Dezmembrare auto. Inregistrari contabile. TVA

Intrebare: 1) Societate comerciala infiintata in 26.01.2011 “obiect de activitate dezmembrarii auto.De la infiintare s-a declarat si platitoare de TVA si platitoare de impozit pe profit 16%, pana in februarie 2013, iar din febr.2013 a trecut la impozit pe venit 3% (CA < 65.000 EUR).In luna iunie 2011 a achizitionat din Germania un stivuitor in valoare de 2.000 eur (pentru care s-a facut inreg. 2123=404 si 4426 =4427), in martie 2013 a mai achitionat un auto cu platforma tot din Germania in valoare de 3.000 eur (pentru care s-a facut inreg.2123=404 si 4426=4427).

2) Societatea a incheiat un contract de comodat , pe durata nedeterminata ,de la data infiintarii 26.01.2011 cu administratorul societatii care este si asociat unic pe tot spatiul.In contract este prevazut ca toate reparatiile, modernizarile,etc. sa fie suportate de societate.In perioada 01.03.2011- 30.09.2011 s-au facut reparatii la spatiu in valoare de 8.000 ron fara tva.( inlocuit partial tabla acoperis, zugraveli, inlocuit gresie , faianta etc). aceste reparatii au fost trecute direct pe cheltuiala la timpul respective, si s-a dedus si TVA.

3) Chelt. cu energia electrica, apa au fost 100% pe societate conf. facturilor primite, atat chelt. pana in febr.2013 a fost deductibila 100% (cand era platitoare de impozit pe profit), iar TVA dedus integral.

4) Achizitiile de auto pentru dezmambrare se face de la personae fizice, deci nu avem tva de dedus, iar vanzarile atat catre pers. fizice cat si juridice se face cu TVA), de aceea societatea doreste sa devina neplatitoare de tva indeplinind conditiile( CA >65.000 EUR= 220.000 RON).

In cazul in care se doreste iesirea de la platitor de TVA, se face ajustare atat la stivuitor, auto cu platforma (se tine cont de 5ani?), iar pentru TVA dedus pentru lucrarile de reparatii in valoare de 8.000 ron fara TVA, se face ajustare sau nu? (se considera perioada de ajustare 20ani?)

A)In contabilitate s-au facut urmatoarele inregistrarii:

1) 2123= 404 2.000 eur( echiv. In ron)

4426= 427 480 eur( echiv.in ron)

2123= 404 3.000 eur(echiv. In ron)

4426=4427 720 eur( echiv. In ron)

2) % = 401 9.920 ron

611 8.000 ron

4426 1.920 ron

3) % =401 372 ron

605 300 ron

4426 72 ron

B) In cazul in care se doreste iesirea de la TVA sunt corecte inregistrarile ( pe ce perioada se fac ajustarile atat pentru auto, stivuitor cat si pentru reparatii)?

a)635= 4426 1200 eur( sau perioada ramasa in cadrul celor 5 ani) stivuitor +auto cu platform

b) 635= 4426 1.920 ron( sau perioada ramasa in cadrul celor 20 ani) pentru reparatii