Servicii sortare materiale. Tratament fiscal TVA
O firma romaneasca de productie achizitioneaza materiale din China (import). Materialele au probleme de calitate si este necesara sortarea lor si verificarea prin sistemul X-ray. Partenerul chinez accepta sa suporte aceste cheltuieli si ne emite o nota de credit care sa acopere valoarea cheltuielilor de sortare si a inspectiei de calitate.Credit-note-ul nu se refera la valoarea materialelor achizitionate ci la costurile noastre cu manopera pentru sortare si pentru inspectia de calitate.Cum inregistram acest credit-note in contabilitate si care sunt implicatiile in materie de TVA? Cum il raportam in declaratiile fiscale? Activitatea de sortare s-a desfasurat in Romania de catre angajatii nostrii. Exista o diferenta in situatia in care factura de sortare ne este emisa de o firma romaneasca (cu TVA). Credit-note-ul primit de la firma chineza este fara TVA. Nu am emis factura catre chinezi pentru recuperarea acestor costuri, furnizorul dorind sa emita credit note. Daca emiteam factura pentru sortarea in Romania se utilizeaza cota de TVA 19%. Care este varianta corecta de a proceda?
Revenire:
Chiar daca serviciul respectiv s-a prestat, efectiv in Romania, serviciul este neimpozabil in Romania, fiind impozabil la beneficiarul din China deoarece sunt aplicabile prevederilor regulii generale de taxare de la art. 278 alin. (2). Pentru serviciul prestat, societatea din Romania trebuie sa emita o factura a carei valoare se inregistreaza in evidenta contabila prin formula 411 = 704 sau 708. Valoarea facturii emise se transmite partenerului din China, se evidentiaza in jurnalul pentru vanzari si se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 3? Aceste servicii nu se incadreaza la exceptia de la regula generala de la art. 278 alin. (2)? Factura catre furnizorul chinez nu trebuie emisa cu TVA?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 16 sep 2018.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123160 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!