X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 21 August 2018
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

TVA

Import servicii

19Aug2018

Activitate desfasurata in Serbia. Infiintare sucursala

de Elena Garofil valabil la 19 Aug 2018
Intrebare: O societate din Romania doreste sa isi deschida activitatea in Serbia. Ce trebuie sa deschida in Serbia (sucursala, filiala, reprezentanta) pentru ca rezultatele fiscale, pierderea de acolo sa influenteze profitul fiscal din Romania?
01Aug2018

Vanzare imobil achizitionat fara TVA

de Gabriel Apostolescu valabil la 01 Aug 2018
Intrebare: In situatia in care o persoana juridica a achizitionat un imobil de la o persoana fizica fara TVA in 2013 si nu a facut imbunatatiri pana in prezent. Poate sa vanda cladirea in 2018 catre o persoana fizica tot fara TVA?
18Iul2018

Achizitie intracomunitara de servicii. Obligatia inregistrarii in regim special

de Amelia Dumitras valabil la 18 Iul 2018
Intrebare: O societate din Romania, microintreprindere are codul CAEN 7912, este tour-operator, neplatitor de TVA si efectueaza in luna iunie 2018 o achizitie de servicii intracomunitare (publicitate) de la o societate din Marea Britanie in valoare de 2.900 de euro. Societatea furnizoare in Anglia a emis factura fara TVA, a scris pe factura la beneficiar codul fiscal al societatii din Romania cu RO desi nu ...
09Iul2018

Livrare echipament catre o societate din Spania. Regim TVA

de Bogdan Costea valabil la 09 Iul 2018
Intrebare: Se doreste vanzarea unui echipament de la o societate cu domiciliul fiscal in Romania la o societate cu domiciliul fiscal in Spania (ambele societati sunt platitoare de TVA). Echipamentul ramane in custodia vanzatorului pana la demararea proiectului din Spania. Ce tratament fiscal se aplica din punct de vedere al TVA si al declararii transferului bunului tinand cont ca bunul ramane pe teritoriul ...

Deducerea si rambursarea TVA

09Aug2018

Achizitie matrite din UE si lasate in custodie la furnizor. Inregistrari contabile

de Elena Garofil valabil la 09 Aug 2018
Intrebare: Firma RO_VIES achizitioneaza pe baza de contract 2 matrite de la o firma din HU_Vies. Acestea vor ramane la dispozitia firmei maghiare in baza procesului-verbal de custodie intrucat acestia produc si ambalaje necesare productiei noastre. Astfel avem:* matricea industriala, care nu este gata inca - Invoice 21.11.2017= 160.944 euro + TVA Hu (27%) 43.454 euro, total= 204.398, 88 euro (sub forma de ...
06Aug2018

Monografie contabila achizitie ambarcatiuni. Declaratii

de Gabi Popescu valabil la 06 Aug 2018
Intrebare: O firma romaneasca platitoare de TVA achizitioneaza din Germania o ambarcatiune pentru desfasurarea activitatii (drept obiect secundar de activitate). Ambarcatiunea a fost adusa in Bulgaria, unde a si ramas, firma platind stationare in Bulgaria. Dupa o perioada, societatea doreste sa vanda ambarcatiunea unei personae fizice din SUA respectiv sa cesioneze si contractul de stationare. Ambarcatiunea ...
31Iul2018

Factura cu adresa incompleta la beneficiar. Neacordarea dreptului de deducere

de Constanta Popa valabil la 31 Iul 2018
Intrebare: In urma inspectiei fiscale este anulat dreptul de deducere al TVA pentru facturile pe care adresa beneficiarului este incompleta. In Codul fiscal este mentionata doar "adresa" si nu "adresa completa". Poate societatea contesta decizia organului de control? Care este cea mai restransa forma a adresei permisa pentru a deduce TVA?
26Iul2018

Achizitie servicii de la partener din stat tert. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 26 Iul 2018
Intrebare: O firma platitoare de TVA intermediaza servicii de recuperare a taxelor pentru studentii care au participat la programul work and travel in SUA. Pentru recuperarea taxelor pot aplica persoanele care au inregistrat venituri pe teritoriul SUA in ultimii 3 ani fiscali. Astfel, din taxele retinute de catre angajatori, in functie de suma veniturilor totale, tipul vizei si procentul taxelor retrase, ...

Masuri de simplificare

10Aug2018

Vanzare investitie imobiliara in curs

de Anca Ivanov valabil la 10 Aug 2018
Intrebare: Societatea a achizitionat in anul 2014 - Cladire +teren (investitie imobiliara in curs de executie inregistrata in contul 331). Scopul acestei achizitii a fost finalizarea acestui bloc de locuinte in vederea vanzarii. La acel moment am dedus TVA aferent acestei achizitii. De la momentul achizitiei nu au mai fost efectuate lucrari asupra imobilului. Anul acesta am vandut aceasta investitie ...
08Aug2018

Anulare tranzactie. Vanzare intiala imobil si teren

de Dana Hristu valabil la 08 Aug 2018
Intrebare: O societate platitore de TVA vinde un imobil si un teren catre o alta societate platitoare de TVA. Factura intocmita este cu taxare inversa. Se incaseaza in totalitate factura emisa. In anul urmator datorita unor divergente intre societati se convine la anularea vanzarii. Vanzatorul intocmeste factura de stornare a operatiunii initiale. Din lipsa de lichiditati restituie doar o parte din suma ...
04Aug2018

Prestari servicii logistice. Regim TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 04 Aug 2018
Intrebare: Societatea A inregistrata fiscal in Italia (platitoare de TVA si impozit profit) are incheiat un contract de servicii logistica (depozitare materii prime si accesorii, livrare materii prime si produse finite) cu societatea B inregistrata fiscal in Romania (platitoare de TVA si impozit pe venitul microintreprinderilor).Tot sociatatea A din Italia are incheiat un alt contract de prelucrare in ...
23Iul2018

Achizitii intracomunitare. Implicatii TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 23 Iul 2018
Intrebare: O societate comerciala, neplatitoare de TVA, dar care aplica regimul special pentru achizitii intracomunitare cumpara un autoturism second-hand din Belgia. Primeste o factura cu TVA zero si cu urmatoarea precizare "Scutire de TVA in conformitate cu art. 39 bis, nr.1 al Codului TVA din Belgia pentru o livrare intracomunitara (2006112CE art.138)". Care sunt obligatiile societatii din Romania in ...

Intrastat

25Iul2018

Achizitie intracomunitara de bunuri cu valoare zero. Evaluare pentru completare declaratie Intrastat

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 25 Iul 2018
Intrebare: Pentru situatia in care avem o achizitie ce trebuie declarata in Intrastat iar produsul se mentioneza in factura pe componenete mai exact:- masina de marcat (cod intrastat 84798100); valoare 3000 euro- baterie li-io (cod intrastat 85076000); valoare 0 euro x 2 bucati.- statie incarcare (cod intrastat 85044055); valoare 0 euro.Se vor declara in intrastat componentele cu valoare zero? ...
29Iun2018

Achizitie intracomunitara de bunuri. Tratament fiscal

de Olguta Crevelescu valabil la 29 Iun 2018
Intrebare: Am achizitionat bunuri pe firma de la o societate din UE. Factura a fost emisa cu cod fiscal strain. Avand in vedere faptul ca nu am mai avut astfel de cazuri ce trebuie facut? Nu suntem inregistrati in VIES. Cum se declara in D300 si avem dreptul de deducere TVA? Furnizorul specifica in subsolul facturii ca face parte dintr-o alta firma. Pe ce firma se va inregistra factura?
30Apr2018

Achizitii din Germania. Intrastat

de Irina Dumitrescu valabil la 30 Apr 2018
Intrebare: Suntem o firma care lucreaza in sistem lohn, dar si in domeniul vanzarii de componente si cabluri pentru uz electric (echipamente care se achizitioneaza din Germania si se vand in Romania). Ce procedura trebuie sa urmez si cand trebuie sa declar la Intrastat?
09Mar2018

Refacturare comision bancar in UE. Tratament fiscal si contabil

de Dana Hristu valabil la 09 Mar 2018
Intrebare: Avem incheiat un contract de achizitie intracomunitara cu o firma din Franta. Conform contractului, va trebui sa refacturam comisionul bancar catre firma din Franta. Cum procedam in aceasta situatie, in conditiile in care suntem platitori de TVA? Care sunt inregistrarile in contabilitate?

Leasing

07Aug2018

Leasing financiar vs. leasing operational

de Anca Ivanov valabil la 07 Aug 2018
Intrebare: Care este diferenta dintre leasingul financiar si cel operational?
05Aug2018

Societate de leasing. Monografie contabila pentru prima de casare autoturisme

de Amelia Dumitras valabil la 05 Aug 2018
Intrebare: Societatea de leasing achizitioneaza de la un dealer o masina pentru a o da intr-un contract de leasing financiar incheiat cu o persoana juridica. Pe factura fiscala emisa de furnizor este trecuta mentiunea ca suma de 6500 lei reprezinta prima de casare si se suporta de catre Administratia Fondului pentru Mediu prin Programul de stimulare a innoirii Parcului auto national pentru 2018. Noi ...
18Iun2018

Mijloace fixe achizitionate in valuta. Tratament contabil

de Daniel Crevelescu valabil la 18 Iun 2018
Intrebare: Cum se inregistreaza fisa unui mijloc fix cand se achizitioneaza prin leasing (sau chiar prin cumparare directa) si cand contractul este in euro? La ce valoare se evalueaza, transformarea in euro la ce curs se face? Amortizarea lunara se va mai corela cu plata efectiva in cazul in care platile se efectueaza corect, lunar sau in cazul in care beneficiarul va achita ratele fara sa tina cont de ...
05Iun2018

ONG. Contract de leasing operational

de Gabi Popescu valabil la 05 Iun 2018
Intrebare: Un ONG are in derulare un contract de leasing operational cu servicii incluse. Firma de leasing a inclus in rata leasing si asigurarile casco, RCA, impozitele locale si taxa de prima inmatriculare, sume la care s-a calculat TVA. Am solicitat acestei firme sa faca o factura de corectare pentru suma de TVA datorita faptului ca in servicii incluse nu avem decat aceste asigurari si taxe. Costul ...

Livrari de bunuri

16Aug2018

Livrare intracomunitara catre beneficiar neinregistrat in scopuri de TVA. Tratament contabil si fiscal

de Daniel Crevelescu valabil la 16 Aug 2018
Intrebare: O societate din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, face o livrare intracomunitara de bunuri catre o societate din Austria care nu are un cod valid de TVA (nu este inregistrata in scopuri de TVA). Cum va emite factura firma din Romania - cu TVA 19% sau fara TVA? Care sunt obligatiile declarative ale firmei din Romania? Ce documente trebuie sa insoteasca aceasta livrare?
12Aug2018

Schimbul de bunuri. Plata dividende. Dare in plata

de Dana Hristu valabil la 12 Aug 2018
Intrebare: O societate poate acorda dividende in bunuri? Bunurile sunt niste cladiri ale societatii greu vandabile si care nu au putut fi inchiriate in ultimii 2 ani. Care este monografia contabila si obligatiile fiscale ale societatii si asociatului?
12Aug2018

Reducerile comerciale. Produse defecte

de Simona Stanculescu valabil la 12 Aug 2018
Intrebare: In cadrul procesului de livrare produs finit (producatori de ambalaje din material plastic) a intervenit o reclamatie de la client pentru o marfa cu defecte pe care nu o poate utiliza motiv pentru care solicita factura de discount comercial in conditiile in care nu se face returnarea marfii cu defecte. Care sunt documentele necesare a fi anexate facturii de discount in afara de reclamatia ...
05Aug2018

Refacturare combustibil. Autorizare

de Irina Dumitrescu valabil la 05 Aug 2018
Intrebare: Societatea A, in calitate de beneficiar, a incheiat un contract de prestari servicii transport cu societatea B, in calitate de transportator, prin care se prevede ca beneficiarul serviciilor de transport va asigura alimentarea cu combustibil a transportatorului. Firma A achizitioneaza combustibil de 2 ori pe luna si il stocheaza intr-un rezervor. De asemenea, are incheiat un contract de furnizare ...

Nerezidenti

16Aug2018

Impozitarea veniturilor din comision realizate de nerezidenti

de Justinian Cucu valabil la 16 Aug 2018
Intrebare: O societate, persoana juridica romana, urmeaza sa plateasca un comision unei persoane juridice rezidente in Cehia (companii apartinand aceluiasi grup). Care sunt implicatiile fiscale si ce obligatii declarative si de plata catre statul roman are societatea din Romania pentru a plati acest comision?
10Aug2018

Cesionare parti sociale detinute de asociatul nerezident din Germania. Obligatii fiscale

de Constanta Popa valabil la 10 Aug 2018
Intrebare: Referitor la intrebarea:O persoana fizica nerezidenta in Romania (rezidenta intr-o tara membra EU) este asociat unic intr-o microintreprindere inregistrata in Romania. Microintreprinderea are activitate de consultanta si intermedieri de afaceri si factureaza in principal clienti din strainatate. Aceasta este profitabila iar asociatul, persoana fizica nerezidenta, doreste sa incaseze ...
09Aug2018

Dividende pentru asociatul nerezident persoana fizica. Obligatii fiscale. Declaratia unica

de Constanta Popa valabil la 09 Aug 2018
Intrebare: O persoana fizica nerezidenta in Romania (rezidenta intr-o tara membra EU) este asociat unic intr-o microintreprindere inregistrata in Romania. Microintreprinderea are activitate de consultanta si intermedieri de afaceri si factureaza in principal clienti din strainatate. Aceasta este profitabila iar asociatul, persoana fizica nerezidenta, doreste sa incaseze dividendele. Ce obligatii au atat ...
03Aug2018

Organizare eveniment. Facturare servicii prestate

de Constanta Popa valabil la 03 Aug 2018
Intrebare: O formatie muzicala dintr-o tara extracomunitara sustine un concert la Zilele orasului. Firma noastra participa la acest eveniment pe baza unui contract cu Primaria prin care accepta sa achite integral concertul pe baza unei facturi emise din tara extracomunitara (respectiv Moldova). In aceasta situatie avem nevoie de certificat de rezidenta fiscala a firmei din Moldova care emite factura pentru ...

Baza de impozitare

12Aug2018

Refacturare taxe de timbru. Tratament TVA

de Simona Stanculescu valabil la 12 Aug 2018
Intrebare: Un PFA cu obiect de activitate "practician in insolventa" inregistrat in scopuri de TVA, in interesul unui dosar in lucru, efectueaza cheltuieli pentru bunul mers al procedurii in acest dosar. Pentru aceste cheltuieli are facturi emise pe numele PFA si achitate, la fel, din contul sau. La finalizarea dosarului, practicianul trebuie sa recupereze cheltuielile efectuate prin refacturarea acestora ...
31Iul2018

Regimul TVA platit in vama

de Amelia Dumitras valabil la 31 Iul 2018
Intrebare: Societatea a efectuat un import de materii prime din Turcia dar autoritatile vamale au amanat determinarea valorii definitive a valorii in vama in scopul calcularii TVA. A fost constiuita o garantie suplimentara reprezentand TVA si s-au solicitat unele documente pentru a determina corect valoarea in vama. In urma controlului documentar efectuat s-a considerat ca documentele prezentate nu sunt ...
22Iul2018

Dobanzi obtinute pentru sumele executate silit. Regim fiscal

de Olguta Crevelescu valabil la 22 Iul 2018
Intrebare: In anul 2018 o societate comerciala platitoare de impozit pe profit a obtinut o hotarare definitiva si irevocabila de desfintare a deciziei de impunere intr-un proces cu ANAF in care a fost executata silit pentru o anumita suma. In urma hotararii a obtinut o compensare a obligatiilor de plata curente cu sumele executate silit cu care a constituit venituri neimpozabile si totodata am obtinut ...
19Iul2018

Contract de sponsorizare. Plati in numele altei persoane

de Elena Garofil valabil la 19 Iul 2018
Intrebare: Suntem o agentie de turism si organizam evenimente pentru clienti. La un eveniment de prezentare produse cosmetice, clientul incheie contracte de sponsorizare cu anumiti doctori. Agentia preia plata acestor contracte de sponsorizare astfel - plateste suma din contract in contul doctorului (pe baza datelor din contract) si apoi recupereaza sumele printr-o factura de decontare catre client iar ...

Exigibilitatea si faptul generator

15Aug2018

Comercializarea de autoturisme second-hand. Implicatii fiscale

de Gabi Popescu valabil la 15 Aug 2018
Intrebare: O societate este neplatitoare de TVA si are CIF special pentru achizitii intracomunitare. Aceasta are drept obiect de activitate comercializarea de autoturisme second-hand din UE catre clienti din Romania.Pana cand poate utiliza acel CIF special? Cand are obligatia de a depune D301 si de a achita TVA declarat, achizitionarea si cheltuielile aferente (taxe, comisioane ale firmelor de licitare, ...
31Iul2018

Factura furnizor de telefonie. Echipamente cu plata in rate. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 31 Iul 2018
Intrebare: Societatea achizitioneaza un televizor cu receiver cu plata in rate de la un furnizor de telefonie. Pe factura apar mai multe pozitii: abonamente servicii telefonie, chirie echipamente si rata echipamente. Care sunt inregistrarile contabile corecte?
25Iul2018

Reevaluare remorca. Regim TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 25 Iul 2018
Intrebare: O societate comerciala din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, a achizitionat in anul 2017 o remorca din Polonia de la o societate producatoare inregistrata in scopuri de TVA in tara sa. Deoarece achizitia a fost intracomunitara, intre 2 societati inregistrate in scopuri de TVA, nu am achitat TVA. In luna iunie 2018, in urma unui accident rutier, remorca a suferit o avarie serioasa. Am ...
25Iul2018

Vanzare bunuri cu plata in rate. Momentul colectarii TVA. Corectia facturilor

de Constanta Popa valabil la 25 Iul 2018
Intrebare: O societate vinde sisteme de supraveghere video in rate. In anul 2016 a incheiat un contract in suma de 4.144,50 lei din care 350 lei se achita drept avans restul de 3.794,50 lei in 36 rate egale cu o valoare de 105,40 lei. Sistemul de supraveghere a fost instalat la beneficiar, insa conform contractului acesta va intra in proprietatea beneficiarului dupa achitarea integrala a ratelor. Din anul ...

Operatiuni impozabile

16Aug2018

Achizitie aeronava. Tratamentul fiscal al cheltuielilor

de Elena Garofil valabil la 16 Aug 2018
Intrebare: In luna decembrie 2017 a fost achizitionat, de la o companie dintr-un stat UE, un avion de 6 locuri cu factura in scopul revanzarii catre un client. Firma are drept cod CAEN 4614 "Intermedieri in comertul cu masini, echipament industrial, nave si aeronave". In urma tratativelor cu clientul, acesta nu a mai achizitionat aeronava, motiv pentru care a ramas pe stocul de marfa al companiei. Pentru ...
20Aug2018

Prestari servicii medicale. Regim TVA

de Gabriel Apostolescu valabil la 20 Aug 2018
Intrebare: O societate are drept principal obiect de activitate furnizarea de servicii medicale. Are angajat un medic chirurg si incheie contracte cu mai multe spitale private pentru efectuarea de interventii chirurgicale. Veniturile obtinute vor depasi pragul 300.000 lei. Conform Codului fiscal activitatile de livrare servicii medicale sunt scutite dpv al TVA. Acest tip de activitate se incadreaza in ...
10Aug2018

Asociere fara personalitate juridica intre persoane fizice cu scopul construirii unui bloc de locuinte

de Marilena Radulescu valabil la 10 Aug 2018
Intrebare: S-a format o asociere din mai multe persoane fizice care vor sa construiasca un bloc. Una dintre persoane a pus la dispozitie terenul unde se face constructia iar celelalte persoane din cadrul asocierii achizitioneaza diverse materiale de constructie pentru realizarea acestuia. Nu este denumit un administrator al asocierii care sa efectueze aceste achizitii de materiale si servicii pentru ...
10Aug2018

Tratamentul fiscal al diferentelor din reevaluare

de Anca Ivanov valabil la 10 Aug 2018
Intrebare: Societatea detine mijloace fixe care au fost reevaluate la data de 31.12.2017. Avem si durate de viata diferite. Cum tratam dpdv fiscal diferentele din reevaluare? Ce trebuie sa cuprinda amortizarea fiscala, care se trece pe randul 11 al declaratiei 101? Ce se trece pe randul 8 si 9 al declaratiei tot legat de mijloacele fixe si amortizarea fiscala? Ce se intampla cu diferentele din reevaluare in ...

Locul operatiunilor impozabile

18Aug2018

Servicii de restaurant prestate in cadrul unui aeroport. Tratament fiscal TVA

de Ionut Jinga valabil la 18 Aug 2018
Intrebare: In cadrul unui aeroport (societatate comerciala inregistata ca platitoare de TVA) functioneaza un spatiu destinat pasagerilor companiilor aeriene, unde, contra unui tarif fix, acestia se pot relaxa dupa debarcare sau pot astepta imbarcarea. Acestia au posibilitatea sa consume diferite produse (cafea, apa, sucuri, bauturi alcoolice, fructe si alte produse ambalate care nu necesita prelucrarea lor ...
16Aug2018

Operatiune triunghiulara. Implicatii TVA

de Anca Ivanov valabil la 16 Aug 2018
Intrebare: O societate BR din Romania, inregistrata in scop de TVA, achizitioneaza bunuri de la o societate AT din Austria, inregistrata in scop de TVA.BR vinde bunurile unei alte societati din Romania AU, inregistrata in scop de TVA. AU efectueaza transportul bunurilor direct din Austria la clientul sau final BE din Germania, inregistrat in scop de TVA. Care este regimul TVA pe fiecare tranzactie AT - ...
09Aug2018

Achizitie bilet de avion. Deducere TVA

de Dana Hristu valabil la 09 Aug 2018
Intrebare: Pentru un bilet de avion Bucuresti-Timisoara am primit factura de la compania aeriana cu TVA 20%. Este corect asa? La inregistrare facturii in contabilitate aceasta trebuie inclusa in declaratia recapitulativa D390? Pot deduce TVA?
05Aug2018

Vanzari online de marfuri achizitionate din China. Tratament contabil

de Daniel Crevelescu valabil la 05 Aug 2018
Intrebare: O societate din Romania neplatitoare de tva, micro 3%, are un site (confectii dama) pe care si-l promoveaza pe diverse retele de socializare. Bunurile le comanda din China dar nu cumpara nimic pe numele firmei din Romania. Societatea din Romania doar monitorizeaza activitatea firmei din China pentru productie si livrare colaboreaza cu o societate din China, care in numele societatii din Romania ...

Obligatiile persoanelor impozabile

17Aug2018

Prestari de servicii catre populatie. Facturare servicii

de Dana Hristu valabil la 17 Aug 2018
Intrebare: Daca o persoana juridica, care are in proprietate o cladire si parcare, factureaza pe baza de comanda angajatilor chiriasilor, chirie parcare (adica catre persoane fizice) si incaseaza prin cont bancar aceste chirii este nevoie de casa de marcat?
17Aug2018

Avantajele inregistrarii in scopuri de TVA pentru activitate de productie si comercializare cereale si animale

de Amelia Dumitras valabil la 17 Aug 2018
Intrebare: O Intreprindere Individuala infiintata in anul 2017 are activitatea de 0150- Activitati in ferme mixte (cultura vegetala combinata cu cresterea animalelor) si activitatea de 4623 - Comert cu ridicata al animalelor vii. Intreprinderea primeste subventie APIA pentru o parte a animalelor si face comert cu cealalte parte. Totodata intreprinderea a inceput si activitatea de 4621-Comert cu ridicata al ...
12Aug2018

Deschidere punct de lucru sau filiala in SUA. Impozitare venituri sau dividende. Tratament pierdere

de Constanta Popa valabil la 12 Aug 2018
Intrebare: Care sunt obligatiile fiscale pentru firma din Romania in urmatoarele situatii:1. firma doreste sa deschida o filiala in USA - adica un punct de lucru - societatea-mama ramanand cea cu sediul in Romania 2. firma va fi asociata in proportie de 100% a unui societati american care va desfasura aceeasi activitate ca cea din Romania?3. firma va fi asociata cu alte societati sau persoane fizice ...
13Aug2018

Impozitarea veniturilor din arenda

de Gabi Popescu valabil la 13 Aug 2018
Intrebare: O ferma mixta agro-zootehnica ia in arenda suprafete agricole de la aproximativ 80 persoane fizice. A sosit momentul recoltarii si urmeaza ca arendatorii sa primeasca produse si bani conform contractelor. Se retine la sursa impozit pe venit de 10% si contributia de sanatate (10%)? Ce obligatii are firma in calitate de arendas? Ce documente se intocmesc - tabel de predare produse, dispozitii de ...

Operatiuni scutite de TVA

15Aug2018

Achizitii intracomunitare de bunuri. Facturare materii prime

de Elena Garofil valabil la 15 Aug 2018
Intrebare: In exercitiul 2015, in cadrul operatiunilor de achizitie materie prima intracomunitara de la un furnizor din Spania s-a constatat de catre clientul venit sa dea "bun de tipar" rezultand calitatea necorespunzatoare a materiei prime. La momentul constatarii, materia prima era intr-una din urmatoarele faze - ori produs finit, ori semifabricat, incuband deja costuri de productie.In urma constatarii ...
15Aug2018

Scutire de TVA pentru livrare bunuri in Lituania. Lipsa codului de TVA al cumparatorului

de Constanta Popa valabil la 15 Aug 2018
Intrebare: Referitor la intrebarea:Care este tratamentul fiscal si contabil atat din perspectiva obligatiilor declarative cat si din punctul de vedere al intocmirii corecte a jurnalelor de livrari si a tratamentului TVA? In perioada 2012-2013, compania a facut livrari produse finite catre o companie din Insulele Marshall. Aceasta a indicat drept loc de descarcare un antrepozit fiscal, UAB Lavisos ...
16Aug2018

Servicii de reproducere umana. Incadrare din punct de vedere TVA

de Marilena Radulescu valabil la 16 Aug 2018
Intrebare: O societate neinregistrata in scopuri de TVA si care presteaza servicii de reproducere umana asistata este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA la depasirea plafonului de 300.000 lei. Aceste servicii sunt considerate scutite fara drept de deducere?
16Aug2018

Livrare produse finite in zona libera. Implicatii TVA

de Anca Ivanov valabil la 16 Aug 2018
Intrebare: Care este tratamentul fiscal si contabil atat din perspectiva obligatiilor declarative cat si din punctul de vedere al intocmirii corecte a jurnalelor de livrari si a tratamentului TVA pentru urmatoarea speta? In perioada 2012-2013, compania a facut livrari produse finite catre o companie din Insulele Marshall care a indicat ca loc de descarcare un antrepozit fiscal, UAB Lavisos Koncernas cu cod ...

Regimul deducerilor

01Aug2018

Deductibilitatea cheltuielilor de protocol

de Gabi Popescu valabil la 01 Aug 2018
Intrebare: Cum calculam cheltuielile de protocol astfel incat sa fie deductibile integral?
18Iul2018

Ajustare TVA pentru bunuri de capital. Tratament fiscal

de Olguta Crevelescu valabil la 18 Iul 2018
Intrebare: Cum se interpreteaza art. 305 alin. (9) din Codul fiscal cu referire la ajustarea TVA in cazul bunurilor de capital care nu se efectueaza ajustarea taxei deductibile aferente bunurilor de capital in situatia in care suma care ar rezulta ca urmare a fiecarei ajustari aferente unui bun de capital este mai mica de 1.000 lei?Mijloc fix 1, achizitionat in 2014, TVA dedus 4.000 lei, o cincime = 800 ...
16Iul2018

Organizare evenimente. Deductibilitate TVA pentru bauturi alcoolice

de Olguta Crevelescu valabil la 16 Iul 2018
Intrebare: Suntem o agentie de turism tur-operatoare si organizam evenimente pentru clienti. In cadrul acestor evenimente asiguram cazare, masa, transport, inchiriere sali de conferinta si alte servicii auxiliare. Au fost cazuri in care, in cadrul evenimentului, am cumparat bauturi alcoolice de la restaurant si ulterior am refacturat aceste produse catre client. In acest caz am dedus TVA din factura de la ...
05Iul2018

TVA dedusa pentru investitii la spatiu inchiriat. Reziliere contracte

de Elena Garofil valabil la 05 Iul 2018
Intrebare: O societate comerciala a inchiriat un spatiu pentru desfasurarea activitatii (restaurant) pentru o perioada de 10 ani. S-au facut investitii in amenajare de 700000 lei. Acestea reprezinta mai putin de 20% din valoarea imobilului. Dupa 2 ani de la inceperea contractului chiriasul a fost evacuat de catre proprietar motivul fiind neobtinerea autorizatiei de functionare. Ce se intampla cu TVA dedusa ...

Prestari servicii

14Aug2018

Exercitarea dreptului de deducere dupa reinregistrare in scopuri de TVA

de Bogdan Costea valabil la 14 Aug 2018
Intrebare: Daca o societate a avut codul TVA anulat din oficiu de catre ANAF pentru inactivitate 6 luni. In perioada cat a avut codul TVA a facut un import de marfa dintr-o tara non-UE. Dupa redobandirea codului TVA, poate ajusta TVA pentru marfa cumparata in perioada anularii codului TVA?
13Aug2018

Intermediere servicii de transport. Export servicii

de Olguta Crevelescu valabil la 13 Aug 2018
Intrebare: O casa de expeditii rutiere cu sediul in Romania, platitoare de TVA, trebuie sa factureze servicii de intermediere in transport pentru o persoana juridica cu sediul in statul Moldova.Transportul a fost efectuat de firma din Moldova pe ruta Austria - Romania. Factura catre firma din Moldova se va intocmi cu TVA?
03Aug2018

Prestari de servicii intracomunitare. Cod special de TVA

de Constanta Popa valabil la 03 Aug 2018
Intrebare: Pentru o microintreprindere neplatitoare de TVA cu asociat persoana fizica nerezidenta in Romania, cu un salariat, careia i s-a refuzat acordarea unui cod TVA, deoarece nu are capital social mai mare de 45.000 lei, poate cere cod special de TVA doar pentru prestarile intracomunitare de servicii pe care urmeaza sa le efectueze? Care este procedura pentru obtinerea acestui cod special si care sunt ...
06Aug2018

Inregistrare bunuri acordate gratuit. Cheltuieli deductibile

de Gabi Popescu valabil la 06 Aug 2018
Intrebare: Societatea efectueaza transport de persoane cu autocare din Romania in spatiul comunitar si retur. In oferta de pret a biletelor de calatorie se mentioneaza ca se asigura, pe cheltuiala societatii de transport, o masa calda in Ungaria, apa si sucuri pentru fiecare calator pe parcursul calatoriei. Pentru masa acordata in Ungaria documentul este nota de plata si bonul fiscal iar pentru bauturile ...

Declaratia 390

10Aug2018

Servicii tranport persoane in interiorul tarii. Facturare

de Dana Hristu valabil la 10 Aug 2018
Intrebare: In cazul in care furnizorul nostru din Irlanda R factureaza un bilet de avion pe ruta Bucuresti-Timisoara cu TVA 20% aceasta factura trebuie raportata in D390? Cum inregistrez in contabilitate aceasta factura astfel incat sa apara corect pe decontul de TVA?
10Aug2018

Retur intracomunitar. Curs valutar

de Olguta Crevelescu valabil la 10 Aug 2018
Intrebare: In data de 27.04.2018 o societate efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri si se foloseste la inregistrarea facturii cursul de schimb valutar din data facturii. Se declara in D390 valoarea facturii folosind cursul de schimb din data facturii. In data de 08.08.2018 se returneaza o parte din marfa provenita din achizitia din data de 27.04.2018. Furnizorul din UE preia marfa prin ...
30Iul2018

Declaratia recapitulativa cod 390. Erori materiale in decontul 300

de Amelia Dumitras valabil la 30 Iul 2018
Intrebare: Un administrator are doua societati comerciale. Societatea A nu este platitoare de TVA si nu este inregistrata in ROI si este platitoare de impozit micro.Societatea B este platitoare de TVA, este inregistrata in ROI si este platitoare de impozit micro. In luna aprilie Societatea A a emis o factura cu servicii intracomunitare catre o firma din Cehia si din greseala s-a inregistrat in ...
25Iul2018

Vanzare marfa catre client din Marea Britanie. Regim TVA

de Constanta Popa valabil la 25 Iul 2018
Intrebare: Am un client in Marea Britanie care doreste ca marfa sa fie livrata la depozitul lui din Japonia. In DVE este trecut alt partener. Factura este emisa catre clientul din Marea Britanie iar banii vor fi incasati tot din Marea Britanie. Cum o consider - livrare intracomunitara sau export? O declar sau nu in declaratia 390?

Split TVA

18Aug2018

Split TVA. Transferuri de bani din contul de TVA

de Ionut Jinga valabil la 18 Aug 2018
Intrebare: Societate care aplica split TVA deschide cont special de TVA. Pana sa incaseze de la clienti il alimenteaza cu 5.000 lei pentru plata TVA aferenta utilitatilor. Ulterior, in contul de TVA intra constant incasarile de la clienti din care isi poate onora datoriile catre furnizori. In ce conditii poate transfera societatea cei 5.000 lei din contul de TVA in contul curent? Are vreo obligatie fiscala?
31Iul2018

Split TVA. Plata TVA in vama

de Ionut Jinga valabil la 31 Iul 2018
Intrebare: Suntem o societate care aplica mecanismul split TVA prin optiune. Facem importuri iar datoriile vamale le vom achita intr-un cont de depozite si garantii deschis la trezorerie beneficiar fiind biroul vamal prin care vom face importurile.Din respectivul cont biroul vamal va stinge datoriile vamale (taxa vamala si TVA) pe masura ce vor fi depuse declaratii vamale de import. Avand in vedere ca ...
23Iul2018

Split TVA. Garantia de buna executie. TVA incasata

de Amelia Dumitras valabil la 23 Iul 2018
Intrebare: O societatea care aplica split TVA incheie cu un client un contract in valoare de 100.000 lei, exclusiv TVA. Garantia de buna executie retinuta pe factura este de 5%. Se emite factura in valoare de 119.000 lei (100.000 baza + 19.000 TVA). La data 1 se incaseaza suma de 114.000 lei. La data 2 se incaseaza suma de 5.000 lei (garantie). Ce sume trebuie virate in contul curent respectiv in cel de la ...
09Iul2018

Split TVA. Tratament TVA in cazul in care furnizorul aplica sistemul

de Ionut Jinga valabil la 09 Iul 2018
Intrebare: Societatea X a platit in 2017 un avans in baza unei facturi de avans pentru lucrari unei firme in insolventa. De la 01.01.2018 firma a intrat la split TVA.In 2018 Firma in insolventa factureaza lucrari si storneaza din avansul facturat si achitat in 2017. Ce implicatii sunt dpdv al split TVA?
x