Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Monografie contabila leaseback. Implicatii TVA
valabil la 23 Oct 2017
Intrebare: O societate A realizeaza in regie proprie un echipament. La finalizarea acestuia se inregistreaza in contabilitate, conform procedurilor contabile ale societatii, drept mijloc fix la cost de sectie din postcalcul, fara a include cheltuieli generale si cota de profit. Valoarea de inregistrare ca mijloc fix este valoarea la cost de sectie de 850.000 euro. Durata de amortizare este de 15 ani. Metoda de amortizare este amortizarea liniara. Valoare amortizata este de 10.000 euro. Acest echipament a fost inchiriat unui tert.
Societatea A doreste achizitionarea acestui echipament de la o societate de leasing, in sistem sale & leaseback (leasing financiar). In acest sens, intre societatea A si societatea de leasing se incheie doua contracte:
- un contract de vanzare-cumparare prin care societatea A vinde echipamentul societatii de leasing la pretul de 1.100.000 EURO + TVA 19%. Societatea A emite catre societatea de leasing o factura de 1.100.000 euro + 209.000 euro (TVA) = 1.309.000 euro
- un contract de leasing financiar cu urmatoarele date:
1. durata leasing 84 luni
2. avans fara TVA 35% (385.000 euro)
3. valoare finantata 715.000 euro
4. valoare reziduala 11.000 euro
5. taxa de administrare 9.000 euro (platibila la inceputul contractului)
6. rata dobanzii anuale 3,5%
7. plata ratelor de leasing se realizeaza in rate egale
8. rata principala de rambursat lunar 9.000 euro + TVA 19%
La inceputul contractului de leasing, societatea de leasing emite catre societatea A o factura pentru avans si taxa de administrare in valoare de (385.000 euro + 9.000 euro) + TVA19% = 394.000 euro + 74.860 euro (TVA) = 468.860 euro. Aceasta factura se compenseaza cu factura emisa de societatea A, societatea de leasing urmand a vira in contul societatii A doar diferenta adica 1.309.000 euro - 468.860 euro = 840.140 euro.
Care este monografia contabila pentru inregistrarea in contabilitatea societatii A a operatiunilor mai sus? Care sunt obligatiile declarative ale societatii A din punctUL de vedere al TVA?
Societatea A doreste achizitionarea acestui echipament de la o societate de leasing, in sistem sale & leaseback (leasing financiar). In acest sens, intre societatea A si societatea de leasing se incheie doua contracte:
- un contract de vanzare-cumparare prin care societatea A vinde echipamentul societatii de leasing la pretul de 1.100.000 EURO + TVA 19%. Societatea A emite catre societatea de leasing o factura de 1.100.000 euro + 209.000 euro (TVA) = 1.309.000 euro
- un contract de leasing financiar cu urmatoarele date:
1. durata leasing 84 luni
2. avans fara TVA 35% (385.000 euro)
3. valoare finantata 715.000 euro
4. valoare reziduala 11.000 euro
5. taxa de administrare 9.000 euro (platibila la inceputul contractului)
6. rata dobanzii anuale 3,5%
7. plata ratelor de leasing se realizeaza in rate egale
8. rata principala de rambursat lunar 9.000 euro + TVA 19%
La inceputul contractului de leasing, societatea de leasing emite catre societatea A o factura pentru avans si taxa de administrare in valoare de (385.000 euro + 9.000 euro) + TVA19% = 394.000 euro + 74.860 euro (TVA) = 468.860 euro. Aceasta factura se compenseaza cu factura emisa de societatea A, societatea de leasing urmand a vira in contul societatii A doar diferenta adica 1.309.000 euro - 468.860 euro = 840.140 euro.
Care este monografia contabila pentru inregistrarea in contabilitatea societatii A a operatiunilor mai sus? Care sunt obligatiile declarative ale societatii A din punctUL de vedere al TVA?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 23 oct 2017.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123148 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Leasing
21Iul2023
Achizitie autovehicul prin finantare de la Porche Leasing
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 21 Iul 2023
Intrebare: O firma a achizitionat un autovehicul. Contractul de leasing a fost incheiat in 18.05.2023. Contractul de leasing are urmatoarele date:- pret total autovehicul - 23498 euro- avans achitat la dealer - 4699.60 euro - valoare credit - 18798.40 euro - dobanda - 4719.20 euro- taxa de administrare credit - 516.96 euro Autovehiculul a fost facturat integral de dealer in data de ...
18Dec2022
Achizitie utilaj in leasing operational. Aspecte contabile si fiscale
de
Ionut Jinga
valabil la 18 Dec 2022
Intrebare: In 2019 am achizitionat din Germania un utilaj in sistem de leasing operational.Ce obligatii de declarare am in urma acestei achizitii?
22Mar2021
Achizitie camion prin leasing financiar
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 22 Mar 2021
Intrebare: O firma din Romania inregistrata in scopuri de TVA a cumparat din Ungaria de la o firma cu cod valid de tva. Am urmatoarele documente: o factura emisa de furnizorul din Ungaria pe toata valoarea masinii din care a platit furnizorului din Ungaria, un avans de 1.800 euro si din diferenta de pana la 8.500 euro a luat leasing de la ideea Leasing.Camionul il inregistrez prin taxare inversa? Firma ...
25Mar2021
IFN si leaseback. Inregistrari contabile
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 25 Mar 2021
Intrebare: Care sunt inregistrarile contabile ale unui IFN care aplica urmatoarea schema de business, oferind Sale & lease back? Sale & lease backUneori ai nevoie de mai mult decat o simpla finantare. Ai nevoie de sprijin pentru dezvoltarea afacerii tale. Iar noi venim in ajutorul tau cu o solutie flexibila si rapida de finantare. Programul Sale & lease back este solutia prin care obtii usor ...
22Ian2021
Achizitie autoturism prin contract de leasing
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 22 Ian 2021
Intrebare: Am achizitionat un Ford Mondeo prin Unicredit leasing pentru directorul general - administrator. Este necesar sa inregistram amortizarea lunara sau numai dupa ce se sfarseste plata la leasing?
28Nov2020
Mijloc de transport achizitionat in leasing. Tratament TVA
de
Olguta Crevelescu
valabil la 28 Nov 2020
Intrebare: O societate de transport persoane este beneficiara unui contract de leasing financiar incheiat la 01.11.2017 pe o perioada de 5 ani. Valoarea autocarului este de 367.872 lei, fara TVA. Acesta a suferit o dauna totala in august 2020. Situatia leasingului este urmatoarea: - rate ramase = 97.741,32 lei;- valoare reziduala = 3.912 lei;- monitorizare ELC = 24,45 lei;- casco = 1.706,61 lei;- ...
Un produs marca