Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Declarare in decont TVA achizitie auto second-hand
valabil la 28 Feb 2013
Intrebare: Achizitionam si vindem autoturisme second hand. Societatea este inregistrata in scopuri de TVA si inscrisa in ROI. Autoturismele sunt cumparate din UE de la comercianti si in sistem marja pe profit, si in mod clasic . In legatura cu completrea formularol 300 si 390 am urmatorele intrebari :
1- cand se achizitioneaza in sistem de marja pe profit, si se vinde in sistem de marja pe profit, in formular 300 achizitia trebuie sa apara la operatiuni scutite? - si la vanzare se trece numai valoarea adaosului in formularul 300, diferenta din pretul de vanzare nu trebuie sa apara in decont?
2- Cand se achizitioneaza in mod obisnuit, factura se emite in valoare bruta, si dupa ce se face dovada ca masina a ajuns in Romania se emite o factura storno, si o factura neta. Problema este ca pe factura initiala bruta in afara de pretul masinii mai apare si un fel de comision, iar pe factura cu valoarea neta, mai apare si un cost in plus pentru ,, stornarea,, facturii initiale si emiterea facturii neta. Intrebarea este: comisionul de pe factura initiala se declara in 390 ca si achiztie de servicii, sau se include in valoarea masinii, si se declara astfel ca si achizitie marfa, iar costul suplimentar de pe factura neta, se declara ca achizitionare de servcii?
1- cand se achizitioneaza in sistem de marja pe profit, si se vinde in sistem de marja pe profit, in formular 300 achizitia trebuie sa apara la operatiuni scutite? - si la vanzare se trece numai valoarea adaosului in formularul 300, diferenta din pretul de vanzare nu trebuie sa apara in decont?
2- Cand se achizitioneaza in mod obisnuit, factura se emite in valoare bruta, si dupa ce se face dovada ca masina a ajuns in Romania se emite o factura storno, si o factura neta. Problema este ca pe factura initiala bruta in afara de pretul masinii mai apare si un fel de comision, iar pe factura cu valoarea neta, mai apare si un cost in plus pentru ,, stornarea,, facturii initiale si emiterea facturii neta. Intrebarea este: comisionul de pe factura initiala se declara in 390 ca si achiztie de servicii, sau se include in valoarea masinii, si se declara astfel ca si achizitie marfa, iar costul suplimentar de pe factura neta, se declara ca achizitionare de servcii?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: comert.
Raspuns: 1. Cu privire la prima situatie din intrebare, cand societatea dvs aplica sistemul TVA al bunurilor second-hand achizitionate intracomunitar, realizati o achizitie intracomunitara in Romania, scutita de TVA, conform art. 126 alin. (8) lit. c) din Codul fiscal.
Trebuie sa justificati ca furnizorul aplica si el regimul bunurilor second-hand, prin detinerea unei facturi, ce precizeaza ca a fost emisa conform art. 313 sau 326 din Directiva 112/2006 privind sistemul comun al TVA – ce reglementeaza regimul bunurilor second-hand, opere de arta etc.
Recentele instructiuni de completare a decontului de TVA, adoptate prin OpANAF 1790/2012, lasa la latitudinea persoanei impozabile daca completeaza in decontul de TVA achizitiile neimpozabile (scutite) din punctul de vedere al TVA.
Practic, este la latitudinea dvs, daca completati in decontul de TVA aceasta achizitie intracomunitara scutita de TVA, mentionand valoarea la randul 26 din decont sau nu veti completa acest rand.
La revanzarea autoturismelor, veti completa in decontul de TVA valoarea marjei nete la care se aplica TVA si, implicit, a TVA, la randul 9 din decontul de TVA.
2. Pentru a dous sectiune a intrebarii, consideram ca sunt aplicabile prevederile de la art. 137 alin. (2) din Codul fiscal, ce defineste baza TVA privind cheltuielile accesorii.
Normele metodologice regasite la pct. 18 alin. (8) din HG 44/2004, stabilesc ca aceste cheltuieli accesorii nu reprezinta o tranzactie separata, ci sunt parte a unei livrari ce urmeaza aceleasi reguli privind cotele de TVA sau scutirile aplicabile livrarilor la care sunt anexate.
Astfel, noi consideram ca suma respectiva nu este un comision, ci este o cheltuiala accesorie unei achizitii de bunuri second-hand, ce urmeaza aceeasi regula ca si pretul de achizitie al autoturismului. Aceasta suma reprezinta o compenenta a costului de achizitie, ce va diminua marja de profit pentru care se aplica TVA.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Declaratia 390
25Apr2024
Modificare d390 aprilie 2024
de
Anca Bilas
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: La inceputul lunii 04/2024 a aparut o noua versiune a declaratiei D390, modificarea adusa fiind legata de baza impozabila, care trebuie sa fie mai mare decat 0. Ori conditia asta nu iti mai da voie sa declari in D390 facturile de stornare primite in luna 03/2024 (cu exigibilitate TVA in luna martie), ca sa nu mai vorbesc de corelatia cu D300. Nu gasesc nicio modificare in legislatie in acest ...
22Apr2024
TVA. Operatiuni impozabile
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: 2 persoane juridice sunt afiliate: A si B. A este societatea din Italia care detine 100% din societatea B din Romania. A ii ofera un imprumut pe termen lung societatii cu dobanda aferenta. Trimestrial se primeste factura de la societatea A, cu dobanda stipulata in contract.Aceasta factura de dobanda trebuie declarata in D390 sau D300?
20Apr2024
Livrare intracomunitara automobil. Documente justificative
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 20 Apr 2024
Intrebare: Am o vanzare de automobil (mij fix societate) catre o societate platitoare de tva (cod valid verificat vies). De transport se ocupa beneficiarul.1. Va rog frumos sa-mi spuneti in Saga cum inregistrez acesta factura sa-mi duca corect in D300 si D390 (Iesire - Invoice - factura (fara mentiunea de taxare inversa)?2. De ce documente justificative am nevoie pentru facturarea fara tva? Este in ...
11Apr2024
Cod special de TVA in cazul serviciilor de consultanta fiscala
de
Anca Bilas
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: O firma neplatitoare de tva doreste sa efectueze un raport de consultanta fiscala in Romania pentru o societate din Cipru.Trebuie sa isi obtina cod de TVA pentru servicii intracomunitare?
01Apr2024
Achizitie autoturism din Germania
de
Mihaela Corneanu
valabil la 01 Apr 2024
Intrebare: O microintreprindere platitoare de TVA trimestrial achizitioneaza in 23.02.2024 din Germania un automobil de la o societate platitoare de TVA, deci furnizorul are cod valid pe VIES. Automobilul a fost adus personal din Germania in Romania de catre asociatul unic, acesta fiind si unicul salariat cu norma 8 ore/zi si nu exista CMR.Pe factura emisa este mentionat faptul ca este o livrare ...
15Mar2024
Rectificativa d406
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 15 Mar 2024
Intrebare: Societatea noastra este nevoita sa depuna o declaratie rectificativa pentru declaratia lunara SAF-T.Se bifeaza undeva in declaratie ca este una rectificativa sau a doua declaratie depusa pentru aceeasi perioada este automat considerata declaratie rectificativ?
Un produs marca