Vanzare bun imobil. Corectarea cotei reduse de 5% aplicate eronat
Ulterior semnarii contractului de vanzare cumparare, s-a constatat ca s-a aplicat in mod eronat cota de tva de 5%, intrucat nu au fost indeplinite toate conditiile aplicarii cotei reduse de tva. Din acest motiv, societatea a hotarat sa incheie un act rectificativ la contractul de vanzare cumparare, prin care se va mentiona ca "...pretul contractului a fost stabilit in mod eronat la suma de 220.000 plus tva 11.000, partile stabilind ca pretul real al contractului este de 186.290 lei plus tva 24% de 44.710 lei". Actul rectificativ se va semna in luna iunie, in forma autentica.
Din punct de vedere fiscal, este o procedura corecta? La momentul semnarii actului rectificativ, este corect sa stornam factura de 220.000 plus tva 11.000 si sa eliberam o alta factura de 186.290 plus tva 44.710? Factura de avans incasata in luna octombrie 2013 trebuie si ea stornata la momentul actului rectificativ, sau se considera ca aceasta a fost deja stornata in luna martie 2014 cand s-a eliberat factura finala pentru contractul de vanzare cumparare?
Cum si cand inregistram diferenta de tva rezultata, in suma de 33.710 lei? Decontul de tva va suporta penalitati? Pentru ce perioade se calculeaza, de la momentul incasarii avansului, respectiv octombrie 2013, sau de la momentul livrarii, respectiv martie 2014? Daca societatea are in acest moment cca 20.000 lei tva de recuparat, se compenseaza partial cu diferenta de tva rezultata din refacturarea vanzarii?
Intrucat se va micsora si baza impozabila (de la 220.000 lei la 186.290 lei) va avea loc si o rectificare a impozitului pe profit, in sensul ca daca societatea are impozit pe profit de platit in luna iulie aferent T2, odata cu aceasta rectificare de contract poate avea loc o compensare a obligatiilor de plata reprezentand impozit pe profit?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 20 iun 2014.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123197 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!