X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Portal actualizat la 17 Noiembrie 2017
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

TVA

Import servicii

15Nov2017

Achizitie abonament gazduire site. Tratament fiscal

de Elena Garofil valabil la 15 Nov 2017
Intrebare: O societate platitoare de TVA a primit de la o societate din SUA, o factura pentru abonament gazduire site, pe o perioada de un an. Pe factura primita, aceAsta societate a trecut la prestator un numar TVA cu cod cu indexul EU. codul acesta nu se poate verifica in VIES, a aplicat in factura TVA zero si a mentionat ca intra sub incidenta taxarii inverse. In factura este trecut, la beneficiar, ...
13Nov2017

Prestari servicii cu numar TVA si cod EU

de George Nitescu valabil la 13 Nov 2017
Intrebare: O societate platitoare de TVA a primit de la o societate din SUA o factura pentru abonament "gazduire site pe o perioada de un an". Pe factura primita, aceasta societate a trecut la prestator, un numar TVA cu cod EU, a aplicat TVA zero si a mentionat ca intra sub incidenta taxarii inverse, conform articolului 196 din directiva UE 2006112EC. In factura este trecut la beneficiar ,numarul nostru de ...
10Nov2017

Import de bunuri. Inregistrari contabile

de Dana Hristu valabil la 10 Nov 2017
Intrebare: Societatea comerciala X achizitioneaza marfuri din Turcia in valoare de 21.104 lei (factura nu contine TVA).Transportul este efectuat de catre societatea Y (platitoare de TVA) din Romania. Valoarea transportului este de 8.926 lei, iar factura apare la rubrica TVA "scutit cu drept de deducere". S-au platit prestatiile vamale unei alte societati comerciale, comisionar vamal si TVA vamal in valoare ...
24Oct2017

Bunuri primite cu titlu gratuit din import. Implicatii contabile si fiscale

de Anca Ivanov valabil la 24 Oct 2017
Intrebare: Anumite societati din SUA trimit diverse bunuri catre o societate din Romania. Pentru cea mai mare parte a bunurilor nu se doreste plata contravalorii lor. Sunt situatii cand societatile din SUA platesc totate taxele in vama. Bunurile sunt laptopuri, cani, ciocolata, pliante, panouri publicitare etc. Care este tratamentul contabil si fiscal si ce documente se intocmesc pentru aceste importuri, ...

Deducerea si rambursarea TVA

17Nov2017

Comert cu autoturisme second-hand. Stabilire TVA in regim special de taxare

de Marilena Radulescu valabil la 17 Nov 2017
Intrebare: O societate care aplica marja de profit la vanzarea autoturismelor second-hand achizitioneaza autoturisme de la o persoana fizica romana si de la societati romane care sunt fie neplatitoare TVA, fie platitoare de TVA in regim normal. Cum se calculeaza TVA datorata?
16Nov2017

Ajustarea TVA cu ocazia iesirii din evidenta platitorilor de TVA

de Dana Hristu valabil la 16 Nov 2017
Intrebare: Sunt un II (magazin) infiintat in anul 2012, cu activitate 4772 si neplatitor de TVA. In anul 2016, devin platitor de TVA ca urmare a depasirii plafonului. In respectivul moment, nu s-a facut ajustarea TVA. La inceputul anului 2018, ca urmare a majorarii plafonului, doresc sa devin neplatitor de TVA. La ce sold de marfa ma raportez in momentul cand fac ajustarea? Evidenta cu amanuntul este ...
17Nov2017

Distribuirea de dividende in natura. IFN

de George Nitescu valabil la 17 Nov 2017
Intrebare: Firma este IFN. Avem situatii cand aurul amanetat de la persoane fizice intra in proprietatea casei de amanet (renuntare din partea clientilor). Anual, firma incheie pe profit iar in urmatorul an asociatul decide repartizarea acestuia drept dividende. Se pot acorda dividende in natura din cantitatea de aur aflat in stoc? Daca da, cum se stabileste valoarea gramului la data acordarii? Se ...
13Nov2017

Campanie publicitara cu premii. Tratament fiscal si contabil

de Dana Hristu valabil la 13 Nov 2017
Intrebare: O societate comerciala achizitioneaza doua autoturisme in valoare de 91.000 lei pentru a le acorda drept premiu in campania publicitara organizata pentru stimularea vanzarilor. Taxa pe valoarea adaugata aferenta achizitiei de autoturisme este deductibila fiscal. Care este monografia contabila? Care este impozitul pe profit de plata si impozitul pentru premii?

Masuri de simplificare

20Oct2017

Regim TVA la cumparare mijloc fix pentru dezmembrat

de Anca Ivanov valabil la 20 Oct 2017
Intrebare: Societatea a achizitionat prin licitatie un activ fix care va fi dezmembrat la sediul vanzatorului. Autorizatia de mediu pentru dezmembrare este detinuta doar de catre vanzator, Autoritatea de Mediu sustinand faptul ca, pentru activitatile care se desfasoara la sediul altui agent economic nu este obligatoriu sa detinem autorizatie de mediu pentru dezmembrare. Pe de alta parte, vanzatorul ...
19Oct2017

Regularizare avans pentru livrare teren construibil. Inregistrarea clientului in scop de TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 19 Oct 2017
Intrebare: O societate A vinde catre B un teren construibil la valoarea de 250.000 euro fara TVA. Emite initial o factura de avans de 50.000 euro fara TVA si ulterior, factura finala de vanzare si stornare avans. Toate operatiunile au loc in anul 2017. Vanzatorul A este inregistrat in scopuri de TVA, iar cumparatorul B se inregistreaza in scopuri de TVA dupa emiterea facturii de avans de catre A, dar ...
18Oct2017

Societate cu cod de TVA anulat. Reinregistrare in scop de TVA

de Dana Hristu valabil la 18 Oct 2017
Intrebare: O societate a avut codul de TVA anulat. In luna septembrie a facturat catre un client iar pe data de 28 septembrie a devenit platitor de TVA. Ce declaratii depune societatea la sfarsitul lunii septembrie?
16Oct2017

Achizitie marfuri din China si livrare directa in SUA. Tratament TVA si monografie contabila

de Daniel Crevelescu valabil la 16 Oct 2017
Intrebare: O societate romaneasca achizitioneaza marfa din China pe care o transporta si o livreaza direct in SUA. Care este regimul TVA pentru firme platitoare de TVA si pentru firma neplatitoare de TVA? Care este monografia contabila?

Intrastat

09Nov2017

Avansuri pentru achizitii intracomunitare de bunuri

de Dana Hristu valabil la 09 Nov 2017
Intrebare: O societate inregistrata in scopuri de TVA, cu TVA normal, achizitioneaza din Spania un utilaj in valoare de 24.000 euro. Furnizorul detine si transmite cod valabil de TVA. Conform contractului, plata utilajului se face astfel: 7.200 euro la semnarea contractului, iar restul de 16.800 euro, cu o saptamana inainte de livrarea echipamentului, pe baza notificarii furnizorului. Se achita in data de ...
03Nov2017

Declaratia Intrastat. Inregistrarea cantitatii de bunuri

de Irina Coma valabil la 03 Nov 2017
Intrebare: In declaratia Intrastat se inregistreaza cantitatea teoretica conform invoice sau cantitatea cantarita?
24Oct2017

Achizitie intracomunitara scutita de TVA. Monografie contabila

de Dana Hristu valabil la 24 Oct 2017
Intrebare: O clinica neplatitoare de TVA face achizitii intracomunitare de cornee. Acestea sunt incadrate drept tesut uman in Romania. Care este tratamentul TVA in cazul in care achizitia este mai mare de 10.000 euro, daca corneea este achizitionata din Olanda sau alta tara UE? Care este monografia contabila?
04Oct2017

Achizitie autoturism de catre o societate din Romania neinregistrata in scop de TVA

de Dana Hristu valabil la 04 Oct 2017
Intrebare: O societate romaneasca neplatitoare de TVA achizitioneaza o masina din UE cu suma de 5.000 euro:1) plateste TVA la achizitie, daca achizitioneaza de la o firma neplatitoare de TVA2) plateste TVA la achizitie, daca achizitioneaza de la o firma platitoare de TVA3) daca este autoturism nou, in ce conditii plateste sau nu TVA?

Leasing

15Nov2017

Achizitie autoutilitara in leasing. Monografie contabila

de Daniel Crevelescu valabil la 15 Nov 2017
Intrebare: Se achizitioneaza o autoutilitara in leasing, cu pretul de 11.570 euro si un avans 3.470 euro. Care este monografia contabila?
14Nov2017

Subinchirierea unui autoturism luat in leasing

de Andrei Zainea valabil la 14 Nov 2017
Intrebare: Societatea a achizitionat in leasing un autoturism pe o perioada de 4 ani. Societatea doreste sa o inchirieze catre o alta societatea. Este necesar acordul firmei de leasing? Se poate incheia un contract de inchiriere auto intre cele doua societati?
23Oct2017

Monografie contabila leaseback. Implicatii TVA

de PortalContabilitate.ro valabil la 23 Oct 2017
Intrebare: O societate A realizeaza in regie proprie un echipament. La finalizarea acestuia se inregistreaza in contabilitate, conform procedurilor contabile ale societatii, drept mijloc fix la cost de sectie din postcalcul, fara a include cheltuieli generale si cota de profit. Valoarea de inregistrare ca mijloc fix este valoarea la cost de sectie de 850.000 euro. Durata de amortizare este de 15 ani. Metoda ...
06Oct2017

Deducere cheltuieli si TVA aferente autoturismelor achizitionate in leasing

de Marilena Radulescu valabil la 06 Oct 2017
Intrebare: Societatea are doua masini din categoria lux, achizitionate in leasing. Una este condusa de catre directorul de vanzari si cealalta de catre directorul general al societatii. Ambii se ocupa de promovarea societatii si de relationarea cu clientii. TVA aferenta leasingului este deductibila, daca toate chetuielile aferente masinilor (combustibil + intretinere) sunt deductibile?

Livrari de bunuri

16Nov2017

Achizitie marfa din Ucraina. Transport direct in Egipt. Operatiuni neimpozabile in Romania

de Constanta Popa valabil la 16 Nov 2017
Intrebare: Societatea are drept obiect de activitate comertul cu materiale lemnoase pentru export. Pana in prezent, achizitia marfii era din Romania si era exportata in afara UE, dar acum urmeaza sa incheie un contract pentru achizitie de cherestea din Ucraina. Marfa contractata de societatea noastra va fi exportata direct din Ucraina in Egipt, fara a mai ajunge marfa in Romania. Practic, marfa si toate ...
17Nov2017

Deducere TVA. Achizitie autoturism second-hand

de Dana Hristu valabil la 17 Nov 2017
Intrebare: O societate achizitioneaza un autoturism second-hand de la un dealer autorizat din Romania. Se poate deduce TVA?
16Nov2017

Achizitie si vanzare marfa cu conditia FOB Port Constanta. Export marfa in afara UE

de Constanta Popa valabil la 16 Nov 2017
Intrebare: O societate platitoare de TVA a achizitionat cereale (porumb provenit din Romania) de la o societate din Olanda inregistrata in scopuri de TVA in Romania, cu reprezentant fiscal in Romania, FOB port Constanta. Societatea factureaza aceasta marfa catre o societate din Franta cu cod valid de TVA, dar marfa este expediata, la ordinul societatii, din Franta catre o societate din Liban, pastrandu-se ...
17Nov2017

Prelucrare materie prima. Documente, inregistrari contabile si declaratii

de Elena Garofil valabil la 17 Nov 2017
Intrebare: Societatea X inregistrata in Romania, platitoare de TVA, incheie un contract cu o societate Y inregistrata in Germania, platitoare de TVA pentru fabricarea unor echipamente. Pentru fabricarea acelor echipamente, societatea Y din Germania a pus materie prima la dispozitie (4 table), pe care societatea Y le livreaza direct catre o societatea Z tot din Germania, platitoare de TVA, pentru prelucrarea ...

Nerezidenti

16Nov2017

Achizitie teren pentru constructie imobil. Regim fiscal

de Gabi Popescu valabil la 16 Nov 2017
Intrebare: O firma din Germania (GmbH nemtesc) achitioneaza un teren in Romania, pe care intentioneaza sa construiasca o cladire pentru vanzare ulterioara.1) Cum procedam cu TVA achitat in Romania pentru materialele de contructii si facturile de servicii pentru efectuarea constructiei? Se recupereaza TVA?2) In cazul vanzarii ulterioare, ce cota de TVA aplica firma germana la vanzare?3) Ce impozit se ...
12Nov2017

Venituri realizate de nerezident ca urmare a unui contract de management

de Justinian Cucu valabil la 12 Nov 2017
Intrebare: Firma X din Romania incheie un contract de management cu o persoana fizica nerezidenta din Bulgaria. Persoana fizica prezinta certificat de rezidenta fiscala din Bulgaria si are NIF in Romania. Activitatea managerului se va desfasura pe teritoriul Romaniei atunci cand este necesara prezenta lui pentru incheierea anumitor contracte si desfasurarea anumitor activitati, precum si in afara ...
10Nov2017

Conditii de neimpozitare in Romania a veniturilor din dobanzi realizate de nerezidenti

de Justinian Cucu valabil la 10 Nov 2017
Intrebare: Impozitul este 0% sau 3% pentru veniturile din dobanzi realizate de o societate nerezidenta, pentru un contract de credit pe termen lung (>2 ani), la care s-a prezentat un certificat de rezidenta fiscala (Olanda)?
05Nov2017

Asociere in participatiune cu o societate din Italia. Aspecte contabile si fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 05 Nov 2017
Intrebare: Societatea are ca asociati, doua persoane fizice nerezidente, fiecare detinand cate 50% din capitalul social. Aceleasi persoane fizice nerezidente sunt asociati cu aceleasi cote intr-o societate din Italia.Pentru participarea la o licitatie publica in Romania, avem nevoie sa ne asociem cu societatea din Italia pentru a indeplini conditiile impuse de aceasta licitatie. Contractul in ...

Baza de impozitare

29Oct2017

Drepturi de autor sub salariul de baza minim brut pe tara. Baza de calcul al CAS si CASS

de Rodica Mantescu valabil la 29 Oct 2017
Intrebare: Societatea are un contract cu o persoana fizica pentru venituri din drepturi de autor in suma neta de 1.800 lei. Prin contract este stabilit ca se retine impozit 10%. Care este baza de calcul al CAS si CASS, avand invedere ca dupa deducerea cheltuielilor forfetare de 40%, baza de calcul este mai mica de 1.450 lei?
26Oct2017

Facturare avans catre clienti

de Gabriela Ilicea valabil la 26 Oct 2017
Intrebare: In luna august, societatea X emite facturi de avans fara TVA clientilor (avand codul de TVA anulat), dar plateste TVA conform D 311 depuse. In luna septembrie, obtine codul de TVA si storneaza avansul fara TVA. Avand in vedere ca am platit TVA, la avans colectez TVA la intreaga valoare a lucrarilor sau la diferenta intre valoarea lucrarilor si avans?
23Oct2017

Cod TVA anulat. Emitere facturi

de Dana Hristu valabil la 23 Oct 2017
Intrebare: O societate comerciala, care a avut codul de TVA anulat a facturat clientilor in aceasta perioada avansuri fara TVA, dar a platit TVA depunand declaratia 311. Luna urmatoare, a obtinut codul de TVA si trebuie sa factureze clientilor contravaloarea lucrarilor. Cum storneaza avansul?
23Oct2017

Recunoasterea veniturilor unei agentii de turism. Impozit pe venitul microintreprinderilor

de Olguta Crevelescu valabil la 23 Oct 2017
Intrebare: Suntem o agentie de turism si organizam diverse excursii pentru persoana fizice si persoane juridice in Romania. Costul unei asemenea excursii include transportul turistilor, bilete de intrare la muzee, masa si cazare. Pentru aceste operatiuni putem calcula impozit pe venit micro si TVA la marja de profit? Cum se vor factura aceste servicii pentru persoane fizice si juridice din Romania, tinand ...

Exigibilitatea si faptul generator

06Nov2017

Vanzare bun imobil furnizor cu codul TVA anulat din oficiu. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 06 Nov 2017
Intrebare: O societate infiintata in anul 2008, platitoare de TVA de la data infiintarii pana in anul 2015, cand i s-a suspendat codul de TVA din oficiu din cauza inactivitatii, a achizitionat in anul 2008, un teren in valoare de 10.000 euro + TVA. A solicitat rambursarea TVA aferente achizitiei, si, in urma unui control ANAF, aceasta a fost rambursata. In anul 2015 (din data suspendarii codului de ...
03Nov2017

Incasare cu plata in rate. Inregistrare venituri

de Elena Garofil valabil la 03 Nov 2017
Intrebare: In luna ianuarie 2017, societatea monteaza un sistem de supraveghere video la un client. In aceasta luna se semneaza procesul-verbal de receptie. Pentru montarea sistemului de supraveghere video se face un contract prin care clientul plateste contravaloarea sistemului in 12 rate egale, valoarea lunara reprezentand o parte din contravaloarea sistemului de supraveghere si o parte din cheltuielile ...
02Oct2017

Avans incasat in anul 2013 si stornat in anul 2017. Tratament fiscal TVA si impozit pe profit

de Amelia Dumitras valabil la 02 Oct 2017
Intrebare: In anul 2013, societatea X (platitoare de TVA la incasare), furnizor, a incheiat un contract cu asociatia Y (neplatitor de TVA) pentru o strategie de dezvoltare locala pentru doua judete.In contract sunt prevazute: - un avans de platit in 30 zile de la semnarea contractului in suma de 10.000 euro la curs BNR din data platii; - termene furnizare/plata intermediara si finala;- termen de ...
28Sep2017

Farmacie. Radiere societate

de Gabi Popescu valabil la 28 Sep 2017
Intrebare: O societate desfasoara activitatea de farmacie. Primeste confirmarea planului de organizare prin pronuntarea unei hotarari judecatoresti. Care este momentul in care o societatea in insolventa are obligatia sa ajusteze sume? Din punct de vedere contabil cum trebuie inregistrata acesta radiere? Rezulta TVA de plata?

Operatiuni impozabile

15Nov2017

Imprumutare societate cu Bitcoin. Tranzactii ulterioare. Inregistrari contabile

de Constanta Popa valabil la 15 Nov 2017
Intrebare: 1. Initial, asociatul unei societati din Romania, in baza unui contract de imprumut, transfera suma de 10.000 Bitcoin (virati intr-un cont deschis pe numele societatii pe o platforma de tranzactionare Bitcoin). Cum se inregistreaza aceasta operatiune? Bitcoin este marfa sau valuta? La ce curs se inregistreaza? Pe ce cont contabil se inregistreaza suma 10.000 Bitcoin detinuta pe o platforma de ...
13Nov2017

Achizitii si prestari servicii turistice. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 13 Nov 2017
Intrebare: O agentia de turism, neplatitoare de TVA, are urmatoarele operatiuni:1. Cumpara pachete turistice (cazare + bilete avion + asigurare) cu destinatii din UE, de la societati din UE/NON-UE si revinde catre persoane fizice si societati din Romania si UE.2. Cumpara pachete turistice (cazare + bilete avion + asigurare) cu destinatii din afara UE, de la societati din Romania, UE si NON-UE si revinde ...
09Nov2017

Achizitie pachet turistic si bilet de avion de la parteneri din UE. Regimul special pentru agentiile de turism

de Constanta Popa valabil la 09 Nov 2017
Intrebare: O agentie de turism achizitioneaza din Franta un pachet turistic pe care il vinde in Romania. Este necesar ca agentia sa aplice regimul special de taxare? Se intocmesc declaratiile 301 si 390? Care este procedura in cazul in care achizitioneaza un bilet de avion de la o agentie cu sediul in Spania si il vinde unei persoane fizice din Romania?
07Nov2017

PFA neinregistrata in scopuri de TVA. Prestari servicii intracomunitare

de Elena Garofil valabil la 07 Nov 2017
Intrebare: O PFA are norma de venit codul CAEN 6203. Este neplatitoare de TVA si in luna octombrie presteaza ocazional servicii IT catre un client stabilit in Danemarca, platitor de TVA. Valoarea serviciilor este de 300 euro. Cum emite factura? Este obligata sa transmita declaratia 390 pentru serviciile prestate? Ce obligatii are PFA?

Locul operatiunilor impozabile

15Nov2017

Servicii de transport intracomunitar. Tratament TVA

de Gabriel Apostolescu valabil la 15 Nov 2017
Intrebare: O societate cu sediul in Germania ne factureaza (suntem o societate cu sediul in Romania) cataloage cu valoare zero, precum si transportul acestora catre un targ din Bulgaria. Transportul il factureaza cu TVA. Este corect?
03Nov2017

Import de bunuri pe teritoriul altui stat. Tratament contabil si fiscal

de Daniel Crevelescu valabil la 03 Nov 2017
Intrebare: O societate din Romania face un import de PET din Mexic. Factura este emisa de firma din Mexic pe societatea din Romania. Am fost informati ca vama se va efectua in Italia, de catre o firma si apoi, marfa va fi livrata in Romania. Unde plateste societatea din Romania TVA in vama? Cum inregistreaza si declara factura respectiva societatea din Romania?
29Oct2017

Servicii remediere bunuri importate. Implicatii TVA

de Georgeta Serban Matei valabil la 29 Oct 2017
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA, importa bunuri din afara UE. La receptia marfii s-a constatat ca marfa importata nu corespunde parametrilor de calitate conveniti, iar pentru corectarea acestora este necesara efectuarea unor prestari de servicii pentru aceste bunuri pe teritoriul Romaniei. Compania exportatoare si-a dat acceptul pentru a presta aceste servicii, costurile fiind suportate ...
27Oct2017

Prestari servicii. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 27 Oct 2017
Intrebare: Referitor la intrebarea:Cum se incadreaza, din punctul de vedere al TVA serviciile de marketing pentru amplasarea unor bannere pe site-ul nostru? Pentru acest serviciu suntem platiti cu un procent din vanzarile aduse. Cum incadram acest serviciu? Tehnologia nu este complet automatizata. In cazul unui client din UE, fara cod de TVA, trebuie facturat cu TVA din tara respectiva si platita sau se ...

Obligatiile persoanelor impozabile

16Nov2017

Iesirea din evidenta platitorilor de TVA. Decont TVA

de Dana Hristu valabil la 16 Nov 2017
Intrebare: Incepand cu luna martie 2017, o societate inregistrata in scopuri de TVA doreste sa devina neplatitoare de TVA deoarece nu realizeaza plafonul cifrei afaceri la 31.12.2017. Nu are achizitii intracomunitare in cursului anului 2017. Poate sa ceara anularea codului de TVA si in cursul lunii decembrie 2017 sau doar in luna ianuarie 2018?
13Nov2017

Factura emisa si inregistrata gresit in contabilitate. Corectie si raportare in D300 si D394

de Dana Hristu valabil la 13 Nov 2017
Intrebare: In cursul lunii august 2017 s-au prestat servicii unui client, persoana juridica romana, pentru care s-a emis o factura care s-a transmis beneficiarului, iar ulterior, s-a si incasat. Dintr-o eroare, in jurnalul de vanzari intocmit pentru luna august, aceasta factura a aparut cu o valoare mai mica decat valoarea corecta, iar in decontul de TVA al acestei luni s-a preluat la randul 9 "Livrari de ...
10Nov2017

Livrari intracomunitare de bunuri. Declaratia 010

de Gabi Popescu valabil la 10 Nov 2017
Intrebare: Suntem societate neplatitoare de TVA infiintata in luna noiembrie 2017. Societatea cumpara carne de vita de la diverse abatoare din Romania si le livreaza unei firme din Spania. Carnea pleaca direct din abator in Spania. De ce autorizatii avem nevoie si ce obligatii declarative avem pentru livrarea carnii? Livrarea se face fara TVA? Daca da, pana la ce plafon aplicam scutirea de TVA? Ce ...
10Nov2017

Ajustarea TVA ca urmare a inregistrarii in scop de TVA. Regim fiscal

de Dana Hristu valabil la 10 Nov 2017
Intrebare: O societate comerciala are drept obiect de activitate coafura si alte activitati de infrumusetare. A devenit platitoare de TVA incepand cu data de 01.08.2016. La data respectiva, societatea avea un stoc de materiale, obiecte de inventar si mijloace fixe. Nu s-a facut inventar la data de 01.08.2018 in vederea efectuarii ajustarii de TVA. Se mai poate realiza acum ajustarea de TVA?

Operatiuni scutite de TVA

16Nov2017

Servicii de transport legate de un export

de Andrei Zainea valabil la 16 Nov 2017
Intrebare: O societate din Romania efectueaza un transport de marfuri pentru o alta firma din Romania. Ambele firme sunt platitoare de TVA. Marfurile vor fi transportate din Romania in Ungaria, urmand ca, din Ungaria sa fie transportate in Turcia, de catre alt transportator. Avand in vedere ca marfurile ajung in final in afara Uniunii Europene, firma prestatoare poate intocmi factura pentru transportul din ...
15Nov2017

Achizitie autoturism second-hand din stat membru. Obligatii fiscale

de Amelia Dumitras valabil la 15 Nov 2017
Intrebare: O societate neinregistrata in scopuri de TVA achizitioneaza din Germania o masina second-hand in valoare de 9.500 euro, de la un furnizor inregistrat in VIES, care aplica regimul marjei.1. Beneficiem de scutire de inregistrare in scopuri intracomunitate de TVA pentru ca valoarea achizitiei este sub 10.000 euro sau avem obligatia sa ne inregistram in scopuri de TVA intracomunitar pentru ca ...
09Nov2017

Achizitie autoturism second-hand de la o persoana fizica din UE. Tratament TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 09 Nov 2017
Intrebare: O persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA in Romania doreste sa achizitioneze un autoturism second-hand de la o persoana fizica din Germania. Este o operatiune pentru care sunt obligata la plata TVA in Romania? Trebuie declarata in decontul de TVA? Trebuie intreprins un demers la ANAF inainte de inmatriculare?
12Nov2017

Infiintare societate comerciala de productie in zona libera

de George Nitescu valabil la 12 Nov 2017
Intrebare: Care sunt facilitatile fiscale pentru infiintarea unei unitati, societate comerciala de productie in zona libera (TVA, taxe vamale etc.) si care sunt autorizatiile necesare si conditiile de infiintare ale unei astfel de unitati?

Regimul deducerilor

14Nov2017

Cheltuieli de protocol pentru salariati. Tratament contabil si fiscal

de Andrei Zainea valabil la 14 Nov 2017
Intrebare: O societate comerciala (microintreprindere) foloseste pentru protocolul intern (pentru salariati) produse, respectiv ceai, cafea, fructe, apa etc. Care este modalitatea de inregistrare a acestor cheltuieli si care este tratamentul din punctul de vedere al TVA si al impozitului (daca este cazul, avand in vedere ca este microintreprindere)?
11Nov2017

Reactivare furnizor. Deducere TVA

de Dana Apostolescu valabil la 11 Nov 2017
Intrebare: O societate platitoare de TVA si impozit pe profit a primit facturi de la un furnizor inactiv in valoare de 100.000 lei fara TVA si 19.000 lei TVA in perioada 01.01.2017-30.09.2017. Facturile au fost achitate integral. Societatea a inregistrat pe cheltuiala nedeductibila valoarea de 119.000 lei. In luna 11.2017 furnizorul s-a reactivat inclusiv dpdv TVA. In luna noiembrie 2017 ce documente ...
29Oct2017

Achizitie autoturisme pentru utilizarea in activitatea economica. Schimbarea regimului de utilizare

de Olguta Crevelescu valabil la 29 Oct 2017
Intrebare: O societate achizitioneaza doua autoturisme pentru utilizarea exclusiva in interesul activitatii economice. In acest sens, deducem TVA 100% la achizitie si ulterior, si la cheltuielile legate de utilizarea acestora, intocmim documente justificative pentru aceste deduceri (foi de parcurs, ordin deplasare, note etc). Dupa o perioada, autoturismele sunt folosite partial in activitatea economica. In ...
28Oct2017

Import si export marfa. Recuperare TVA platita in vama

de Elena Garofil valabil la 28 Oct 2017
Intrebare: Avem o societatea platitoare de TVA care urmeaza sa exporte bunuri in Republica Moldova. Produsele pe care le vom exporta sunt importate din China, platim TVA in vama pentru ele, iar noi, la export emitem factura fara TVA. Se poate recupera TVA?

Prestari servicii

16Nov2017

Daune platite unui client din UE. Tratament TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 16 Nov 2017
Intrebare: Avem o relatie contractuala cu un partener din Marea Britanie caruia ii producem si ii vindem produse. La randul lor, acestia monteaza produse ce au garantie data de noi. In cursul acestui an, unele din produsele noastre ce se aflau in termenul de garantie, au curs si au produs daune. Acestea (daunele) au fost acoperite de partenerul nostru din Marea Britanie, la clientul final si apoi au fost ...
16Nov2017

Schimb de servicii. Facturare si compensare

de Dana Hristu valabil la 16 Nov 2017
Intrebare: Societatea A are incheiat un contract de inchiriere de spatiu cu societatea B. Societatea B utilizeaza spatiul inchiriat. Societatea B doreste sa semneze cu societatea A un contract de tip abonament in domeniul consultantei in constructii si sa compenseze valoarea facturata cu valoarea facturii de chirie primita. Se poate incheia un astfel de contract, iar valoarea sa se compenseze?
17Nov2017

Servicii electronice. Servicii de administrare a datelor

de Amelia Dumitras valabil la 17 Nov 2017
Intrebare: O firma doreste sa presteze activitati de administrare a datelor (cod CAEN 6311) catre un partener din UK. Pot fi considerate acestea servicii? Ce implicatii sunt din punctul de vedere al TVA? Ce declaratii trebuie depuse? Activitatea de consultanta in legatura cu administrarea datelor poate fi incadrata tot in codul CAEN 6311 sau este nevoie de autorizarea unui alt cod?
15Nov2017

Inregistrarea facturilor emise in contul societatii de un tert. Tratament contabil

de Olguta Crevelescu valabil la 15 Nov 2017
Intrebare: O societate inregistrata in scopuri de TVA intracomunitar are drept activitate, transportul de persoane prin platforma UBER. Uber emite facturi in numele societatii doar cu numele si denumirea clientului, fara adresa sau CNP. Cum pot inregistra in contabilitate aceste facturi emise?

Declaratia 390

00000000

Societate prestatoare de servicii medicale. Achizitie servicii analiza probe din Danemarca. Obligatii TVA

de Constanta Popa valabil la 00 00 0000
Intrebare: Societatea presteaza servicii medicale si are codul CAEN 8622. Societatea este neplatitoare de TVA conform scutirii din Codul Fiscal. Acesta trimite spre analiza probe in Danemarca de unde primeste o factura, fara TVA, de la partenerul care este inregistrat in scopuri TVA si verificat in VIES.In acesta situatie trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA pentru achizitia de servicii din UE? Se ...
16Nov2017

Livrari de bunuri cu instalare in Bulgaria. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 16 Nov 2017
Intrebare: O societate comerciala cu sediul in Romania semneaza un contract care cuprinde productia, livrarea si montarea de structuri PVC intr-un santier din Belgia. Bunul imobil este situat in Belgia. Salariatilor din Romania le-a fost intocmit formularul A1 pentru a putea presta munca in santierul din Belgia.Avand in vedere ca structurile de PVC sunt montate in bunul imobil din Belgia, locul ...
13Nov2017

Achizitie intracomunitara. Serviciu asigurare. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 13 Nov 2017
Intrebare: Am primit de la un platitor de TVA din UE (non-RO) o factura pentru asigurarea unei cladiri aflate in Romania. Acesta este un intermediar. Se calculeaza taxare inversa si se declara in D390 aceasta tranzactie?
09Nov2017

Achizitie intracomunitara. Inregistrarea in ROI si perioada fiscala

de Andrei Zainea valabil la 09 Nov 2017
Intrebare: Firma este platitoare de TVA trimestrial si face o achizitie intracomunitare in luna noiembrie 2017. Mai era necesara inscrierea in ROI anterior achizitiei? Ce obligatii are acum din punct de vedere al schimbarilor de vector/declarative?

Split TVA

26Oct2017

OMFP 2800/2017: Anularea penalitatilor de intarziere in cazul celor care opteaza pentru plata defalcata TVA

de PortalContabilitate.ro 26 Oct 2017
In Monitorul Oficial, Partea I, nr. 846 din 25 octombrie 2017 a fost publicat Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr. 2800/2017 pentru aprobarea Procedurii privind anularea penalitatilor de intarziere aferente obligatiilor fiscale principale reprezentand TVA, in cazul contribuabililor care opteaza pentru plata defalcata a TVA, precum si pentru aprobarea modelului si continutului unor ...
13Oct2017

Toate actele normative privind Split TVA. Oficial ANAF

de PortalContabilitate.ro 13 Oct 2017
Regasiti mai jos o sinteza a actelor normative privind Split TVA, intocmita recent de ANAF. In lista documentelor se regasesc:- OMFP NR. 2590/2017- OMFP nr. 2541/2017- OMFP nr. 2540/2017- OMFP nr. 2426/2017- OMFP nr. 2379/2017- OG nr.23_2017ORDIN Nr. 2590/2017 din 29 septembrie 2017 privind modificarea si completarea Ordinului viceprim-ministrului, ...
13Oct2017

Ordin 2541/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind utilizarea si completarea ordinului de plata pentru Trezoreria Statului

de PortalContabilitate.ro 13 Oct 2017
EMITENT: Ministerul Finantelor PublicePUBLICAT IN: Monitorul Oficial nr. 789 din 5 octombrie 2017Ordin privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice, cu modificarile si completarile ulterioare, in baza art. 6 alin. (11) din Ordonanta Guvernului nr. 23/2017 privind plata defalcata a TVA.Ministrul finantelor publice emite urmatorul ...
13Oct2017

Ordin 2590/2017 privind modificarea si completarea Ordinului viceprim-ministrului si pentru aprobarea Proceduri privind registrul entitatilor publice

de PortalContabilitate.ro 13 Oct 2017
EMITENT:  Ministerul Finantelor PublicePUBLICAT IN:  Monitorul Oficial nr. 791 din 6 octombrie 2017 Data Intrarii in vigoare: 06 Octombrie 2017  Privind plata defalcata a TVA,  in temeiul prevederilor art. 10 alin. (4) din Hotararea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice, cu modificarile ...
x