X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 23 Iunie 2018
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

TVA

Import servicii

21Iun2018

Acces la o baza de date din SUA. Impozit pe nerezidenti si TVA

de Dana Hristu valabil la 21 Iun 2018
Intrebare: Societatea achizitioneaza de la un furnizor din SUA servicii constand in acces online la o baza de date pe baza de abonament (platibil anual). Sunt aceste servicii incadrabile in categora celor pentru care este necesara prezentarea certificatului de rezidenta fiscala pentru a evita retinerea la sursa a impozitului pe serviciile prestate de nerezidenti? Intra aceste servicii in categoria celor ...
14Mai2018

Achizitii intracomunitare si import de servicii furnizate pe cale electronica

de Daniel Crevelescu valabil la 14 Mai 2018
Intrebare: Referitor la intrebarea:Avem contracte cu firme din UE si din afara UE de prestari servicii birou virtual. Cum inregistram aceste facturi? Unde le declaram? Avem impozit pe veniturile nerezidentilor?Revenire:Care este tratamentul pentru serviciile prestate pentru noi? Respectivele firme sunt furnizori de servicii (birou virtual). Respectivii furnizori sunt din UE si din afara UE.
10Mai2018

Prestari servicii furnizate pe cale electronica. Tratament fiscal

de Daniel Crevelescu valabil la 10 Mai 2018
Intrebare: Avem contracte cu firme din UE si din afara UE de prestari servicii birou virtual. Cum inregistram aceste facturi? Unde le declaram? Avem impozit pe veniturile nerezidentilor?
03Mai2018

Facturare cursuri de formare profesionala. Tratament TVA

de Gabi Popescu valabil la 03 Mai 2018
Intrebare: Administratorul unei societati neplatitoare de TVA dar care are cod de TVA intracomunitar urmeaza un curs de formare profesionala in urma caruia va primi o diploma recunoscuta in UE (administratorul nu este angajatul societatii). Cursul este legat de activitatea firmei si se va desfasura la o universitate din Danemarca. Pe factura emisa nu apare nicio precizare legata de TVA fiind trecuta doar ...

Deducerea si rambursarea TVA

20Iun2018

Investitii pentru imobile inchiriate. Tratament contabil si fiscal

de Anca Ivanov valabil la 20 Iun 2018
Intrebare: O societate comerciale vrea sa inchirieze prin contract de inchiriere sau de comodat o cladire de birou de la o persoana fizica, chiar de la administratorul societatii. Pentru a putea fi folosita sunt necesare investitii precum: centrala plus calorifere, usi interioare, gresie, varuit si obiecte sanitare plus mobilier birou.Ce variante ar exista sa fie inregistrate pe firma aceste investitii si ...
15Iun2018

Obligatie plata TVA in cazul unui import de echipamente din Japonia

de Marilena Radulescu valabil la 15 Iun 2018
Intrebare: Se doreste achizitionarea unui echipament (simulator naval) din Japonia a carui valoare este de 500.000 USD. Pentru acest echipament se plateste TVA in Romania? TVA poate fi dedus? Daca se plateste in vama la momentul intrarii in tara el poate fi compensat cu TVA deductibil? Daca il cumparam pe o firma neplatitoare de TVA atunci la aceasta tranzactie se plateste TVA in Romania?
12Iun2018

Numar de referinta rectificativa 318. Instructiuni ANAF

de Daniel Crevelescu valabil la 12 Iun 2018
Intrebare: Care este numarul de referinta pentru declaratiile D318 depuse la finante (cu recipisa valida) dar cu eroare pe portal? In cazul in care retrimit D318 corectata primesc notificarea ca exista declaratie valida. In acest caz trebuie sa bifez rectificativa dar nu stiu care este numarul cererii anterioare numar pe care trebuie sa l intraduc in cererea rectificativa.De unde pot lua acel numar RO?
09Iun2018

Construire mansarda la bun imobil preluat in comodat. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 09 Iun 2018
Intrebare: O societate comerciala (microintreprindere si platitoare de TVA) are un contract de comodat cu o persoana fizica pentru sediul sau social. S-a intocmit un act aditional prin care firma se obliga sa investeasca in edificarea unei mansarde care va ramane in proprietatea persoanei fizice iar persoana fizica se obliga sa lase societatea sa-si desfasoare activitatea acolo. Care sunt implicatiile ...

Masuri de simplificare

20Iun2018

Vanzare teren cu imobilizari in curs. Tratament TVA

de PortalContabilitate.ro valabil la 20 Iun 2018
Intrebare: Societatea a achizitionat un teren pentru construirea unui bloc. Din punct de vedere al TVA s-a facut taxare inversa. Ambii parteneri fiind inregistrati in scopuri de TVA. S-au facut diverse cheltuieli pentru obtinerea autorizatiilor si de asemenea au fost efectuate anumite lucrari de pregatire a terenului in vederea construirii imobilului respectiv fundatia. Astfel ca in contabilitate avem un ...
16Iun2018

Stocuri la dispozitia clientului in Germania. Aspecte contabile si fiscale

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 16 Iun 2018
Intrebare: O societate din Romania livreaza in Germania bunuri intr-un depozit din care clientul isi ridica ulterior bunurilor. Facturarea catre beneficiar se realizeaza in momentul ridicarii bunurilor din depozit.Care este regimul fiscal al TVA pentru societatea din Romania pentru stocurile aflate la dispozitia clientului in Germania in 2018? Pe site-ul Ministerului de Finante din Romania nu am gasit o ...
13Iun2018

Facturare livrare de cherestea. Taxare inversa

de Marilena Radulescu valabil la 13 Iun 2018
Intrebare: Am contractat de la un furnizor achizitia de cherestea. Pentru aceasta am primit o factura de avans purtatoare de TVA. Avand in vedere ca tranzactia pentru care se emite aceasta factura de avans este purtatoare de taxare inversa corect este ca aceasta sa se incadreze in acelasi tratament precum tranzactia pentru care este emisa. Pentru toti ceilalti furnizori de cherestea folosim factura de avans ...
11Iun2018

Regimul TVA al facturilor de porumb si ovaz

de Dana Hristu valabil la 11 Iun 2018
Intrebare: In anul 2017 am inregistrat facturi de achizitii seminte cereale pentru plantat (porumb, ovaz) cu taxare inversa dar in loc de cota de 19% am inregistrat taxare inversa 9%. Care sunt urmarile si cum pot sa corectez aceasta eroare?

Intrastat

30Apr2018

Achizitii din Germania. Intrastat

de Irina Dumitrescu valabil la 30 Apr 2018
Intrebare: Suntem o firma care lucreaza in sistem lohn, dar si in domeniul vanzarii de componente si cabluri pentru uz electric (echipamente care se achizitioneaza din Germania si se vand in Romania). Ce procedura trebuie sa urmez si cand trebuie sa declar la Intrastat?
09Mar2018

Refacturare comision bancar in UE. Tratament fiscal si contabil

de Dana Hristu valabil la 09 Mar 2018
Intrebare: Avem incheiat un contract de achizitie intracomunitara cu o firma din Franta. Conform contractului, va trebui sa refacturam comisionul bancar catre firma din Franta. Cum procedam in aceasta situatie, in conditiile in care suntem platitori de TVA? Care sunt inregistrarile in contabilitate?
27Feb2018

Regimul cheltuielilor cu modernizarea spatiilor comerciale

de Gabi Popescu valabil la 27 Feb 2018
Intrebare: In anul 2003, societatea achizitioneaza un spatiu comercial la parterul unui bloc. Factura a fost facuta cu TVA. Pentru punerea in functiune se efctueaza modernizari tot in anul 2003. In anii 2007 si 2011, spatiul comercial se reevalueaza, rezultatul reevaluarilor fiind inregistrat in contabilitate. In data de 31.12.2012 se mai efectueaza o modernizare, la fel si in 31.12.2013. In anul 2018 se ...
09Nov2017

Avansuri pentru achizitii intracomunitare de bunuri

de Dana Hristu valabil la 09 Nov 2017
Intrebare: O societate inregistrata in scopuri de TVA, cu TVA normal, achizitioneaza din Spania un utilaj in valoare de 24.000 euro. Furnizorul detine si transmite cod valabil de TVA. Conform contractului, plata utilajului se face astfel: 7.200 euro la semnarea contractului, iar restul de 16.800 euro, cu o saptamana inainte de livrarea echipamentului, pe baza notificarii furnizorului. Se achita in data de ...

Leasing

18Iun2018

Mijloace fixe achizitionate in valuta. Tratament contabil

de Daniel Crevelescu valabil la 18 Iun 2018
Intrebare: Cum se inregistreaza fisa unui mijloc fix cand se achizitioneaza prin leasing (sau chiar prin cumparare directa) si cand contractul este in euro? La ce valoare se evalueaza, transformarea in euro la ce curs se face? Amortizarea lunara se va mai corela cu plata efectiva in cazul in care platile se efectueaza corect, lunar sau in cazul in care beneficiarul va achita ratele fara sa tina cont de ...
05Iun2018

ONG. Contract de leasing operational

de Gabi Popescu valabil la 05 Iun 2018
Intrebare: Un ONG are in derulare un contract de leasing operational cu servicii incluse. Firma de leasing a inclus in rata leasing si asigurarile casco, RCA, impozitele locale si taxa de prima inmatriculare, sume la care s-a calculat TVA. Am solicitat acestei firme sa faca o factura de corectare pentru suma de TVA datorita faptului ca in servicii incluse nu avem decat aceste asigurari si taxe. Costul ...
21Mai2018

Deductibilitate cheltuieli si TVA pentru autoturisme utilizate de agentii de vanzari

de Irina Dumitrescu valabil la 21 Mai 2018
Intrebare: Conform Codului fiscal la agentii de vanzari cheltuielile (amortizarea si toate celelalte cheltuieli) si TVA sunt deductibile 100% daca se intocmesc foi de parcurs conform legii. Functia pe care este incadrata persoana ce utilizeaza autovehiculul trebuie sa fie cu cod COR in Revisal corespunzator la agentii de vanzari respectiv achizitii? Un manager de zona este asimilat agentului de vanzari? ...
09Mai2018

Leasing operational intracomunitar. Monografie contabila

de Dana Apostolescu valabil la 09 Mai 2018
Intrebare: O societate a achizitionat un vehicul in leasing operational intracomunitar. Care sunt inregistrarile corecte in evidenta contabila din Romania?

Livrari de bunuri

21Iun2018

Reducere financiara. Regim TVA

de Dana Hristu valabil la 21 Iun 2018
Intrebare: Societatea acorda reduceri financiare clientilor pentru plata creantelor inainte de termenul scadent. Aceste reduceri se acorda ulterior livrarii marfii.Aceste reduceri financiare sunt purtatoare sau nu de TVA?
21Iun2018

Realizare produse cu livrare in Nigeria. Regim fiscal

de Elena Garofil valabil la 21 Iun 2018
Intrebare: Pe baza unei comenzi primite de la un client din Olanda am realizat mai multe articole care la solicitarea clientului olandez vor trebui exportate in Nigeria Ulterior realizarii reperelor, clientul ne trimite niste piese, pe care doreste sa le asamblam reperelor deja realizate inainte ca acestea sa fie trimise in Nigeria solicitand facturarea prestarii serviciilor de asamblare separat de valoarea ...
13Iun2018

Monografie contabila vanzare materii prime sub pretul de achizitie

de Gabi Popescu valabil la 13 Iun 2018
Intrebare: Suntem o firma care a avut ca obiect de activitate productia de articole de imbracaminte. Conducerea societatii a decis sa renunte la aceasta activitate. S-a decis vanzarea stocului de materii prime ramas. In ce conditii se poate face vanzarea materiilor prime sub pretul de achizitie si care sunt implicatiile fiscale in acest caz?
11Iun2018

Transfer pensiune. Cesiune parti sociale. Tratament contabil si fiscal

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 11 Iun 2018
Intrebare: Societatea comerciala X are: 1. un capital social de 200.200 lei, doi asociati: asociatul T si asociatul L care detin cote egale de 50 % respectiv 10.010 si 10.010 parti sociale - 10 lei valoarea nominala a fiecarei parti sociale 2. profit nerepartizat din anii precedenti 222.558 lei 3. contul asociatulul T 4551 cu sold creditor de 270.000 4. un spatiu comercial A la valoarea de inventar ...

Nerezidenti

17Iun2018

Achizitii de servicii intracomunitare. Tratament fiscal cheltuieli accesorii

de Ionut Jinga valabil la 17 Iun 2018
Intrebare: O societate din Romania, inregistrata in scop de TVA, are calitatea de beneficiar intr-un contract de consultanta incheiat cu o societate din Grecia, inregistrata in scop de TVA. In contract se prevede ca pe langa pretul convenit pentru prestarea serviciilor de consultanta, beneficiarul (societatea din Romania) va suporta si cheltuielile efectuate pentru deplasarile in legatura cu acest contract ...
13Iun2018

Impozitarea veniturilor persoanelor fizice nerezidente din inchirierea imobilelor

de Justinian Cucu valabil la 13 Iun 2018
Intrebare: O societate din Romania are incheiat un contract de inchiriere pentru sediul social din Romania cu o persoana fizica (proprietara imobilului) al carei domiciliu este in Germania. Societatea din Romania are obligatia retinerii la sursa a impozitului pe nerezidenti? Daca persoana fizica are un imputernicit care prin contract va primi banii printr-o banca din Romania se considera a fi plata catre ...
12Iun2018

Achizitie servicii de consultanta de la un nerezident. Tratament fiscal

de Olguta Crevelescu valabil la 12 Iun 2018
Intrebare: Societatea A inregistrata in scopuri de TVA in Germania, presteaza servicii de consultanta pentru societatea B inregistrata in scopuri de TVA in Romania pe baza de comenzi (reprezentanti ai firmei A se deplaseaza la sediul firmei B din Romania pentru a oferi consultanta). Daca in comanda este mentionata suma bruta de plata catre A iar A prezinta certificat de rezidenta fiscala in Germania, firma ...
08Iun2018

Regimul prestarilor de servicii. Tratament fiscal

de Elena Garofil valabil la 08 Iun 2018
Intrebare: In cazul unei firme cu activitate traduceri platitoare de TVA care sunt in 2018 obligatiile firmei cotele de impozitare si pasii de urmat intr-o colaborare cu o persoana fizica nerezidenta pentru veniturile din traducere in caz de prezentare si neprezentare al certificatului de rezidenta fiscala. Care este tratamentul fiscal al TVA pentru facturile primite si cele emise?

Baza de impozitare

05Iun2018

PFA. Deductibilitate contributii sociale

de Irina Dumitrescu valabil la 05 Iun 2018
Intrebare: Un PFA in anul 2017 a achitat CASS aferent anilor trecuti (2012-2015). Aceasta plata este deductibila? Se trece in declaratia unica pentru anul 2017 drept cheltuiala?
31Mai2018

Societate in insolventa. Calcul accesorii

de Elena Garofil valabil la 31 Mai 2018
Intrebare: O societate a fost verificata in anul 2013 de catre ANAF pentru perioada 2005 - 2006 stabilindu-se suplimentar impozit pe profit si TVA de plata. Societatea a intrat in insolventa in luna mai 2007 si a fost radiata in luna septembrie 2009. Societatea datoreaza accesorii in perioada mai 2007 - septembrie 2008?
25Mai2018

Cifra de afaceri pentru TVA. Regim TVA

de Dana Hristu valabil la 25 Mai 2018
Intrebare: In plafonul ce trebuie atins pentru a deveni platitor de TVA in suma de 300.000 lei intra si o vanzare de mjloc fix in valoare de 50000 lei?
14Mai2018

Livrare marfuri. Cedare cesiune creanta

de Irina Coma valabil la 14 Mai 2018
Intrebare: Societatea X a efectuat in perioada 2011-2012 livrari de marfuri catre societatea Y. In anul 2012 societatea Y cedent, in baza contractului de cesiune, cesioneaza creanta pe care o are fata de societatea Z catre societatea X-cesionar la valoarea obligatiei de plata pe care societatea Y o are fata de societatea X. Societatea Z se afla in insolventa iar in anul 2015 a fost acceptat de catre ...

Exigibilitatea si faptul generator

16Iun2018

Declararea achizitiilor de servicii intracomunitare. Implicatii TVA

de Bogdan Costea valabil la 16 Iun 2018
Intrebare: Societatea X achizitioneaza materii prime din Germania. Acestea sunt transportate de catre firma Y. De obicei, serviciul este facturat ulterior transportului. De exemplu: in luna aprilie a avut loc un transport conform datelor de pe CMR cu plecare din Germania in 14.04, sosire in fabrica din Romania in 17.04. Factura aferenta transportului este emisa in 10.05.2018. Tinand cont de faptul ca ...
02Iun2018

Achizitii de servicii din UE de catre o societate neinregistrata in scop normal de TVA

de Dana Hristu valabil la 02 Iun 2018
Intrebare: Societatea presteaza servicii scutite de TVA si este inregistrata in scopuri de TVA. In baza unui contract incheiat cu o societate din UE pentru design primim o factura de avans servicii emisa in data de 29 mai pe care o achitam in data de 30 mai. Cand intervine exigibilitatea TVA pentru aceasta factura de avans servicii intracomunitare, cand avem obligatia sa declaram in decontul special 301 si ...
15Mai2018

TVA neexigibila. Facturi emise catre clienti incerti,

de Amelia Dumitras valabil la 15 Mai 2018
Intrebare: Societatea este microintreprindere din luna ianuarie 2017 si inregistrata cu TVA la incasare din 2015. La finele anului 2017 s-au constituit provizioane pentru client incerti care au o vechime mult mai mare de 270 zile si de la care nu s-a mai putut obtine confirmare de sold. Care este tratamentul contabil si fiscal pentru TVA considerat neexigibil aferent acestor clienti incerti si care este ...
05Mai2018

Achizite marfuri de la furnizori. Implicatii TVA

de Gabriela Ilicea valabil la 05 Mai 2018
Intrebare: O societate platitoare de TVA in conditii normale achizitioneaza diverse produse de la un furnizor care aplica TVA la incasare. Docietatea care aplica TVA normal si face achizitia isi poate deduce TVA din factura in conditiile in care factura nu a fost achitata in luna emiterii?

Operatiuni impozabile

18Iun2018

Vanzare pufuleti cu surprize. Cota de TVA aplicata

de Daniel Crevelescu valabil la 18 Iun 2018
Intrebare: Avem in procesul de fabricatie un produs (pufuleti cu surprize) ce necesita pentru a fi produs dar si vandut atat materii prime achizitionate cu TVA 9% (ponderea lor in total cost produs este de 20%) cat si auxiliare - jucarii si ambalaje speciale achizitionate cu TVA 19% (ponderea acestora in total cost de productie 80%). Cu ce cota de TVA trebuie sa facturam productia vanduta?
15Iun2018

Cesiune creante. Implicatii fiscale

de Simona Stanculescu valabil la 15 Iun 2018
Intrebare: In anul 2016 am semnat un contract de asociere cu o firma care are activitatea de productie.In calitate de asociat am contribuit cu suma de 750.000 lei la asociere urmand ca celalalt asociat in calitate de lider sa realizeze productia, sa vanda produsul, sa contabilizeze rezultatele asocierii si sa ne transmita un procent din profit. Datorita evolutiei pietei produsului respectiv asocierea nu a ...
05Iun2018

Venituri si cheltuieli din subventii pentru PFA

de Dana Hristu valabil la 05 Iun 2018
Intrebare: Cum se evidentiaza in contabilitatea unei PFA banii pentru un proiect cu fonduri europene?
04Iun2018

Justificarea fondurilor nerambursabile in registrele unui PFA

de Gabi Popescu valabil la 04 Iun 2018
Intrebare: Cum se evidentiaza in registrele unei PFA justificarea banilor primiti printr-un proiect cu fonduri nerambursabile? Impunerea se face la norma de venit?

Locul operatiunilor impozabile

19Iun2018

Procesare materiale in Romania in sistem lohn. Furnizor inregistrat in scop de TVA in Germania si in Romania

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 19 Iun 2018
Intrebare: Societatea, entitate legala romana declarata din punct de vedere TVA in Romania, va incheia un contract de tolling (lohn) cu o firma din Germania. Firma din Germania este inregistrata din punct de vedere TVA in Germania dar si in Romania Intentioneaza sa achizitioneze materiile prime pe codul de TVA din Romania de la diversi furnizori din UE din Romania sau din import. Materiile prime ajung ...
31Mai2018

Comert online. Tratament contabil si fiscal

de Olguta Crevelescu valabil la 31 Mai 2018
Intrebare: O societate din Romania urmeaza sa desfasoare activitate de comert on-line in urmatoarele conditii:1. depozitul de marfa este intr-o tara UE, detinut de o firma care are calitatea de persoana afiliata societatii din Romania2. proprietarul marfii este firma din UE care vinde marfa catre firma din RO pe masura ce aceasta marfa este vanduta on-line de catre firma din Romania catre clientii ...
25Mai2018

Prestari servicii de invatamant. Regim TVA

de Gabriel Apostolescu valabil la 25 Mai 2018
Intrebare: O societate comerciala are drept obiect de activitate "suport pentru invatamant". Aceasta incheie un contract cu o societate din Italia pentru asigurarea functionarii in Romania a unei extensii, a unei unitati de invatamant din Italia (pregatire clase, laboratoare - in vederea autorizarii in Romania). Se factureaza cu sau fara TVA aceste servicii?
12Mai2018

Achizitie de servicii din Elvetia de care o institutie publica. Implicatii TVA

de Dana Hristu valabil la 12 Mai 2018
Intrebare: O filiala a unui INCD care este neplatitoare de TVA trimite spre publicare un articol in Elvetia. Factura primita de la editor este fara TVA. Este socotita aceasta operatiune achizitie intracomunitara de servicii? Ce obligatii fiscale are INCD?

Obligatiile persoanelor impozabile

20Iun2018

Incasare avans. Obligatii emitere factura

de Elena Garofil valabil la 20 Iun 2018
Intrebare: O societate comerciala romaneasca inregistrata in scopuri de TVA urmeaza sa efectueze servicii de intermediere vanzare marfa pentru o societate din Polonia care prezinta cod valid de TVA. Pana in prezent nu a fost incheiat un contract intre cele doua societati. Societatea din Polonia trimite societatii din Romania un avans.Ce obligatii are societatea din Romania avand in vedere ca nu exista ...
16Iun2018

Dividende distribuite. Contributia CASS. Declaratia unica

de Dana Hristu valabil la 16 Iun 2018
Intrebare: Pentru dividende repartizate in luna decembrie 2017 si platite in 2018, trebuie sa depunem Declaratia Unica pana in 15.07.2018 pentru plata CASS? Dar pentru dividendele repartizate in martie 2018 aferente anului 2017 si neplatite inca depunem Declaratia Unica pentru plata CASS?Valorile depasesc 22800 lei.
15Iun2018

Anulare cod de TVA din oficiu. Ajustarea negativa a TVA pentru stoc de marfa

de Amelia Dumitras valabil la 15 Iun 2018
Intrebare: Referitor la intrebarea:Unei firme platitoare de TVA trimestrial i se anuleaza calitatea de platitor de TVA din oficiu pentru ca nu a avut miscari in decont in doua trimestre consecutive. Anularea se face incepand cu 01.05.2018. Pentru luna aprilie trebuie sa depunem decont lunar? Ce facem cu marfa de pe stoc? Facem ajustari de TVA? Avem pe stoc si mijloace fixe amortizate integral in valoare ...
16Iun2018

Declaratie rectificativa D205

de Dana Hristu valabil la 16 Iun 2018
Intrebare: Cum depun declaratia rectificativa D205 pentru perioada cand se declarau "Venituri din alte surse pentru achizitionarea de deseuri" in cazul unei persoane a carui CNP a fost gresit sa nu mai apara in baza de date ANAF?

Operatiuni scutite de TVA

17Iun2018

Modernizari si transformari cladirii. Ajustare TVA

de Ionut Jinga valabil la 17 Iun 2018
Intrebare: O societate a achizitionat in anul 2002 o cladire in valoare de 55695 lei, TVA 10582 lei si un teren in valoare de16305 lei, TVA 3098 lei. In anul 2003 au fost facute modernizari in valoare de 38671lei si TVA 7348 lei. In luna ianuarie 2017 a fost vanduta cladirea cu valoare de 230.000 lei si terenul cu valoarea de 1.200.000 lei in regim de taxare inversa conform art. 331 alin (2) lit g)? Trebuia ...
19Iun2018

TVA deductibila care nu poate fi dedusa. Mod de raportare fiscala si inregistrare contabila

de Amelia Dumitras valabil la 19 Iun 2018
Intrebare: Suntem un Institut de Cercetare - Dezvoltare, forma de organizare in domeniul cercetarii stiintifice in baza OG 57/2002 privind cercetare stiintifica, aprobata cu modificari si completari prin Legea 324/2003, cu modificarile si completarile ulterioare. Nu suntem institutie publica avem venituri proprii, ne autofinantam prin:- castigarea de proiecte la competitii interne si internationale- ...
11Iun2018

Venituri din asigurari in plafonul de TVA. Regim fiscal

de Anca Ivanov valabil la 11 Iun 2018
Intrebare: Suntem o societate de asigurari cu o cifra de afaceri anuala de aproximativ 1.000.000 euro. Suntem inregistrati drept platitori de TVA in regim special pentru achizitiile intracomunitare si depunem declaratia 301 si platim TVA aferent in fiecare luna in care este cazul. Refacturam catre salariati cheltuieli de depasire convorbiri telefonice peste plafonul stabilit in normele interne ( o suma ...
05Iun2018

Vanzare teren construibil catre o persoana fizica. Implicatii TVA

de Dana Hristu valabil la 05 Iun 2018
Intrebare: Ce regim de TVA aplic vanzarii unui teren construibil catre o persoana fizica? La cumpararea terenului s-a facut cu TVA. Se aplica scutire de TVA sau taxarea inversa?

Regimul deducerilor

22Iun2018

Furnizor prescris. TVA la incasare

de Dana Hristu valabil la 22 Iun 2018
Intrebare: Avem inregistrate in contabilitate facturi mai vechi de 3 ani. Societatea furnizoare aplica sistemul de TVA la incasare astfel ca in acest moment TVA aferent acestor facturi este neexigibil deoarece facturile nu au fost achitate. Acum dorim sa reluam la venituri furnizorul neachitat. Cum tratez TVA?
12Iun2018

Deducere cheltuieli de inscriere intr-o asociatie

de Gabriel Apostolescu valabil la 12 Iun 2018
Intrebare: Societatea a aderat la Asociatia Oamenilor de Afaceri Turci. Firma are asociat si administrator de nationalitate turca si avem relatii comerciale cu firme din Turcia. Am platit o taxa de inscriere de 1000 euro si o cotizatie lunara de 100 euro. Aceste sume sunt deductibile fiscal?
07Iun2018

Ajustare TVA in favoarea societatii in cazul vanzarii unui apartament

de Bogdan Costea valabil la 07 Iun 2018
Intrebare: In anul 2017 am achizitionat un autoturism pentru care am dedus TVA doar in procent de 50%. Dupa cca 8 luni masina se s-a vandut cu TVA. Am dreptul la ajustare TVA? Cum calculez valoarea TVA pe care trebuie sa-l ajustez? Valoare autoturism 300.000 lei fara TVA, perioada de amortizare 5 ani.
07Iun2018

Deducere TVA la combustibil. Prestari servicii

de Georgeta Serban Matei valabil la 07 Iun 2018
Intrebare: Societatea intentioneaza sa presteze clientilor sai urmatoarele servicii:- prospectarea pietei, desfasurarea activitatii de merchandising, negocierea conditiilor de vanzare, derularea vanzarii bunurilor/serviciilor, asigurarea de servicii post-vanzare si monitorizarea clientilor- negocierea si incheierea de contracte pentru cumpararea de bunuri si servicii, intretinerea bazei de date a ...

Prestari servicii

15Iun2018

Achizitie europaleti. Implicatii fiscale si contabile

de Amelia Dumitras valabil la 15 Iun 2018
Intrebare: Societatea cumpara de la distribuitorul autorizat din Romania si vinde servicii de mentenanta tip CISCO tot in Romania. Ne-am inscris in programul CISCO Global service (platforma on-line) si pentru ca s-a facut vanzare peste o anumita cifra am fost bonificati cu o suma in valuta pe care am si incasat-o. Pentru a accepta suma respectiva s-a completat tot online un formular la ei cu specificatia ca ...
17Iun2018

Achizitie servicii de transport de la o persoana fizica. Tratament contabil si fiscal

de Daniel Crevelescu valabil la 17 Iun 2018
Intrebare: Cum procedez in situatia in care firma a facut un contract pentru prestarea de servicii de transport cu o persoana fizica ce tine loc de factura? Cum il platesc? Care este monografia contabila?
15Iun2018

Prestari servicii de constructii. Facturare

de Georgeta Serban Matei valabil la 15 Iun 2018
Intrebare: O societate comerciala X, neplatitoare de TVA, cu sediul social in Romania intentioneaza sa presteze servicii in constructii la bunuri imobile catre o firma din Germania, platitoare de TVA, care are lucrari in diverse tari din UE si din afara UE. Asociatul firmei X este singurul executant al serviciului, societatea neavand alti angajati. Practic este vorba despre o subcontractare mana de lucru.Se ...
12Iun2018

Soft distribuit gratuit. Implicatii fiscale

de Anca Ivanov valabil la 12 Iun 2018
Intrebare: O societate comerciala avand ca obiect principal de acticitate lucrari de constructie a altor proiecte ingineresti realizeaza in regie proprie (cu deducere TVA si inregistrarea la imobilizari necorporale) si o aplicatie, un program de design care poate fi folosit atat in scop personal cat si comercial, care pana la un anumit numar de utilizatori va fi folosit in mod gratuit insa produsul rezultat ...

Declaratia 390

21Iun2018

Achizitie intracomunitara de bunuri. Inregistrare contabila mijloace fixe

de Amelia Dumitras valabil la 21 Iun 2018
Intrebare: O societate comerciala cu sediul social in Romania si platitoare de TVA achizitioneaza mijloace fixe din Italia de care va avea nevoie pentru a desfasura activitatea in Romania. Firma din Italia este platitoare de TVA factura este emisa fara TVA. La rubrica TVA se mentioneaza "operazioni non imponibili art.41 DL 33193-CESSIONI INTRAUE". Factura este emisa in luna aprilie si abia in luna iunie a ...
11Iun2018

Achizitie intracomunitara. Reducere comerciala pe factura

de Dana Hristu valabil la 11 Iun 2018
Intrebare: O factura de achizitie intracomunitara are si discount. Cum se contabilizeaza si cum se inregistreaza in declaratia 390?
31Mai2018

Livrare intracomunitara. Cheltuieli accesorii

de Irina Dumitrescu valabil la 31 Mai 2018
Intrebare: Exista un contract principal AA de livrare intracomunitara de bunuri. Simultan acestuia s-a incheiat un contract separat de servicii (pentru transport, incarcare) si un aditional la contractul principal AA pentru acelasi gen de servicii (transport, paza, incarcare). In baza art. 286 din Codul fiscal consideram ca in D390 valorile contractelor subsecvente (contractul separat si actul aditional) ...
25Mai2018

Achizitii de servicii intracomunitare. Taxa inversa

de Dana Hristu valabil la 25 Mai 2018
Intrebare: O firma platitoare de TVA din Romania primeste o factura de sevicii in valoare de 150 euro de la o firma din Polonia cu cod valid de TVA. Pe factura nu apare TVA. Serviciile respective trebuie sa le consideram achizitie intracomunitara de servicii si sa le declaram in D390? Trebuie sa aplicam taxare inversa?

Split TVA

16Iun2018

Incasare facturi de la un client care aplica split TVA

de Dana Hristu valabil la 16 Iun 2018
Intrebare: Societatea nu aplica split TVA. In schimb avem un client care aplica split TVA. Noi facturam produsul cumparat de acesta iar clientul achita factura dintr-un cont baza si din alt cont TVA. Cum procedeaza societatea cu TVA incasat din factura emisa catre acel client? Clientul vireaza TVA in acelasi cont curent al nostru?
02Iun2018

Incasare facturi de catre o societate care nu aplica Split TVA

de Dana Hristu valabil la 02 Iun 2018
Intrebare: Societatea nu aplica split TVA insa incasam prin banca sume de la clienti care aplica sistemul split TVA. Acestia achita sumele in contul nostru fara a defalca TVA aferent. Ce obligatii avem in acest caz?
10Mai2018

Split TVA. Obligatiile persoanelor care aplica procedura

de Ionut Jinga valabil la 10 Mai 2018
Intrebare: Ce obligatii declarative catre ANAF are societatea care nu a achitat pana la data prezentei TVA in suma de 12000 lei al carui termen de plata a fost scadent in 25.01.2018?
05Mai2018

Facturi exprimate in valuta pentru transport international. Plata defalcata

de Dana Hristu valabil la 05 Mai 2018
Intrebare: Cum se achita facturile emise in euro (facturile reprezinta transport international) emise de furnizori care aplica split TVA? De obicei noi achitam aceste facturi in euro sau in lei la cursul BNR valabil in ziua platii facturilor. Valoarea TVA achitata este valoarea in lei inscrisa pe factura sau valoarea TVA la cursul BNR din ziua platii? Furnizorul nu are cont de TVA deschis si in euro.
x