X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 21 Ianuarie 2019
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

Facturi de corectie emise prin aplicarea eronata a cotei TVA

Amelia Dumitras Raspuns oferit de
Amelia Dumitras
Consultant fiscal
valabil la 07 Ian 2019Conform legislatiei in vigoare!
Intrebare: Firma X este parte a unei multinationale, productie de suplimente, vitamine, IP, TVA normal. In ultimii 3 ani, toata productia a fost facturata eronat, cu TVA 19%, 20% in loc de 9% intrucat toate produsele sunt incadrate la HG 367/2015 prin care incepand cu 1 iunie 2015 suplimentele alimentare atat cele notificate de Ministerul Sanatatii cat si cele notificate de Institutul de Bioresurse Alimentare sunt taxate cu 9%. Conform capitolului VIII pct. 37 alin. (10) din normele metodologice date in aplicarea art. 291 din Codul fiscal, cota redusa de TVA de 9% se aplica pentru livrarea, importul sau achizitia intracomunitara de suplimente alimentare notificate care se regasesc pe site-ul Ministerului Sanatatii sau pe cel al Institutului de Bioresurse Alimentare, in conformitate cu Ordinul ministrului agriculturii, padurilor si dezvoltarii rurale, al ministrului sanatatii si al presedintelui Autoritatii Nationale Sanitare Veterinare si pentru Siguranta Alimentelor nr. 1228/ 2005/ 244/ 63/ 2006 pentru aprobarea Normelor tehnice privind comercializarea suplimentelor alimentare predozate de origine animala si vegetala si/sau a amestecurilor acestora cu vitamine, minerale si alti nutrienti, cu Ordinul ministrului agriculturii, padurilor si dezvoltarii rurale si al ministrului sanatatii nr. 244/ 401/2005 privind prelucrarea, procesarea si comercializarea plantelor medicinale si aromatice utilizate ca atare, partial procesate sau procesate sub forma de suplimente alimentare predozate si cu Ordinul ministrului sanatatii publice nr. 1069/2007 pentru aprobarea Normelor privind suplimentele alimentare. Facturarea s- a facut doar catre 2 afiliati, cu sedii in Romania iar produsele ajung de la afiliati in UE. Dorim sa facem ajustarea de TVA. Care este procedura de urmat astfel incat sa fie corect dpdv al TVA, D300, D394? As merge pe varianta ajustarii TVA la 12.2018 printr- o singura factura cu storno pe fiecare afiliat, cu rosu baza impozabila (cont 473) si TVA incorecte, iar linia 2 cu baza impozabila (473) si TVA 9% corect, justificate prin natura tranzactiei, care nu este una reala ci de corectie, dar m-am certitudinea daca este suficient fiscal, etc.2016: Afiliat 1:BI = 1.130.000, TVA 20%= 226.000, TVA 9% corect = 101.700 lei, diferenta = - 124.300Afiliat 2:BI= 537.000, TVA 20%= 107.400, TVA 9% corect= 48.330 lei, diferenta = - 59.0702017:Afiliat 1:BI= 12.430.000, TVA 19%= 2.361.700, TVA 9% corect= 1.118.700 lei, diferenta = - 1.243.000Afiliat 2: fara tranzactii2018:Afiliat 1:BI= 8.545.000, TVA 19%= 1.623.550, TVA 9% corect= 769.050 lei, diferenta= - 854.500Afiliat 2: fara tranzactiiTotal:Afiliat 1: BI= 22.105.000, TVA colectat eronat 19, 20= 4.211.250, TVA 9% corect= 1.989.450, diferenta = - 2.221.800 ( 200 facturi in cei 3 ani)Afiliat 2: BI = 537.000, tva colectat eronat 19= 107.400, tva 9% corect= 48.330, diferenta= - 59.700 ( 4 facturi )Va multumesc!

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 68684 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.

Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Facturi de corectie emise prin aplicarea eronata a cotei TVA

SMS
ACCES INSTANT la intrebare si raspuns platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea care prezinta interes pentru dvs. platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Cheltuieli deductibile si nedeductibile. Studii de caz

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Cheltuieli deductibile si nedeductibile. Studii de caz"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Articole similare

01Ian2019

Prescrierea dreptului de a solicita rambursarea TVA

de Amelia Dumitras valabil la 01 Ian 2019
14Dec2018

Solicitare rambursare TVA. Riscul fiscal

de Dana Hristu valabil la 14 Dec 2018
08Dec2018

Import de marfuri. TVA. Monografia contabila

de Dana Hristu valabil la 08 Dec 2018
30Nov2018

Corectare neaplicare taxare inversa

de Madalina Dumitru valabil la 30 Nov 2018
x