PortalContabilitate.ro
Consultanta specializata
pentru CONTABILI
Cauta articol   Tip articol
 Domeniu Camp

...sau foloseste motorul de cautare avansata
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
Legislatia UE: Prin autentificare, sunt de acord cu faptul ca site-ul PortalContabilitate.ro poate seta module cookie in browserul meu.
Username:
Parola:
Tine-ma minte
 

Mareste font Micsoreaza font Font default


TVA



     » Achizitie bilet de avion. Implicatii TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 24-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Am primt de la o companie din Ungaria o factura cu 19% TVA pentru biletele de avion pe ruta Bucuresti-Cluj. Avand in vedere ca serviciul este prestat pe teritoriul Romaniei este corect facturata cu TVA. Aceasta factura se va declara in declaratiile 390 si 394?[mai mult]

 
     » Inchiriere depozit in Franta. Regim TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 24-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Un importator intracomunitar de calculatoare si echipamente periferice second-hand inchiriaza un spatiu pentru depozitare in Franta pentru care ii este facturata chiria si utilitatile. Care este tratamentul fiscal al operatiunii de inchiriere si care sunt obligatiile declarative ale societatii din Romania? Ce mentiuni trebuie sa contina factura locatorului din Franta?[mai mult]

 
     » Marfa achizitionata din Rusia si livrata direct in Orientul Mijlociu 
     de Constanta Popa, valabil la 22-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societatea platitoare de TVA cu perioada fiscala trimestru urmeaza sa incheie contracte cu Rusia pentru achizitia de ulei comestibil si sa il vanda in tari din Orientul Mijlociu. Care sunt autorizatiile de care are nevoie, pe ce cod CAEN se incadreaza aceasta activitate si care sunt obligatiile din punct de vedere TVA? Marfa nu intra pe teritoriul Romaniei livrarea avand loc direct din Rusia ... [mai mult]

 
     » Inregistare bonuri taxi care nu au codul beneficiarului inscris 
     de S.M. Armaselu, valabil la 20-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Bonurile de taxi care nu au codul beneficiarului inscris se inregistreaza direct pe casa sau se intrduc direct in "Intrari" dar fara a deduce TVA? La facturile de la furnizori externi, care sunt inscrisi in ROI, cand le inregistrez? Se selecteaza automat taxare inversa?[mai mult]

 


     » Autoturism inmatriculat in strainatate. Deduceri 
     de Anca Ivanov, valabil la 28-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Putem utiliza cu contract de comodat un autoturism si sa deducem cheltuielie aferente (50% respectiv 100%) daca autoturismul este inmatricaluta in Ungaria. Exista vreo prevedere legala care mentioneaza ca autoturismul utilizat trebuie sa fie inmatriculata strict in Romania pentru deducerea cheltuielilor?[mai mult]

 
     » Sume indicate pe factura. Deducere TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 24-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate din India are reprezentant fiscal si cod valabil de TVA inregistrat in Romania. Emite factura de marfa catre societate cu baza si 9%TVA (produse agricole) doar in moneda euro. Putem deduce TVA de pe factura daca valoarea acestuia nu este exprimata si in lei?[mai mult]

 
     » Ajustarea bazei de impozitare a TVA. Prescrierea obligatiilor 
     de Amelia Dumitras, valabil la 25-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Se trecere pe costuri facturile pentru clienti cu faliment inchis prencum si ajustare de TVA se trecere pe costuri. Acestea sunt efectuate in perioada anilor 2011-2015 cu falimente inchise in aceeasi perioada dar si anterioara anului 2011. La ajustarea TVA de fiecare data trebuia analizata prescriptia fiscala a fiecarei facturi in functie de data emiterii? Data pronuntarii sentintei de ... [mai mult]

 
     » Aspecte fiscale privind utilizarea bicicletelor de catre salariati. Inregistrarea unei facturi primite intr-o perioada fiscala ulterioara  
     de Otilia-Mihaela Roman, valabil la 25-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate comerciala a achizitionat 50 de biciclete in vederea acordarii salariatilor pentru deplasarea de la serviciu la domiciliu. S-a intocmit proces-verbal de predare-primire pentru fiecare salariat in care s-a stipulat ca bicicleta se va returna in cazul in care persoana in cauza nu mai este salariatul. Avem drept de deducere la factura de achizitie biciclete? Primim o factura in luna ... [mai mult]

 


     » Procesare materii prime pe teritoriul Romaniei. Livrare produse catre clienti din alt stat membru decat cel de origine. Aspecte procedurale 
     de Otilia-Mihaela Roman, valabil la 27-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: A = procesator cu sediul in Romania B = clientul lui A cu sediul fix in Germania C = client final cu sediul in alt stat membru din C.E. in afara de Germania SM 1 = statul membru 1 (Romania) SM 2 = statul membru 2 (Germania) SM 3 = statul membru 3 (alta tara din C.E) VARIANTA NR. 1: Firma B din Germania trimite firmei A din Romania materii prime in regim lohn in vederea prelucrarii. Dupa ... [mai mult]

 
     » Operatiuni pluripartite. Masuri de simplificare 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 08-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Suntem societate inregistrata in scopuri de TVA in Romania si dorim sa vindem marfa unei societati inregistrate in scopuri de TVA in Belgia insa marfurile sunt transportate unei societati inregistrate in scopuri de TVA in Romania pentru a fi incorporate alaturi de alte materii prime intr-un produs finit care va fi transportat ulterior in Belgia de catre firma care realizeaza produsul finit. Putem ... [mai mult]

 
     » Vanzare cherestea cu amanuntul. Transfer intre gestiuni. Monografie contabila. Avize speciale 
     de Otilia-Mihaela Roman, valabil la 08-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate comerciala cu obiect de activitate comertul cu cherestea este platitoare de TVA si micro de la 01.02.2017. Vinde cherestea catre persoane juridice, insa din 01.03.2017 a hotarat sa vanda si catre persoane fizice. Am infiintat doua gestiuni: - en-gross pe care se primeste toata cheresteaua de la furnizori - en-detail din care sa se vanda persoanelor fizice cu transfer din gestiunea ... [mai mult]

 
     » Stornare facturi. Curs valutar si cota de aplicare 
     de Elena Garofil, valabil la 28-Feb-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In luna ianuarie 2017 s-au primit facturi de stornare de la un client din UE cu cod valid de TVA. Achizitia initiala a avut loc in luna noimebrie 2016 la care s-a aplicat TVA 20%. Care sunt inregistrarile contabile corecte in luna ianuarie 2017? La ce curs valutar se face inregistrarea in contabilitate si cu ce cota de TVA? Cum se declara in declaratia 390 cele doua facturi stornate avand in ... [mai mult]

 


     » Livrare marfuri catre o societate din Slovenia. Justificarea scutirii de TVA 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 26-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea X din Romania factureaza marfa catre Societatea Y din Slovenia. Pentru livrarea marfii, societatea Y apeleaza la societatea de transport Z din Romania. Societatea Z ridica marfa de la depozitul societatii X din Romania cu CMR. Pe CMR la expeditor apare societatea X si la destinatar societatea Z marfa fiind colectata din mai multe locatii in depozitul central al transportatorului (in ... [mai mult]

 
     » Reducere comerciala primita de la un furnizor intracomunitar. Tratament fiscal si contabil 
     de Dana Hristu, valabil la 02-Feb-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In luna ianuarie s-a primit de la un client din Germania, cod valid de TVA, un debit note cu suma in negru ce reprezinta o reducere pentru volumul tranzatiilor efectuate cu acesta in decursul anului 2016. Cum inregistrez acest debit note - din intrari intracomunitare sau iesiri? De asemenea, care sunt inregistrarile aferente lunii decembrie 2016 intrucat reducerea se refera la totalitatea ... [mai mult]

 
     » Inregistrare bonusuri, discounturi si corectii ulterioare in declaratia intrastat 
     de Daniel Crevelescu, valabil la 11-Ian-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea realizeaza achizitii de bunuri si mai ales marfuri din Uniunea Europeana (intracomunitare). Aceste fluxuri de intrari sunt evidentiate si in declaratia INTRASTAT periodic sau la finele anului. Conform clauzelor contractuale furnizorii din UE acorda bonusuri pentru realizarea conditiilor de rulaj. Aceste bonusuri, discounturi sau corectii ulterioare de preturi se evidentiaza in aceasta ... [mai mult]

 
     » Achizitii de servicii intracomunitare. Regim TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 25-Aug-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate neinregistrata in ROI dar platitoare de TVA efectueaza achizitii de servicii electronice intracomunitare lunar (factura de Linkedin- IR) valori mici sub nivelul pragului de 10.000 euro/anual. Exista obligatia de a se inregistra in ROI? Depune D390?[mai mult]

 


     » Inregistrare in contabilitate achizitie autiturism in baza unui contract de leasing financiar 
     de Otilia-Mihaela Roman, valabil la 27-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA incheie in data de 15.06. 2016 un contract in vederea achizitionarii in leasing financiar a unui autoturism M1 in scopul utilizarii atat pentru activitatea economica a firmei cat si in scop personal pe o perioada de 24 luni la o valoare de 90.000 euro + TVA, valoare reziduala 900 euro. In data de 21.06.2016 primeste si plateste factura de avans (27.000 ... [mai mult]

 
     » Achizitionare cap tractor in leasing. Deducere TVA 
     de Constanta Popa, valabil la 22-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Dorim sa achizitionam in leasing un cap tractor nou destinat activitatii firmei. Este un avans de 50% si apoi 12 rate pe parcursul unui an. Care este tratamentul fiscal al deductibilitatii TVA? Daca sunt probleme la deductibilitatea de 100% a TVA care este forma de achizitie corespunzatoare pentru a deduce integral TVA?[mai mult]

 
     » Penalitati de intarziere pentru neindeplinirea obligatiilor contractuale. Tratament fiscal 
     de Ionut Jinga, valabil la 18-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate de transport marfa intracomunitar a achizitionat un cap tractor pe leasing financiar. Intr-o luna societatea nu a platit rata de leasing conform contractului (scadentarului) si a intarziat cu plata cateva zile. Penalitatile de intarziere trecute pe factura de catre furnizor pentru neplata ratei leasing conform conditiilor contractuale sunt o cheltuiala nedeductibila la calculul ... [mai mult]

 
     » Cedare contract de leasing. Implicatii fiscale 
     de Elena Garofil, valabil la 16-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Am un contract de leasing si vreau sa fac predarea catre alta societate inainte de incheierea perioadei contractuale. Cedarea contractului de leasing doresc sa o fac contra unei sume. Este corect daca intocmesc cu societatea care preia leasingul o conventie de cesiune contract de leasing in baza careia sa facturez suma dorita iar dupa incasarea banilor sa se fac contractul de novatie cu valoarea ... [mai mult]

 


     » Vanzare imobil si teren. Regim fiscal 
     de Anca Ivanov, valabil la 28-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Firma X achizitioneaza in 2007 un imobil in baza unui CF unic (cladire+teren) in valoare de 150.000 euro de la o persoana fizica. La achizitie nu s-a dedus TVA. Intre timp, cladirea devine sediul social al firmei iar in contabilitate se deduc diverse cheltuieli (amortizare, utilitati, impozite, intretinere reparatii, dobanda credit achizitie). In 2017 cladirea se va vinde catre o PFA (cabinet ... [mai mult]

 
     » Donare materiale de constructie. Documente contabile intocmite de asociatia nonprofit 
     de Constanta Popa, valabil la 28-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In cazul in care o asociatie doreste sa doneze materiale de constructie pentru persoane sarace cum procedeaza din punct de vedere al documentelor contabile? Asociatia poate achizitiona aceste materiale in baza unei facturi emise de societate. Asociatia nu desfasoara activitate economica. Cum livreaza asociatia aceste materiale de constructie?[mai mult]

 
     » Facturare utilaj achizitionat. Tratament TVA 
     de Gabi Popescu, valabil la 27-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate din Romania cu cod valid de TVA achizitioneaza din Italia un utilaj. Furnizorul din Italia emite factura fara TVA cu mentiunea D33193 art. 41. Codul de TVA inscris in factura furnizorului nu s-a putut verifica in VIES. Furnizorul din Italia face declaratie de export in numele sau si trimite utilajul in Serbia la clientul final. Societatea din Romania face factura catre clientul final. ... [mai mult]

 
     » Scoaterea din evidenta contabila a creantelor neincasate. Monografie contabila 
     de Ela Dumitra, valabil la 27-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea are la data de 31.12.2015 creante neincasate (din 2010, 2011) de la clienti aflati in insolventa pentru care s-a facut inregistrare contabila 4118 = 411 si totodata s-a constituit provizioane 100% nedeductibile cu monografia contabila 6814N = 491. In anul 2016 s-a dispus inchiderea procedurilor de insolventa la aceste societatii debitoare si radierea acestora din Registrul ... [mai mult]

 


     » Criterii de stabilire a rezidentei persoanei fizice. Nerezidenti 
     de Justinian Cucu, valabil la 27-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Administratorul societatii cetatean italian si nerezident pana in data de 30.09.2016 se inregistreaza incepand cu 01.10.2016 cu drept de rezidenta pe teritoriul Romaniei. Ce documente sunt necesare pentru a se inregistra si la ANAF Romania? Ce obligatii are societatea pentru declararea rezidentei fiscale in Romania?[mai mult]

 
     » Tratamentul fiscal al veniturilor platite nerezidentilor 
     de Justinian Cucu, valabil la 27-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: 1) Suntem o societate care realizaeaza softuri la comanda catre o firma din SUA. Dorim sa incheiem un contract cu o firma (sau PFA) IT din Muntenegru (non UE) care sa ne ajute la prestarea serviciilor, practic un subcontractor. Acesta va presta activitatile din Muntenegru, serviciile fiind electronice, intalnirile sunt pe skype. Prestarea acestuia catre noi intra in sfera impozitului pe ... [mai mult]

 
     » Contract de forfetare. Impozit pe veniturile nerezidentilor pentru veniturile din dobanzi 
     de Constanta Popa, valabil la 17-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Care este tratamentul fiscal al veniturilor pe care o societate din Belgia le incaseaza de la o societate din Romania in baza unui contract de forfetare? Este o taxa de scont si dobanda (creanta care se cesioneaza este platibila in rate trimestriale timp de 2 ani iar valoarea acesteia este inscrisa in cambie).[mai mult]

 
     » Persoana fizica nerezidenta. Inregistrare fiscala in Romania 
     de PortalContabilitate.ro, valabil la 16-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: 1. Un asociat persoana fizica straina are cetatenie greaca iar in cadrul societatii este asociat unic, existent. Care este procedura necesara obtinerii NIF? 2. O persoana fizica straina are cetatenie greaca si doreste sa infiinteze o PFA Care este procedura de obtinere NIF? Este posibil sa declare doar un reprezentant fiscal in Romania (persoana fizica sau cabinet de avocat)? Este necesara ... [mai mult]

 


     » Reduceri financiare acordate. Ajustarea bazei de impozitare a TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 23-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate comerciala din Romania inregistrata in scopuri de TVA acorda clientilor sai reduceri financiare pentru achitarea creantelor inainte de termenul normal de scadenta. Astfel, pentru incasarea unei creante in avans fata de termenul contractual societatea acorda o reducere de 2% din valoarea creantei. Societatea este obligata sa ajusteze baza de impozitare a TVA pentru reducerile ... [mai mult]

 
     » Constituire rezerva legala. Acoperire pierdere contabila 
     de Dana Hristu, valabil la 22-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Referitor la intrebarea: O societatea inregistreaza profit contabil in anul 2016 care nu acopera pierderea contabila reportata. In aceste conditii avem sau nu obligatia ca in luna decembrie 2016 sa constituim rezerva legala? Completare: Care sunt prevederile prin care rezerva legala trebuie constituita numai dupa acoperirea integrala a pierderii? [mai mult]

 
     » Ajustare TVA. Societati in faliment 
     de Gabriela Ilicea, valabil la 24-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Pentru creantele detinute la societatile aflate in faliment si insolventa dar la care nu s-a inchis procedura si sunt inca in derulare se poate ajusta TVA aferenta acestor creante respectiv sa se diminueze valoarea TVA? Daca da, ce inregistrare contabila se face si unde va fi trecuta suma in decontul 300?[mai mult]

 
     » Majorare capital social. Trecere la impozit pe profit 
     de Dana Hristu, valabil la 22-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O firma care a trecut de la impozit pe profit la impozit pe venit din 01.02.2017 (cifra de afaceri sub 500.000 euro) doreste sa treaca la impozit pe profit prin majorarea capitalului social. In prezent capitalul social este in valoare de 200 lei. Care sunt situatiile in care se poate trece din nou la impozit pe profit prin majorarea capitalului social? [mai mult]

 


     » Incasare avansuri de la persoane fizice. Perioada fiscala pentru TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 24-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Firma construieste un ansamblu de 4 blocuri. In momentul de fata incasam avansuri de la clienti. O persoana care lucreaza ca navigator (revine peste 4 luni) doreste sa achizitioneze un apartament virand un contul firmei 20.000 euro avans. Cum inregistrez in contabilitate acest avans daca nu exista promisiune la notar? Aceste avansuri intra in cifra de afaceri astfel in cat sa nu depasim plafonul ... [mai mult]

 
     » Ajustarea TVA la imobile. Implicatii fiscale 
     de Anca Ivanov, valabil la 22-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: De curand la firma a venit un control in urma caruia au stabilit ca trebuie sa ajustam TVA pentru o cladire dobandita in 2008 prin construire si care prin contract de comdat a fost cedataa afiliatului pentru a desfasura activitati economice. Firma ce o are in patrimoniu a calculat amortizare dar nu a ajustat TVA. Este un termen de prescriptie a acestui fapt deaorece organele de control doresc ... [mai mult]

 
     » Transport efectuat in Decembrie 2016. Cota TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 10-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Am primit o factura emisa in data de 03.02.2017 aferenta unui transport efectuat in decembrie 2016 (finalizat in 20.12.2016). In mod normal ar fi trebuit sa emita factura cu data de decembrie. Factura este emisa cu cota de 20% TVA. Nu am gasit transportul ca exceptie la art 281 referitor la exigibilitate si fapt generator. Este corecta emiterea facturii cu 20% TVA sau transportatorul trebuie sa ... [mai mult]

 
     » Incetarea aplicarii sistemului de TVA la incasare 
     de Olguta Crevelescu, valabil la 10-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Referitor la intrebarea: O societate a depasit in luna decembrie plafonul pentru aplicarea TVA la incasare. Ce demersuri facem pentru scoaterea de la TVA la incasare? Cum procedam cu facturile emise in lunile ianuarie si februarie? Completare: O societate a depasit in luna decembrie plafonul pentru aplicarea TVA la incasare. Am depus Declaratia 097 in luna februarie 2017 iar inca la data de ... [mai mult]

 


     » Inregistare bon combustibil. Regim fiscal TVA 
     de Amelia Dumitras, valabil la 27-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Cum contabilizeaza o societate cu TVA la incasare si unde apar in Decont 300 si in Declaratie 394: a) un bon fiscal de benzina a carui deducere trebuie limitata cu data februarie in luna martie 2017 b) o factura continand service si pise auto a carei deducere deasemenea trebuie limitata si pentru cheltuiala si pentru tva la 50% cu data februarie uitata si inregistrata in luna martie 2017?[mai mult]

 
     » Persoana fizica dezvoltator imobiliar. Mostenire imobil in constructie 
     de Constanta Popa, valabil la 21-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O persoana fizica a mostenit in urma decesului tatalui un imobil in constructie cu mai multe apartamente. Persoana fizica a terminat construirea imobilului dupa care a vandut apartamentele. Persoana fizica avea calitatea de platitor de TVA datorita faptului ca a mai construit si a mai vandut si alte imobile noi. Vanzarea apartamentelor mostenite de la tatal poate fi considerata operatiune scutita ... [mai mult]

 
     » Livrare intracomunitara de autoturisme. Implicatii TVA 
     de Elena Garofil, valabil la 24-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Referitor la intrebarea: Care sunt obligatiile unei persoane fizice rezidenta in Romania (neinregistrata ca operator economic si neinregistrata in scop de TVA) in cazul in care vinde un mijloc de transport nou catre un cumparator dintr-un alt stat membru UE? Ce documente si ce declaratii trebuie sa intocmeasca in situatia in care cumparatorul este persoana impozabila inregistrata in scop de TVA, ... [mai mult]

 
     » Servicii web. Tratament contabil si fiscal 
     de Otilia-Mihaela Roman, valabil la 22-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O microintreprindere este neplatitoare de TVA dar inscrisa in VIES presteaza servicii WEB. In acest sens, cumpara servicii de gazduire (WEB HOSTING) de la furnizori din Romania din spatiul comunitar si din afara comunitatii. Cumpara de asemenea site-uri web de la proprietari din Romania, din spatiul comunitar si din afara comunitatii pe care le optimizeaza si le revinde in Romania atat in spatiul ... [mai mult]

 


     » Prestari servicii imobil. Tratament fiscal si declaratii 
     de Elena Garofil, valabil la 28-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Care este tratamentul in ce privesc serviciile incadrate la exceptii art.278.4.a comparativ cu 278.2 atunci cand clientul este inregistrat normal in Romania si VIES. Bunul imobil este situat pe teritoriul Romaniei iar furnizorul este: A. furnizor inregistrat in VIES, B. furnizor neinregistrat in VIES, C. furnizorul este non-UE?[mai mult]

 
     » Achizitie marfa din SUA si livrare in Franta. Evidentierea in decontul de TVA. Nedeclararea in declaratia 390 
     de Constanta Popa, valabil la 27-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate din Romania achizitioneaza bunuri de la o societate din Amercia si le revinde unei societati din Franta. Firma din Romania emite factura catre societatea din Franta Bunurile nu ajung in Romania si se duc direct in Franta. De transport se ocupa firma din Franta. Cum evidentiaza firma din Romania in decont si in declaratia 390 atat achizitia din NON-UE cat si livrarea catre Franta?[mai mult]

 
     » Prestari servicii in afara comunitatii. Implicatii TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 16-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Avem de facturat servicii de scanare 3D ale unor piese. Scanarea s-a facut pe teritoriul Romaniei. Beneficiarul este din Filipine (in afara UE). Factura ar trebui facuta cu TVA (locul prestarii fiind in Romania). Trebuie sa declar aceasta factura in declaratia 394 (daca da in ce sectiune)? Cum ar trebui intocmita si declarata aceasta factura de servicii de scanare 3D? [mai mult]

 
     » Prestari servicii de catre nerezidenti. Fundatie. Implicatii fiscale 
     de Gabi Popescu, valabil la 20-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In anul 2017, o fundatia avand drept scop infiintarea invatamantul prescolar apeleaza la serviciile unor profesori, persoane fizice, din Marea Britanie pentru a tine un curs pe teritoriul Romaniei. Fiind o operatiune ocazionala ce obligatii are fundatia catre ANAF (retineri de impozite, TVA, declaratia 207, obtinere NIF pentru aceste persoane etc.)?[mai mult]

 


     » Inregistrare in scopuri de TVA la depasirea plafonului. Depasire termen 
     de Olguta Crevelescu, valabil la 28-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Am o societate care la 31.12.2016 a depasit plafonul pentru TVA. Societatea nu a depus nici pana acum documentele pentru trecerea la TVA. Conform Administratiei Financiare vom obtine codul de TVA incepand cu 1 ale lunii urmatoare depunerii documentelor. Acest lucru presupune ca noi depunem in luna martie vom deveni platitori de TVA incepand cu data de 1 aprilie 2017. Societatea detine cod de TVA ... [mai mult]

 
     » Restaurant. Impozit specific sau microintreprindere 
     de Olguta Crevelescu, valabil la 28-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: La data la 31.12.2016 o societate are codul CAEN restaurant. Cifra de afaceri este sub 500.000 euro. Pentru luna ianuarie 2017 am declarat impozit special. Incepand cu data de 01.02.2017 ramanem cu impozit special sau trecem la impozit micro? Depunem 010 pentru iesire de la impozit special si intrare la micro?[mai mult]

 
     » Arenda teren agricol. Suma suplimentara platita pentru prelungirea contractului. Tratament fiscal 
     de Constanta Popa, valabil la 28-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate A are codul CAEN 0111 si are in proprietate 300 hectare teren arabil pe care il da in arenda societatii B cu 200 euro/hectarul. Contractul se incheie pe doi ani. Societatea B ar vrea un contract pe o perioada mai mare. Pentru prelungirea contractului ii ofera societatii A un bonus de 50.000 euro. Cine factureaza acest bonus? Care sunt implicatiile din punct de vedere al impozitului pe ... [mai mult]

 
     » Achizitii de servicii intracomunitare. Regim TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 23-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate platitoare de TVA efectueaza analize in Bulgaria pentru anumite produse ce urmeaza sa le comercializeze in Romania. Pentru factura de servicii emisa de catre firma din Bulgaria ce obligatii declarative exista? Este valabil codul normal de TVA si pentru achizitiile intracomunitare de servicii?[mai mult]

 


     » Materiale donate de o asociatie. Inregistrare contabila 
     de Constanta Popa, valabil la 29-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O asociatie non-profit poate achizitiona materiale de constructii ca apoi sa le doneze unei persoane fizice? Asociatia cum inregistreaza in contabilitate cand primeste factura de la furnizorul de materiale?[mai mult]

 
     » Achizitii de la furnizor inactiv. Tratament fiscal 
     de Daniel Crevelescu, valabil la 29-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Am primit factura cu TVA de servicii transport in data de 08.03.2017. Verificand in Registrul de inactivi am constatat ca aceasta firma este inactive din 01.03.2017. Furnizorul a comunicat ca avea sediul expirat si astfel a fost declarat inactiv. Cum procedez cu factura primita de la acest furnizor? Se poate deduce TVA si se poate considera cheltuiala deductibila fiscal? Care ar fi solutia ... [mai mult]

 
     » Achizitii de servicii intracomunitare. Tratament contabil si fiscal 
     de Dana Hristu, valabil la 28-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate comerciala a primit o factura de servicii intracomunitare (Franta) dintr-o tara membra UE inregistrata in scopuri de TVA in Franta. Factura este emisa cu TVA zero. Ce obligatii fiscale are firma din Romania privitor la aceasta achizitie intracomunitara? Aceasta este o taxare inversa si care este monografia contabila? Unde se declara in decontul de TVA (la ce randuri) si in declaratia ... [mai mult]

 
     » Livrari de bunuri si prestari de servicii intracomunitare. Decont TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 28-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate livreaza bunuri si presteaza servicii catre o firma din Ungaria. Aceste operatiuni se trec la randul 14 respectiv randul 15 din decontul de TVA?[mai mult]

 


     » Inregistrare documente de achizitii din luna precedenta. Bon fiscal 
     de Olguta Crevelescu, valabil la 24-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Cum contabilizeaza o societate cu TVA la incasare si unde apar in Decont 300 si in Declaratie 394 urmatoarele achizitii: a) un bon fiscal de benzina cu CIF beneficiar a carui deducere trebuie limitata cu data februarie in luna martie si care e inclus intr-un decont b) o factura continand service si pise auto a carei deducere deasemenea trebuie limitata si pentru cheltuiala si pentru TVA la 50% ... [mai mult]

 
     » Servicii de management facturate de societatea-mama nerezidenta. Deductibilitatea cheltuielilor la sucursala 
     de Constanta Popa, valabil la 24-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Exista sediul in UK pentru sucursala deschisa in Romania. Sucursala este platitoare de impozit pe profit si TVA. Sediul din UK vrea sa emita o factura lunara pentru sucursala de management aferenta activitatilor de management prestate pentru sucursala. Cum se va considera aceasta factura in calculul impozitului pe profit al sucursalei? Este cheltuiala deductibila?[mai mult]

 
     » Achizitie utilaj. Ajustare TVA 
     de Gabi Popescu, valabil la 22-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea a achizitionat in anul 2007 un mijloc fix (utilaj) in valoare de 9.000 lei + TVA, perioada de amortizare este de 18 ani. La data de 31.12.2016 se caseaza mijlocul fix fara valorificare. Trebuie sa ajustez TVA aferenta valorii ramase in suma de 4.000 lei? [mai mult]

 
     » Polita de asigurare de raspundere civila profesionala 
     de Dana Hristu, valabil la 11-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Asigurarea de raspundere civila profesionala este cheltuiala deductibila. Polita este platita integral. Asiguratorul a impartit prima de asigurare in doua parti - 80% reprezinta prima de asigurare pentru firma si 20% reprezinta valoarea politei gratuite oferita angajatilor si colaboratorilor firmei. Consider ca deductibil pentru firma ar fi doar 80%. Este corect? Cei 20% se impart pentru ... [mai mult]

 


     » Prestari servicii in diferite domenii catre persoane fizice. Implicatii fiscale 
     de Dana Hristu, valabil la 29-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate comerciala care presteaza servicii constand in cursuri in diferite domenii catre persoane fizice si juridice este obligata sa aiba casa de marcat in situatia in care plata facturii se face numai prin virament bancar?[mai mult]

 
     » Lucrari asupra bunurilor imobile avand locul prestarii in afara Romaniei. Inregistrarea in scopuri de TVA 
     de Ionut Jinga, valabil la 22-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In cursul anului 2016 o societate a prestat lucrari in tari UE in baza unui contract comercial avand ca obiect de activitate "Lucrari de reparatii/intretinere la linii tehnologice fixe" care sunt incorporate in uzina de incinerarea a deseurilor menajere. Facturile au fost intocmite avand inscrisa in dreptul cotei de TVA mentiunea "Neimpozabil in Romania conform art. 278 alin. 4) lit. a) din ... [mai mult]

 
     » Plafon CASS pentru venituri din chirii 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 25-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Persoana fizica detinatoare a 4 imobile pe care le are inchiriate catre persoane juridice in baza unor contracte inregistrate la Administratia Financiara. A primit decizia de impunere pe anul 2017 in care se evidentiaza contributia CASS la toate cele patru contracte. Doar unul dintre contracte este de 30.000 lei/luna iar celelalte adunate sunt 20.000 lei/luna. Cum se realizeaza impunerea din ... [mai mult]

 
     » Penalizarile din contractele comerciale. Recuperare cheltuieli de judecata. Monografie contabila 
     de Dana Hristu, valabil la 19-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Un service auto nu a incasat o factura de la un client in valoare totala de 1900 lei. Am castigat in instant procesul impotriva clientului respectiv si ca atare vom calcula si vom percepe penalitati in conformitate cu sentinta judecatoreasca. Cum trebuie intocmita facture de penalitati? Trebuie sa percepem clintului cheltuielile de judecata tot in conformitate cu sentinat judecatoreasca? Se emite ... [mai mult]

 


     » Tratament fiscal TVA pentru achizitii si livrari de bunuri care nu au locul in Romania 
     de Amelia Dumitras, valabil la 28-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O firma din Romania inregistrata in scopuri de TVA primeste factura de marfa de la o firma din Anglia inregistrata in scopuri de TVA. Firma din Anglia face livrarea marfii din Elvetia direct clientului din Ungaria. Emitem factura catre clientul din Ungaria. Clientul din Ungaria face vama cu Elvetia si plateste TVA in vama. Care este regimul TVA si cum se inregistreaza operatiunile in Declaratia ... [mai mult]

 
     » Achizitie ambalaje expediate din afara UE de la un furnizor din UE. Tratamentul TVA la beneficiarul din Romania 
     de Constanta Popa, valabil la 23-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate din Romania incheie un contract de achizitie ambalaje cu o firma din UE care are ca obiect de activitate distributia de ambalaje. La receptia ambalajelor pe CMR la rubrica expeditor apare mentionata o societate din afara UE (depozitul de unde pleaca marfa). Declaratia de conformitate a produselor este emisa de firma din afara UE. Ce obligatii are firma din Romania legat de aceasta ... [mai mult]

 
     » Achizitie bilete de avion. Implicatii TVA 
     de Elena Garofil, valabil la 22-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Asociatul firmei pleaca in Germania in deplasare externa pentru a testa aparate. Pentru a ajunge in Germania cumpara bilete de avion dus-intors Bucuresti-Londra; Londra-Bucuresti si bilete dus-intors Londra-Germania; Germania- Londra (cu escala la Londra). Pentru biletele achizitionate asociatul a solicitat factura si i-a fost transmis un document in care scrie ca firma irlandeza de transport ... [mai mult]

 
     » Servicii primite de la prestator din Elvetia. Declaratia informativa cod 394  
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 21-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Sumele datorate de clientul Real sunt achitate prin prestatorul extern Miag - Elvetia care retine contravaloarea prestatiei din centralizatorul facturilor platite cu mentiunea ca TVA ramane in responsabilitatea noastra conform art. 196 din Directiva 2006112EC. De la MIAG primim un desfasurator numit aviz de plata/factura de servicii in care sunt trecute detaliat facturile emise de noi catre Real ... [mai mult]

 


     » Restituire TVA pentru export de bunuri efectuat de catre cumparator persoana fizica 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 06-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In cazul in care un client persoana fizica, cu cetatenie africana, achizitioneaza mobilier pentru casa si il exporta pe continentul african aducand dovada vamala a exportului ii poate fi returnat TVA de catre magazin? Care este tratamentul?[mai mult]

 
     » Reparatii utilaje. Inregistrari contabile 
     de Irina Coma, valabil la 06-Iul-2015
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea face reparatii la utilajele din dotare. Unele sunt amortizate integral,altele nu.Cum se inregistreaza cheltuielile la unele,si cum se inregistreaza la altele?[mai mult]

 
     » Lucrari de reparatii. Cheltuieli 
     de Irina Coma, valabil la 17-Mai-2015
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea noastra doreste sa efectueze lucrari de reparatii la o cladire si anume:reparatii la tencuiala si apoi vopsirea cladirii.Acestea se considera cheltuieli cu reparatiile sau investitii ? [mai mult]

 
     » Carduri Shell. Inregistrari contabile 
     de Anca Ivanov, valabil la 21-Aug-2014
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Am primit factura pentru plata cardurilor shell Ungaria. Ulterior am primit factura de recuperare TVA emisa de FDE. Care sunt inregistrari contabile?[mai mult]