X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Portal actualizat la 20 August 2017
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

Rezerve din reevaluare. Tratament contabil

Anca Ivanov Raspuns oferit de
Anca Ivanov
Expert contabil
Intrebare: Referitor la intrebarea:
O societate cumpara o cladire in data de 03.05.2012 cu pretul de 1.250.629 lei amortizata incepand cu luna iunie 2012 in 480 luni. In data de 31.12.2012 cladirea este reevaluata la valoarea de 977.857 lei. In data de 31.12.2015 cladirea este reevaluata la valoarea de 1.332.465 lei.

Am facut urmatoarele inregistrari contabile:
- la data de 3 mai 2012: 212= 401 1.250.629 lei

- in perioada 01.06.2012-31.12.2012: 6811 = 2812 18.238 - (1.250.629480) x 7

- la data de 31 decembrie 2012
2812 = 212 18.238 lei
6813 = 212 254.534 lei = 1.250.629 lei - 18.238 lei - 977.857 lei

- in perioada 01.01.2013-31.12.2013: 6811 = 2812 24.808 lei (977.857473) x 12 amortizare contabila
31.266 = (1.250.629480) x 12 amortizare fiscala

- in anul 2014 aceleasi inregistrari cu cele din anul 2013

- la data de 31 decembrie 2015
2812=212 74.424 lei = 24.808 lei x 3
212=7813 254.534 lei
212=105 174.498 lei = 1.332.465 lei - (977.857 lei -74.424 lei) - 254.534 lei

- incepand cu luna ianuarie 2015 amortizarea contabila va fi egala cu amortizarea fiscala; 6811 = 2812 3.049 lei =1.332.465437

Inregistrarile de mai sus sunt corecte? Incepand cu data de ianuarie 2015 la Eeemente asimilate veniturilor (ca venit impozabil) se va inregistra: diferenta dintre amortizarea contabila (1.322.465437 = 3.049) si amortizarea fiscala (1.250.629480 = 2.605) adica 444 lei sau soldul contului 105 impartit la numarul de luni ramase de amortizare (174.498437) adica 399?

Completare 1:

Societatea in cauza poate opta intre doua variante de inregistrare incepand cu luna ianuarie 2016.
Varianta 1:
- Cheltuiala cu amortizarea deductibila luna: 3.049,12 lei
- Elemente asimilate veniturilor luna (suma impozabila): 3.049,12 lei - 2.605,48 lei = 443.64 lei
- Soldul contului 105 ramane neatins si se va impozita abia la vanzarea cladirii.

Varianta 2:
- Cheltuiala cu amortizarea deductibila/luna: 2.605,48 lei
- Cheltuiala cu amortizarea nedeductibila/luna: 3.049 lei - 2.605,48 lei = 443.64 lei
- 105 = 1175 399,31 lei x (443.643049.12) = 58.10 lei unde 399.31 = 174498437 iar soldul contului 1175 este impozabil la sfarsitul anului.

Cele doua variante conduc la rezultate fiscale diferite. Totusi, ambele variante sunt corecte?

Completare 2:

Varianta 1 (in cifre):
- 681 deductibil = 281 2.605,48 lei
- 681 nedeductibil = 281 443,64 lei
- 105 = 1175 443.64 lei

Varianta 2 (in cifre):
- 681 deductibil = 281 3.049,12 lei
- Elemente asimilate veniturilor (impozabil) - 443,64 lei

Inregistrarile de mai sus sunt corecte? Daca sunt corecte, in cazul variantei 1 incepand cu luna 394 (din cele 437 ramase) nu voi mai avea sold in contul 105 deci nu voi mai putea face inregistrarea 105 = 1175. Este corect?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 59904 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.

Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Rezerve din reevaluare. Tratament contabil

SMS
ACCES INSTANT la intrebare si raspuns platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea care prezinta interes pentru dvs. platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Impozitul specific explicat prin 11 intrebari si raspunsuri

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Impozitul specific explicat prin 11 intrebari si raspunsuri"!

Da, doresc sa ma abonez si sa primesc informatii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

x