Achizitii intracomunitare de bunuri expediate de pe teritoriul unui stat tert

Intrebare: Un SRL are ca obiect principal de activitate comert cu produse alimentare dar are in secundar productia de bauturi racoritoare si doreste sa dezvolte o linie de produse de acest fel.

Sucurile vor contine diverse ingrediente, dintre care unele vor fi aduse din Asia- deci IMPORT de bunuri precedat de aducerea de MOSTRE din respectivele ingrediente.

Am avut doua situatii distincte din care, in aceasta intrebare o sa va ridic cea de-a doua intrebare:

Dupa ce am primit mai multe mostre din China, ne-am stabilit asupra a doua produse pe care le-am comandat.

Am primit INVOICE-ul de la furnizor cuprinzand pretul si cantitatea celor doua produse dar si costul transportului- in acest caz au platit ei transportul facand o combinatie de China Express pana in Belgia si apoi, de acolo, cu TNT-ul pana la noi. Nu stiu de ce au ales aceasta combinatie dar, cand TNT-ul platit de furnizor a ajuns la noi, ne-a lasat pachetele si a plecat, fara sa ne puna sa platim ceva..

Pe colete FURNIZORUL a scris ca sunt MOSTRE si nu PRODUSE propriu-zis desi mie mi-a trimis INVOICE, eu am platit acest invoice prin banca, oficial, impreuna cu transportul.

Problema mea este ca nu pot introduce aceste produse ca fiind un import pentru ca nu s-au platit taxe vamale si TVA la ele.

Le-am cerut celor din China sa imi trimita toate documentele pentru import- inclusiv INVOICE-ul original, analize certificate in original etc si ei s-au scuzat si mi-au trimis toate acestea. Acum noi vom merge cu toate aceste documente in vama sa vedem daca putem sa rezolvam aceasta situatie.

Eu m-am gandit sa le trecem pana la rezolvarea finala ca fiind datorii de plata catre stat neachitate inca- dar fara a avea un document in acest sens.

Pana se rezolva aceasta problema cum putem inregistra corect in contabilitate aceasta situatie:

- invoice emis complet de catre furnizor, inclusiv transport

-plata integrala catre furnizor, inclusiv transport

din punctul de vedere al TVA-ului si a taxelor vamale si al declararii acestora.