X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Portal actualizat la 22 Septembrie 2017
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

TVA

Import servicii

22Sep2017

Prestari servicii in China. Impozitare nerezidenti

de Gabi Popescu valabil la 22 Sep 2017
Intrebare: Am primit o factura pentru un serviciu de certificare a calitatii unor materiale pe care intentionam sa le achizitionam din China. Persoana juridica care ne-a facturat certificarea este rezidenta in China si este neplatitoare de TVA. Serviciul s-a prestat acolo. Am primit un invoice (fara TVA) in valoare de 1500 USD. Nu s-a semnat un contract, nu avem certificat de rezidenta fiscala din partea ...
20Sep2017

Achizitii de servicii din Ungaria. Implicatii TVA

de Dana Hristu valabil la 20 Sep 2017
Intrebare: Suntem o societate de contabilitate din Romania neplatitoare de TVA. Dorim sa participam la un training de afaceri organizat de catre o firma de consultanta din Ungaria. Trainingul se va desfasura in Romania. Firma din Ungaria este platitoare de TVA si emite factura cu TVA 27%. Valoarea facturii este sub 950 euro fara TVA. Putem accepta in acest mod factura si nu trebuie sa ne inregistram drept ...
08Sep2017

Servicii web hosting din USA primite de un neplatitor de TVA din Romania. Inregistrare contabila

de Gabriel Apostolescu valabil la 08 Sep 2017
Intrebare: Cum se inregistreaza de catre un neplatitor de TVA o factura pentru reinnoire domeniu? Ce trebuie sa declar si care sunt notele contabile? Cum se inregistreaza factura emisa in iunie dar primita cu intarziere in septembrie cand firma este platitoare de TVA?
01Sep2017

Achizitie servicii de management din Dubai

de Anca Ivanov valabil la 01 Sep 2017
Intrebare: O societate din Romania neplatitoare de TVA si inregistrata cu cod special de TVA achizitioneaza servicii de la o firma din Dubai. Factura este in AED (valuta de la ei) nu are TVA pe factura si reprezinta servicii de management. Se datoreaza TVA declarabil prin decont special si impozit pe venituri nerezidenti? Care este cota pentru respectiva factura? Care sunt articolele din Codul fiscal ce ...

Deducerea si rambursarea TVA

22Sep2017

Conditii pentru exercitarea dreptului de deducere TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 22 Sep 2017
Intrebare: O societate, avand activitate de comert cu ridicata a cerealelor si servicii de transport rutier public marfa, deduce 100% combustibil achizitionat exclusiv cu bonuri fiscale in perioada 2011-2012. Societatea detine 2 autotractoare cu semiremorca si o autoutilitara pentru marfuri si executa operatiuni de transport (numai intern) privind achizitia/livrarea de marfuri proprii (cereale) sau ...
14Sep2017

Optiune pentru plata defalcata TVA in trimestrul IV 2017. Reducere impozit pe profit

de Dana Hristu valabil la 14 Sep 2017
Intrebare: Societatea plateste impozit pe profit anual cu plati anticipate. In trimestrul IV nu depunem D100. Depunem D101 pana la data de 25 martie 2018. Plata, in mod normal, are scadenta tot pe 25 martie 2018. Care este termenul de plata anticipata?
14Sep2017

Piese de schimb auto si marfuri achitate dupa inactivarea societatii. Deductibilitate TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 14 Sep 2017
Intrebare: a) Societatea are un contract de inchiriere pentru un mijloc auto utilizat la transportul marfurilor. Au fost achizitionate piese de schimb pentru unele defectiuni ale mijlocului de transport auto. Pentru montarea pieselor, nu s-a apelat la o societate specializata. La controlul fiscal s-au cerut devizele de lucrari, iar cheltuielile au fost considerate nedeductibile la calculul impozitului pe ...
14Sep2017

Scaderea din evidenta a datoriilor prescrise. Tratament fiscal

de Elena Garofil valabil la 14 Sep 2017
Intrebare: In luna ianuarie 2011, o societate comerciala (platitoare de TVA lunar si impozit pe profit) a inregistrat in evidenta contabila o factura reprezentand contravaloarea prestarilor de servicii (constructie cladire si amenajari interioare) conform contractului prin formula contabila de mai jos. % = 401 231 4426 De la data inregistrarii in contabilitate a facturii si pana in prezent ...

Masuri de simplificare

20Sep2017

Vanzare deseuri neferoase achizitionate de la persoane fizice. Implicatii fiscale si contabile

de Elena Garofil valabil la 20 Sep 2017
Intrebare: O societate are ca obiect de activitate colectarea deseurilor neferoase (sticla si aluminiu) de la persoane fizice. Ulterior, deseurile se vand societatilor specializate. Care sunt implicatiile din punct de vedere contabil si fiscal referitoare la facturare, TVA si fond de mediu?
13Sep2017

Corectarea facturilor emise pentru aplicare masuri de simplificare

de Amelia Dumitras valabil la 13 Sep 2017
Intrebare: Suntem o firma din domeniul imobiliar, platitoare de TVA, ce se ocupam de vanzarea de apartamente aflate intr-un bloc de locuinte. In anul 2016 am vandut doua apartamente catre doua societati comerciale platitoare de TVA dar din eroare facturile le-am intocmit cu TVA nerespectand astfel masurile de simplificare din art 331 Cod fiscal. Putem face corectia TVA in 2017? Care este procedura de ...
12Sep2017

Vanzare ferma. Societate in faliment. Operatiune scutita de TVA

de Dana Apostolescu valabil la 12 Sep 2017
Intrebare: Pe baza unui contract de vanzare-cumparare s-a achizitionat o ferma de reproductie de suine de la lichidatorul judiciar. Societate (reprezantata de lichidator) fiind in faliment conform verificarilor in Registrul persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA are codul anulat. In contractul de vanzare-cumparare lichidatorul a mentionat ca se aplica dispozitiile art. 331 alin. (2) lit. g) ...
09Sep2017

Livrare de bunuri in Romania catre o societate din Italia

de Dana Hristu valabil la 09 Sep 2017
Intrebare: O societate din Romania emite o factura de bunuri catre o societate din Italia. Bunurile nu parasesc teritoriul Romaniei iar factura a fost facuta cu TVA de 19%. Societatea din Italia are cod de TVA atat de Italia cat si de Romania (reprezentant fiscal). Cei din Italia considera ca factura trebuie facuta cu TVA de acolo deoarece bunurile cand au fost livrate firma italiana nu a avut inca cod de ...

Intrastat

31Iul2017

Agent de munca temporara. Valabilitatea autorizatiei

de Rodica Mantescu valabil la 31 Iul 2017
Intrebare: Referitor la intrebarea: Suntem o companie cu domeniu principal de activitate 7820 si secundar 3011 - constructia de nave si structuri plutitoare. Intentionam sa incheiem un contract pe teritoriul Italiei si pe teritoriul Germaniei, contract de lucrari de sudura, lacatuserie si vopsitorie pentru un beneficiar. 1. Pentru Italia: facem parte dintr-un consortiu si primim lucrari subcontractate de ...
03Iun2017

Inregistrare factura cu valoare zero in D390 si Intrastat

de Anca Ivanov valabil la 03 Iun 2017
Intrebare: O firma inregistrata in scopuri de TVA in Germania livreaza marfa catre o firma inregistrata in scopuri de TVA in Romania la valoare zero. Soft-ul contabil nu preia aceste achizitii in Declaratia Intrastat sau in Declaratia 390 deoarece valoarea totala a facturii este zero. Este corect?
24Apr2017

Facturare transport. Regim TVA

de Anca Ivanov valabil la 24 Apr 2017
Intrebare: Firma A (neplatiroare de TVA) desfasoara activitati specifice caselor de expeditie. Contracteaza servicii prin intermediul burselor de transport avand ca beneficiari clienti din Romania si din spatiul intracomunitar. Transportul propriuzis il efectueaza prin intermediul firmelor partenere B (neplatitoare de TVA) si C (platitoare de TVA). In urma prestarii serviciilor (prin intermediul tertilor ...
26Mar2017

Livrare marfuri catre o societate din Slovenia. Justificarea scutirii de TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 26 Mar 2017
Intrebare: Societatea X din Romania factureaza marfa catre Societatea Y din Slovenia. Pentru livrarea marfii, societatea Y apeleaza la societatea de transport Z din Romania. Societatea Z ridica marfa de la depozitul societatii X din Romania cu CMR. Pe CMR la expeditor apare societatea X si la destinatar societatea Z marfa fiind colectata din mai multe locatii in depozitul central al transportatorului (in ...

Leasing

09Sep2017

Penalitatile de intarziere la plata ratelor de capital/leasing

de Dana Hristu valabil la 09 Sep 2017
Intrebare: Penalitatile de intarziere pentru plata ratelor de capital/leasing sunt cheltuieli nedeductibile la calcularea impozitului pe profit? In contractul de leasing este specificat ca pe durata termenului de gratie de 10 zile calendaristice de la data scadentei utilizatorului nu i se percep penalitati de intarziere dar numai daca obligatiile de plata scadente sunt platite in interiorul termenului ...
04Sep2017

Leaseback. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 04 Sep 2017
Intrebare: Societatea X achizitioneaza un autotractor din UE pe care hotaraste sa il vanda unui IFN sub forma unui leaseback financiar. Se emite catre IFN o factura de vanzare cu suma de 95524.87 lei (80273 + 15251.87 = 95524.87 lei) si primeste banii in cont din partea IFN-ului. Contractul de leasing este unul financiar in valoare de 80325.5 lei. Care este monografia contabila? Unde se regasesc sumele din ...
31Aug2017

Achizitie utilaj in leasing financiar. Monografie contabila

de Gabi Popescu valabil la 31 Aug 2017
Intrebare: O societate care aplica OMFP 2844/2016 achizitioneaza un utilaj folosit in activitatea economica in regim de leasing financiar. Datele sunt urmatoarele: Valoarea de intrare - pret achizitie: 32.119,5 euro + TVA Valoarea totala: 34.830,8 euro + TVA Valoarea finantata 24.089,6 euro + TVA valoare avans platit 8.029,9 euro +TVA Valoare reziduala finala 321,2 euro + TVA Taxa administrare 289,1 ...
10Aug2017

Amortizare autoturism achizitionat in leasing

de Dana Hristu valabil la 10 Aug 2017
Intrebare: Se poate amortiza o masina achizitionata in leasing? Abia a fost semnat contractul iar contractul este pe o perioada de 5 ani.

Livrari de bunuri

14Sep2017

Livrari de bunuri in Romania catre persoana nerezidenta. Regim TVA

de Dana Hristu valabil la 14 Sep 2017
Intrebare: Societatea comercializeaza baterii auto. Avem un client, persoana fizica nerezidenta, caruia i-am inlocuit bateria la masina. Facturam cu sau fara TVA in cazul in care se solicita sa facturam pe persoana fizica (cetatean turc) sau pe persoana juridica (societate din Turcia)? Ce documente trebuie atasate si la ce rand declaram tranzactia respectiva in D300? Inlocuirea piesei s-a facut la sediul ...
08Sep2017

Vouchere cadou. Regim TVA

de Dana Hristu valabil la 08 Sep 2017
Intrebare: Avem un magazin cu amanuntul pentru vanzarea de jucarii. Vindem vouchere cadou. Aceste carduri se factureaza cu TVA zero?
28Aug2017

Arenda in natura. Neemitere factura centralizatoare

de Constanta Popa valabil la 28 Aug 2017
Intrebare: Livram grau catre arendatori si emitem factura cu 9% TVA.Pretul graului este cel publicat pe ANAF sau cel cu care s-a vadut si facturat grau la alte societati in aceasta perioada? Se emite factura pentru fiecare persoana care ridica grau cu datele personale sau se poate centraliza avizele si factura lunar? Cantitatea livrata si facturata este dupa ce se calculeaza si contributia la sanatate si ...
30Aug2017

Contract de consignatie Amazon. Implicatii fiscale si contabile

de Anca Ivanov valabil la 30 Aug 2017
Intrebare: Societatea ABC, persoana juridica romana, inregistrata in scopuri de TVA in Romania, incheie un contract de consignatie cu AMAZON in vederea vanzarii produselor sale pe site-urile : www.amazon.co.uk, www.amazon.co.de, www.amazon.co.fr, www.amazon.co.it si www.amazon.co.es. Societatea ABC livreaza marfa catre Amazon transportul efectuandu-se din depozitul acestuia din Romania catre depozitul ...

Nerezidenti

21Sep2017

Ajustare TVA pentru clientii externi declarati in faliment

de Amelia Dumitras valabil la 21 Sep 2017
Intrebare: In urma cu 3 ani un client din Spania a intrat in procedura de lichidare si am ramas cu facturi neincasate. Pentru acest client intracomunitar s-au emis facturi cu TVA pe Codul fiscal din Romania intrucat bunurile erau livrate la o fabrica din Romania unde erau utilizate. Am fost instiintati sa ne inscriem la masa credala cu creanta neincasata. Nu am primit hotararea judecatoreasca definitiva cu ...
20Sep2017

Obligatii de raportare a societatii care este parte a unui grup de intreprinderi multinationale

de Justinian Cucu valabil la 20 Sep 2017
Intrebare: Societatea face parte dintr-o multinationala cu sediul in Turcia care detine peste 35 de companii in intreaga lume. In conformitate cu OUG 42/2017, societatea mama din Turcia, cu rezidenta in Turcia, are obligatia declararii si depunerii unei notificari pentru compania din Romania? Societatea este incadrata la mari contribuabili si avem in lucru dosarul preturilor de transfer pentru anii trecuti.
16Sep2017

Servicii transport gaze naturale. Operatiuni accesorii livrarii principale

de Amelia Dumitras valabil la 16 Sep 2017
Intrebare: Activitatea de baza a companiei este prestarea serviciilor de transport gaze naturale prin conducte. Contractele de transport incheiate de companie cu clientii sai aplica Ordinul ANRE 16/2013 privind Codul Retelei pentru Sistemul National de Transport (SNT), cu modificarile ulterioare, care reglementeaza conditiile de acces la retelele pentru transportul gazelor naturale. Codul retelei pentru ...
15Sep2017

Servicii de transport. Export de bunuri

de Simona Stanculescu valabil la 15 Sep 2017
Intrebare: Firma X de transport din Romania achizitioneaza de pe bursa de transport un transport din Italia in Elvetia (bunurile se ridica din Italia si sunt transportate in Elvetia). Firma care angajeaza transportul este o firma rezidenta in Italia nu are reprezentant sau activitate in Romania. Firma X isi gaseste un subcontractor o firma din Germania (firma Y) care sa efectueze transportul in numele ei. ...

Baza de impozitare

20Sep2017

Vanzare teren intravilan. Implicatii TVA

de Gabriela Ilicea valabil la 20 Sep 2017
Intrebare: In anul 2015 am cumparat (pe persoana fizica) un teren intravilan de la o alta persoana fizica. Doresc sa il vand cu suma de 300.000 euro. Trebuie platit TVA pentru aceasta operatiune?
04Sep2017

Prestari de servicii transport. Locul prestarii. Cheltuieli accesorii

de Dana Hristu valabil la 04 Sep 2017
Intrebare: Sunt o societate al carei obiect de activitate este transport marfuri in comunitate. Din parcul auto avem un numar de autotractoare inchiriate. Politele CASCO si RCA se refactureaza fara TVA . Este corect avand in vedere ca nu sunt societate de asigurari?
31Aug2017

Creanta eliminata prin planul de reorganizare confirmat. Ajustare TVA. Intrarea in faliment

de Constanta Popa valabil la 31 Aug 2017
Intrebare: In anul 2016 un client la companiei a intrat in insolventa. Compania s-a inscris la masa credala cu valoarea creantei neincasate. Ca urmare a punerii in aplicare a planului de reorganizare admis si confirmat prin sentinta judecatoreasca creanta a fost eliminata. Societatea a efectuarea ajustarea TVA potrivit art 287 lit d) din Codul fiscal in sensul diminuarii TVA colectata aferenta acestei ...
25Aug2017

Vanzare teren si achizitie imobilizari corporale. Implicatii impozit profit

de Dana Apostolescu valabil la 25 Aug 2017
Intrebare: Societatea a vandut un teren la pretul de 150.000 euro. A achizionat in urma vanzarii terenului un automobil in valoare de 45.000 euro, altul de 30.000 eur si o casa in valoare de 75.000 euro. Achizitionarea celor 2 autoturisme si a casei va diminua valoarea impozitului pe profit pe care societatea ar trebui sa il plateasca in urma vanzarii terenului?

Exigibilitatea si faptul generator

05Sep2017

Executor judecatoresc. Inregistrarea cu sau fara TVA a facturii de prestari servicii

de Elena Garofil valabil la 05 Sep 2017
Intrebare: In anul 2013 un cabinet executor judecatoresc a prestat servicii in valoare de 1000 ron si era neplatitor de TVA. In 2017, s-a incheiat procesul in instanta și trebuie sa factureze respectivele servicii (onorariu). Incepand cu anul 2015 cabinetul a devenit platitor de TVA. Factura se intocmeste cu sau fara TVA?
30Aug2017

Cota TVA aplicabila in cazul facturilor storno

de Simona Stanculescu valabil la 30 Aug 2017
Intrebare: In luna iulie 2016 am incasat de la un client pentru un bransament individual suma de 54,19 lei incluzand TVA 20%. Pana in luna august 2017 clientul nu a realizat bransamentul individual din lipsa de fonduri. In luna august 2017 a solicitat efectuarea bransamentului dar din cauza conditiilor tehnice acesta nu s-a putut realiza de catre societatea noastra motiv pentru care trebuie sa facem o ...
21Aug2017

Servicii de inchiriere aferente an 2016. Facturare in 2017

de Gabriel Apostolescu valabil la 21 Aug 2017
Intrebare: Societatea X a inchiriat, in baza unui contract, un spatiu comercial. Confom contractului, chiria se plateste pana pe data de 25 a lunii anterioare lunii de referinta. Locatorul este oblicat sa transmita locatarului factura stabilita conform contractului. Din diverse motive, locatorul primeste in luna iulie 2017 facturile de chirie pentru perioada iunie-decembrie 2016, cu scadenta 10 zile, ...
21Aug2017

Stornare avansuri, Implicatii fiscale

de Anca Ivanov valabil la 21 Aug 2017
Intrebare: Societatea a platit incepand cu anul 2008 pana in 2016 avansuri pentru achizitia de stocuri in baza unui contract a carui valoare a fost actualizata prin acte aditionale. Furnizorul a emis facturi de avans cu TVA pentru fiecare avans incasat. Livrarile au fost nesemnificative raportat la avansurile incasate. In anul 2017 se ajunge in situatia in care furnizorul nu-si poate onora obligatia de ...

Operatiuni impozabile

22Sep2017

Impozit nerezidenti pentru venituri din penalitati comerciale

de Anca Ivanov valabil la 22 Sep 2017
Intrebare: Conform contractului, pentru plata cu intarziere a facturilor de marfa furnizorul extern a emis o factura de penalitati. Furnizorul are domiciliul fiscal in Insulele Virgine Britanice. Intentionam sa achitam aceasta factura. Se plateste suma integrala sau trebuie oprit si virat impozitul autoritatilor romane?
22Sep2017

Livrare paleti. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 22 Sep 2017
Intrebare: Pentru mentinerea evidentei paletilor in momentul vanzarii emitem facturi catre clienti cu paletii livrati. Din punct de vedere TVA cum ar trebui sa fie tratate aceste facturi? Acestia sunt livrati in stare buna si nu se returneaza. Sunt primiti din Austria (costul lor fiind inclus in cel al marfii) si se declara la fondul de mediu.
18Sep2017

Cheltuileilie facturate de catre societatea nerezidenta din grup

de Dana Hristu valabil la 18 Sep 2017
Intrebare: Primim la sfarsitul fiecarui semestru (30 Iunie si 31 Decembrie) o factura pentru servicii de Grup facturate de asociatul unic (societatea nerezidenta, cu sediul fiscal in UE). Aceste servicii sunt stabilite prin contract si se presteaza in tara de rezidenta a furnizorului. Facturile sunt cu taxare inversa. Facturile primite pentru lunile iunie si decembrie sunt emise cu sumele stabilite anul ...
14Sep2017

Gaz petrolier lichefiat comercializat en-detail. Regim accize

de Flavia Vlad valabil la 14 Sep 2017
Intrebare: O societate detine o statie GPL iar domeniul de activitate este comert en-detail cu gaz lichefiat. Plateste si declara accize la stat?

Locul operatiunilor impozabile

21Sep2017

Prestari servicii catre o companie din Insulele Marshall. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 21 Sep 2017
Intrebare: Suntem o firma de traduceri platitoare de TVA. Trebuie sa facturam unui client din Insulele Marshall un serviciu de traducere efectuat online. Clientul a solicitat traducerea unor documente completand un formular de pe site. Dupa efectuarea serviciului, documentele au fost trimise prin e-mail. Factura se emite cu sau fara TVA? Care este baza legala?
16Sep2017

Achizitii intracomunitare de servicii. Inchiriere stand targ

de Elena Garofil valabil la 16 Sep 2017
Intrebare: Am achizitionat servicii de inchiriere stand, conectare la utilitati si altele conexe pentru participarea la un targ de la o societate din Germania inregistrata in scopuri de TVA pe teritoriul Germaniei. Conform art. 278 alin. (5) lit. f) din Codul fiscal, locul prestarii este in Germania. Furnizorul a emis o factura fara TVA (cota 0), cu urmatoarele mentiuni: se aplica taxare inversa conform ...
14Sep2017

Servicii de hosting. Facturare prestari servicii

de Amelia Dumitras valabil la 14 Sep 2017
Intrebare: O societatea cu sediul in Romania, platitoare de TVA si inscrisa in ROI, ofera servicii de hosting pentru clienti din toata lumea. Facturarea este lunara sub forma de abonament+facturare pe baza de consum (in functie de numarul de vizitatori). Dpdv al TVA cum se face: - facturarea catre clienti persoane juridice din UE cu cod de TVA inscris in ROI - facturarea catre clienti persoane juridice ...
08Sep2017

Achizitie containere. Impozit pe cladiri

de Irina Dumitrescu valabil la 08 Sep 2017
Intrebare: Am achizitionat 5 containere cu destinatia de vestiar si spatiu de birou. Acestea au fost legate la reteaua electrica si canalizare. Trebuie declarate la taxe locale si trebuie platit impozit pe cladiri?

Obligatiile persoanelor impozabile

14Sep2017

Inchiriere imobil prin Airbnb si Booking. Implicatii fiscale si contabile

de Anca Ivanov valabil la 14 Sep 2017
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA doreste sa inchirieze (pe site-uri gen Booking si Airbnb) in regim hotelier apartamentul in care este si sediul social al unitatii. Catre cine emite societatea facturile de chirie? Banii din chirie sunt incasati direct de la Airbnb si Booking care retin un comision. In relatia cu cei de la Airbnb si Booking societatea are nevoie sa isi obtina cod special de TVA? ...
11Sep2017

Obligativitate cont de TVA. Split VAT

de Bogdan Costea valabil la 11 Sep 2017
Intrebare: Societatile comerciale sunt obligate sa-si deschida cont pentru TVA din data de 01.10.2017 chiar daca procedura split va fi obligatorie incepand cu 01.01.2018?
06Sep2017

Conditii pentru iesirea din evidenta platitorilor de TVA

de Dana Hristu valabil la 06 Sep 2017
Intrebare: Microintreprinderea este cu TVA la incasare trimestrial. Ca sa poata iesi de la TVA ce conditii trebuie sa indeplineasca, ce acte se depun si termenele respective si ce ajustari trebuie facute? O societate care are datorii la TVA si catre BS poate iesi de la TVA?
30Aug2017

Achizitie bilete de avion de o agentie de turism neplatitoare de TVA. Regim TVA

de Ionut Jinga valabil la 30 Aug 2017
Intrebare: O agentie de turism care achizitioneaza bilete de avion din UE si le vinde in Romania trebuie sa aplice regimul special de TVA sau aceste achizitii se pot incadra in suma de 10000 euro an pentru achizitii intracomunitare?

Operatiuni scutite de TVA

14Sep2017

Prestari servicii intracomunitare de transport. Tratament TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 14 Sep 2017
Intrebare: O firma de transport din Romania achizitioneaza de pe bursa de transport un autoturism din Italia (bunurile se ridica din Italia si sunt transportate in Germania). Firma care angajeaza transportul este o firma rezidenta in Italia. Firma X isi gaseste un subcontractor, o firma din Germania (firma Y), care sa efectueze transportul in numele ei. Firma Y este rezidenta in Germania, neavand rezidenta ...
12Sep2017

Cazare neefectuata. Anulare avansuri incasate. Regim TVA

de Dana Hristu valabil la 12 Sep 2017
Intrebare: Hotelul este inregistrat pe platforma pusa la dispozitie de Booking. In cazul in care turisitii nu anuleaza in timp util cazarea efectuata , conform politicilor de utilizare booking , unitatea de cazare poate incasa penalitatea de anulare nerambursabila. Pentru ca la efectuarea rezervarii pe site-ul booking nu este solicitat decat numele persoanei si numarul cardului nu putem emite factura pe ...
10Sep2017

Prestari servicii scutite fara drept de deducere. Exercitarea dreptului de deducere pentru achizitii

de Amelia Dumitras valabil la 10 Sep 2017
Intrebare: O societate inregistrata drept platitoare de TVA realizeaza doar venituri din chirii (spatii birouri). Facturile de chirie sunt emise in regim de scutire dar facturile de utilitati sunt emise cu TVA. In aceste conditii societatea poate sa isi deduca TVA aferent facturilor de utilitati? Pentru celelalte cheltuieli (telefon, combustibil, consumabile) ar trebui sa nu deduca TVA avand in vedere ca ...
12Sep2017

Plafon de TVA pentru cabinet medical

de Anca Ivanov valabil la 12 Sep 2017
Intrebare: Un medic oftalmolog inregistrat fiscal la ANAF ca PFI presteaza servicii medicale in diverse clinici private dar totodata sustine diverse prezentari/cursuri la conferinte medicale si realizeaza studii medicale pentru companii medicale. Veniturile realizate din activitatea medicala cumulate cu cele din conferinte si studii au depasit plafonul la TVA de 220.000 lei. In aceste conditii medicul este ...

Regimul deducerilor

17Sep2017

Scoaterea din evidenta platitorilor de TVA. Ajustare TVA aferente imobilizarilor in curs

de Ionut Jinga valabil la 17 Sep 2017
Intrebare: Care este tratamentul fiscal pentru sumele inregistrate in contabilitate in soldul contului 231 "Imobilizari corporale in curs de executie" din punct de vedere al ajustarii TVA in cazul in care se anuleaza din oficiu inregistrarea in scop de TVA (art. 316 alin. (11) lit. a)-e), h) din Codul fiscal) respectiv in cazul iesirii din proprie initiativa din categoria platitorilor de TVA (art. 310 Cod ...
10Sep2017

Ajustare TVA in cazul persoanelor fizice inregistrate in scopuri de TVA

de Simona Stanculescu valabil la 10 Sep 2017
Intrebare: O persoana fizica construieste un imobil de locuinte. Pentru materialele achizitionate si pentru serviciile primite pe parcursul edificarii constructiei s-au primit facturi pe numele persoanei fizice. La momentul inceperii vanzarii apartamentelor persoana fizica s-a inregistrat in scop de TVA. Exista posibilitatea legala de a deduce prin ajustarea TVA aferent achizitiilor chiar daca facturile ...
28Aug2017

Implicatii sponsorizare fundatie

de Dana Hristu valabil la 28 Aug 2017
Intrebare: O societate poate sponsoriza un ONG al carei unic fondator este? Daca da, in ce conditii?
28Aug2017

Calcul pro-rata. Regim fiscal

de Anca Ivanov valabil la 28 Aug 2017
Intrebare: O societate comerciala, inregistrata in scopuri de TVA, nu mai desfasoara in 2017 activitatea principala autorizata (vanzari marfuri). Societatea are in proprietate un apartament care a fost inchiriat in regim de scutire fara drept de deducere. Lunar factureaza o chirie, operatiune scutita fara drept de deducere, in valoare de 1000 lei. Pentru acest apartament nu refactureaza utilitati acestea ...

Prestari servicii

21Sep2017

Inregistrarea in scopuri de TVA pentru prestari de servicii intracomunitare

de Simona Stanculescu valabil la 21 Sep 2017
Intrebare: Un PFA, neplatitor de TVA, presteaza servicii IT (creare site web) printr-o platforma din USA. Platforma emite facturile in numele PFA precum si factura pentru comisionul lor. PFA-ul ar trebuie sa aiba cod de TVA pentru operatiuni intracomunitare daca clientii sunt din UE? Cum se procedeaza daca clientul final este din Romania iar factura este in USD?
21Sep2017

Facturare transport pentru import bunuri. Declarare in vama. Curs valutar

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 21 Sep 2017
Intrebare: O societatea platitoare de TVA are drept obiect de activitate transportul international si factureaza catre o alta firma din Romania, platitoare de TVA, contravaloarea transportului de marfa (vata minerala) pentru ruta Rusia-Bucuresti. In data de 17.05.2017, marfa se incarca din Rusia iar descarcarea se face in data de 24.05.2017 la Bucuresti. Firma emite un invoice in data de 19.05.2017 prin ...
10Sep2017

Devizul. Document justificativ in cazul unei prestari de servicii de zugravire-reparatii

de Marilena Radulescu valabil la 10 Sep 2017
Intrebare: In cazul unei firme care nu are ca obiect principal de activitate constructiile dar care desfasoara ocazional activitati de zugravire, reparatii in momentul in care se presteaza acest serviciu este necesar efectuarea unui deviz cu evidentierea contributiilor sociale, materiale sau este suficient un contract plus factura fiscala?
30Aug2017

Receptia si punerea in functiune a imobilizarilor. OMFP 2634/2015

de Dana Hristu valabil la 30 Aug 2017
Intrebare: Suntem o societate comerciala care a achizitionat, in baza unui contract, un site in vederea promovarii si vanzarii online a produselor noastre. Deoarece pana in acest moment, valorile facturate au fost inregistrate in evidenta contabila in contul 233 iar acum dorim sa facem receptia finala a site-ului care sunt modele de proces-verbal de receptie imobilizari necorporale si proces-verbal de ...

Declaratia 390

13Sep2017

Servicii trecere bac din Bulgaria in Romania. TVA pentru achizitie intracomunitara de servicii

de Constanta Popa valabil la 13 Sep 2017
Intrebare: O societate romaneasca platitoare de TVA are codul CAEN 4941"Transport rutier de marfuri". Factura primita de la o firma din Bulgaria pentru servicii de trecerea cu bacull din Bulgaria in Romania a unui tir cu marfa se declara in declaratia 390? Daca da, unde anume? Dar in declaratia 300 la care randuri se declara? Factura s-a emis fara TVA si s-a achitat cu bon fiscal in Bulgaria emitentul are ...
06Sep2017

Prestari de servicii intracomunitare. Cod de TVA anulat

de Anca Ivanov valabil la 06 Sep 2017
Intrebare: Ce obligatii declarative are o societate al carei cod de TVA a fost anulat si care presteaza servicii intracomunitare catre un partener cu cod de TVA valid? Pe perioada cat areTVA anulat trebuia sa obtina un cod special pentru serviciile intracomunitare prestate?
04Sep2017

Inregistrare in regim special. Raportare fiscala

de Amelia Dumitras valabil la 04 Sep 2017
Intrebare: O persoana juridica neplatitoare de TVA, depune declaratia 091 pentru inregistrarea prin optiune pentru achizitii intracomunitare conform art. 268 alin (6) din Codul Fiscal. Va obtine un cod special de TVA. Trebuie sa mai depuna si declaratia 095? Va depune Decontul special de TVA301 doar in perioadele in care exista exigibilitatea TVA. Depune si D390? Valoarea TVA se va exemplifica prin ...
22Aug2017

Factura de reducere aferenta mai multor operatiuni

de Dana Hristu valabil la 22 Aug 2017
Intrebare: In cursul anului 2016, societatea A, persoana juridica romana, inregistrata in scopuri de TVA in Romania, a prestat servicii intracomunitare respectiv transport de marfuri, in beneficiul societatii B, inregistrata in scopuri de TVA in Grecia, pe o perioada de 8 luni. Serviciile au fost declarate in formularul 390 pentru lunile respective conform facturilor emise de A. In luna august 2017, ...

Split TVA

22Sep2017

Split TVA. Operatiuni in valuta

de Amelia Dumitras valabil la 22 Sep 2017
Intrebare: In ce situatii se utilizeaza conturile bancare de TVA in valuta? In cazul facturilor cu TVA emise de catre clientii externi acestia nu au obligativitatea sa plateasca TVA in contul special si este obligativitatea societatii sa transfere echivalentul TVA in lei. La ce folosim contul de TVA in valuta? Cand avem obligatia sa platim din contul de TVA in valuta catre furnizori?
14Sep2017

Compensarea obligatiilor fiscale cu TVA de rambursat

de Dana Hristu valabil la 14 Sep 2017
Intrebare: Avand in vedere prevederile aduse de split TVA atunci cand suntem pe TVA de rambursat acesta se poate compensa cu plata la buget a impozitelor pe salarii, contributiilor si impozitului pe profit?
13Sep2017

Optiune privind plata defalcata a TVA. Plata obligatiilor catre furnizorii care nu au optat

de Ionut Jinga valabil la 13 Sep 2017
Intrebare: Suntem o societate de prestari servicii ce doreste sa implementeze sistemul split TVA incepand cu data de 01.10.2017. Avand in vedere ca pana la inceputul anului viitor acesta este optional. Vom avea si furnizori neinregistrati in acest sistem. Societatea poate sa achite din contul special de TVA al entitatii (cel in care colectam TVA de la clienti) contravaloarea TVA aferenta furnizorului tot in ...
14Sep2017

Optiune privind plata defalcata a TVA. Plata obligatiilor catre furnizori

de Ionut Jinga valabil la 14 Sep 2017
Intrebare: In situatia in care o persoana impozabila opteaza pentru aplicarea mecanismului split TVA cu 01 octombrie 2017 si are de platit TVA pentru achizitii de produse si servicii, iar partenerii cu care lucreaza nu au optat pentru mecanismul split TVA cu 01 octombrie 2017, persoana impozabila care trebuie sa plateasca TVA la achizitii de bunuri si servicii unde plateste? In ce cont plateste TVA daca ...
x