X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 10 Decembrie 2018
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

TVA

Import servicii

28Nov2018

Achizitie servicii de comision de la persoane fizice NON-UE. Tratament TVA

de Daniel Crevelescu valabil la 28 Nov 2018
Intrebare: O societate, persoana impozabila in Romania, achitioneaza servicii de la persoane fizice non-UE. In cazul de fata este vorba despre achizitionarea de servicii de comision aplicat asupra vanzarilor realizate de noi prin intermediul acestor comisionari. Serviciile sunt prestate in China. Exista obligatia de raportare a acestei operatiuni in Declaratia 394? Se aplica taxare inversa pentru aceasta ...
24Nov2018

ONG. Obligatii fiscale pentru tiparire carte

de Gabi Popescu valabil la 24 Nov 2018
Intrebare: Suntem un ONG neplatitor de TVA si impozit. Dorim sa tiparim o carte in Serbia. Ce obligatii fiscale avem fata de bugetul de stat, declaratii sau alte obligatii?
24Nov2018

Achizitii servicii de comision din Serbia. Implicatii TVA

de Dana Hristu valabil la 24 Nov 2018
Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA din Romania primeste o factura de prestari servicii (contract de comision) dintr-o tara NON-UE, respectiv Serbia. Vom primi certificat de rezidenta fiscala.Tinand cont ca in aceasta situatie firma din Romania trebuie sa aplice taxarea inversa cum se inregistreaza in jurnalele de cumparari, respectiv vanzari si la ce coloane incadram baza si TVA?
12Nov2018

Facturare servicii artistice. ONG

de Gabi Popescu valabil la 12 Nov 2018
Intrebare: O firma din Republica Moldova a facturat unui ONG din Romania servicii artistice privind participarea la un concert care are loc in Romania. Care sunt obligatiile ONG-ului din Romania cu privire la TVA in acest caz?

Deducerea si rambursarea TVA

08Dec2018

Import de marfuri. TVA. Monografia contabila

de Dana Hristu valabil la 08 Dec 2018
Intrebare: In luna noiembrie 2018 societatea a platit in vama taxe vamale si TVA aferent unui import cu DVI in data de 27.11.2018. Marfa a fost primita in data de 03.12.2018, conform CMR si receptiei marfurilor.TVA platit in vama in luna noiembrie este dedus si declarat in D300 in luna noiembrie sau in luna decembrie, la data receptiei? Functia de declararea/nedeclararea acestui TVA in luna noiembrie ...
30Nov2018

Corectare neaplicare taxare inversa

de Madalina Dumitru valabil la 30 Nov 2018
Intrebare: In anul 2017 s-a emis o facture in regim de taxare pentru o operatiune care se supune masurilor de simplificare si anume o vanzare de teren pentru care s-a aplicat regimul de taxare prin optiune. Valoarea facturii a fost de 100.000 lei plus TVA de 19.000 lei, suma care s-a si platit furnizorului de catre beneficiarul facturii. In anul 2018 cum se poate corecta aceasta operatiune eronata? Care ...
29Nov2018

Achizitie utilaj. Intreprindere individuala

de S.M. Armaselu valabil la 29 Nov 2018
Intrebare: O intreprindere individuala platitoare de TVA achizitioneaza un utilaj de la o societate. Achizitia este publicata in buletinul insolventelor si este si inactiva. Poate achizitiona respectivul utilaj? Poate deduce TVA?
28Nov2018

Pierderea dreptului de a solicita rambursurarea TVA

de Dana Hristu valabil la 28 Nov 2018
Intrebare: O societate are de recuperat TVA in suma de 75000 lei care este in componenta TVA de recuperat din 2010 si pana in prezent. Pentru perioada 2010 -2012 societatea va pierde dreptul de recuperare a TVA?

Masuri de simplificare

06Dec2018

Comert cu autoturisme second-hand. Cost de achizitie

de Amelia Dumitras valabil la 06 Dec 2018
Intrebare: O societatea de profil din Romania cumpara masini second-hand din UE, facturate cu marja pe profit. Primeste o proforma cu toate costurile aferente si ulterior primeste separat factura cu marja pe profit pentru masina, si separat serviciile aferente dar cu taxare inversa. Societatea calculeaza costul astfel - valoarea facturii cu marja pe profit seviciile aferente facturate cu taxare inversa, dar ...
24Nov2018

Vanzare constructie si teren. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 24 Nov 2018
Intrebare: Societatea A achizitioneaza un teren intravilan pe care se afla o hala metalica ridicat fara autorizatie de constructie.Terenul se afla in proprietatea societatii B, iar hala metalica in proprietatea societatii C.Toate cele trei societati sunt platitoare de TVA.Care este regimul de taxare TVA a operatiunii de vanzarea a terenului intravilan, atat din punctul de vedere al furnizorului cat si din ...
21Nov2018

Transport intern de persoane de la o firma din UE. Regim fiscal si contabil

de Anca Ivanov valabil la 21 Nov 2018
Intrebare: Firma X, inregistrata in scop de TVA in Romania a achizitionat de la o societate Y din Spania un bilet de avion pentru o cursa interna (in Romania) in valoare totala de 110 euro. Pe factura primita de la firma Y avem un Cod valid VIES, deci firma Y este inregistrata in scop de TVA in Spania si regasim pretul biletului de avion de 100 euro si un comision de intermediere in valoare de 10 euro. ...
17Nov2018

Vanzare spatiu comercial. Regim TVA

de Bogdan Costea valabil la 17 Nov 2018
Intrebare: O societate cu doua spatii comerciale si garaje subterane receptionate in data de 11.2013 doreste sa le vanda catre o alta societate cu cod de TVA valid in Romania.Aplica taxare inversa conform art. 331 sau care sunt prevederile TVA in acest sens si in situatia data?

Intrastat

08Nov2018

Emitere facturi pentru avansuri incasate

de Simona Stanculescu valabil la 08 Nov 2018
Intrebare: O firma din Romania a primit un avans de la o firma din Cehia, avand pentru un contract in derulare de livrare produse finite.La 3 luni de la data incasarii avansului nu a avut loc inca nici o livrare de produse acestea fiind in procesul de proiectare si asimilare in fabricatie. Exista obligatia emiterii unei facturi pentru acest avans incasat?
06Nov2018

Mostre acordate unui furnizor din Germania. Regim TVA

de Bogdan Costea valabil la 06 Nov 2018
Intrebare: O firma din Romania trimite in Germania produse finite cu titlu de mostre (prototipuri pentru produse ce urmeaza a se livrate in cadrul unui contract). Exista obligatia facturarii lor cu taxare inversa daca valoarea lor este zero? Trebuie declarate atat in Intrastat drept livrare intracomunitara cat si in D390?
29Oct2018

Comert intracomunitar. Declaratia Intrastat. Monografie contabila

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 29 Oct 2018
Intrebare: O societate are drept obiect de activitate exportul de haine produse la terti. Livreaza pe baza de facturi in anul 2018 articole in valoare de 850.000 lei si pe baza de aviz 200.000 lei. Se includ in baza de calcul ca livrari intracomunitare produsele livrate pe baza de aviz pentru declaratia Intrastat la luna septembrie? In declaratia Intrastat se inscriu anumite coduri. Ce trebuie sa inscriem ...
25Iul2018

Achizitie intracomunitara de bunuri cu valoare zero. Evaluare pentru completare declaratie Intrastat

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 25 Iul 2018
Intrebare: Pentru situatia in care avem o achizitie ce trebuie declarata in Intrastat iar produsul se mentioneza in factura pe componenete mai exact:- masina de marcat (cod intrastat 84798100); valoare 3000 euro- baterie li-io (cod intrastat 85076000); valoare 0 euro x 2 bucati.- statie incarcare (cod intrastat 85044055); valoare 0 euro.Se vor declara in intrastat componentele cu valoare zero? ...

Leasing

30Nov2018

Contracte de inchiriere. Standardul IFRS 16

de Ionut Jinga valabil la 30 Nov 2018
Intrebare: Unui contract de locatiune (inchiriere) i se aplica incepand cu 1 ianuarie 2019 IFRS 16?
24Nov2018

Preluare leasing financiar. Valoarea de inregistrare in contabilitate a mijlocului fix

de Constanta Popa valabil la 24 Nov 2018
Intrebare: Am preluat un leasing de la o alta societate prin contract de novatie cei de la leasing mi-au dat scadentarul debitorului initial la ce valoare trebuie sa inregistrez mijloacele fixe achizitionate? Societatea de la care am preluat lesingul trebuie sa faca factura?
27Nov2018

Deductibilitate TVA pentru autoturism achizitionat in leasing

de Cristina Cret valabil la 27 Nov 2018
Intrebare: O societate achizitioneaza un autoturism prin leasing pentru transportul de marfa. Din facturile de leasing primite TVA este 100% deductibil sau 50%? Care este regimul pentru combustibilul aferent? Ca sa fie deductibil 100%,ce documente trebuie intocmite de societate pentru a sustine folosirea exclusiva pentru ea?
23Nov2018

Leasing auto. Monografie contabila

de Simona Stanculescu valabil la 23 Nov 2018
Intrebare: O microintreprindere achizitioneaza in leasing un autoturism pentru activitatea curenta care va fi folosit si in alte scopuri. Valoarea autoturismului este de 55000 lei fara TVA. Avand in vedere ca firma nu este platitoare de TVA cum inregistrez contractul, valoarea lunara a ratelor si avansului si cum calculam amortizarea in aceasta situatie?

Livrari de bunuri

05Dec2018

Regimul TVA al locurilor de parcare. Tratament fiscal

de Anca Ivanov valabil la 05 Dec 2018
Intrebare: O societate comerciala construieste un ansamblu de apartamente in vederea vanzarii. Terenul total (inclusiv cel construit, cai de acces, spatii comune, parcare) are regimul curtii constructii. In cazul vanzarilor cu cota redusa TVA 5% a apartamentelor (inclusiv cai acces, spatii comune, drept de servitute etc), vanzarea locului de parcare urmeaza regimul intregului imobil dpdv al TVA 5% sau se va ...
05Dec2018

Livrari intracomunitare cu reparatii ulterioare

de Anca Ivanov valabil la 05 Dec 2018
Intrebare: O societate din Romania livreaza bunuri sub forma de produse finite catre un client din Germania. Acesta constata ca marfa este necorespunzatoare si o returneaza in baza delivery note si CMR. Odata ajunsa in Romania marfa intra in procedeu de rebobinare, dupa care este retrimisa in Germania insotita de delivery note si CMR. Care sunt inregistrarile contabile aferente acestei tranzactii, aceste ...
07Dec2018

Operatiune intracomunitara cu societati din state diferite

de Marilena Radulescu valabil la 07 Dec 2018
Intrebare: O companie inregistrata in scopuri de TVA in Romania cumpara bunuri din Italia care sunt livrate direct clientului final in Polonia. Transportul este efectuat de furnizorul din Italia in Polonia.Compania din Romania emite factura catre distribuitor care este inregistrat in scopuri de TVA doar in Danemarca. Astfel sunt 4 tari implicate in aceasta tranzactie. Care este tratamentul fiscal aplicabil?
30Nov2018

Achizitie si revanzare tablouri. Aplicarea regimului special

de Constanta Popa valabil la 30 Nov 2018
Intrebare: Societatea X din Romania platitor de TVA are drept obiect principal de activitate comertul en-gross cu echipamente electronice. In 2017, achizitioneaza de la o casa de licitatii cateva tablouri cu scopul de a le revinde in viitor. Factura de achizitie tablouri a fost intocmita conform regimului special de TVA pentru opere de arta (apare pe factura TVA inclusa si nedeductibila).Societatea X nu a ...

Nerezidenti

30Nov2018

Declaratie 015 pentru nerezidenti. Obligativitate deschidere cont bancar in Romania

de Constanta Popa valabil la 30 Nov 2018
Intrebare: In declaratia D015 pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania se solicita la capitolul VII. "Alte date despre contribuabil" denumirea institutiei bancare din Romania la care contribuabilul si-a deschis cont. Care este reglementarea legala in baza careia este obligatorie deschiderea de catre un contribuabil nerezident a unui cont de lei la o institutie bancara din ...
23Nov2018

Servicii utilizare program informatic online. Regim fiscal si contabil

de Constanta Popa valabil la 23 Nov 2018
Intrebare: Societatea achizitioneaza lunar, servicii pentru utilizare program informatic online (lucru cu diagrame) de la firma L din USA. Facturile se emit automat la data platii. Nu stim daca societatea este platitoare sau nu de TVA in USA. Care este modul de inregistrare in contabilitate al acestor facturi. Se aplica TVA compensat? Avem obligatia de a achita suplimentar impozit nerezidenti? In acest caz ...
19Nov2018

Microintreprindere. Inregistrare speciala de TVA

de Elena Garofil valabil la 19 Nov 2018
Intrebare: O microintreprindere romaneasca neplatitoare de TVA, dar inscrisa in ROI cu cod de TVA pentru operatiuni intracomunitare are de platit in Franta catre o societate inregistrata in scopuri de TVA un comision pentru servicii efectuate in legatura cu realizarea unei tranzactii comerciale. Societatea din Franta a emis in luna octombrie 2018 o factura in valoare de 1260 euro fara a percepe TVA catre ...
16Nov2018

Inchiriere barca. Impozit pe venitul nerezidentilor

de Elena Garofil valabil la 16 Nov 2018
Intrebare: Societatea inchiriaza o barca de la o firma din Germania pentru un team building. Barca va fi utilizata in Germania de catre echipa care pleaca in team building. Pentru aceasta platim chirie in valoare de 2000 euro. Trebuie platit impozit pe nerezidenti - redeventa?

Baza de impozitare

08Dec2018

Livrare mancare in strada. Cota TVA

de Dana Hristu valabil la 08 Dec 2018
Intrebare: O firma care are mai multe activitati (comert cu ridicata si baruri si restaurante) in cazul in care desfasoara activitate de pregatire si livrare de mancare in strada (gen Street Foods) se aplica cota de 5% pentru aceasta activitate conform OUG 89/2018?
05Dec2018

Tratamentul fiscal al tichetelor cadou acordate angajatilor

de Elena Ionescu valabil la 05 Dec 2018
Intrebare: Care sunt impozitele si contributiile datorate la acordarea tichetelor cadou de Craciun catre salariati si care este suma maxima neimpozabila in conditiile in care avem si salariati cu copii?
22Nov2018

Masa credala. Ajustare TVA

de Amelia Dumitras valabil la 22 Nov 2018
Intrebare: Referitor la intrebarea:In anul 2015 societatea emite doua facturi de prestari servicii una la data de 26.03.2015 si una la data de 20.11.2015, facturile nu au fost incasate in termen iar la sfarsitul anului 2016 societatea debitoare intra in insolventa. Facem cerere de inscriere la masa credala dar nu aparem pe portalul instantei in tabel si nici nu primim de la societatea care se ocupa de ...
19Nov2018

Cheltuieli cu utilitatile la un spatiu inchiriat. Tratament contabil si fiscal

de Ionut Jinga valabil la 19 Nov 2018
Intrebare: Societatea are un contract de inchiriere cu o persoana fizica pentru locuinta de serviciu. Cheltuielile lunare cu utilitatile sunt suportate de societatea noastra. Care este modul de inregistrare in contabilitate a facturilor de utilitati emise in numele persoanei fizice si care este tratamentul fiscal aferent?

Exigibilitatea si faptul generator

28Nov2018

Facturi servicii de transport de la prestator cu codul de TVA anulat

de Constanta Popa valabil la 28 Nov 2018
Intrebare: Societatea X (platitoare TVA) primeste in luna octombrie 5 fact de prest servicii transport (toate cu TVA 19%): 2 facturi inainte de 15.10 si 3 facturi dupa 15.10 de la un furnizor Y (pe factura apare RO) care a reintrat la TVA cu 15.10 (conform site mfinante.ro). Cum inregistrez in contabilitate cele 2 facturi anterioare datei de 15.10? Cum inregistrez in D394 cele 5 facturi?
28Nov2018

Servicii de catering. Cota TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 28 Nov 2018
Intrebare: O societate comerciala cu activitate pompe funebre si catering (pentru mesele de pomenire) poate aplica cota de 5% pentru activitatea de catering in cazul in care masa este servita in locatii special amenajate (sala de mese) avand la dispozitie personal pentru servire si debarasare, vesela etc.?
27Nov2018

Reparatii cladiri achizitionate in regim de scutire. Tratament TVA

de Bogdan Costea valabil la 27 Nov 2018
Intrebare: Am achizionat o cladire.La TVA este specificat "scutit de TVA" conform art. nr. 292 alin. (2) lit. (f). Urmeaza sa se faca reparatii la cladire. La achizitia de materiale TVA din facturi va fi deductibil? Trebuie tinut o evidenta separata pentru TVA ce provine din achizitia de materiale de constructii?
15Nov2018

Facturi emise ulterior autofacturii. Regim fiscal

de Anca Ivanov valabil la 15 Nov 2018
Intrebare: 1. Societatea a emis o autofactura in valuta pe 14 august pentru bunuri primite de la un furnizor UE cu proces verbal in 31 iulie. Ulterior societatea primeste factura pentru bunuri in luna noiembrie emisa cu data de 23.10. In D300 si D390 pentru luna august achizitia a fost declarata pe baza autofacturii la cursul din data autofacturii.Ce implicatii se genereaza dpdv al TVA si declarare in D300 ...

Operatiuni impozabile

24Nov2018

Inregistrare in scop de TVA. Vanzare imobile

de Marilena Radulescu valabil la 24 Nov 2018
Intrebare: O persoana fizica a vandut anul trecut doua apartamente vechi dpdv al TVA (apartamente construite de persoana fizica cu scopul de a fi vandute) si o casa cu terenul corespunzator, tot vechi. Valoarea tuturor imobilelor vandute anul trecut depaseste plafonul de scutire de TVA. In anul curent persoana fizica vinde un teren neconstruibil, la o valoare mica de 12800 lei si mai vinde o constructie ...
24Nov2018

Obligatia inregistrarii TVA pentru persoane fizice

de Amelia Dumitras valabil la 24 Nov 2018
Intrebare: 1. Pentru determinarea atingerii pragului de impozitare pentru intreprinderile mici este obligata persoana fizica sa calculeze veniturile insumate din activitatea independenta (pe cod de identificare fiscala atribuit cabinetului de avocatura) si veniturile din activitatea desfasurata in nume propriu (pe cod numeric personal din cedarea folosintei bunurilor)?2. In momentul in care din venituri ...
23Nov2018

Eroare la depunerea declaratiei A4200

de Ionut Jinga valabil la 23 Nov 2018
Intrebare: Am pus in functiune casa de marcat in luna septembrie. Din motive tehnice nu am depus declaratia lunii septembrie pana in 20 octombrie.Am transmis declaratia fara erori in noiembrie, dar cand incerc sa depun declaratia lunii octombrie imi da mesaj ca a mai fost transmisa odata deoarece le salveaza pe amandoua cu luna noiembrie. Exista vreo solutie sa o depun fara sa o anuleze pe cea din ...
21Nov2018

Depasirea plafonului de scutire de intreprinderi mici. Inregistrarea cu intarziere in scopuri de TVA

de Constanta Popa valabil la 21 Nov 2018
Intrebare: O societate depaseste cifra de afaceri pentru a deveni platitor de TVA in luna septembrie, avand 200.000 venituri din prestari servicii si 110.000 lei avansuri. In luna noiembrie (cu o intarziere de o luna), se declara la finante depasirea si finatele emit actul prin care SRL-ul devine platitor de TVA cu 01.12.2018. In luna noiembrie, avansul in sold in valoare de 110.000 lei trebuie stornat ...

Locul operatiunilor impozabile

07Dec2018

Prestari servicii catre persoane fizice din UE. Tratament TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 07 Dec 2018
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA presteaza servicii catre persoane fizice din UE. Societatea tine cursuri in diverse locatii din strainatate. Cursuri sunt de 1-2-3 maxim 4 zile. Societatea are cod special de TVA pe care il foloseste pentru facturarile catre persoane juridice impozabile din UE.Facturarea catre persoane fizice in acest caz se face conform art. 278 alin (2) fara TVA. Locul prestarii ...
05Dec2018

Societate inactiva. Vanzarea imobilului achizitionat de la o persoana fizica catre asociatul strain

de Constanta Popa valabil la 05 Dec 2018
Intrebare: O societate a achizitionat un imobil de la o persoana fizica. Societatea are repezentant legal o societatea anonima SA de nationalitate elvetiana.Societatea a fost declarata inactiva. Asociatul doreste sa achizitioneze imobilul si sa devina proprietarul apartamentului. Care este procedura reactivarii si cum va emite factura de achizitie a imobilului?
28Nov2018

Facturare catre reprezentanta. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 28 Nov 2018
Intrebare: Avem 2 companii care factureaza catre 2 reprezentante straine (detin CUI din Romania). Una aplica TVA la facturare (locul prestarii e in Romania), una nu aplica (se factureaza campanie media online). Cum e corect sa tratam dpdv al aplicarii TVA avand in vedere ca reprezentantele straine nu sunt entitati propriu-zise ci niste prelungiri ale firmelor mama?
28Nov2018

Achizitie materiale de la un furnizor din UE pentru activitatea desfasurata in SUA

de Olguta Crevelescu valabil la 28 Nov 2018
Intrebare: Furnizorul din Germania (cod TVA Germania valid) livreaza materiale de constructii pentru o lucrare pe care societatea client (Romania-cod TVA valid Romania) o desfasoara in SUA. Furnizorul emite factura fara TVA (export USA din Germania). Cum se declara aceasta factura - drept o achizitie intracomunitare scutita sau achizitie neimpozabila?

Obligatiile persoanelor impozabile

10Dec2018

Filiala a unui SPRL. Depunerea declaratiilor specifice in anul 2018

de Constanta Popa valabil la 10 Dec 2018
Intrebare: Un SPRL cu sediul in Bucuresti are doi asociati (M si P) cu contract de asociere in procente de 50%-50% mai detine si o fiiala in alt oras. Pe filiala sunt 3 asociati - primii doi si inca inca o persoana (M, P si C) cu procente de 33% fiecare. In luna august 2018 (respectiv 31 august) asocierea pe filiala s-a inchis. Pentru asocierea din Bucuresti s-au depus D204, D223 si D200 pentru fiecare ...
09Dec2018

Inregistrarea in scopuri de TVA la depasirea plafonului de scutire

de Irina Dumitrescu valabil la 09 Dec 2018
Intrebare: O microintreprindere neplatitoare de TVA depaseste in cursul lunii decembrie 2018 plafonul de 300000 lei cifra de afaceri si ca atare va trebui sa se inregistreze drept platitoare de TVA. Pana la ce data si ce declaratie fiscala (sau alte documente) trebuie depusa pentru luarea in evidenta ca platitor de TVA? Poate microintreprinderea sa opteze pentru aplicarea sistemului de platitor de TVA ...
08Dec2018

Achizitie servicii de la persoane neinregistrate fiscal. Tratament contabil si fiscal

de Daniel Crevelescu valabil la 08 Dec 2018
Intrebare: Daca un agent sau o persoana neinregistrata fiscal (ca membru de pe platforma) vinde de pe site-ul unei societati pentru care societatea trebuie sa-i dea un comision ce documente justificative se intocmesc, ce obligatii fiscale are societatea, ce declaratii se depun? Care este monografia contabila?
24Nov2018

Achizitii de stocuri si servicii non-UE. Declaratia 394

de Ionut Jinga valabil la 24 Nov 2018
Intrebare: Achizitiile de natura stocurilor si serviciile non-UE se declara in declaratia 394? Daca da, la ce rand? Pentru achizitiile de natura stocurilor non-UE se face vama. Pentru servicii se aplica taxarea inversa.

Operatiuni scutite de TVA

10Dec2018

Neajustarea TVA pentru spatii inchiriate. Deducere pe baza de pro-rata

de Constanta Popa valabil la 10 Dec 2018
Intrebare: In anul 2017 am avut livrari cu scutire de TVA fara drept de deducere. Mai avem, in afara de veniturile din inchiriere de spatii, la care face referire scutirea mentionata si activitate de prestari servicii-croitorie comanda.Trebuia sa ajustez TVA, desi spatiile sunt din 1992, nu au fost purtatoare de TVA, nu am imbunatatiri care sa depaseasca 20% din valoarea lor contabila. Daca am de facut ...
10Dec2018

Reparatii matrite in stat non-UE pentru client UE. Regim fiscal TVA

de Ionut Jinga valabil la 10 Dec 2018
Intrebare: O societate din Romania are in custodie matrite ale unui client din Germania. Deci, matritele sunt proprietate ale clientului din Germania. De comun acord cu clientul din Germania, se trimit matritele pentru a fi reparate in China. Dupa reparatia acestora se intorc din China, din nou in Romania. Furnizorul din China emite factura pentru reparatia acestora proprietarului din Germania. Mai exact, ...
08Dec2018

Tranzactii efectuate de persoane fizice. TVA. Obligatia de autorizare

de Irina Dumitrescu valabil la 08 Dec 2018
Intrebare: O persoana fizica vinde un imobil cu 40.000 euro. Se intentioneaza in acelasi an o a doua vanzare de imobile vechi (terenuri si cladiri) care cumulat depasesc 65.000 euro. Ce contributii trebuie sa plateasca persoana fizica? Este obligat sa se inregistreze ca platitor de TVA, cand si daca trebuie sa plateasta TVA? Trebuie sa plateasca impozit pe venit? Plateste CASS 10%?
06Dec2018

Compensare valoare servicii consultanta prestate cu bun imobil achizitionat

de Amelia Dumitras valabil la 06 Dec 2018
Intrebare: O societate a prestat servicii de consultanta tehnica pentru un proiect imobiliar. Beneficiarul a intrat, pe parcursul dezvoltarii proiectului, in imposibilitatea de plata si pentru serviciile prestate in perioada 06.2010-05.2011 neachitate, a dat in compensare un apartament. Astfel in 05.2011 a fost semnat un antecontract de vanzare-cumparare. Beneficiarul a emis o factura de avans apartament ...

Regimul deducerilor

07Dec2018

Prestari de servicii intracomunitare si in afara comunitatii catre persoane impozabile. Regim TVA

de Dana Hristu valabil la 07 Dec 2018
Intrebare: O societate comerciala inregistrata in scopuri de TVA efectueaza doar prestari intracomunitare de servicii catre persoane juridice straine. Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA pentru aceste prestari intracomunitare de servicii si daca societatea are drept de deducere al TVA pentru achizitiile sale - materiale, servicii internet si telefonie, chirie etc?
28Nov2018

Certificatul privind nedeductibilitatea TVA pentru finantarile nerambursabile

de Ela Dumitra valabil la 28 Nov 2018
Intrebare: Referitor la intrebarea:In conformitate cu prevederile art. 69 alin. (3) lit. c) din Regulamentul (UE) nr.1303/2013, cheltuiala cu taxa pe valoarea adaugata aferenta achizitiilor din fondurile europene este eligibila daca este nedeductibila potrivit legii. Care este tratamentul contabil si fiscal pentru TVA aferent achizitiilor de bunuri si servicii din fonduri europene?Revenire:Am ...
19Nov2018

Calcul reduceri de pret

de Simona Stanculescu valabil la 19 Nov 2018
Intrebare: Daca in contractul de distributie cu un client este precizat se acorda reducere financiara de 10% pentru platile anticipate - am calculat valoarea reducerii - 100 lei factura se intocmeste: -100 la baza TVA si - 19 la valoarea TVA sau - 84 baza si - 19 la valoare TVA? Daca scrie in contract se acorda un scont de 10% - am calculat valoarea scontului - 100 lei factura se intocmeste: -100 la baza ...
18Nov2018

Folosirea autoturismului in interes personal. Microintreprindere

de Cristina Cret valabil la 18 Nov 2018
Intrebare: O microintreprindere are un autoturism in leasing. Deduce TVA 50% la toate cheltuielile si nu are foaie de parcurs pentru ca a dedus 50%. Cheltuiala trebuie dedusa in acelasi procent? Diferenta de 50% se poate considera avantaj in natura? Se impoziteaza?

Prestari servicii

08Dec2018

Tratamentul contabil al prestarilor de servicii intracomunitare

de Elena Garofil valabil la 08 Dec 2018
Intrebare: Societatea a realizat broderie pentru o firma din Germania ce are cod de TVA. Materialul pe care s-a realizat broderia ne-a fost trimis printr-un reprezentant al firmei. Am facut o factura catre firma respectiva. Factura s-a emis in euro cu specificatia scutit cu drept de deducere. Factura s-a emis la data de 03.12.2018. La ce curs trebuie inregistrata in contabilitatea firmei noastre - cursul ...
10Dec2018

Emitere factura externa si implicatii fiscale

de Mariana Prejbeanu valabil la 10 Dec 2018
Intrebare: Societatea a realizat broderie pentru o firma din Germania ce are cod de TVA. Materialul pe care s-a realizat broderia ne-a fost trimis printr-un reprezentant al firmei. Am facut o factura catre firma respectiva. Factura s-a emis in euro cu specificatia scutit cu drept de deducere. Factura s-a emis la data de 03.12.2018. La ce curs trebuie inregistrata in contabilitatea firmei noastre - cursul ...
30Nov2018

Prestari de servicii intracomunitare. Inregistrare in scop special de TVA

de Dana Hristu valabil la 30 Nov 2018
Intrebare: Societate din Romania, neplatitoare de TVA, presteaza servicii de consultanta catre beneficiar persoana juridica cu sediul in Italia, inregistrata in scopuri de TVA in Italia. Societatea din Romania este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA pentru operatiuni intracomunitare? Daca trebuie sa se inregistreze ce declaratii fiscale depune societatea din Romania dupa inregistrarea in scopuri ...
30Nov2018

Angajare persoana fizica drept manager de proiect. Consecinte fiscale

de Constanta Popa valabil la 30 Nov 2018
Intrebare: O persoana fizica, cetatean israelian, inregistrat in Romania cu permis de sadere (casatorit cu o persoana de cetatenie romana si rezidenta romana) se angajeaza la o societate X ca manager de proiect. Persoana fizica, cetatean israelian este doar asociat unic intr o societate Y microintreprindere, fara salariati, dar administrator este sotia lui. Societatea Y incheie un contract de prestari ...

Declaratia 390

10Dec2018

Mostre acordate gratuit. Monografie contabila

de Mariana Prejbeanu valabil la 10 Dec 2018
Intrebare: Am trimis in Germania 3 mostre de material cu broderie (mostrele consta in 3 bucati de material de dimensiuni mici pe care sunt brodate cateva elemente). Mostrele s-au trimis prin DHL, am primit factura si chitanta. Consideram ca aceste mostre nu reprezinta livrare intracomunitara si ca nu trebuie facuta factura sau declarate in 390. Este corect? Cum trebuie inregistrata o astfel de operatiune in ...
30Nov2018

Prestari de servicii intracomunitare. Implicatii TVA

de Dana Hristu valabil la 30 Nov 2018
Intrebare: Un cabinet medical, platitor de TVA, efectueaza studii clinice pentru un beneficiar din Marea Britanie. Factura catre beneficiar se emite cu sau fara TVA?
24Nov2018

Livrare intracomunitara de bunuri. Justificarea scutirii de TVA

de Dana Hristu valabil la 24 Nov 2018
Intrebare: Avem o livrare de produse catre o firma platitoare de TVA cu sediul in UK. Nu stim sigur daca produsele parasesc teritoriul Romaniei.1. Care este documentul ce atesta ca acestea au fost transportate in UK?2. Clientul considera ca aceasta dovada o poate constitui NIR-ul intocmit de firma din UK, iar intoarcerea marfurilor in RO (caci aici se vor folosi) se face cu auto propriu Are dreptate?
22Nov2018

Operatiuni intracomunitare si declaratia 394

de Madalina Dumitru valabil la 22 Nov 2018
Intrebare: Achizitiile intracomunitare de marfuri si servicii trebuie sa apara si in Declaratia 394? Exista operatii comerciale sau de alta natura cu un rezident din spatiul UE, platitor de TVA in tara sa de rezidenta care trebuie sa apara si in D394?

Split TVA

02Nov2018

Creante cesionate catre o persoana care aplica split TVA. Plata TVA

de Ionut Jinga valabil la 02 Nov 2018
Intrebare: In cazul preluarii unei creante cesionate de la o societate platitoare de TVA dar care nu aplica split cesionarul care aplica TVA split este obligat sa plateasca cedentului din contul sau de TVA, cota aferenta creantei cesionate in conformitate cu art 15 alin (4) din Legea 275/2017 de aprobare a OG 23/2017?
06Oct2018

Trezorerii. Extrase de cont

de Dana Hristu valabil la 06 Oct 2018
Intrebare: Cum se pot descarca extrasele de trezorerie online pentru contul special TVA Split deschis la trezorerie?
19Sep2018

Adresa infiintare tert poprit. Obligatii fata de ANAF

de Ionut Jinga valabil la 19 Sep 2018
Intrebare: Societatea are calitatea de tert poprit in urma primiri unei adrese de infiintare a popririi pe numele unui furnizor, in luna anterioara. Am instiintat ANAF ca nu avem sume datorate, prezente sau viitoare, nefiind contract incheiat in acel moment. Acum, am primit o factura de la furnizor pentru servicii executate in luna curenta. In acest caz consider ca avem obligatia de a vira bani in contul ...
05Sep2018

Plata TVA in alt cont decat cel de TVA. Penalitate aplicata beneficiarului

de Constanta Popa valabil la 05 Sep 2018
Intrebare: Societatea este la split TVA incepand cu 01.07.2018 dar are popriri din 01.04.2018 atat pentru TVA cat si pentru impozit pe microintreprindere. Am incasat eronat in contul curent. Avand popriri nu am apucat sa transfer in contul de split TVA si banca a inchis popririle din acesti bani. Este pasibil de amenda cel care a virat banii? Aveam obligatia sa-i transfer in 30 de zile lucratoare, dar nu ...
x