Achizitie de la unitati protejate

Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit care are peste 50 de angajati calculeaza si plateste lunar in jur de 20.000 de lei fond de handicap. Firma decide sa cumpere in luna decembrie de la o unitate protejata echipamente de lucru in valoare de 27.000 lei. Pentru achizitia de echipamente s-au emis in luna decembrie un numar de 3 facturi fiscale de valoare egala, fiecare cu o valoare de 9.000 de lei, darea in consum a echipamentelor, cat si plata acestora se va face progresiv in urmatoarele 3 luni, prima plata in val de 9.000 lei fiind in luna.

Monografie contabila:

Decembrie 2023

Contituirea fondului pentru handicap datorat aferent lunii decembrie 2023 scadent 25 luna urmatoare:

635 = 447 20.000 lei

Achizitia pe baza facturilor (3 facturi emise) de la unitati protejate:

303 = 401 valoare facturi 27.000 lei (3 x 9.000 lei)

Darea in consum o parte din echipamente:

603 = 303 9.000 lei

Plata in luna factura nr. 1 catre unitatea protejata:

401 = 5121 9.000 lei

Compensare fond de handicap aferent plata factura nr. 1 catre unitatea protejata:

447 = 7588 9.000 lei

Plata fond de handicap la BS aferenta lunii noiembrie 2023:

447 = 5121 20.000 lei

Ianuarie 2024:

Contituirea fondului pentru handicap datorat aferent lunii ianuarie 2024 scadent 25 luna urmatoare:

635 = 447 20.000 lei

Darea in consum echipamente:

603 = 303 9.000 lei

Plata factura nr. 2 catre unitatea protejata:

401 = 5121 9.000 lei

Compensare fond de handicap aferent plata factura nr. 2 catre unitate protejata:

447 = 7588 9.000 lei

Plata fond de handicap la BS aferenta lunii decembrie 2023:

447 = 5121 11.000 lei

Feb 2024

Constituirea fondului pentru handicap datorat aferenta lunii februarie 2024 scadent 25 luna urmatoare:

635 = 447 20.000 lei

Darea in consum echipamente:

603 = 303 9.000 lei

Plata factura nr. 3 catre unitatea protejata:

401 = 5121 9.000 lei

Compensare fond de handicap aferent plata fctura nr. 3 catre unitate protejata:

447 = 7588 9.000 lei

Plata fond de handicap la BS aferenta lunii ianuarie 2024:

447 = 5121 11.000 lei

Martie 2024:

Constituirea fondului pentru handicap datorat aferent lunii martie 2024 scadent 25 luna urmatoare:

635 = 447 20.000 lei

Plata fond de handicap la BS aferent lunii februarie 2024:

447 = 5121 11.000 lei

Aprilie 2024:

Constituirea fondului pentru handicap datorat aferent lunii aprilie 2024 scadent 25 luna urmatoare:

635 = 447 20.000 lei

Plata fond de handicap la BS afereni lunii martie 2024:

447 = 5121 20.000 lei

1. Este monografia contabila prezentata in conformitate cu prevederile legale privind deducerea a 50% din fondul de handicap legata de achizitia de produse de la unitati protejate?

2. Daca societatea face achizitiile de la unitate protejata intr-o luna si platile in urmatoarele luni se respecta prevederile legale privind deducerea de 50% din fondul de handicap? Poate sa recupereze suma in urmatoarele luni in conditiile in are platile se fac in lunile in care se deduce partea de 50% din fondul de handicap aferenta achizitiilor de la unitati protejate?

3. Este o conditie ca achizitia si plata de la unitati protejate sa fie in aceeasi luna pentru deducerea de 50% din fondul de handicap, in conditile in care pentru ca dovada achizitionarii produselor sa fie considerata complecta trebuie sa avem si dovada platii?