Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Deductibilitate cheltuieli cu dobanda si diferentele de curs valutar. Reportarea pana la recuperare
valabil la 13 Apr 2013
Intrebare: Va solicitam asistenta in legatura cheltuielile cu dobanda si diferentele de curs valutar aferente anului de raportare 2013 date de urmatoarea situatie:
1) anul 2011 -capitaluri proprii negative,rezulta cheltuieli cu dobanda si diferentele de curs valutar nedeductibile in perioada curenta (1000 ron);,
-la rd. 32 din declaratia 101 se va completa cu suma de (1000 ron);
2) anul 2012- capitaluri proprii negative,rezulta cheltuieli cu dobanda si diferentele de curs valutar nedeductibile in perioada curenta (2000 ron),
-la rd. 15 din declaratia 101 se vor relua sumele inscrise la rd. 32 din declaratia 101 anterioara (1000 ron);
-la rd. 32 din declaratia 101 se completa cu suma de 3000 (1000 din perioada curenta si 2000 ron din perioada anterioara);
3) anul 2013-capitaluri proprii negative iar capitalul imprumutat nu mai exista;
In conditiile in care deductibilitatea cheltuielior cu dobanda si a diferentele de curs valutar sunt conditionate de existenta unui capital propriu pozitiv si grad de indatorare mai mic sau egal cu trei cum se va completea declaratia 101 in anul 2013 la rd. 15 respectiv 32?
1) anul 2011 -capitaluri proprii negative,rezulta cheltuieli cu dobanda si diferentele de curs valutar nedeductibile in perioada curenta (1000 ron);,
-la rd. 32 din declaratia 101 se va completa cu suma de (1000 ron);
2) anul 2012- capitaluri proprii negative,rezulta cheltuieli cu dobanda si diferentele de curs valutar nedeductibile in perioada curenta (2000 ron),
-la rd. 15 din declaratia 101 se vor relua sumele inscrise la rd. 32 din declaratia 101 anterioara (1000 ron);
-la rd. 32 din declaratia 101 se completa cu suma de 3000 (1000 din perioada curenta si 2000 ron din perioada anterioara);
3) anul 2013-capitaluri proprii negative iar capitalul imprumutat nu mai exista;
In conditiile in care deductibilitatea cheltuielior cu dobanda si a diferentele de curs valutar sunt conditionate de existenta unui capital propriu pozitiv si grad de indatorare mai mic sau egal cu trei cum se va completea declaratia 101 in anul 2013 la rd. 15 respectiv 32?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: PRESTARI SERVICII
Raspuns: Potrivit pct. 60 din Normele metodologice date in aplicarea art. 23 din Codul fiscal, cheltuielile cu dobanzile si cu pierderea neta din diferentele de curs valutar sunt nedeductibile in cazul in care capitalul propriu are o valoare negativa sau gradul de indatorare este mai mare decat 3.
Acestea se reporteaza in perioada urmatoare, pana cand sunt indeplinite conditiile de deductibilitate. Daca in anul 2013 societatea inregistreaza capital propriu negativ, atunci la rd. 15 si la rd. 32 se inscrie valoarea cheltuielilor cu dobanzile si cu pierderea neta din diferentele de curs valutar din anii precedenti de reportat (3.000 lei), influenta in profitul impozabil al anului 2013 fiind zero (aceste cheltuieli nu pot fi recuperate pentru ca avem capital propriu negativ, dar pot fi reportate pentru a fi recuperate la deductibilitate in perioadele urmatoare).
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Capital social
15Mai2023
Autorizare case de schimb valutar
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 15 Mai 2023
Intrebare: Suntem o casa de schimb valutar cu 5 puncte de lucru in Bucuresti. In prezent avem capital social de 5.000 lei. Prin stabilirea cuantumului capitalului social, subscris si varsat de minimum 350.000 lei intelegem ca trebuie sa asiguram disponibilitatile banesti necesare derularii activitatii, la un nivel similar celui reglementat in prezent (75.000 de euro) eliminandu-se obligatia dovedirii ...
20Feb2023
Repartizare la rezerve si majorare capital social
de
Vera Constantin
valabil la 20 Feb 2023
Intrebare: O SRL avand ca unic obiect de activitate schimbul valutar, platitoare de impozit pe venituri microintreprindere, conform H.G. nr. 1096/2022 este obligata ca in anul 2023 sa-si majoreze capitalul social pana la cel putin suma de 350.000 lei. Concomitent trebuie majorata si rezeva legala care, in aceasta situatie ajunge la 70.000 lei. Societatea inregistraza la finele anul 2022 un profit contabil ...
06Iul2012
Reducerea capitalului social subscris in valuta. Cursul de schimb valutar
de
Irina Dumitrescu
valabil la 06 Iul 2012
Intrebare: Un Srl decide reducerea capitalului social conform Legii 31/1990, cu suma de 9.300 Ron. Capitalul social a fost constituit prin aport in euro si USD (a avut loc si o majorare de capital social, cu sume atat in euro, cat si in USD, curs diferit, evident, fata de cel de la infiintarea societatii). La ce curs se returneaza suma in euro/usd actionarilor?
02Mai2012
Cesiune parti sociale. Etape de parcurs
de
Elena Garofil
valabil la 02 Mai 2012
Intrebare: Monografie contabila pentru cesionarea partilor sociale.Un asociat care detine 74% din partile sociale ale unui SRL cesioneaza partile sociale pe ca le detine la un SRL astfel :51% catre o persoana juridica - un SRL si 23% catre o persoana fizica.Solicit monografia contabila pentru acest caz si documente catre Registrul Comertului si data la care se face inregistrare.
Un produs marca