X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Portal actualizat la 28 Iulie 2017
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

TVA

Import servicii

19Iul2017

Achizitii de servicii electronice din USA. Regim TVA

de Dana Hristu valabil la 19 Iul 2017
Intrebare: Am achizitionat de la un furnizor (FastSpring) din SUA un test pentru recrutare de personal. Testarea se realizeaza in felul urmator: se creeaza un cont al firmei si se aloca o suma de bani. Din cont putem trimite anumite teste pe mailul persoanelor pe care vrem sa le recrutam. Ce tratament fiscal se aplica din punct de vedere al TVA si al declararii acestei operatiuni?
19Iul2017

Plata avans nefacturat catre un furnizor de bunuri din Serbia

de Elena Olteanu valabil la 19 Iul 2017
Intrebare: O societate din Romania plateste un avans catre un furnizor de bitum din Serbia si nu primeste facture de avans. Factura de marfa este primita in luna urmatoare si are data din luna urmatoare platii avansului. Serbia nu face parte din Uniunea Europeana si deci nu este o tranzactie intracomunitara. Societatea din Romania este obligata la intocmirea autofacturii pentru plata avansului?
30Iun2017

Achizitiile de servicii de publicitate non UE. Declaratia 394

de Dana Hristu valabil la 30 Iun 2017
Intrebare: La cartusul F din declaratia 394 se trec achizitiile de servicii publicitate non-UE indiferent daca firma non-UE este platitoare sau neplatitoare de TVA?
23Iun2017

Facturare servicii prestate on-line. Impozit nerezidenti

de Dana Hristu valabil la 23 Iun 2017
Intrebare: Am primit o factura de la Microsoft pentru servicii online. Firma Microsoft Irlanda are un cod de TVA valid din Romania si a facturat cu TVA. Cum se inregistreaza aceasta factura? Se cuprinde in D390 daca factura este cu TVA? Este considerata achizitie intracomunitara de servicii? Daca nu avem certificat de rezidenta fiscala de la ei la momentul efectuarii platii achitam sau nu impozitul pe ...

Deducerea si rambursarea TVA

21Iul2017

Prestari servicii de constructie. Regim TVA

de Dana Hristu valabil la 21 Iul 2017
Intrebare: O firma de constructii X a incheiat in 2014 un contract de prestari de servicii cu o Primarie pentru constructia unei scoli (cu tot cu materialele executantului). In perioada respectiva firma X era neplatitoare de TVA. Pe contractul de prestari servicii la pretul contractului este 100.000 fara TVA la care se adauga TVA in suma de 24.000 (24% cota de TVA la vremea respectiva). Firma de constructii ...
20Iul2017

Restituire TVA prin sistemul tax free. Monografie contabila

de Olguta Crevelescu valabil la 20 Iul 2017
Intrebare: Care este monografia contabila pentru inregistrarea rambursarii de TVA catre cumparatori straini non-UE prin sistemul tax free? TVA colectat inital se storneaza. Este afectat si alt rand din declaratia 300 cu exceptia randului 31 "Restituire TVA catre cumparatori straini"?
18Iul2017

Deductibilitatea TVA. Factura de la furnizor aflat in insolventa

de Dana Hristu valabil la 18 Iul 2017
Intrebare: La o facturare de serviciu am constatat ca pe stampila furnizorului este mentiunea "insolventa". Aceasta mentiune are impact asupra societatii in ceea ce priveste dreptul de deducere al TVA-ului? Presupune anumite obligatii pentru societatea facturata?
17Iul2017

Ajustare tva pentru bunurile existente in stoc. Trecerea la platitor de tva prin optiune

de Olguta Crevelescu valabil la 17 Iul 2017
Intrebare: O societate comerciala cu obiect de activitate comert cu amanuntul. De la infiintare am fost neplatitori de TVA iar in luna mai am obtinut prin optiune inregistrarea in scopuri de TVA. Anterior inregistrarii in scopuri de TVA, am facut import de marfa dintr-o tara din afara UE pentru care am platit TVA in vama aceasta intrand in costul marfii (cont 371). La momentul obtinerii codului de TVA aveam ...

Masuri de simplificare

20Iul2017

Vanzare rumegus. Implicatii TVA

de Dana Hristu valabil la 20 Iul 2017
Intrebare: Societatea are ca obiect de activitatea productia de cherestea si exploatarea masei lemnoase. Vanzarea de rumegus rezultat din procesul descris mai sus se vinde cu taxare inversa catre persoanele inregistrate in scopuri de TVA? In descrierea produselor care intra sub incidenta Legii 46/2008 nu este specificat drept un deseu care face parte din procesarea materialului lemnos.
21Iul2017

Achizitie de servicii electronice din Canada. Regim TVA

de Dana Hristu valabil la 21 Iul 2017
Intrebare: O societate achizitioneaza de la o firma din Canada o poza prin intermediul comertului online. Acest furnizor nu are un cod de TVA valid in Comunitate. Cum se trateaza aceasta achizitie? Societatea romaneasca este obligata sa colecteze TVA? Unde se declara in decont 300?
21Iul2017

Activitate de exploatare forestiera pe terenul forestier apartinand unei persoane fizice. Monografie contabila

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 21 Iul 2017
Intrebare: O societate face un contract cu proprietarul pentru exploatare forestiera. Lemnele taiate se vand catre societati sau persoane fizice. Societatea este neplatitoare de TVA. Este obligatoriu sa fie inscrisa in sfera platitorilor de TVA sau se va inscrie dupa depasirea plafonului de TVA? Ce autorizatii sunt necesare pentru acesta activitate si ce inregistrari contabile se fac?
17Iul2017

Servicii de transport. Regim TVA

de Dana Hristu valabil la 17 Iul 2017
Intrebare: O societate presteaza servicii pentru o firma din Ungaria iar factura este emisa fara TVA. Pentru aceste servicii (transport) societatea are contracte cu alti furmizori care efectueaza servicii pentru ea si apoi sunt prefacturate in Ungaria. Cum trebuie sa emita furnizorii factura catre societate? Unde se trece valoarea in decontul de TVA?

Intrastat

03Iun2017

Inregistrare factura cu valoare zero in D390 si Intrastat

de Anca Ivanov valabil la 03 Iun 2017
Intrebare: O firma inregistrata in scopuri de TVA in Germania livreaza marfa catre o firma inregistrata in scopuri de TVA in Romania la valoare zero. Soft-ul contabil nu preia aceste achizitii in Declaratia Intrastat sau in Declaratia 390 deoarece valoarea totala a facturii este zero. Este corect?
24Apr2017

Facturare transport. Regim TVA

de Anca Ivanov valabil la 24 Apr 2017
Intrebare: Firma A (neplatiroare de TVA) desfasoara activitati specifice caselor de expeditie. Contracteaza servicii prin intermediul burselor de transport avand ca beneficiari clienti din Romania si din spatiul intracomunitar. Transportul propriuzis il efectueaza prin intermediul firmelor partenere B (neplatitoare de TVA) si C (platitoare de TVA). In urma prestarii serviciilor (prin intermediul tertilor ...
26Mar2017

Livrare marfuri catre o societate din Slovenia. Justificarea scutirii de TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 26 Mar 2017
Intrebare: Societatea X din Romania factureaza marfa catre Societatea Y din Slovenia. Pentru livrarea marfii, societatea Y apeleaza la societatea de transport Z din Romania. Societatea Z ridica marfa de la depozitul societatii X din Romania cu CMR. Pe CMR la expeditor apare societatea X si la destinatar societatea Z marfa fiind colectata din mai multe locatii in depozitul central al transportatorului (in ...
02Feb2017

Reducere comerciala primita de la un furnizor intracomunitar. Tratament fiscal si contabil

de Dana Hristu valabil la 02 Feb 2017
Intrebare: In luna ianuarie s-a primit de la un client din Germania, cod valid de TVA, un debit note cu suma in negru ce reprezinta o reducere pentru volumul tranzatiilor efectuate cu acesta in decursul anului 2016. Cum inregistrez acest debit note - din intrari intracomunitare sau iesiri? De asemenea, care sunt inregistrarile aferente lunii decembrie 2016 intrucat reducerea se refera la totalitatea ...

Leasing

27Iul2017

Preluare contract leasing. Regim fiscal

de Simona Stanculescu valabil la 27 Iul 2017
Intrebare: Cum poate o societate sa preia leasingul unui tractor de la o intreprindere individuala? Intreprinderea individuala si-a pierdut domeniu de activitate, este inactiva.
23Iul2017

Autoturism utilizat exclusiv in scopul desfasurarii activitatii economice. Tratament fiscal

de Gabriel Apostolescu valabil la 23 Iul 2017
Intrebare: O firma platitoare de TVA urmeaza sa achizitioneze in leasing un autoturism in valoare de 40000 euro prin sistemul buyback. Un alt autoturism pe care il detine in urma finalizarii unui alt contract de leasing va reprezenta avansul pentru noul autoturism. Autoturismul achizitionat va fi folosit exclusiv in scopul desfasurarii activitatii economice. Firma va putea deduce TVA in totalitate? Faptul ...
17Iul2017

Achizitie intracomunitara. Autoturism cu deductibilitate 50%. Tratament contabil si fiscal

de Olguta Crevelescu valabil la 17 Iul 2017
Intrebare: Care sunt taxele de platit la bugetul de stat in cazul achizitionarii unui autoturism pe societatea din Germania. Avansul in suma de 13800 euro este platiti de societatea din Romania in luna februarie iar diferenta de 55200 euro se plateste printr-un contract de credit pe trei ani incheiat in martie 2017. Autoturismul este folosit atat in scop personal de catre director cat si in scopul ...
12Iul2017

Ajustare TVA. Vanzare autoturism

de Dana Apostolescu valabil la 12 Iul 2017
Intrebare: Societatea a achizitionat un autoturism in leasing. Acesta este utilizat de administratorul firmei. TVA este dedusa 50% (atat la avans cat si la ratale lunare). Durata amortizare este de 5 ani. Dupa 3,5 ani societatea decide sa achite integral autoturismul, deducere TVA 50% pe factura de vanzare emisa de societatea de leasing. Autoturismul se vinde la o societate. Care e procedura de urmat pentru ...

Livrari de bunuri

27Iul2017

Livrare intracomunitara de marfuri. Facturari succesive pana la vanzatorul marfii

de Constanta Popa valabil la 27 Iul 2017
Intrebare: Avem o livrare intracomunitara din Portul Constanta. Marfa se afla depozitata in 2 locatii din port. Pentru incarcare nava trebuie mutata in 2 dane iar cheltuiala trebuie suportata de vanzator. Cheltuiala este facturata catre armatorul strain, acesta factureaza clientului si clientul factureaza vanzatorului. Cum se considera aceasta cheltuiala pentru vanzatorul roman si unde se declara?
26Iul2017

Livrare cereale. Monografie contabila

de Gabi Popescu valabil la 26 Iul 2017
Intrebare: Care este monografia contabila pentru livrarea de cereale?
25Iul2017

Vanzare produse prin platforme online. Monografie contabile

de Olguta Crevelescu valabil la 25 Iul 2017
Intrebare: Societatea a incheiat un contract cu Emag pentru vanzarea de produse prin platforma online (marketplace). In contract se stipuleaza ca partenerul Marketplace se obliga sa emita documentatia fiscala. Marketplace emite facturi catre beneficiar. Ce obligatii are societatea privind marfa livrata? In baza caror documente se pune marfa la dispozitia marketplace? Cum scad produsele din gestiune? Care ...
20Iul2017

Casare mijloc fix. Implicatii TVA

de Dana Hristu valabil la 20 Iul 2017
Intrebare: Am achizitionat un utilaj in anul 2012 iar in luna iunie 2017 l-am casat nefiind amortizat integral si am vandut piese din el. Trebuie sa fac ajustarea TVA pentru partea ramasa de amortizat?

Nerezidenti

23Iul2017

Achizitie servicii editare imagini audio/video. Impozit nerezidenti. Drepturi de autor

de Amelia Dumitras valabil la 23 Iul 2017
Intrebare: Avem o factura primita de la un furnizor extern din SUA pentru servicii de editare a unor imagini audio si video. Serviciile respective au fost realizate in totalitate pe teritoriul SUA iar factura a fost emisa in USD, fara TVA, si trebuie platita in contul furnizorului deschis in SUA. La plata facturii trebuie sa cerem furnizorului din SUA certificat de rezidenta fiscala? Trebuie sa retinem la ...
17Iul2017

Transport national de calatori. Tratament TVA

de Simona Stanculescu valabil la 17 Iul 2017
Intrebare: Societatea a primit o factura de la un nerezident (Grecia) pentru un bilet de avion pe ruta Bucuresti-Timisoara. Furnizorul a trecut pe factura codul lui de TVA din UE si la beneficiar codul nostru de TVA din Romania. Factura este fara TVA cu precizarea scutit de TVA conform art 27. Operatiunea se considera serviciu de transport intracomunitar? Ce obligatii fiscale si declarative are societatea ...
17Iul2017

Cesiune parti sociale. Regim fiscal

de Dani Cucu valabil la 17 Iul 2017
Intrebare: Daca un asociat persoana fizica nerezidenta (rezidenta in Italia) cesioneaza pentru un pret mai mare decat valoarea nominala toate partile sociale detinute intr-un SRL romanesc (100% din valoarea capitalului social al societatii) catre o persoana juridica nerezidenta. Cum, unde si cine plateste impozitul pe venit (castigul din cesionarea partilor sociale)?
10Iul2017

Reprezentanta sau sediu permanent. Regim fiscal

de Anca Ivanov valabil la 10 Iul 2017
Intrebare: Referiror la intrebarea: O societate din Germania (obiect activitate - vanzare produse cosmetice) a deschis reprezentanta in Romania si a inchiriat un birou pentru promovare produselor si depozitarea acestora in vederea livrarii catre persoane fizice din Romania prin intermediul comenzii online de pe site-ului din Germania. Reprezentanta are si salariati in Romania. Societatea din Germania va ...

Baza de impozitare

20Iul2017

Structura de comisionar in cazurile de refacturari de cheltuieli. Regim fiscal

de Gabi Popescu valabil la 20 Iul 2017
Intrebare: O companie B incaseaza contravaloarea taxei radio TV de la clienti pe care o vireaza apoi companiilor de radio si televiziune. Aceasta taxa este mentionata pe factura emisa de compania B alaturi de propriile sale livrari/prestari efectuate. Intrucat taxa radio TV reprezinta contravaloarea unei operatiuni scutite de TVA conform art. 292 alin. (1) lit. o) din Codul fiscal, fiind efectuata de ...
18Iul2017

Trecere la platitor de TVA pentru depasirea plafonului. Tratament declarativ

de Daniel Crevelescu valabil la 18 Iul 2017
Intrebare: O societate, neplatitoare de TVA, se infiinteaza in luna mai 2017. In iulie 2017, atinge plafonul de 65.000 euro cifra de afaceri. Cand trebuie sa faca comunicarea in vederea inregistrarii in scopuri de TVA si care este procedura?
17Iul2017

Perioada fiscala. Regim TVA

de Dana Hristu valabil la 17 Iul 2017
Intrebare: O societate este inregistrata in scopuri de TVA si are drept perioada fiscala trimestul. In luna iulie 2017 depaseste plafonul de 100.000 euro. Cand trebuie sa faca trecerea de la perioada fiscala trimestrul la luna?
14Iul2017

Vanzare cladire achizitionata inainte de aderare. Regim TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 14 Iul 2017
Intrebare: Societatea detine o cladire achizitionata inaine de aderarea UE (a fost dedus TVA). Doreste sa vanda aceasta cladire. O poate vinde in regim de scutire catre o persoana juridica fara ajustare de TVA dat fiind faptul ca au trecut cei 5 ani perioada de ajustare? Poate vinde catre persoane juridice platitoare de TVA sau neplatitoare de TVA?

Exigibilitatea si faptul generator

21Iul2017

Import de bunuri efectuat in alt stat membru decat Romania. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 21 Iul 2017
Intrebare: O firma X din China vinde marfa unei firme Y din Romania. Comisionarul vamal Z este in Slovenia (vama se face in Slovenia de catre Z pentru un clientul Y din Romania). Marfa este declarata in intrastat si de comisionarul vamal Z din Slovenia si de clientul Y din Romania.TVA in vama se plateste de catre clientul Y din Romania. La ce termen firma Y din Romania este obligata sa plateasca TVA in vama ...
21Iul2017

Inregistrarea si declararea unei facturi emise inainte de realizarea achizitiei intracomunitare

de Ela Dumitra valabil la 21 Iul 2017
Intrebare: Societatea a achizitionat un mijloc fix de la o firma din Austria (tara de origine fiind Germania). Am primit factura cu data de 19.06.2017 dar aparatele au sosit in data de 12.07.2017 alaturi de procesul-verbal de predare-prinire si certificatul de garantie. Cum inregistrez factura si la ce curs valutar? Receptia si procesul-verbal de punere in functiune se va intocmi in data de 12.07.2017 la ...
19Iul2017

Prestari servicii de catre o agentie de turism, Monografie contabila

de Gabi Popescu valabil la 19 Iul 2017
Intrebare: Societatea noastra detine o agentie de turism. Care este regimul fiscal al avansurilor si voucherelor incasate atunci cand se primeste un avans pentru organizarea unui eveniment in Romania. Agentia aplica regimul normal pentru servicii in Romania prestate persoanelor juridice. Serviciile prestate pentru eveniment vor consta din cazare, masa, sala de conferinta, transport. Se incaseaza un avans ...
21Iul2017

Anularea si reactivarea codului de TVA. Soldul contului 4424

de Irina Coma valabil la 21 Iul 2017
Intrebare: Ce se intampla cu soldul contului 4424 in momentul anularii codului de TVA si in momentul reactivarii ca platitor de TVA?

Operatiuni impozabile

26Iul2017

Agentie de turism. Facturare comision. Monografie contabila

de Gabi Popescu valabil la 26 Iul 2017
Intrebare: Care din urmatoarele operatiuni sunt impozabile dpdv TVA: - comision obtinut de catre agentia de turism de la asigurator pentru asigurarile facturate clientilor pe durata calatoriilor; - comision obtinut de agentie aferent biletelor de transport (toate tipurile de transport) Romania - Romania - comision obtinut de agentie din facturarea biletelor de transort (avion sau autocar) Romania - o ...
21Iul2017

Refacturare asigurare voluntara de sanatate

de Elena Garofil valabil la 21 Iul 2017
Intrebare: Se incheie un pachet de asigurari voluntare de sanatate pentru doua societati comerciale care sunt considerate grup. Cea de-a doua societate are doar un angajat insa cei de la societatea de asigurare, in baza contractului, fac decontul doar pe prima societate cu mai multi salariati si solicita sa decontez intre firme. La refacturare suma intre societati factura se va emite fara TVA?
20Iul2017

Terenuri arabile. Regim TVA

de Anca Ivanov valabil la 20 Iul 2017
Intrebare: O societate platitoare de TVA a achizitionat terenuri arabile. Din anul 2007 si pana in prezent, a dedus TVA pentru cheltuielile efectuate cu ocazia achiztiei terenurilor (TVA aferenta cheltuielilor cu onorariile, cadastru, etc), acestea au fost capitalizate (inregistrate in contul 2111) si a colectat TVA la veniturile din arendare prin exercitarea optiunii de taxare a operatiunii prevazuta la ...
14Iul2017

Agentie de turism. Organizare calatorii de afaceri. Monografie contabila si implicatii fiscale

de Gabi Popescu valabil la 14 Iul 2017
Intrebare: O agentie de turism are un client, persoana juridica, iar pentru angajatii acestuia organizeaza calatorii de afaceri in tara si in afara tarii (achizitioneaza la randul sau biletele de avion si cazarea). Conform contractului comisioanele agentiei sunt mentionate in suma fixa pentru fiecare tip de tranzactie in parte. Care este regimul de TVA aplicabil in urmatoarele cazuri: - transport avion ...

Locul operatiunilor impozabile

11Iul2017

Livrare bunuri cu montaj. Tratament TVA servicii de montaj

de Daniel Crevelescu valabil la 11 Iul 2017
Intrebare: Firma X, platitoare de TVA in Germania, factureaza catre firma Y, platitoare de TVA in Romania, un echipament tehnologic la sediul acesteia din Romania. Firma Z platitoare de TVA in Romania efectueaza cu personalul propriu instalarea echipamentului tehnologic si integrarea acestuia in linia de productie a firmei Y pe teritoriul Romaniei. Firma Z factureaza cu TVA catre firma X prestarea de ...
03Iul2017

Locul livrarii de bunuri. Tratament TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 03 Iul 2017
Intrebare: Firma X livreaza catre firma Y o cantitate de marfa. Ambele firme sunt din Romania, platitoare de TVA. Firma Y livreaza catre firma Z, inregistrata ca platitoare de TVA in Germania, marfa primita de la firma X. Firma X poate factura fara TVA marfa catre firma Y? Daca firma Y ar utiliza marfa primita de la firma X pentru a o incorpora in produse ce vor fi livrate catre firma Z atunci firma X ar ...
30Iun2017

Prestare servicii intermediere. Persoane impozabile si neimpozabile beneficiare. Stabilirea locului prestarii. Persoana obligata

de Constanta Popa valabil la 30 Iun 2017
Intrebare: O societate platitoare de TVA trimestrial presteaza servicii de intermediere catre persoane impozabile si neimpozabile din UE. Cum va factura aceste servicii si ce declaratii va depune? Societatea mai factureaza si catre persoane fizice cu domiciliul stabil in Romania dar care lucreaza in spatiul UE iar serviciul pentru care se factureaza comisionul este prestat in alta tara UE. Cum trebuie sa ...
22Iun2017

Facturare transport catre o persoana impozabila din Bulgaria

de Dana Hristu valabil la 22 Iun 2017
Intrebare: Cum se trateaza dpdv TVA refacturarea catre societatea intercompany din Bulgaria a unei facturi de transport (Bulgaria-Romania) emisa de un transportator din Romania? Se considera livrare de servicii si se declara in D390 iar factura se emite cu sau fara TVA?

Obligatiile persoanelor impozabile

27Iul2017

Venituri din accesari youtube. Implicatii fiscale si contabile

de Gabi Popescu valabil la 27 Iul 2017
Intrebare: O persoana fizica X realizeaza venituri din Adsense si incaseaza sume de la Google din Irlanda. Persoana fizica detine un cont pe Youtube si posteaza filmulete proprii pentru care Google ii plateste lunar o suma de bani in functie de accesarile avute. In relatia cu Gogole nu exista un contract anume. Persoana fizica a accepta o conventie online privind conditiile pentru a deveni partener Youtube. ...
26Iul2017

PFA cu norma de venit si angajat la alta societate. Contributii sociale obligatorii

de Constanta Popa valabil la 26 Iul 2017
Intrebare: Un PFA (fotograf) daca alege sa plateasca impozitul forfetar in loc de impozit pe activitati independente i se calculeaza contributiile CAS si CASS avand in vedere ca este si angajat la o alta societate? Daca da, in ce procent?
19Iul2017

Inregistrare in scopuri de TVA. Achizitii intracomunitare de bunuri second-hand

de Daniel Crevelescu valabil la 19 Iul 2017
Intrebare: Societatea X este o firma din Romania, neinregistrata in scop de TVA. Firma doreste sa achizitioneze autoturisme (sau alte bunuri) second-hand de la firme din UE, persoane juridice sau persoane fizice. Valoarea acestor achizitii va fi de 30.000 euro. Persoanele juridice din UE emit facturi in regim de marja sau in regim normal de taxare iar cu persoanele fizice se incheie contracte de ...
21Iul2017

Expirare sediu social. Anulare cod TVA

de Irina Coma valabil la 21 Iul 2017
Intrebare: O firma pierde codul de TVA pentru 3 luni (expirare sediul social). Ce obligatii sunt avand in vedere ca are stoc de marfa si imobilizari neamortizate?

Operatiuni scutite de TVA

28Iul2017

Achizitie spatiu comercial. Declarea in D300 si D394

de S.M. Armaselu valabil la 28 Iul 2017
Intrebare: Achizitionarea unui spatiu comercial de catre o societate platitoare de TVA de la o persoana fizica pe baza de contract de vanzare-cumparare autentificat notarial se va declara in D300 si D394?
27Iul2017

Transfer de active cu ocazia divizarii. Regim TVA

de Ionut Jinga valabil la 27 Iul 2017
Intrebare: O societate cu doi asociati achizitioneaza in luna noiembrie 2013 un teren de la o persoana fizica nu plateste si nu deduce TVA. In cursul acestui an, datorita unor probleme intre cei doi asociati acestia decid sa divizeze societatea fara lichidare infiintand o noua societate. Aceasta nu detine cod valabil de TVA si nici nu exista intentia de a obtine acest cod. Din patrimoniul societatii care se ...
23Iul2017

Livrari de bunuri scutite de TVA. Regim fiscal

de Dana Hristu valabil la 23 Iul 2017
Intrebare: O societate din Romania, platitoare de TVA, vinde bunuri catre un client din Romania care a prezentat certificat de scutire de TVA deoarece bunurile sunt pentru uzul oficial al institutiei US Army. Facturile emise sunt fara TVA in baza respectivului certificat de scutire eliberat de Administratia Finantelor Publice din Romania. Cum se declara aceste livrari in Decontul 300?
19Iul2017

Vanzare imobil vechi. Tratament TVA

de S.M. Armaselu valabil la 19 Iul 2017
Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA vinde unei persoane fizice o cladire veche. Societatea va emite factura catre persoana fizica fara TVA? In cazul vanzarii tot catre o persoana fizica a unui teren construibil se aplica TVA de 19%?

Regimul deducerilor

03Iul2017

Implicatii fiscale in legatura cu abandonarea investitiilor in curs

de Ela Dumitra valabil la 03 Iul 2017
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor a efectuat cheltuieli pentru realizarea unei atelier de lucru (cheltuieli in legatura cu studiu geotehnic, servicii cadastrale, studiu topografic, aviz racordare apa, energie electrica, taxa analiza dosar mediu, cheltuieli de consultanta, intocmire proiect de finantare). Aceste cheltuieli (in valoare de 5700 lei) au fost ...
22Iun2017

Ajustari la obtinerea codului de TVA. Inregistrari contabile

de Anca Ivanov valabil la 22 Iun 2017
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA care are cod special de TVA face o achizitie de marfa de peste 10.000 euro in luna aprilie 2017 pentru care plateste TVA in baza D301 pe data de 25 mai. In cursul lunii mai societatea obtine codul normal de TVA devenind platitor de TVA prin obtiune. Marfa achizitionata din UE este in stoc. Procedeaza societatea la ajustare TVA pentru acest stoc? Are drept s-a ...
13Iun2017

Asigurare facultativa suportata de angajator. Regim fiscal

de Dani Cucu valabil la 13 Iun 2017
Intrebare: Societeatea este microintreprindere. Are doi salariati pentru care are contract de asigurare facultativa. Unul din salariati isi modifica durata muncii la 2 ore si incheie contract de munca cu durata de 8 ore cu alta societate unde are si deducerea de baza. Societatea mai poate plati asigurare facultativa si pentru salariatul care are contract partial?
23Mai2017

Ajustare TVA pentru un autoturism in cazul schimbarii regimului de utilizare

de Olguta Crevelescu valabil la 23 Mai 2017
Intrebare: Cum se face ajustarea TVA pentru un autoturism achizitionat in anul 2014 pentru care s-a aplicat limitarea dreptului de deducere (50%). Perioada de amortizare este de 6 ani. Acesta isi schimba destinatia in luna aprilie 2017 si nu se mai aplica limitarile de deducere. Care este nota contabila?

Prestari servicii

26Iul2017

Venituri obtinute prin sediu secundar inregistrat in Italia. Impozit pe veniturile microintreprinderilor

de Marilena Radulescu valabil la 26 Iul 2017
Intrebare: O societate comerciala cu sediul principal in Romania presteaza servicii de reparatii pe santiere navale in Italia si efectueaza operatii de sudura la centrale termice in Anglia. Pentru activitatea din Italia li s-a cerut deschiderea unui sediu secundar in Italia pentru care s-a atribuit un cod fiscal in Italia. Darile la stat pentru cartile de munca si pentru veniturile sediului secundar de ...
26Iul2017

Prestare de servicii de catre PFA. Incasarea prin virament bancar. Dotarea optionala cu aparat de marcat electronic fiscal

de Constanta Popa valabil la 26 Iul 2017
Intrebare: Un PFA face poze la evenimente. Se intocmeste contractul cu clientul, se emite factura pe care se specifica ca se va face plata prin virament bancar. In acest caz PFA este obligat sa isi cumpere casa de marcat avand in vedere ca majoritatea contractelor se delureaza cu pesoane fizice?
22Iul2017

Declaratii obligatorii in cazul obtinerii codului special de TVA

de Elena Olteanu valabil la 22 Iul 2017
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA efectueaza in Romania servicii de chat (locul prestarii in Romania) pentru o societate din Luxemburg. Are cod special de platitor de TVA (inregistrata in ROI - VIES) inregistrata conform art. 317 din Codul fiscal. Firma pentru care factureaza este in VIES. Care sunt obligatiile declarative lunare pentru societate neplatitoare de TVA. Depun declaratia 390. Este ...
14Iul2017

Servicii de transport de persoane facturate catre beneficiar din afara UE. Tratament declarativ

de Daniel Crevelescu valabil la 14 Iul 2017
Intrebare: O firma A, platitoare de TVA si cu sediul in Romania, factureaza un transport de persoane pe teritoriul Romaniei unei alte firme B platitoare de TVA si cu sediul tot in Romania. La randul ei firma B refactureaza prestarea catre o alta firma C din NON-UE si cu TVA. In acest caz factura emisa catre firma C cum se declara in decontul de TVA dar in Declaratia 394?

Declaratia 390

27Iul2017

Achizitii intracomunitare servicii de catre un ONG inregistrat special in scopuri de TVA

de Marilena Radulescu valabil la 27 Iul 2017
Intrebare: Un ONG realizeaza studii si ajuta la formarea profesionala in domeniul homeopatiei (medical), difuzeaza si popularizeaza terapia, organizeaza evenimente profesionale, congrese, simpozioane si are cod valid de TVA intracomunitar. In cursul lunii are achizitii de servicii intracomunitare raportate in declaratia D390 cu cod special de TVA. Are obligatia intocmirii si in decontul de TVA (cod 301) si ...
22Iul2017

Achizitie intracomunitara de bunuri. Tratament contabil

de Dana Hristu valabil la 22 Iul 2017
Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA primeste in luna iunie 2017 o factura proforma de marfa in valoare de 95000 euro de la alta societate platitoare de TVA din UE. In data de 20.06.2017 (curs 4.5859) plateste din proforma 65000 euro. In data de 05.07.2017 (curs 4.5788) primeste toata marfa. In data de 10.07.2017 (curs 4.5870) plateste si restul de 30.000 euro. Care sunt inregistrarile ...
21Iul2017

Deducere taxa de drum cu TVA din Belgia

de Dana Hristu valabil la 21 Iul 2017
Intrebare: Avem o firma de transport rutier si am primit o factura externa din Belgia reprezentand taxa de drum cu specificarea cotei de TVA 21%. Se inregistreaza in D390? Ambele firme sunt inregistrate in VIES.
21Iul2017

Plata avans catre un furnizor intracomunitar. Declaratia 390

de Dana Hristu valabil la 21 Iul 2017
Intrebare: In luna februarie 2017 societatea a facut o plata in avans prin factura proforma catre un furnizor din UE. Factura fiscala a fost emisa in luna martie 2017. Plata avansului se raporteaza in D390 in luna februarie si se storneaza in D390 din luna martie cand se inregistreaza factura finala sau tranzactia se raporteaza direct in D390 din luna martie avand in vedere ca pentru avans nu s-a emis ...

vat on africa

03Iul2017

Operatiuni de import-export. Documente justificative

de Dana Apostolescu valabil la 03 Iul 2017
Intrebare: Societatea de distributie face un import din China in regim bill to ship cu India. O cantitate de 1000 de bucati se livreaza direct in India. Factura de achizitie: Furnizor China - cumparator noi, societatea din Romania si noi am facturat fara TVA catre clientul din India dar marfa nu a trecut prin vama din Romania ci a avut traseul direct China-India. Ce documente justificative trebuie sa avem ...
06Ian2016

Restituire TVA pentru export de bunuri efectuat de catre cumparator persoana fizica

de Georgeta Serban Matei valabil la 06 Ian 2016
Intrebare: In cazul in care un client persoana fizica, cu cetatenie africana, achizitioneaza mobilier pentru casa si il exporta pe continentul african aducand dovada vamala a exportului ii poate fi returnat TVA de catre magazin? Care este tratamentul?
06Iul2015

Reparatii utilaje. Inregistrari contabile

de Irina Coma valabil la 06 Iul 2015
Intrebare: Societatea face reparatii la utilajele din dotare. Unele sunt amortizate integral,altele nu.Cum se inregistreaza cheltuielile la unele,si cum se inregistreaza la altele?
17Mai2015

Lucrari de reparatii. Cheltuieli

de Irina Coma valabil la 17 Mai 2015
Intrebare: Societatea noastra doreste sa efectueze lucrari de reparatii la o cladire si anume:reparatii la tencuiala si apoi vopsirea cladirii.Acestea se considera cheltuieli cu reparatiile sau investitii ?
x