Perioada de inactivitate. Depunere declaratii de mentiune pentru schimbarea vectorului fiscal

Intrebare: Firma A s-a infiintat in luna martie 2011, conform vectorului fiscal fiind inregistrata ca platitoare de impozit pe venit microintreprindere si neplatitoare de TVA, fara a desfasura activitate pana in anul 2014.

Datorita nedepunerii declaratiilor fiscale, din iunie 2012 a fost declarata firma inactiva de catre ANAF. In perioada noiembrie 2014 - octombrie 2015 firma a desfasurat activitate printr-un punct de lucru (bar), realizand vanzari inregistrate prin casa de marcat si in contabilitate dar nedeclarate la organele fiscale (2.287 lei in trimestrul IV 2014 si 3.741 lei in trimestrul I 2015).

Casa de marcat a fost fiscalizata in luna octombrie 2014. Tot de atunci firma are si un angajat dar pe perioada de inactivitate firma nu a depus declaratia 010 pentru modificarea vectorului fiscal.

Pentru a fi reactivata firma a depus toate declaratiile (100, 101 si 112) in luna octombrie 2015 declarand impozit pe profit zero pentru toate trimestrele din perioada aprilie 2011 - septembrie 2015 cu exceptia trimestrului I 2015 cand a declarat impozit pe venit microintreprindere in suma de 112 lei si a trimestrului III 2015 cand a declarat impozit pe venit microintreprindere in suma de zero lei. Prin Declaratia 101 pentru anul 2014 firma a declarat un profit impozabil de 2.287 lei si un impozit pe profit de 366 lei.

In urma unui control ANAF efectuat in octombrie 2015 in vederea reactivarii au fost stabilite in sarcina firmei urmatoarele:

- impozit pe profit pentru trimestrul IV 2014 in suma de 366 lei;

- impozit pe profit pentru trimestrul I 2015 in suma de 599 lei;

- o diferenta constatata prin inventariere intre stocul scriptic si cel faptic de marfuri in suma de 10.860 lei (marfurile fiind folosite in interes personal de administratorul firmei) pentru care s-a dispus inregistrarea in contabilitate a veniturilor de 10.860 lei fara a se specifica perioada si tipul de impozit aferent datorat.

1. In perioada de inactivitate firma A avea obligatia sa depuna declaratia 010 pentru modificarea vectorului fiscal si de la ce data (1 februarie 2013 sau trimestrul IV 2014 ori alta data) cu precizarea bazei legale?

2. Organul fiscal trebuia sa modifice din oficiu vectorul fiscal al firmei in perioada de inactivitate (prin trecerea de la impozit pe profit la impozit pe venit microintreprindere) de la data de 01.02.2013 avand in vedere prevederile art. 1122 din Codul fiscal?

3. Ce fel de impozit trebuie sa declare si sa plateasca firma (pe profit sau microintreprindere) pentru trimestrul IV 2014, trimestrul I 2015 si pentru suma stabilita ca diferenta intre stocul scriptic si cel faptic? Care sunt reglementarile legale?