asociati in functie de procentul fiecaruia.Asociatii doresc ca toata suma sa fie primita de un ...
09Iun2021

Plata dividende catre asociati

de Dana Hristu valabil la 09 Iun 2021
Intrebare: O societate are 2 actionari persoane fizice, in proportie de 70%, respectiv 30%. S-a facut o distribuire partiala de dividende din rezultatul reportat, in proportie de 50% si 50%.Cum se poate corecta distribuirea conform procentajului detinut de fiecare asociat? Se face o noua AGA de corectie sau la distribuirea finala a rezultatului reportat se distribuie astfel incat sumele distribuite ...
07Iun2021

Repartizare dividende interimare. Inchidere sold cont 105

de Elena Ionescu valabil la 07 Iun 2021
Intrebare: In luna noiembrie 2020 AGA a hotarat vanzarea activelor si lichidarea societatii, nespecificandu-se cand se va face efectiv. Vanzarea activelor (teren + constructii) s-a facut in luna aprilie 2021. Se pot distribui dividende la trimestrul II/2021, avand in vedere profitul obtinut in urma vanzarii si faptul ca nu s-a numit lichidatorul si nu au inceput procedura de lichidare, acestea urmand sa se ...
31Mai2021

Primirea de dividende de la o alta societate

de Anca Ivanov valabil la 31 Mai 2021
Intrebare: Un SRL primeste de la o alta societate (S.A.) o actiune in valoare de 1 leu in anul 2018.In 2021 primeste in contul bancar dividende in valoare de 33 lei pentru anii 2018, 2019 si 2020.Cum se inregistreaza in contabilitate aceasta actiune si cum se inregistreaza valoarea dividendelor primite de catre SRL?

Achizitii intracomunitare

11Iul2021

Operatiuni in valuta. Receptie stocuri

de Olguta Crevelescu valabil la 11 Iul 2021
Intrebare: Conform legislatiei, se pot introduce notele de receptie pentru marfurile achizitionate din UE sau din afara UE cu valuta care este pe factura de achizitie sau este o regula ca notele de receptie sa se introduca in ron?
01Iul2021

Comert online catre persoane fizice si juridice din alte state membre UE

de Constanta Popa valabil la 01 Iul 2021
Intrebare: Suntem o firma platitoare de TVA cu comert online si vindem si in Uniunea Europeana la clienti PJ si clienti PF.Cum trebuie facturat de la 01.07.2021 avand in vedere ultimele modificari legislative privind facturarea in UE?
26Iun2021

TVA evidentiata ca garantie de furnizorul extern din Suedia. Inregistrarea in contabilitate

de Constanta Popa valabil la 26 Iun 2021
Intrebare: Am o intrare din Suedia cu diferite materiale. Conform datelor de pe factura am stipulat o garantie de TVA (25%) pe care in caz ca nu se ridica materialele in decurs de 15 zile de pe teritoriul Suediei, aceasta garantie (TVA) se pierde.Inregistrarile de pe factura sunt urmatoarele:462-401 = 598.5 lei garantie TVA (25% tva Suedia)462-401 = 143.64 lei garantie TVA603-401 = 2394 lei ...
19Iun2021

Achizitie pe platform Emag. Factura emisa de o societate din Bulgaria. Regim TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 19 Iun 2021
Intrebare: Am achizitionat prin Emag un produs care la primire a venit insotit de o factura emisa de o societate din Bulgaria, cu cod valid de TVA (verificat prin VIES). Factura este emisa in lei si contine si TVA in cota de 20%. Suma achitata este cea cu TVA. Cum inregistram aceasta factura in contabilitate? Mai putem aplica masurile de simplificare? Cum declaram in D390?

Obligatiuni

19Dec2020

Refacturare prestari servicii. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 19 Dec 2020
Intrebare: Suntem un producator de motoare electrice din Romania. Clientul final este un client nerezident (Germania). Livrarea se face direct in Germania, dar facturarea este printr-o firma afiliata din Franta. Dorim sa refacturam contravaloarea unor servicii de modificare echipament tehnologic utilizat in producerea materiilor prime necesare noua. Facturarea se va face in lant, societatea noastra din ...
19Nov2019

ONG care obtine venituri din plasamente. Tratament fiscal

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 19 Nov 2019
Intrebare: O ONG (OMFP 3103/2017) este neplatitoare de TVA pentru activitatile cu caracter economic desfasurate. Are la dispozitie din partea sponsorilor sume de bani pentru realizarea unor activitati educative (umanitare). ONG realizeaza obiectivele umanitare pentru care a primit sponsorizarea, dar la final ii raman la dispozitie si unele sume de bani. Pentru a fructifica acesti bani ramasi, ONG plaseaza ...
11Mai2018

Facilitati creditare. Plata furnizori

de Elena Garofil valabil la 11 Mai 2018
Intrebare: Societatea X primeste o facilitate de credit non-cash de la o institutie bancare un plafon de 600.000 lei. Din acest plafon se elibereaza o singura scrisoare de garantie de 100.000 lei. Care este monografia contabila? In anul urmator acest plafon a fost micsorat la 400.000 lei schimbandu-se destinatia facilitatii putand fi folosita si pentru plata furnizorilor. Care sunt inregistrarile contabile ...
25Apr2017

Inactivitate actionar majoritar. Consecinte

de Dana Apostolescu valabil la 25 Apr 2017
Intrebare: in cazul in care actionarul majoritar este persoana juridica straina si este declarat insolvabil (inactiv) in tara lui ce influenta are asupra mea din punct de vedere fiscal?

Documente

16Iul2021

Monografie contabila vanzare bijuterii

de Mariana Prejbeanu valabil la 16 Iul 2021
Intrebare: Cooperativa are ca activitate confectionare si vanzare de bijuterii din aur si argint. Bijuteriile se vand la un pret afisat/grame. Pentru a procura materiale, are si activitatea de schimb. Schimba atat bijuteria confectionata, cat si cea cumparata. Ce documente se intocmesc la schimb?1. Clientul alege bijuterie cumparata pentru revanzare. In acest caz, clientul plateste numai manopera ...
06Iul2021

Transport intracomunitar de bunuri. Termen legal emitere factura

de Elena Garofil valabil la 06 Iul 2021
Intrebare: O societate comerciala presteaza servicii de transport intracomunitar marfa. Soferii se intorc din curse la decont dupa aproximativ 6 saptamani.Care este termenul legal de facturare a comenzii primite pentru efectuarea transportului catre beneficiarul transportului de marfa?
06Iul2021

Obligativitate contract prestari servicii

de Vera Constantin valabil la 06 Iul 2021
Intrebare: In ce caz este obligatoriu intocmirea contractului aferent unor prestari de servicii? Avem situatie de lucrari/deviz atasat la factura pentru serviciile prestate. Mai trebuie incheiat si contract?
22Iun2021

Factura incorect completata. Aspecte fiscale

de Ionut Jinga valabil la 22 Iun 2021
Intrebare: Google a facturat unei societati pe datele corecte, mai putin codul fiscal care este eronat. Ce este de facut in aceasta situatie, daca nu mai pot schimba factura?

Inregistrari contabile

30Iun2021

Monografie capital social. Firma nou infiintata

de Dana Hristu valabil la 30 Iun 2021
Intrebare: In cazul unei societati noi care inca nu are deschis cont bancar, asociatul depune suma reprezentand capital social intr-un cont bancar in baza unei conventii de depozit colateral. In ce cont contabil se inregitreaza suma si care este monografia contabila?
27Iun2021

Impozit chirie utilaj retinut in Bulgaria

de Elena Ionescu valabil la 27 Iun 2021
Intrebare: Monografia contabila pentru cazul urmator este corecta? O firma din Romania inchiriaza un utilaj cate o firma din Bulgaria, valoarea chiriei 20.000 euro. Firma din Bulgaria plateste chiria catre firma din Romania, 19.000 euro, retinand impozitul de 5% conform conventiei de evitare a dublei impuneri. La sfarsitul perioadei de inchiriere, firma din Bulgaria obtine in baza certificatului de ...
28Iun2021

Cheltuieli de deplasare

de Anca Ivanov valabil la 28 Iun 2021
Intrebare: O microintreprindere cu cod CAEN transport rutier face curse (prin case de expeditie) in Uniunea Europeana si nu numai. Tot ceea ce inseamna cheltuieli: parcari, combustibili, taxe de autostrada, masa servita, hotel, sunt platite cu cardul firmei. La intoarcere, toate bonurile si facturile sunt predate la contabilitate, insa problema este inregistrarea lor. Unele dintre documente pot fi ...
20Iun2021

Lichidare microintreprindere

de Elena Ionescu valabil la 20 Iun 2021
Intrebare: Pentru lichidarea unui SRL cu urmatoarele solduri SfC 1012 = 1000, SfD 121 = 890.4, SfD 201 = 2479,5, SfD 3028 = 142,6, SfC 4551 = 3512,5 si Sf D 5121=1000.Care sunt inregistrarile contabile pentru a avea bilantul de lichidare pe zero?

Legea contabilitatii

11Iul2021

Arhivare facturi in format electronic

de Olguta Crevelescu valabil la 11 Iul 2021
Intrebare: Societate neplatitoare de TVA care are ca obiect de activitate transportul de persoane prin aplicatiile UBER si BOLT.Arhivarea facturilor emise de catre UBER/BOLT in numele societatii pot fi arhivate si electronic sau este obligatorie pastrarea acestora fizic in dosar?
07Iul2021

Contabilitate intreprindere sociala

de Gabi Popescu valabil la 07 Iul 2021
Intrebare: 1. Care este monografia contabila pentru inregistrarea sumelor cheltuite de o societate comerciala SRL care are atestat de societate de economie sociala?- pentru realizarea activitatilor proprii de natura sociala asumate prin planul de afaceri finantat (ex. amenajare curti varstnici);- pentru plata unor prestatii sociale oferite persoanelor din grupul tinta, realizate de terte persoane ...
24Iun2021

Achizitie puiet peste

de Gabi Popescu valabil la 24 Iun 2021
Intrebare: Tin contabilitatea la o balta de pescuit, cod CAEN 9319. Noi doar "inchiriem" balta pentru pescuit, nu vindem peste. Acum am primit o factura de puiet peste. Acest peste este pentru popularea baltii, nu pentru vanzare si nu va fi niciodata pentru vanzare. Cum inregistrez acest puiet de peste in contabilitate?
12Iun2021

Retragere asociat. Determinarea sumei cuvenite

de Constanta Popa valabil la 12 Iun 2021
Intrebare: Asociatul care detine 30% din partile sociale vrea sa le dea celui care detine restul de 70%. Acesta (30%) ii cere, conform actului constitutiv: "Asociatul care se retrage din societate are dreptul de a obtine plata partilor sociale in proportie cu activul social care rezulta dupa ultimul bilant aprobat. Activul social de refera la capitaluri - total din formularul 10 pagina 2, ultimul rand?

Control Financiar

06Iul2021

Organizarea controlului financiar de gestiune

de Vera Constantin valabil la 06 Iul 2021
Intrebare: O misiune efectuata de persoana care efectueaza control financiar de gestiune, conform planului aprobat de conducere, se anunta compartimentului vizat sau se efectueaza inopinat? Documentele care urmeaza sa fie verificate se solicita cu adresa de inaintare? Se intocmeste o lista cu documente de pregatit?
06Iul2021

Control financiar de gestiune. Programat sau inopinat

de Vera Constantin valabil la 06 Iul 2021
Intrebare: Intr-o societate comerciala se efectueaza control financiar preventiv propriu. Aceasta utilizeaza fonduri publice. In ce masura persoana desemnata cu acordarea vizei de control financiar preventiv poate efectua activitati (sarcini) cu specific din contabilitate?
28Mai2021

Sume achitate in plus in baza unui contract de concesiune. Compensare. Documente

de Irina Dumitrescu valabil la 28 Mai 2021
Intrebare: In baza unui contract de concesiune valabil 49 de ani avand ca obiect concesiunea unui teren a unei cladiri si a unor utilaje, societatea noastra a inregistrat in anii anteriori facturi pentru intreaga suma din contract aferenta concesionarii terenului si cladirii (asa s-a stabilit prin contract) si a platit aceste facturi. Pentru utilaje urmeaza sa primeasca facturi lunare de rate. In anul 2017, ...
29Mar2021

Entitate raportoare ONPCSB

de Vera Constantin valabil la 29 Mar 2021
Intrebare: In sensul Legii 129/2019 pentru prevenirea spalarii banilor, ca si entitate raportoare nu poate fi o societate SRL a carui obiect de activitate este comertul cu amanuntul al medicamentelor, intrucat nu incaseaza sume in numerar mai mari de 10.000 lei, intrucat ea respecta Legea 70 si chiar daca depaseste criteriul de marime nu are obligatia asigurarii unui audit independent, tocmai ca nu este ...

Legislatie

09Iul2021

Obligatii de raportare conform Legii 129/2019 pentru incasari de numerar de la persoane fizice

de Diana Popescu valabil la 09 Iul 2021
Intrebare: Suntem o societate ce desfasoara activitati de restaurant - organizare de nunti, botezuri, evenimente. Cum trebuie sa procedam pentru a respecta prevederile Legii 129/2019 privind spalarea banilor avand in vedere ca avem tranzactii - facturi de peste 10.000 euro incasate numerar de la persoane fizice? Exista obligatia raportarii acestor tranzactii la Oficiul spalarii banilor conform literii ...
09Iul2021

Compensare dividende cu avansuri spre decontare

de Anca Ivanov valabil la 09 Iul 2021
Intrebare: In cazul unei societati care a platit de-a lungul timpului (cca 1 an de zile) sume de bani catre asociati cu titlul de avans sau transfer din banca, daca in anul 2021 doresc sa acopere acele sume de bani prin dividende, este corect sa se faca pe baza hotararii AGA nota contabila 457 = 461? Se considera cumva plata fragmentata?
02Iul2021

Inchiriere container si acces ponton

de Vera Constantin valabil la 02 Iul 2021
Intrebare: Societatea a inchiriat un loc de acostare de la A.P.D.F. Calarasi pentru un ponton pe care l-a achizitionat in scopul producerii de venituri. Societatea va subinchiria locuri de acostare la ponton prin pasarele de acostare. Va achizitiona si un container pe care il va plasa pe ponton pentru inchiriere la persoane fizice.Ce coduri CAEN va trebui sa aiba inscrise in actul constitutiv pentru a ...
29Iun2021

Vanzare cu ridicata si vanzare cu amanuntul. OUG 99/2000. Vanzare prin intermediari. Casa de marcat

de Dana Hristu valabil la 29 Iun 2021
Intrebare: Un depozit en gros de medicamente poate sa vanda suplimente alimentare online la persoane fizice? Ce implica? O gestiune en detail sau se poate vinde normal din gestiunile deja existente?Fara adaos? Daca trebuie gestiune en detail implica casa de marcat avand in vedere ca se vinde numai on line? Se face factura catre persoana fizica. Se va incasa de catre curier contravaloarea facturii, pe baza ...

Impozite nerezidenti

09Iul2021

Scutirea de impozit pe venituri din dobanzi obtinute de un nerezident

de Anca Ivanov valabil la 09 Iul 2021
Intrebare: Societatea, persoana juridica romana, platitoare de impozit pe profit, in calitate de imprumutat, incheie un contract de credit pe termen lung cu o societate afiliata din Suedia, institutie financiara nebancara (o terta societate detinand mai mult de 25% din titlurile de participare la fiecare din cele doua societati, pe o perioada mai mare de 2 ani).In contractul de imprumut este scris ca ...
30Iun2021

Servicii prestate catre o societate din Canada. Impozit

de Irina Dumitrescu valabil la 30 Iun 2021
Intrebare: Conform contractului intre parti: Prospectarea pietei si identificarea de potentiali clienti utilizatori ai semnaturii electronice furnizate de catre societatea X, cu sediul in Canada, Ontario.S.C. Y SRL, persoana juridica romana, va identifica clientul si va comunica datele acestuia catre societatea X, cu sediul in Canada, Ontario care va pune la dispozitia acestuia acces la aplicatia ...
23Iun2021

Dobanzi imprumut platite firmei asociate majoritar din Olanda. Cota de impozit pe veniturile nerezidentilor

de Constanta Popa valabil la 23 Iun 2021
Intrebare: O societate din Romania are actionar majoritar o alta societate din Olanda cu 74% din 2005, iar pe langa mai are o persoana fizica romana si o persoana fizica olandeza. Firma olandeza a acordat un imprumut in 2005, pentru care platim dobanda anul. Retinem impozit de 3% pe veniturile nerezidentilor. Nu avem certificat de rezidenta fiscala.Conform art 255 redevente si dobanzi la intreprinderi ...
02Mai2021

Inchiriere auto pe teritoriul Romaniei. Obligatii fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 02 Mai 2021
Intrebare: O firma belgiana inchiriaza camioane la firme din Romania cu posibilitatea de a fi achizitionate. Ce implicatii fiscale are firma din Belgia in Romania (impozite, taxe)?

Avansuri

23Iun2021

Acordare avansuri salariati

de Constanta Popa valabil la 23 Iun 2021
Intrebare: In cadrul societatii noastre, se acorda avansuri salariatilor, urmand sa li se retina lunar suma pe care o stabilesc de comun acord cu administratorul. Suntem conditionati de un termen prin care salariatii sunt obligati sa restituie avansul luat sau daca avansul trebuie acordat in functie de salariul net pe care acestia il au? Legat de acordarea acestor avansuri, trebuie sa fie inserat ceva ...
07Mar2021

Vanzare teren catre alta societate. Facturare avans

de Vera Constantin valabil la 07 Mar 2021
Intrebare: Societatea platitoare de tva ce are domeniu de activitate productia, a vandut teren catre alta societate, platitoare de tva. Conform contractului, clientul a facut plata unui avans. Pentru acesta s-a emis factura de avans. Care este monografia contabila pentru inregistrarea aceastei facturi?
28Aug2020

Asociatie de dezvoltare intercomunitara

de Constanta Popa valabil la 28 Aug 2020
Intrebare: Suntem un operator regional de servicii publice de alimentare cu apa. Capitalul social este detinut in totalitate de UAT-urile membre in asociatia de dezvoltare intercomunitara. Suntem infiintati conform Legii 31/1990.In situatia noastra sunt aplicabile dispozitiile HG 264/2003 cu modificarile si completarile ulterioare?
04Iun2020

Decont de cheltuieli

de Anca Ivanov valabil la 04 Iun 2020
Intrebare: Daca un salariat a achizitionat mai multe bunuri pentru societate in zile diferite in valoare de 9.000 lei, se poate intocmi decontul de cheltuieli pe intreaga suma? Plata aferenta acestui decont, cum se va face?

Contabilitate comis voiajori

04Iun2020

Agentie de turism. Utilizarea conturilor intermediare la inchiderea deconturilor. Inregistrare comision

de Constanta Popa valabil la 04 Iun 2020
Intrebare: Referitor la inchiderea unor deconturi la o agentie de turism, platitoare de tva si impozit micro, dupa ce am inchis deconturile mi s-au schimbat soldurile 461 si 462 invers functionarii lor, respectiv 461 s-a dus pe credit si 462 s-a dus pe debit. Mentionez ca in 461 puneam facturile primite de la furnizor si in 462 facturile emise de agentie. Diferenta dintre ele o puneam pe comision. Am ...
17Iul2017

Agentie de turism. Achizitii intracomunitare. Monografie contabila

de Gabi Popescu valabil la 17 Iul 2017
Intrebare: Am o societate care are activitatea de agentie de turism este neplatitoare de TVA. Ce regim special are in cazul facturilor de cazare, bilete de avion, asigurare medicala multe din facturi fiind din UE? Trebuie inregistrata firma in ROI? Cum operam facturile din afara? Se plateste TVA intracomunitar? Sunt exceptii pentru agentiile de turism? Care este monografia contabila?
18Mar2015

Angajati - vanzatori ambulanti. Documente

de Elena Garofil valabil la 18 Mar 2015
Intrebare: Societatea noastra are angajati ca vanzatori ambulanti (COR: 952001) sau comis-voiajori care vand cartile pe teren in urmatoarele 2 situatii:1.vanzatorul ambulant merge din casa in casa, avand cartile la el, le prezinta si apoi le vinde si incaseaza banii pe loc.2.vanzatorul ambulant vinde cartile la un stand amplasat ocazional in strada.Ce documente sunt necesare in fiecare din cele 2 ...
11Nov2013

Obligatia utlizarii case de marcat pentru vanzare catre populatie de la depozit

de Gabriela Ilicea valabil la 11 Nov 2013
Intrebare: Societatea noastra doreste sa realizeze vanzari de materiale de constructii pe baza de comanda si livrare a doua zi. Aceste vanzari se vor realiza cu ajutorul agentilor de vanzari care se deplaseaza in teren la fiecare client persoana juridica preluand comenzi care vor fi livrate ulterior.Bunurile vandute de catre societatea noastra se afla in depozite de marfuri in fiecare judet al tarii. O ...

Plati valuta

16Mar2021

Schimb valutar

de Gabi Popescu valabil la 16 Mar 2021
Intrebare: Schimburile valutare trebuie sa genereze diferente de curs valutar sau nu? Vand 50.000 euro si cursul bancii comerciale este 4,7, iar cursul BNR este 4,8.1. 581 = 5124 - 50.000 euro2. 5121 = 581 - 235.000 leiCare este echivalentul in lei al celor 50.000 euro pentru inregistrarea 1? 581 = 5124? 235.000 lei si nu genereaza schimb valutar cand se face clearing pe contul 581 sau 240.000 lei ...
09Feb2021

Omisiune inregistrare chitante in valuta pentru plata furnizorilor

de Dana Hristu valabil la 09 Feb 2021
Intrebare: Microintreprindere platitoare de TVA la incasare are bilant semestrial depus. A descoperit in decembrie 2020 ca are niste furnizori in valuta neachitati care ar fi trebuit sa fie achitati cash din casieria in valuta la data facturii (in luna februarie 2020). Pot face plata acestor facturi din casieria in valuta in decembrie la data constatarii? Ce implicatii/documente justificative are ...
08Feb2021

Schimb valutar din casieria societatii

de Vera Constantin valabil la 08 Feb 2021
Intrebare: Microintreprindere platitoare de tva la incasare, cumpara marfa cu plata cash in zloti polonezi din Polonia. Care este procedura legala prin care administratorul poate schimba banii din casieria unitatii si la ce institutii poate apela astfel incat sa primeasca documentele justificative in numele firmei? Care ar trebui sa fie aceste documente justificative? Exista o limita de valoare pentru ...
03Feb2021

Incasare in numerar valuta pe teritoriul altei tari

de Elena Garofil valabil la 03 Feb 2021
Intrebare: Este in regula sa incasam valuta in Germania cash pe o factura de 1.500 euro? Facem chitanta in euro? Firma noastra a facturat marfa. Exista plafon de casa in Germania? Dupa ce ajungem in Romania depunem suma in casa euro si ulterior la banca.

Imobilizari

17Iul2021

Amortizare mijloace fixe la o pizzerie

de Dana Hristu valabil la 17 Iul 2021
Intrebare: Pentru o pizzerie s-au achizitionat urmatoarele: 1. cuptor pizza (20.000 lei) si suport cuptor (3.400 lei);2. dulap frigorific, dulap frigorific inox, malaxor aluat, masa rece, banc pizza 3 usi, friteuza profesionala pe gaz, masina fiert paste, fiecare cu o valoarea individuala peste 5.000 lei;3. kit 7 cosuri paste, valoare 1.200 lei.La ce cod de clasificare s-ar incadra in catalogul ...
02Iul2021

Imobilizari pentru care societatea a aplicat art. 22 din Codul fiscal

de Mariana Prejbeanu valabil la 02 Iul 2021
Intrebare: In anul 2016 societatea a beneficiat de profit reinvestit pentru imobilizari din catalog, dar cu durata de amortizare mai mare de 5 ani, astfel incat acum ele nu sunt complet amortizate.Care sunt solutiile si implicatiile fiscale pe care societatea trebuie sa le opereze astfel incat sa se respecte legislatia in vigoare? Le scoatem din patrimoniu si le pastram in patrimoniu pana la amortizarea ...
19Iun2021

Microintreprindere impozitare surplus din reevaluare

de Elena Ionescu valabil la 19 Iun 2021
Intrebare: O societate a reevaluat o cladire in anul 2010 cand era platitoare de impozit pe profit, rezultand un surplus din reevaluare inregistrat in contul 105. Pe toata perioada in care a fost platitoare de impozit pe profit, societatea a impozitat surplusul din reevaluare pe masura amortizarii cladirii. In momentul trecerii de la impozit pe profit la microintreprindere, exista obligatia impozitarii ...
15Mai2021

Depreciere titluri de participare

de Mariana Prejbeanu valabil la 15 Mai 2021
Intrebare: O societate comerciala detine titluri de participare de 100% intr-o societatea afiliata din Mexic. Titlurile sunt in valoare de 10.000 lei si sunt constituite in cursul anului 2020. Conform OMPF, atunci cand valoarea de inventar a imobilizarilor financiare este mai mica decat valoarea de intrare, avand in vedere natura reversibila a deprecierii, se procedeaza la constituirea de ajustari pentru ...

Investitii

21Mai2021

Investitii la sediu utilizat in baza unui contract de comodat. Aspecte fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 21 Mai 2021
Intrebare: Pentru sediul social avem un contract de comodat incheiat cu o persoana fizica. Nu desfasuram activitati economice la sediul social. Activitatea economica se desfasoara la un punct de lucru declarat la o alta adresa.1. Sunt deductibile cheltuielile cu investitiile efectuate la sediul social? Putem deduce TVA aferenta lucrarilor de investitii efectuate la sediul social?2. Ce obligatii are ...
09Apr2021

Intermedieri in tranzactii cu criptomonede pe piata financiara

de Vera Constantin valabil la 09 Apr 2021
Intrebare: Urmeaza sa infiintam o societate tip Holding formata din actionari persoane juridice si fizice care va avea ca si obiect de activitate intermedieri in tranzactiile pe piata financiara din straintate, in special tranzactionarea de criptomonede.Care este punctul de pornire si parerea avizata legata de fiscalizarea plasamentelor financiare de tip criptomoneda?1. Care sunt inregistrarile ...
07Apr2021

Creditare in criptomonede. Investitie financiara ulterioara

de Vera Constantin valabil la 07 Apr 2021
Intrebare: Un SRL ar dori sa faca investitii in criptomonede pe care nu le detine, dar vrea sa le obtina de la asociatul unic prin creditare. Asociatul unic al SRL detine un portofel electronic si ar dori sa transfere criptomonedele pe care le detine sub forma de credit SRL-ului, pe o durata mai mare de 2 ani. SRL-ul va utiliza aceste criptomonede in diverse investitii.1. Este posibil un contract de ...
23Mar2021

Recunoasterea subventiilor in contabilitate

de Irina Dumitrescu valabil la 23 Mar 2021
Intrebare: Societatea a primit in luna noiembrie 2020 acordul de finantare in suma de X lei in baza documentatiei depuse conform HG 807/2014 pentru instituirea unor scheme de ajutor de stat pentru stimularea investitiilor.OMFP 1802/2014 actualizat la pct. 396 spune: 396. (1) Subventiile guvernamentale, inclusiv subventiile nemonetare la valoarea justa, nu trebuie recunoscute pana cand nu exista ...

Autofacturare

19Iun2021

Imprumut de la asociat. Includerea in capital. Aspecte contabile si fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 19 Iun 2021
Intrebare: Societatea noastra este asociatul unic al unei firme din Ungaria. Avem un credit acordat acesteia cu o dobanda anuala de 2.25%. Dorim sa renuntam la acest credit prin capitalizarea creditului. Care este tratamentul din punct de vedere contabil si fiscal?
19Mai2020

Costuri si servicii primite prin refacturare. Tratament impozit pe profit

de Olguta Crevelescu valabil la 19 Mai 2020
Intrebare: O societate din acelasi grup de firme ne refactureaza diferite costuri si servicii sustinute de ei in contul nostru (transport persoane, salarii, cazari, reparatii auto, benzina, piese auto) pentru derularea unui proiect de productie.1. Cheltuielile cu benzina, piesele auto si reparatiile ei, cand le factureaza le factureaz cu jumatate din valoare pe nedeductibile. Eu, ca a doua societate, ...
29Nov2019

Prestari de servicii neefectuate. Norme legale si monografie contabila

de George Nitescu valabil la 29 Nov 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA primeste de la un furnizor facturi pentru servicii ce in final nu au mai fost prestate. La momentul respectiv, firma a dedus TVA aferenta. In momentul in care situatia a fost clarificata si nu s-a ajuns la un consens pe cale amiabila cu furnizorul, s-a apelat la instantele judecatoresti. Firma a notificat furnizorul ca va efectua autofacturare pentru facturile in ...
04Oct2019

Facturi nesosite de la furnizor din 2018. Reglarea situatiei

de Vera Constantin valabil la 04 Oct 2019
Intrebare: Am avut in cursul anului 2018 receptionate 2 bunuri pentru care nu s-a primit factura. Bunurile au fost consumate si produsele finite obtinute, vandute mai departe. Intelegem ca in termenul celor 15 zile trebuia emisa o autofactura, insa acest lucru nu a fost facut. Suma in momentul acesta se afla in contul 4081.

Lohn

14Dec2020

Contract de prelucrare bunuri cu o societate din Italia. Aspecte contabile si fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 14 Dec 2020
Intrebare: Societatea este producatoare de matrite pentru anvelope, actionarul cu 100% parti sociale este o firma din Coreea de la care am achizitionat materie prima pentru fabricarea de catre firma noastra SRL in Romania a unor modele (sablon de turnare) pentru matritele de anvelope. Datorita situatiei COVID, nu mai putem face noi aceste modele si trimitem materia prima (cumparata din Coreea) spre ...
17Sep2020

Servicii in lohn catre un client din Italia. Tratament TVA

de Constanta Popa valabil la 17 Sep 2020
Intrebare: Am un client din Italia pentru care lucram in lohn. Pentru o urmatoare comanda de prestari de servicii ne trimite o factura comerciala de tesatura, adica cu plata si automat trebuie sa o declar in 390, dar marfa vine din India direct in Romania si eu trebuie sa fac declaratia vamala cu plata tva pe societatea mea. Nu cred ca este corect asa cum au procedat ei, deoarece fiind lohn, eu nu ...
08Iul2019

Aplicarea facilitatilor fiscale in constructii

de Gabriela Dita valabil la 08 Iul 2019
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA, incheie un contract de prelucrare in lohn pentru fabricare de ferestre din metal, cod CAEN 2512 cu o alta societate, persoana juridica romana platitoare de TVA. Materialele provin din tara comunitara si sunt livrate initial societatii contractoare. Pentru salariatii societatii subcontractoare se pot aplica prevederile OUG 114/2018 pentru a beneficia de ...
21Mai2019

Procedura de anulare a inregistrarii in scop de TVA pentru o societate nerezidenta din UE

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 21 Mai 2019
Intrebare: O societate cu asociat unic din Elvetia face parte dintr-un grup de firme (Brand european in domeniul textile). Noi suntem firma procesatoare, primim materie prima de la o alta firma din grup din Portugalia, o prelucram in sistem lohn, inregistram doar 704 (facturare catre acelasi client unic din Portugalia) si apoi o livram in Germania in depozit apartinand asociatului unic. Pentru aceste ...

Tichete de masa

19Iul2021

Tichete cadou acordate administratorului

de Vera Constantin valabil la 19 Iul 2021
Intrebare: O societate a primit de la furnizori tichete cadou si administratorul doreste sa le foloseasca el. Poate sa faca acest lucru? Daca da, ce obligatii fiscale are si care sunt inregistrarile contabile?
30Iun2021

Diurna sau tichet de masa

de Dana Hristu valabil la 30 Iun 2021
Intrebare: Legat de acordarea tichetelor de masa, conform legii, salariatii care sunt in delegare - deplasare, nu beneficiaza de tichete de masa pentru acele zile.Avem doua cazuri:1. Angajatul pleaca in deplasare in data de 07.06 ora 8 si se intoarce in data de 10.06 ora 8. Conform legii primeste diurna pentru 3 zile (8-9-10). Daca pleaca in delegatie in 07.06 la ora 8 dimineata beneficiaza de tichet ...
20Iun2021

Tichete cadou primite de la furnizor. Distribuirea catre salariatii proprii si catre alte destinatii

de Dana Hristu valabil la 20 Iun 2021
Intrebare: O societate X a primit de la un furnizor tichete cadou. Cum se contabilizeaza daca aceste tichete se dau salariatilor si care este tratamentul fiscal? Cum se mai pot folosi aceste tichete primite cadou de la furnizori? Pentru fiecare caz in parte, care este tratamentul contabil si fiscal?
05Feb2021

Tichete de masa impozitate dar neacordate. Rectificare

de Rodica Mantescu valabil la 05 Feb 2021
Intrebare: O microintreprindere cu 3 salariati a constatat la inventar ca are in gestiune 150 tichete de masa si in contabilitate zero. Din aceste 150 tichete de masa, 130 sunt aferente unui salariat (tichete aferente pentru tot anul 2020) si restul de 20 sunt aferente celorlati 2 salariati - tichete cu termen de valabilitate expirat. Toate tichetele de masa au fost scazute in contabilitate lunar si ...

Registre de contabilitate si documente de contabilitate generala

26Iun2021

Organizarea casieriei unei societati

de Mariana Prejbeanu valabil la 26 Iun 2021
Intrebare: In registrul de casa trebuie inregistrat fiecare bon fiscal emis de casa de marcat sau poate fi facuta o singura inregistrare pe baza raportului Z? In situatia in care am mai multe puncte de lucru, fiecare dotat cu case de marcat, trebuie un registru de casa pentru fiecare punct de lucru sau este suficient unul general? Punctele de lucru sunt in mai multe zone si de obicei incasarile se pastreaza ...
21Iun2021

Chitante card si bilete de intrare la targuri sau expozitii. Perioada de pastrare

de Constanta Popa valabil la 21 Iun 2021
Intrebare: In cazul unei societati care are incasari prin POS, este necesara pastrarea chitantelor de card atat timp cat ele se regasesc in settelment-ul care este generat in fiecare zi? Daca da, cat timp trebuie pastrate? Cotoarele de la biletele de intrare in targuri, expozitii cat timp trebuie pastrate de la data emiterii lor?
23Mai2021

Materiale consumabile. Inregistrare directa pe cheltuieli

de Constanta Popa valabil la 23 Mai 2021
Intrebare: Receptia si bonul de consum sunt obligatorii la consumabile (in general ce inregistram pe 604, 6028: coli xerox sau apa sau articole de curatenie)? Se inregistreaza direct pe 6028 sau trebuie sa le inregistram mai intai pe 3028? Le facem receptie, apoi bon de consum ca se se produca cheltuiala sau direct pe cheltuiala? Firma are domeniu de activitate vanzare marfa cu amanuntul.
14Mai2021

Arhivarea dupa lichidare

de Anca Ivanov valabil la 14 Mai 2021
Intrebare: In cazul dizolvarii si lichidarii unei societati comerciale, care sunt responsabilitatile acesteia, ale administratorului privind arhivarea, pastrarea documentelor, registrelor contabile? Unde se pot arhiva documentele, registrele?

Mijloace banesti si decontari

14Iul2021

Imprumuturi intre societati afiliate

de Constanta Popa valabil la 14 Iul 2021
Intrebare: Societatea comerciala A, platitoare de tva si impozit pe venitul microintreprinderilor, are 2 asociati persoane fizice, care detin 49% si 51% din capitalul social al societatii. Societatea A poate acorda un imprumut societatii B, societate a caror asociati sunt cele 2 persoane fizice ale societatii A, tinand cont de faptul ca socieatea A nu desfasoare activiati specifice unei institutii ...
08Iul2021

Transformare dobanda neachitata in imprumut entitate afiliata. Aspecte fiscale si inregistrari contabile

de Constanta Popa valabil la 08 Iul 2021
Intrebare: Compania noastra are un imprumut pe termen lung acordat de entitatea afiliata. La acest imprumut in fiecare an s-a calculat dobanda in valoare de 4%, respectiv 1% pe an. De-a lungul timpului nu s-a restituit nimic din acest imprumut si nici din dobanda nu s-a achitat nimic. Anul acesta s-a decis ca acest imprumut sa se mareasca cu valoarea dobanzii neachitate pana la 2021 plus valoarea ...
22Iun2021

Persoana fizica inregistrata in scop de TVA. Plafon de 10.000 lei pentru incasarile de la clienti persoane fizice

de Constanta Popa valabil la 22 Iun 2021
Intrebare: O persoana fizica platitoare de TVA care construieste cladiri rezidentiale si le vinde persoanelor fizice (cu facturi fiscale si contract de vanzare cumparare), poate emite chitante pentru incasarile in numerar? Plafonul pana la care poate incasa in numerar este 50.000 de lei?
15Iun2021

Acordare imprumuturi salariati

de Constanta Popa valabil la 15 Iun 2021
Intrebare: Un SRL poate imprumuta salariatii cu bani?

IFRS

25Mar2021

IFRS. Acoperire pierdere din inflatarea unor elemente de capitaluri proprii. IAS 29

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 25 Mar 2021
Intrebare: O societate aplica Ordinul 2844/2016 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara aplicabile societatilor comerciale ale caror valori mobiliare sunt admise la tranzactionare pe o piata reglementata (IFRS). In urma trecerii de la Ordinul 3055/2009 (in anul 2012) la IFRS (Ordin 1286/2012, in anul 2012), capitalul social, rezerva legala si ...
27Dec2020

Aplicare IFRS

de Gabi Popescu valabil la 27 Dec 2020
Intrebare: Societatile comerciale ale caror valori mobiliare sunt cotate la Bursa de Valori Bucuresti sunt obligate sa aplice Standardele Internationale de Raportare Financiara. Pentru alte tipuri de societati, in cazul acesta o societate de IT cu CAEN 6201, aceasta are optiunea de a-si tine contabilitatea atat conform OPFM, cat si conform IRFS (nu doar sa raporteze IRFS ci sa tina contabilitatea separat ...
10Dec2020

Diferente IFRS 15 si OMFP 1802/2014

de Gabi Popescu valabil la 10 Dec 2020
Intrebare: Care sunt principalele diferente intre reglementarea contabila nationala (OMFP 1802/2014) si IFRS 15 veniturile din contracte cu clientii?
16Nov2020

Impozit pe profit amanat

de Gabi Popescu valabil la 16 Nov 2020
Intrebare: Care este modelul de politici contabile privind impozitele amanate?

Case de marcat

20Iul2021

Conectare case de marcat la serverele ANAF

de Ionut Jinga valabil la 20 Iul 2021
Intrebare: Daca o firma are casa de marcat conectata direct la ANAF, mai are obligatia sa depuna declaratia?
12Iul2021

Case de marcat instalate in zone nedeservite de retele de comunicatii

de Elena Garofil valabil la 12 Iul 2021
Intrebare: Un operator economic detine 3 aparate de marcat electronice fiscale instalate in zone nedeservite de retele de comunicatii, una intr-un punct fix - un sat de munte si doua case mobile cu care merge la diverse targuri. Furnizorul caselor de marcat i-a spus ca-i pune in ele o cartela hibrid care se conecteaza la ce retea gaseste, dar ca 170 lei este softul plus 200 lei 6 luni de abonament ...
08Iul2021

Incasari in lei de la persoane juridice. Emiterea chitantei

de Constanta Popa valabil la 08 Iul 2021
Intrebare: Societate platitoare de impozit pe profit vinde en-gross agregate si produse de balastiera catre persoane juridice si fizice. Pentru persoane fizice emite bon fiscal si la cerere si factura fiscala. Pentru persoane juridice emite factura fiscala care se incaseaza cu OP prin transfer bancar, dar si cu chitanta, in limita plafonului de 5.000 lei per persoana juridica si nu mai mult de 10.000 lei ...
18Iun2021

Casa de marcat defecta. Declaratia A4200

de Constanta Popa valabil la 18 Iun 2021
Intrebare: Pe data de 12.06.2021 ni s-a stricat casa de marcat. Societatea cu care avem contract de intretinere a luat-o pentru reparatie. Stricaciunea este grava. A fost dusa la Constanta (noi suntem din Tulcea), deci dureaza. Intre timp am pus una noua.Cum procedam cu declaratia A4200 pe luna mai si pana la 12.06.21?

Plati anticipate

12Nov2019

Societatea producatoare de produse alimentare. Obligativitate utilizare casa de marcat

de Elena Garofil valabil la 12 Nov 2019
Intrebare: Suntem o societate producatoare de produse alimentare. Clientii nostri sunt tot societati comerciale. Ocazional, o data sau de maximum 4 ori pe an, mergem la cate un targ de profil sau suntem invitati la evenimente. Aici vindem produsele noastre catre clienti, persoane fizice. Anul acesta, de exemplu, este primul targ la care vom participa. Noi am achizitionat anul trecut casa de marcat, dar nu ...
18Apr2019

Redimensionarea garantiei in bunuri in cazul esalonarii la plata

de Vera Constantin valabil la 18 Apr 2019
Intrebare: Firma pentru o esalonare la plata a datoriilor are in garantie 2 mijloace fixe astfel incat sa acopere conform legii datoria esalonata.Avand in vedere faptul ca mai mult de jumatate din suma a fost achitata la fisc firma doreste sa scoata unul din mijloacele fixe de sub ipoteca. Care este modul de calcul al valorii ipotecii ce trebuie sa acopere valoarea datoriei esalonate astfel incat sa stiu ...
15Mar2019

Servicii de telefonie facturate inainte de prestare. Tratament fiscal

de Olguta Crevelescu valabil la 15 Mar 2019
Intrebare: Este legal ca un operator de telefonie mobila sa factureze la inceput de luna calendaristica (vorbim de facturare, nu avans servicii) cu scadenta la data de 20 ale lunii in curs? Precizez ca la data scadentei facturii nu am certitudinea ca serviciile se presteaza corespunzator si in totalitate. Cu toate acestea operatorul calculeaza penalitati pentru plata cu intarziere a facturii.
30Sep2018

Plata impozit pe venit in cursul anului

de Daniel Crevelescu valabil la 30 Sep 2018
Intrebare: In ce cont IBAN se fac platile anticipate pentru un PFA?
x