X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Portal actualizat la 20 Ianuarie 2018
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

TVA

Import servicii

07Dec2017

Import de bunuri din SUA. Valoarea de achizitie. Cod EORI

de Constanta Popa valabil la 07 Dec 2017
Intrebare: O societate din Romania, neplatitoare de TVA, face o achizitie a unui scaner din SUA. Are obligatii legate de TVA? Valoarea TVA se include in pretul de achizitie, la fel si comisioanele si taxele vamale. Inainte de achizitie, firma nu a fost inscrisa in codul EORI. Care sunt consecintele?
24Nov2017

Factura externa cu TVA din Croatia pentru cursuri MBA. Natura serviciilor si locul prestarii

de Constanta Popa valabil la 24 Nov 2017
Intrebare: O factura externa din Croatia (cursuri MBA) ni se emite cu TVA, in ciuda faptului ca, si noi si ei suntem in UE. Este corect intocmita asa? Mi s-a spus ca nu pot factura cursuri catre clientii lor decat cu TVA, conform directivei Europene EC1122006. Sa merg la ANAF si sa imi recuperez TVA? Sa inteleg ca aceasta factura pentru cursul MBA va face obiectul declaratiei 318? Cum ar trebui sa ...
13Nov2017

Prestari servicii cu numar TVA si cod EU

de George Nitescu valabil la 13 Nov 2017
Intrebare: O societate platitoare de TVA a primit de la o societate din SUA o factura pentru abonament "gazduire site pe o perioada de un an". Pe factura primita, aceasta societate a trecut la prestator, un numar TVA cu cod EU, a aplicat TVA zero si a mentionat ca intra sub incidenta taxarii inverse, conform articolului 196 din directiva UE 2006112EC. In factura este trecut la beneficiar ,numarul nostru de ...
10Nov2017

Import de bunuri. Inregistrari contabile

de Dana Hristu valabil la 10 Nov 2017
Intrebare: Societatea comerciala X achizitioneaza marfuri din Turcia in valoare de 21.104 lei (factura nu contine TVA).Transportul este efectuat de catre societatea Y (platitoare de TVA) din Romania. Valoarea transportului este de 8.926 lei, iar factura apare la rubrica TVA "scutit cu drept de deducere". S-au platit prestatiile vamale unei alte societati comerciale, comisionar vamal si TVA vamal in valoare ...

Deducerea si rambursarea TVA

17Ian2018

Vanzare imobil vechi. Implicatii TVA

de Dana Hristu valabil la 17 Ian 2018
Intrebare: Se doreste vanzarea unui imobil vechi, achizitionat cu TVA. Vanzarea se va face catre o persoana juridica platitoare de TVA si se va opta pentru taxarea operatiunii. In aceasta situatie, pperatiunea va fi cu taxare inversa? Mai trebuie ajustata TVA dedusa la achizitie, in acest caz?
18Ian2018

Cota TVA culturi infiintate. Productie in curs de executie

de Simona Stanculescu valabil la 18 Ian 2018
Intrebare: O societate comerciala are drept obiect de activitate, cultivarea cerealelor, cu teren in exploatare in arenda si proprietate. Actionarul unic si administrator decide cesionarea integrala a partilor sociale, retragerea din firma a terenului agricol proprietate si infiintarea unei noi societati, unde arendeaza terenul in cauza. Este corecta intocmirea facturii de vanzare productie in curs de ...
10Ian2018

Factura reparatii suportata de asigurator. Tratament fiscal

de Daniel Crevelescu valabil la 10 Ian 2018
Intrebare: S-a deschis un dosar de dauna auto, iar reparatia a fost facuta de un service care factureaza catre firma A (proprietar auto) piesa de schimb. Pe factura fiscala emisa de service catre firma A se trece mentiunea "nu platiti", iar factura se achita de catre asigurator. Factura fiscala emisa are TVA si are regimul de 50% deducere. Operez factura fiscala emisa catre firma A si deduc TVA? Cum se ...
12Ian2018

Factura de corectie emisa de furnizorul reinregistrat dupa anularea codului de TVA

de Georgeta Serban Matei valabil la 12 Ian 2018
Intrebare: In luna aprilie 2016, societatea a achizitionat un utilaj de la o societate careia i-a fost anulat codul de TVA. In luna decembrie 2017, am primit de la societatea respectiva o factura storno la cea initiala si repusa cu TVA din cauza faptului ca a reobtinut codul de TVA cu data de aprilie 2016. Aceasta s-a judecat cu ANAF, anularea codului de TVA fiind abuziva. La pretul initial de 100.000 lei ...

Masuri de simplificare

08Ian2018

Achizitii intracomunitare neimpozabile in Romania. Implicatii fiscale

de Ionut Jinga valabil la 08 Ian 2018
Intrebare: Societatea A (inregistrata in scopuri de TVA in Romania) cumpara de la o societatea B (inregistrata in scopuri de TVA in Romania) bunuri care nu ajung pe teritoriu. Factura primita de A de la B este cu TVA 19%. Societatea A factureaza bunurile catre societatea C (inregistrata in Italia cu cod valid de TVA). Societatea B a cumparat bunurile de la societatea D (inregistrata in Germania cu cod valid ...
29Dec2017

Vanzare deseuri in regim de taxare inversa. Monografie contabila

de Dana Hristu valabil la 29 Dec 2017
Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA dezmembreaza o masina, iar, in urma dezmembrarii, rezulta fier vechi pe care il vinde catre o firma platitoare de TVA. Furnizorul emite factura fara TVA, inscriind "taxare inversa". Pe factura, a doua pozitie este taxa de mediu in valoare de 3%. Care sunt inregistrarile furnizorului? Are obligatia de a face inregistrarea 4426 = 4427 sau este doar obligatia ...
27Nov2017

Livrare locala in Ungaria de catre o societate din Romania. Recuperare TVA

de Bogdan Costea valabil la 27 Nov 2017
Intrebare: Societatea are un contract cu o firma din Ungaria pentru producerea unei matrite. Proprietarul matritei va fi societatea din Romania, dar matrita va ramane in Ungaria pentru producerea unor cutii. Am primit factura de avans de la firma din Ungaria cu TVA 27%.Este corect emisa factura cu TVA? Daca da, cum putem recupera TVA?
20Oct2017

Regim TVA la cumparare mijloc fix pentru dezmembrat

de Anca Ivanov valabil la 20 Oct 2017
Intrebare: Societatea a achizitionat prin licitatie un activ fix care va fi dezmembrat la sediul vanzatorului. Autorizatia de mediu pentru dezmembrare este detinuta doar de catre vanzator, Autoritatea de Mediu sustinand faptul ca, pentru activitatile care se desfasoara la sediul altui agent economic nu este obligatoriu sa detinem autorizatie de mediu pentru dezmembrare. Pe de alta parte, vanzatorul ...

Intrastat

09Nov2017

Avansuri pentru achizitii intracomunitare de bunuri

de Dana Hristu valabil la 09 Nov 2017
Intrebare: O societate inregistrata in scopuri de TVA, cu TVA normal, achizitioneaza din Spania un utilaj in valoare de 24.000 euro. Furnizorul detine si transmite cod valabil de TVA. Conform contractului, plata utilajului se face astfel: 7.200 euro la semnarea contractului, iar restul de 16.800 euro, cu o saptamana inainte de livrarea echipamentului, pe baza notificarii furnizorului. Se achita in data de ...
03Nov2017

Declaratia Intrastat. Inregistrarea cantitatii de bunuri

de Irina Coma valabil la 03 Nov 2017
Intrebare: In declaratia Intrastat se inregistreaza cantitatea teoretica conform invoice sau cantitatea cantarita?
24Oct2017

Achizitie intracomunitara scutita de TVA. Monografie contabila

de Dana Hristu valabil la 24 Oct 2017
Intrebare: O clinica neplatitoare de TVA face achizitii intracomunitare de cornee. Acestea sunt incadrate drept tesut uman in Romania. Care este tratamentul TVA in cazul in care achizitia este mai mare de 10.000 euro, daca corneea este achizitionata din Olanda sau alta tara UE? Care este monografia contabila?
04Oct2017

Achizitie autoturism de catre o societate din Romania neinregistrata in scop de TVA

de Dana Hristu valabil la 04 Oct 2017
Intrebare: O societate romaneasca neplatitoare de TVA achizitioneaza o masina din UE cu suma de 5.000 euro:1) plateste TVA la achizitie, daca achizitioneaza de la o firma neplatitoare de TVA2) plateste TVA la achizitie, daca achizitioneaza de la o firma platitoare de TVA3) daca este autoturism nou, in ce conditii plateste sau nu TVA?

Leasing

16Ian2018

Inregistrare dobanda de prefinantare

de Gabriel Apostolescu valabil la 16 Ian 2018
Intrebare: Cum inregistrez o factura penru dobanda de prefinantare in cazul unui contract de leasing?
15Nov2017

Achizitie autoutilitara in leasing. Monografie contabila

de Daniel Crevelescu valabil la 15 Nov 2017
Intrebare: Se achizitioneaza o autoutilitara in leasing, cu pretul de 11.570 euro si un avans 3.470 euro. Care este monografia contabila?
14Nov2017

Subinchirierea unui autoturism luat in leasing

de Andrei Zainea valabil la 14 Nov 2017
Intrebare: Societatea a achizitionat in leasing un autoturism pe o perioada de 4 ani. Societatea doreste sa o inchirieze catre o alta societatea. Este necesar acordul firmei de leasing? Se poate incheia un contract de inchiriere auto intre cele doua societati?
23Oct2017

Monografie contabila leaseback. Implicatii TVA

de PortalContabilitate.ro valabil la 23 Oct 2017
Intrebare: O societate A realizeaza in regie proprie un echipament. La finalizarea acestuia se inregistreaza in contabilitate, conform procedurilor contabile ale societatii, drept mijloc fix la cost de sectie din postcalcul, fara a include cheltuieli generale si cota de profit. Valoarea de inregistrare ca mijloc fix este valoarea la cost de sectie de 850.000 euro. Durata de amortizare este de 15 ani. Metoda ...

Livrari de bunuri

18Ian2018

Vanzare marfa catre societate radiata

de Constanta Popa valabil la 18 Ian 2018
Intrebare: Un client ocazional al societatii a fost radiat de la Oficiul Registrului Comertului in data 22.06.2017. Ulterior acestei date, fara a se verifica starea clientului, i s-a intocmit o factura fiscala de vanzare a unor marfuri (valoare mica, dar este o vanzare cu document fiscal). Ce trebuie facut in acest caz?
19Ian2018

Comercializare centrale termice. Gestiune cu amanuntul

de Gabriela Ilicea valabil la 19 Ian 2018
Intrebare: O persoana juridica romana vinde centrale termice catre persoane fizice si juridice. Este obligatorie utilizarea caselor de marcat in cazul vanzarii catre persoane fizice? Daca da, gestiunea trebuie sa fie cu amanuntul?
16Ian2018

Vanzare produse catre persoane fizice din depozitul cu ridicata. Eliberare bonuri fiscale

de Constanta Popa valabil la 16 Ian 2018
Intrebare: O societate pe actiuni cu obiect de activitate, producerea si vanzarea de produse veterinare poate sa vanda produse la persoane fizice care sunt inscrise in asociatia chinologica? Vanzarea se face din depozitele teritoriale, cu ridicata, pe baza de factura care cuprinde datele de identificare ale persoanei respective. Pentru incasare, sa emite chitanta?
17Ian2018

Livrare bunuri. Regim incasari

de S.M. Armaselu valabil la 17 Ian 2018
Intrebare: Suntem o firma cu capital intregral italian. Am livrat la o entitate X bunuri in lei, insa aceasta a achitat facturile in euro? Cum tratam aceasta incasare?

Nerezidenti

17Ian2018

Servicii de pregatire profesionala prestate in Romania de o persoana fizica nerezidenta. Tratament fiscal

de Constanta Popa valabil la 17 Ian 2018
Intrebare: Avem un furnizor, persoana fizica nerezidenta (UK), neinregistrat in scopuri de TVA. Acest furnizor ne-a prestat servicii de pregatire profesionala (cursuri) la sediul firmei din Romania. Cum tratez aceste servicii, din punctul de vedere al TVA si nu numai? Le inregistrez in declaratia 390, in D394, fac taxare inversa si solicit certificatul de rezidenta fiscala si depun declaratia 017 la fisc? ...
19Ian2018

Regimul fiscal aplicabil venitului din comision realizat de nerezident persoana fizica

de Justinian Cucu valabil la 19 Ian 2018
Intrebare: Avem un contract de intermediere vanzar intre o persoana juridica din Romania si o persoana fizica din Ucraina, comisionarul este persoana fizica din Ucraina. Care este tratamentul fiscal al acestei tranzacti? Care sunt cotele de impunere si baza legala atat in situatia prezentarii certificatului de rezidenta fiscala cat si in situatia in care nu este prezentat?
17Ian2018

Calitatea de contribuabil la sistemul de asigurari sociale de sanatate

de Dani Cucu valabil la 17 Ian 2018
Intrebare: O persoana fizica, cetatean italian, obtine venituri din chirii in anul 2017 peste limita a 12 salarii minime. Acesta are obligatia de a depune D600 si de a plati CASS in anul 2018? Persoana este inregistrata fiscal in Romania pe baza de reprezentant fiscal, avand NIF.
11Ian2018

Impozitarea veniturilor din contracte de comision incheiate cu nerezidenti

de Justinian Cucu valabil la 11 Ian 2018
Intrebare: Avem situatia incheierii unui contract de comision cu o societate din Republica Moldova, rezident in Republica Moldova, fara sediu permanent in Romania. In situatia obtinerii certificatului de rezidenta fiscala si aplicarii Conventiei de evitare a dublei impuneri, la ce articol din conventie raportez? Ce impozit aplic, 0% sau 16%?

Baza de impozitare

15Ian2018

Subventia APIA. Cifra de afaceri TVA

de Amelia Dumitras valabil la 15 Ian 2018
Intrebare: Sunt un PFA cu norma de venit si am codul CAEN 4520 din care obtin venituri. Tot pe PFA am declarat ca detin terenuri si primesc subventia APIA. In anul 2017 nu s-au obtinut venituri din activitate agricola. La calculul cifrei de afaceri pentru incadrarea sub plafonul de TVA se iau in calcul aceste subventii? Care este tratamentul fiscal?
11Ian2018

Mod de calcul cifra de afaceri din perspectiva TVA

de Bogdan Costea valabil la 11 Ian 2018
Intrebare: Pentru determinarea cifrei de afaceri care serveste drept referinta in vederea inregistrarii in scopuri de TVA care sunt operatiunile ce se iau in calcul? Intra in calcul si operatiunile din productia de imobilizari corporale (sume inregistrate in cont 722)?
08Ian2018

Dividende distribuite in anul 2017 peste valoarea de 22.800 lei. Obligatia depunerii D600 si a platii CASS in anul 2018

de Dana Hristu valabil la 08 Ian 2018
Intrebare: Se plateste contributia CASS daca se ridica dividende in anul 2018, indiferent de suma ce depaseste pragul de 22.800 lei? Se recalculeaza la sfarsit de an? Daca nu se ridica dividende in anul 2018, se mai depune declaratia 600, desi am depasit pragul de 22.800 lei in anul 2017?
22Dec2017

Fidelizare clientela. Tratament fiscal

de George Nitescu valabil la 22 Dec 2017
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit si de TVA acorda clientilor fideli produse, in mod gratuit, cu scopul fidelizarii clientelei. Pe facturile de vanzare emise cu produsele vandute sunt evidentiate si aceste produse acordate in mod gratuit, cu valoarea zero. Este corecta aceasta procedura sau trebuie evidentiate aceste produse acordate in mod gratuit la valoarea lor de vanzare si, ...

Exigibilitatea si faptul generator

10Ian2018

Livrari de bunuri in decembrie 2017, pe baza de aviz de insotire a marfii. Exigibilitatea TVA

de Dana Hristu valabil la 10 Ian 2018
Intrebare: In cursul lunii decembrie 2017, s-au intocmit mai multe avize de insotire pentru materialele aferente unei lucrari executate pentru un client. Clientul doreste sa i se intocmeasca factura fiscala pe data de 08 ianuarie 2018. Este corect sa intocmim factura in 8 ianuarie pentru avizele intocmite in luna decembrie? Exigibilitatea TVA este in luna decembrie? Care ar fi inregistrarile contabile in ...
30Dec2017

Sistemul TVA la incasare. Mod de calcul pro rata

de Amelia Dumitras valabil la 30 Dec 2017
Intrebare: O institutie financiara nebancara (IFN) inregistreaza urmatoarele venituri in cursul anului 2017:7021 Dobanzi la credite 10.000.000 lei7028 Dobanzi din creante restante 2.000.000 lei7029 Comisioane 9.000.000 lei7033 Dividende din titluri de plasament 100.000 lei7042 Venituri din chirii 25.000 lei7061 Venituri din diferente de curs valutar 580.000 lei7083 Comisioane din consultanta ...
21Dec2017

Exigibilitatea TVA pentru o persoana juridica din UE care nu comunica cod valid de TVA

de Dana Hristu valabil la 21 Dec 2017
Intrebare: Sunt o persoana impozabila care aplica TVA la incasare si prestez servicii catre o persoana juridica din UE, fara VIES valid. Emit factura cu TVA 19% si, la sfarsitul lunii, factura nu este achitata. Cand devine exigibila TVA colectata, avand in vedere ca aplic TVA la incasare? Faptul ca beneficiarul nu este din Romania nu imi da voie sa aman exigibilitatea pana la momentul incasarii ca in cazul ...
11Dec2017

Prestari servicii receptionate fara factura. Tratament contabil

de Daniel Crevelescu valabil la 11 Dec 2017
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit, cu obiect de activitate cod CAEN 4201 a inregistrat la data de 31.07.2015, o nota contabila de genul 628 = 408 (7.980 lei), 4428 = 408 (1.915,20 lei) in baza unei situatii de lucrari a unui subantreprenor (confirmata de ambele parti) pentru ca acesta nu a emis factura. Pana in ziua de azi, acest subantreprenor nu a emis factura, dar nici nu mai ...

Operatiuni impozabile

19Ian2018

Achizitii utilaje din Franta de la persoane juridice si fizice. Obligatii TVA pentru achizitii

de Constanta Popa valabil la 19 Ian 2018
Intrebare: Suntem o societate nou infiintata si neplatitoare de TVA. Achizitionam utilaje din Franta de la persoane juridice si fizice. Persoanele fizice ne dau o declaratie de cesiune a vehiculului iar pe aceasta nu apare pretul oferit. Utilajele sunt pentru revanzare in Romania. Am depus declaratia 091 pentru a obtine un cod valid de TVA. Nu am depasit plafonul de 10000 de euro. In cazul depasirii ...
18Ian2018

PFA activitati agricole. Venituri din subventii APIA

de Constanta Popa valabil la 18 Ian 2018
Intrebare: PFA care a incasat in anul 2017 venituri din subventii APIA mai mari de 30.000, cheltuieli de 2.000 lei si a obtinut un venit net de 28.000 lei, are sau nu obligatia depunerii formularului 600 pana la data de 31 ianuarie 2018? Suvbentiile APIA sunt impozabile la PFA? In calculul plafonului de 28.000 lei este cuprins venitul net impozabil sau venitul net contabil?
17Ian2018

Pensiune. Rezervari prin intermediul unei platforme online. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 17 Ian 2018
Intrebare: Pentru rezervari prin Booking.com, o societate care detine o pensiune incheie un contract cu societatea care detine platforma. Conform acestui contract, clientii vor plati celor de la booking.com, iar acestia vor plati pensiunii costul cazarilor, mai putin un comision. Cum se reflecta in contabilitate aceste operatiuni? Se mai emit facturi pentru incasari?
09Ian2018

Vanzare autoturism avariat. Inregistrare despagubiri

de Gabi Popescu valabil la 09 Ian 2018
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe venit a achizitionat in 2015 un autoturism second-hand (fabricat in 2010), cu pretul de 50.000 lei + TVA. Care este cea mai scurta perioada de amortizare contabila pentru un astfel de mijloc fix second-hand? In 2017, autoturismul a fost avariat, iar societatea de asigurari a platit societatea (in baza contractului de asigurare CASCO si a unui deviz acceptat de ...

Locul operatiunilor impozabile

19Ian2018

Achizitii si livrari pe teritoriul altui stat. Tratament contabil si declarativ

de Daniel Crevelescu valabil la 19 Ian 2018
Intrebare: O societate platitoare de TVA din Romania (societatea A) importa stofa de la un furnizor din Italia (societatea B). Stofa este livrata de societatea B tot in Italia la un client al societatii A.Furnizorul din Italia emite o factura cu TVA catre societatea din Romania. Ce obligatii declarative are societatea din Romania? Aceasta tranzactie este o operatiune triunghiulara? Cum se declara in ...
12Ian2018

Sediu permanent in Spania. Comert online

de Anca Ivanov valabil la 12 Ian 2018
Intrebare: O societate noua, inregistrata in Romania si neplatitoare de TVA in acest moment doreste sa efectueze comert cu haine (marfa online). Marfa se importa dintr-o tara NON-UE, in Spania printr-o firma din Spania. Marfa nu paraseste teritoriul Spaniei si se vinde direct, prin societatea din Romania, online, catre pesoane fizice si juridice din toata lumea. Ce demersuri fiscale, declaratii, impozite ...
21Dec2017

Prestari servicii in Italia. Tratament contabil TVA si impozit pe venit

de Elena Garofil valabil la 21 Dec 2017
Intrebare: O societate inregistrata in scopuri de TVA in Romania presteaza servicii de asfaltare drumuri in Italia, catre persoane juridice inregistrate in scopuri de TVA. Care este tratamentul contabil al TVA si al impozitului pe venit? Aceasta trebuie sa se inregistreze in Italia in scopuri de TVA? Dar din punct de vedere al impozitului pe venit? In cazul in care plata TVA si a impozitului pe venit se ...
19Dec2017

Facturare servicii de cazare. Regim TVA

de Irina Coma valabil la 19 Dec 2017
Intrebare: O agentie de turism din Romania factureaza servicii de cazare in hoteluri din Italia, unor societati din UE si din afara Uniunii. Din punctul de vedere al TVA, cum se factureaza aceste servicii?

Obligatiile persoanelor impozabile

19Ian2018

Venituri din activitati independente in anul 2017. Contributii CAS si CASS

de Dana Hristu valabil la 19 Ian 2018
Intrebare: Un cabinet medical-veterinar este impozitat in sistem real iar medicul veterinar "proprietarul" al acestui cabinet este si angajatul unei societati si este asigurat la pensii. Trebuie sa depuna declaratia 600?
17Ian2018

Trecere la TVA in cursul anului 2017. Cifra de afaceri pentru declaratia 394. Perioada fiscala

de Olguta Crevelescu valabil la 17 Ian 2018
Intrebare: O societate infiintata in data de 27.01.2017 devine platitoare de TVA conform art. 316 din Codul fiscal prin depasire de plafon incepand cu data de 01.11.2017. In lunile noiembrie si decembrie 2017 a realizat o cifra de afaceri din operatiuni neimpozabile in Romania (servicii IT), pentru care locul prestarii este la beneficiar (in afara UE), in valoare totala de 25.800 lei.Care este cifra de ...
14Ian2018

Modificarea perioadei fiscale a TVA in cazul PFA. Tratament declarativ

de Olguta Crevelescu valabil la 14 Ian 2018
Intrebare: PFA, platitoare de TVA, in anul 2016, a avut o achizitie intracomunitara si a devenit declarant/platitoare TVA lunar. In anul 2017 a pastrat regimul de declarare si plata TVA lunar. Incepand cu anul 2018, trebuie sa revina la regimul trimestrial de declarare si plata deoarece nu depaseste 100.000 euro. Depune declaratia 070 pana pe 15.01.2018?
08Ian2018

Perioada fiscala in materie de TVA. Cifra de afaceri

de Irina Dumitrescu valabil la 08 Ian 2018
Intrebare: Sunt avocat si imi desfasor activitatea in cadrul unui cabinet de avocatura, obtinand venituri din profesii liberale. Sunt platitor de TVA si aplic sistemul TVA la incasare. Care este modul de determinare a cifrei de afaceri la 31.12.2017, pentru a stabili daca, in anul 2018, perioada fiscala a TVA va fi luna sau trimestrul?

Operatiuni scutite de TVA

11Ian2018

Teren cu investitii in curs de executie nereceptionate. Regim TVA

de Constanta Popa valabil la 11 Ian 2018
Intrebare: Se intentioneza vanzarea unor imobilizari corporale care sunt inscrise intr-un CF iar in contabilitate figureaza drept teren cu valoarea de 10000 lei, cladiri 225000 lei, platforma betonata 1000 lei si investitii in curs in valoare de 150000 lei. Imobilul cladiri se compune din sediu, sectii de productie, magaziii nefiind inregistrate separat. Aceste constructii au fost ridicate in anul 1980. ...
08Ian2018

Inchiriere teren agricol. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 08 Ian 2018
Intrebare: Societatea a achizitionat un teren agricol (pasune) in anul 2016. La achizitia terenului, nu am dedus TVA. Acest teren l-am inchiriat unei persoane fizice incepand cu luna iulie 2016. Factura de chirie pe care o emitem catre chirias este cu sau fara TVA?
07Ian2018

Achizitia de bunuri si livrarea acestora tot in afara UE

de Ela Dumitra valabil la 07 Ian 2018
Intrebare: Firmele A si B sunt platitoare de TVA in Romania. Firma A cumpara marfa din China si o trimite in SUA. Marfa nu ajunge niciodata pe teritoriul Romaniei. Marfa aflata in SUA se vinde pe teritoriul SUA (prin platforma Amazon). Firma A doreste ca o parte din aceasta marfa sa o vanda societatii B, urmand ca aceasta societate (B) sa vanda mai departe marfa in SUA (tot prin platforma Amazon). Aceasta ...
12Dec2017

Contract de participatiune. Operatiuni scutite fara drept de deduceri

de Ionut Jinga valabil la 12 Dec 2017
Intrebare: Societatea are incheiat un contract participatiune cu o alta societate din domeniul pariurilor sportive. Lunar, primim decontul cu veniturile si cheltuielile aferent lunii respective, pe care il inregistrez prin articole contabile (folosesc programul de contabilitate SAGA). Trebuie emisa o factura sau alt document, astfel incat aceste venituri sa apara in jurnalul de vanzari drept operatiune ...

Regimul deducerilor

16Ian2018

Pro rata pentru venituri din vanzare de actiuni cotate

de Georgeta Serban Matei valabil la 16 Ian 2018
Intrebare: Societatea are drept obiect principal de activitate, comertul cu ridicata. In anul 2017, societatea a realizat venituri din vanzarea de actiuni cotate la bursa in suma de 164.000 lei si venituri totale in suma de 2.370.000 lei. Actiunile au fost achizitionate in perioada ianuarie 2014 - noiembrie 2015. Societatea trebuie sa includa in calculul pro ratei, pentru anul 2017, veniturile din vanzarea ...
30Dec2017

Achizitie intracomunitara servicii considerate cheltuieli nedeductibile. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 30 Dec 2017
Intrebare: O societate inregistrata in scopuri de TVA primeste o factura pentru servicii prestate de un nerezident, la care se aplica taxarea inversa pentru TVA. Pentru serviciile prestate nu se prezinta suficiente documente justificative, astfel incat cheltuiala este considerata nedeductibila. Care este tratamentul TVA in acest caz si care sunt inregistrarile contabile aferente?
30Dec2017

Achizitie intracomunitara servicii. Avantaje in natura. Limitarea dreptului de deducere a TVA

de Amelia Dumitras valabil la 30 Dec 2017
Intrebare: O societate inregistrata in scopuri de TVA primeste o factura pentru servicii prestate de un nerezident, la care se aplica taxarea inversa pentru TVA. Serviciile prestate reprezinta beneficiu in natura pentru un angajat expat al societatii, iar suma respectiva se include pe statul de salarii cu gross-up. Care este tratamentul TVA si care sunt inregistrarile contabile aferente?
29Dec2017

Chirie in favoarea salariatilor. Avantaj in natura

de Rodica Mantescu valabil la 29 Dec 2017
Intrebare: Am un salariat caruia doresc sa ii achit chiria lunara pentru un apartament inchiriat. Este considerat avantaj in natura? Ce contributii se platesc si cum se evidentiaza acest lucru pe statul de plata?

Prestari servicii

19Ian2018

Monografie contabila pentru inchiderea anului 2017

de Gabi Popescu valabil la 19 Ian 2018
Intrebare: Care sunt inregistrarile contabile necesare inchiderii anului 2017 tinand cont de pierderile si profitul din anii precedenti? 2010 pierdere contabile 117 878,74 leipierdere fiscala 110 967 lei 2011pierdere contabila 448 886,71 leiperdere fiscala 423 111 lei2012 pierdere contabila 263 818,35 leiperdere fiscala 229 812,35 lei2013profit contabil 5099,04 leiprofit fiscal ...
18Ian2018

Achizitie de servicii intracomunitare de intermediere. Regim TVA

de Bogdan Costea valabil la 18 Ian 2018
Intrebare: Suntem societate de confectii care lucreaza in regim lohn. Am incheiat un contract de comision cu o societate din Franta, ca sa ne gaseasca clienti. Clientii sunt din UE. Noi executam comenzile in sistem Lohn, pentru clientii din UE si le trimitem produsele inapoi. Societatea din Franta ne face o factura de comision. Trebuie sa declaram contractul de prestari servicii cu societatea din Franta, la ...
15Ian2018

Refacturare servicii marketing. Monografie contabila

de Gabi Popescu valabil la 15 Ian 2018
Intrebare: Societatea receptioneaza servicii de marketing pe care le refactureaza aceluiasi partener, cu aceeasi valoare si in aceeasi luna contabila. Cum sunt privite aceste refacturari, din punctul de vedere al impozitului pe micro? Care este monografia contabila atat la receptia serviciului, cat si la refacturare?
15Ian2018

Intreprinderi asociate conform OUG 79/2017. Reguli de deductibilitate a cheltuielilor

de Ionut Jinga valabil la 15 Ian 2018
Intrebare: Administratorul societatii X detine actiuni si la alte societati comerciale (Z si Y), unde are tot statutul de administrator. Societatile in cauza indeplinesc conditiile unei intreprinderi asociate conform OUG 79/2017? Anumite categorii de cheltuieli sunt nedeductibile pentru societatile in cauza? Daca unele cheltuieli sunt nedeductibile, care sunt acestea si de cand se aplica?

Declaratia 390

13Ian2018

Plata avans pentru o achizitie intracomunitara. Factura proforma

de Dana Hristu valabil la 13 Ian 2018
Intrebare: O societate comerciala, inregistrata in scopuri de TVA a achitat, in baza unei facturi proforme, un avans catre un furnizor din Germania, platitor de TVA in luna noiembrie. In urma discutiei avute, furnizorul nu intocmeste factura de avans. Factura finala se va intocmi in luna febuarie 2018, in momentul livrarii bunurilor. In aceste conditii, trebuie sa intocmim autofactura pentru avansul aferent ...
05Ian2018

Facturare servicii de cazare la hotel. Regim TVA

de Gabi Popescu valabil la 05 Ian 2018
Intrebare: O persoana juridica romana, agentie de turism, primeste o factura de la un hotel din Austria, pentru o cazare de Revelion. De regula, hotelurile au un pret din care cedeaza agentiilor de turism un comision, incasand mai putin acel comision. Politica acestui hotel este sa incaseze toata suma, iar ulterior, agentia de turism din Romania factureaza catre ei comisionul. Daca agentia de turism din ...
14Dec2017

Avans achitat pentru o achizitie intracomunitara de bunuri

de Andrei Zainea valabil la 14 Dec 2017
Intrebare: Societatea are cod special de TVA pentru operatiuni intracomunitare. Plateste un avans in luna noiembrie 2017 si marfa se livreaza in ianuarie 2018. Nu s-a emis factura in luna noiembrie 2017. Cand inregistram in VIES si cand facem plata TVA?
08Dec2017

Achizitie marfa de la o firma din Croatia, provenita din import. Plata TVA

de Constanta Popa valabil la 08 Dec 2017
Intrebare: Societatea a achizitionat marfa de la un partener din UE (Croatia). La randul sau, firma din Croatia a achizitionat marfa de la o firma din Ucraina. Transportul fizic cu CMR al marfii este din Ucraina la firma noastra (Romania). Pe DVI insa, apare firma din Croatia, careia i se calculeaza taxe vamale si TVA in vama insa, drept plata, raman in sarcina firmei.Se declara partenerul din Croatia ...

Split TVA

18Ian2018

Plata defalcata a TVA. Obligatiile persoanelor impozabile care aplica sau nu aplica sistemul

de Ionut Jinga valabil la 18 Ian 2018
Intrebare: Care este regimul platilor si incasarilor pentru o societate din Romania, inregistrata in scopuri de TVA ce nu aplica split TVA in urmatoarele situatii: 1) face plati catre furnizori care aplica split TVA pentru achitarea unor facturi emise inainte de a fi inscrisi in registrul de plati defalcate; 2) face plati in contul garantiilor de buna executie retinute de la furnizori inainte ca acestia ...
15Ian2018

Firma in insolventa la 31.12.2017. Data aplicarii sistemului platii defalcate a TVA

de Ionut Jinga valabil la 15 Ian 2018
Intrebare: O societate aflata in insolventa in anul 2017 de la ce data aplica procedura split TVA?
14Ian2018

Sistemul platii defalcate a TVA. Obligatiile persoanelor care aplica split TVA si ale celor care nu aplica sistemul

de Ionut Jinga valabil la 14 Ian 2018
Intrebare: O societate comerciala care nu aplica split TVA intra in legatura cu o societate comerciala care aplica split TVA. In cazul in care societatea care aplica split TVA nu anunta societatea colaboratoare care nu aplica split TVA ca trebuie sa faca platile defalcate in baza TVA, sanctiunile primite de la ANAF privesc societatea care aplica TVA sau pe cel care are relatii de colaborare si nu a facut ...
08Ian2018

Split TVA. Persoane obligate la plata taxei in contul de TVA

de Ionut Jinga valabil la 08 Ian 2018
Intrebare: Societatea nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal deoarece desfasoara activitati scutite de TVA. Societatea efectueaza achizitii intracomunitare si este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 317 din Codul fiscal. Societatea se incadreaza in prevederile art. 3 alin. (1) ale OUG 23/2017? In cazul in care un furnizor al societatii aplica plata defalcata a TVA ...
x