Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Reevaluare si vanzare spatiu. Monografie contabila
valabil la 20 Apr 2016
Intrebare: O societate comerciala inregistrata in scopuri de TVA si platitoare de impozit pe profit a achizitionat un spatiu comercial in luna februarie 2008 de la o persoana fizica la o valoare de 2.185.800 lei fara TVA (echivalent a 600.000 euro). La aceasta valoare se mai adauga si cheltuieli notariale si de publicitate de 30.3455 lei. Valoarea de inregistrare in contabilitate a spatiului comercial este de 2.216.145 lei. Pentru achitarea spatiului comercial societatea a incheiat cu o banca un contract de creditare pe 180 luni (15 ani) pentru suma de 600.000 euro suma achitata de banca vanzatorului.
La data incheierii tranzactiei am inregistrat in evidenta contabila:
212 = 167 2.185.800 lei
212 = 404 30.345 lei
Total cont 212: 2.216.145 lei
Amortizarea s-a calculat incepand cu luna martie 2008.
- la data de 31.12.2009 s-a facut reevaluarea spatiului la valoarea de 991.027 lei
- la data de 31.12.2012 s-a facut reevaluarea spatiului la valoarea de 772.250 lei
- la data de 31.12.2013 s-a facut reevaluarea spatiului la valoarea de 630.197 lei
- la data de 29.02.2016 soldul contului 167 reevaluat = 1.004.510 lei = 224.762,84 euro suma de achitat la banca.
Asociatii vor sa vanda unui client acest spatiu la pretul de 150.000 euro plus TVA, respectiv 150.000 euro x 4.5 lei/euro = 675.000 lei plus TVA 135.000 lei = 810.000 lei.
Cel care va cumpara spatiul comercial va prelua si restul de rate ce trebuie achitate bancii, respectiv cei 224.762 euro = 1.004.510 lei.
1. Care sunt inregistrarile contabile si care este amortizarea contabila si cea fiscala pentru situatia prezentata?
2. Care este obligatia fiscala a societatii care vinde in aceste conditii spatiul comercial tinand seama ca la cele trei reevaluari in minus cheltuielile au fost considerate nedeductibile iar conturile de venit ar trebui sa anuleze cheltuielile nedeductibile mentionate?
3. Exista alte aspecte contabile si fiscale de care ar trebui sa tinem cont (de exemplu: in declaratia 101 unde ar trebui sa trecem veniturile rezultate din acesta operatiune)?
La data incheierii tranzactiei am inregistrat in evidenta contabila:
212 = 167 2.185.800 lei
212 = 404 30.345 lei
Total cont 212: 2.216.145 lei
Amortizarea s-a calculat incepand cu luna martie 2008.
- la data de 31.12.2009 s-a facut reevaluarea spatiului la valoarea de 991.027 lei
- la data de 31.12.2012 s-a facut reevaluarea spatiului la valoarea de 772.250 lei
- la data de 31.12.2013 s-a facut reevaluarea spatiului la valoarea de 630.197 lei
- la data de 29.02.2016 soldul contului 167 reevaluat = 1.004.510 lei = 224.762,84 euro suma de achitat la banca.
Asociatii vor sa vanda unui client acest spatiu la pretul de 150.000 euro plus TVA, respectiv 150.000 euro x 4.5 lei/euro = 675.000 lei plus TVA 135.000 lei = 810.000 lei.
Cel care va cumpara spatiul comercial va prelua si restul de rate ce trebuie achitate bancii, respectiv cei 224.762 euro = 1.004.510 lei.
1. Care sunt inregistrarile contabile si care este amortizarea contabila si cea fiscala pentru situatia prezentata?
2. Care este obligatia fiscala a societatii care vinde in aceste conditii spatiul comercial tinand seama ca la cele trei reevaluari in minus cheltuielile au fost considerate nedeductibile iar conturile de venit ar trebui sa anuleze cheltuielile nedeductibile mentionate?
3. Exista alte aspecte contabile si fiscale de care ar trebui sa tinem cont (de exemplu: in declaratia 101 unde ar trebui sa trecem veniturile rezultate din acesta operatiune)?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 20 apr 2016.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123480 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Contabilitatea imobilizarilor corporale
06Mai2024
Mijloc fix achitat in rate
de
Daniela Manole
valabil la 06 Mai 2024
Intrebare: Avem un contract de vanzare-cumparare cu un furnizor pentru un pod rulant cu o valoare de 450.000 inclusiv punerea in functiune. Pentru transa 1 ni s-a facturat avans 25%, pentru transa 2 ni s-a facturat 90% din valoarea echipamentului cu storno avans aferent. Pentru transa a treia, 10%, nu i-am asigurat toate conditiile necesare pentru punerea in functiune. Cum procedez la inregistrarea in ...
29Apr2024
Inregistrare contabilitate programe informatice
de
Gina Popescu
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: Tinand cont de pct. 148 si 176 din OMFP 1802/2014 actualizat, va rugam sa ne precizati daca la achizitionarea unui PC si a Licentei Microsoft Windows 11 valoarea licentei se inregistreaza in costul de achizitie al PC-ului sau separat, in contul contabil 205. Mentionez ca in opinia IT-stilor face parte din hardul calculatorului. Precizam ca licenta Microsoft Windows 11 a fost achizitionata pe ...
25Apr2024
Preturile de transfer in grupurile fiscale. Analiza tranzactiilor intre persoane afiliate
de
Liviu Sapunaru
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: Avem un grup fiscal format din 6 societati comerciale (SRL). Societatea A este reprezentatul grupului fiscal si detine 100% din capitalul social al celorlalte 5 firme (B, C, D, E, F, G). In situatia in care se doreste un transfer de active fixe (exemplu: masini de transport marfa) intre firma B si firma D preturile la care se transfera reprezinta pret de transfer? Persoana juridica B si persoana ...
25Apr2024
Reevaluare terenuri. Impact fiscal
de
Elena Garofil
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: O societate cu raspundere limitata detine mai multe terenuri printre care: un teren pe care este in curs de executie un proiect rezidential si mai multe terenuri agricole. Terenul pe care urmeaza sa se finalizeze proiectul rezidential a fost reevaluat in 2021, iar aceasta reevaluare a fost inregistrata in contabilitate insa, terenurile agricole nu au fost reevaluate.1. Era obligatorie ...
22Apr2024
Tratamentul fiscal al amortizarii activelor reevaluate care au fost amortizate integral
de
Liviu Sapunaru
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: In 2023 s-a realizat reevaluarea activelor care erau amortizate integral. Prin evaluare s-a dat o noua valoare si o noua durata de utilizare. Amortizarea aferenta activelor reevaluate care la data evaluarii aveau valoare neta zero este deductibila sau nu fiscal?
22Apr2024
Amortizare fiscala
de
Gabi Popescu
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: In urma unui control al Curtii de Conturi s-a dispus analiza imobilizarilor corporale cu valoare mai mica de 2.500 lei respectiv, conform HG909/1997 trecerea acestora la mijloace fixe de natura obiectelor de inventar si amortizarea lor intr-o perioada de maximum 3 ani. In cazul unei cladiri cu valoare de inventar de 2.000 lei si cu o durata de amortizare ramasa la aceasta data de 8 ani, va ...
Un produs marca