Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Regimul scutirilor pe profitul reinvestit. Monografie contabila
valabil la 06 Iun 2018
Intrebare: In luna iunie 2018 am depasit CA de 1000000 euro trecand astfel la plata impozitului pe profit din aprilie 2018. Astfel pentru trimestrul II a anului 2018 vom calcula impozit pe profit luand in calcul veniturile si cheltuielile din 01.04.2018- 30.06.2018. Tot in luna iunie am achizitionat din China utilaje incadrate la grupa 2.1.8.8 de amortizare in valoare de 138129 lei. Dorim ca la calculul impozitului pe profit sa beneficiem de scutirea de impozit pe profitul reinvestit. Firma este infiintata in ianuarie 2018 si nu are constituita rezerva legala iar capitalul social este de 500000 lei. Cum se calculeaza impozitul pe profit de plata si care este monografia contabila?
Venitul trimestului II = 2990663,39 lei
Cheltuielile trimestrului II = 30819,90 lei
Valoarea utilajelor ( profitului reinvestit) = 138129 lei
venituri - cheltuieli = 2990663,39 - 30819,90 = 2959843, 49 lei - reprezinta profitul brut
2959843,49 x 16% = 473575 lei impozit pe profit
138129 x 16% = 22101 lei impozit pe profitul reinvestit
Impozit pe profit scutit = 22101 lei
Rezerve legale 5% = 138129 x 5% = 6906 lei
2959843,49 - 6906= 2952937,04 profit impozabil
Impozit pe profit de plata 2952937,04 x 16% = 472470 - 22101= 450370 lei
Inregistrari contabile efectuate la sfarsitul lunii iunie:
691 = 4411 450370 lei
129 = 1068 profit reinvestit 131223 lei
129 = 1061 rezerve legale 6906 lei (sau aceasta inregistrare se face la sfarsitul anului)
Am facut corect calculele? Investitia efectuata intr-o hala de productie 200000 lei nu era tot un profit reinvestit scutit de impozit chiar daca grupa de incadrare pentru amortizare este 1.1?
Venit total 30.06.208 = 4704487,39
Cheltuieli totale la 30.06.2018 = 3743782,73 lei
Profit contabil la 30.06.2018 = 970704,66 lei
Impozit pe venitul micro (cont 698 = 17182lei).
Venitul trimestului II = 2990663,39 lei
Cheltuielile trimestrului II = 30819,90 lei
Valoarea utilajelor ( profitului reinvestit) = 138129 lei
venituri - cheltuieli = 2990663,39 - 30819,90 = 2959843, 49 lei - reprezinta profitul brut
2959843,49 x 16% = 473575 lei impozit pe profit
138129 x 16% = 22101 lei impozit pe profitul reinvestit
Impozit pe profit scutit = 22101 lei
Rezerve legale 5% = 138129 x 5% = 6906 lei
2959843,49 - 6906= 2952937,04 profit impozabil
Impozit pe profit de plata 2952937,04 x 16% = 472470 - 22101= 450370 lei
Inregistrari contabile efectuate la sfarsitul lunii iunie:
691 = 4411 450370 lei
129 = 1068 profit reinvestit 131223 lei
129 = 1061 rezerve legale 6906 lei (sau aceasta inregistrare se face la sfarsitul anului)
Am facut corect calculele? Investitia efectuata intr-o hala de productie 200000 lei nu era tot un profit reinvestit scutit de impozit chiar daca grupa de incadrare pentru amortizare este 1.1?
Venit total 30.06.208 = 4704487,39
Cheltuieli totale la 30.06.2018 = 3743782,73 lei
Profit contabil la 30.06.2018 = 970704,66 lei
Impozit pe venitul micro (cont 698 = 17182lei).
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 06 iun 2018.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123333 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
01Mai2024
Comison. Societate nou infiintata. Impozit pe veniturile microintreprinderii in anul 2024
de
Dana Hristu
valabil la 01 Mai 2024
Intrebare: O societate comerciala infiintata in martie 2024 desfasoara activitate in baza unui contract de agent comercial. Comitentul il imputerniceste pe agent sa identifice clienti, sa negocieze si sa faciliteze incheierea de contracte comerciale in numele si pe seama comitentului in schimbul unei remuneratii. Activitatea desfasurata de agent se incadreaza la consultanta si se impoziteaza cu impozit ...
01Mai2024
Cheltuieli nedeductibile in cazul aplicarii impozitului minim
de
Anca Bilas
valabil la 01 Mai 2024
Intrebare: O firma care se incadreaza ca de la 01.01.2024 sa plateasca impozit minim pe cifra de afaceri cum va proceda de acum inainte in cazul cheltuielilor nedeductibile? Pana la acest moment la calculul rezultatului fiscal o serie de cheltuieli aveau deductibilitate limitata sau puteau fi integral nedeductibile. Avand in vedere noile reglementari, cum se va proceda in aceste situatii? Vor mai fi ...
01Mai2024
Ajustari pentru pierdere de valoare in cazul clientilor incerti
de
Anca Bilas
valabil la 01 Mai 2024
Intrebare: Societatea detine creante clienti neincasate aferente unor facturi emise inainte de 01.01.2024 pentru care se implinesc cele 270 de zile de la scadenta in trimestrul 1 2024. Putem face provizion deductibil de 50% la 31.03.2024 avand in vedere prevederile legislative in vigoare?
01Mai2024
Proceduri si calculul platilor anticipate pentru impozitul pe profit conform Codului fiscal
de
Liviu Sapunaru
valabil la 01 Mai 2024
Intrebare: Va rog sa precizati la care valoare a impozitului din anul precedent (rand declaratia 101) se aplica indicele preturilor de consum utilizat pentru actualizarea platilor anticipate in contul impozitului pe profit pentru anul curent, avand in vedere ca in anul anterior societatea a aplicat scutirea pentru profitul reinvestit si bonificatie pentru cresterea mentinerea capitalului social.
29Apr2024
Chiria si mentenanta pentru programele informatice. Excluderi din scutirea de impozit a profitului reinvestit
de
Liviu Sapunaru
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: Dreptul de utilizare a programelor informatice, facturate ca si chirie si mentenanta, folosite in scopul desfasurarii activitatii economice poate fi incadrat ca profit reinvestit conform art. 22 al (1) din CF? Societatea este organizatoare de jocuri de noroc tip slot - machine, cu obiect de activitate 9200 "Activitati de jocuri de noroc si pariuri". Conform OUG 77/2009 art. 15 alin. (2) lit. f) ...
29Apr2024
Impozit pe profit. Modalitate de calcul
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: O SRL este si a fost numai platitor de impozit pe profit incepand cu anul 2010.In declaratia 101 aferenta anului 2022 a incheiat anul cu un profit de 600.000 lei, dar a declarat la randul de pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti suma de 11.500.000 lei, deci pierderea de reportat in 2023 ar fi de 10.900.000 lei.Pierderea anterioara este din anii 2015-2021. Pierderea din anul 2015 ...
Un produs marca