Achizitii intracomunitare de servicii, redeventa, impozit pe profit si TVA
- Cotract cesiune licenta - obiectul contractului fiind dreptul de a produce si comercializa seminte de cereale din anumite soiuri, beneficiar socitatea din Romania, furnizor societatea din Franta, societatile sunt afiliate;
- Societatea din FRANTA factureaza redeventa, in baza contractului;
- Societatea din Romania achizitioneaza seminte de la societatea din FRANTA, in baza contractului de achizitii cu clauza de exclusivitate privind achizitia acestor seminte;
- Societatea din Romania are drept exclusiv de distribuire a semintelor in interiorul tarii;
A. Organului de control stabileste ca cheltuielile cu redeventa inregistrate de societatea din Romania nu sunt deductibile la calculul profitului impozabil deoarece societatea nu produce si comercializeaza seminte, ci doar distribuie aceste seminte, conditie in care sumele platite nu reprezinta redeventa potrivit pct. 2 din NM de aplicare a ART. 115, lit. d)
2. (1) Termenul redeventa cuprinde orice suma care trebuie platita in bani sau in natura pentru folosirea sau dreptul de a folosi orice proprietate sau drept prevazut la art. 7 alin. (1) pct. 28 din Codul fiscal, indiferent daca suma trebuie platita conform unui contract sau ca urmare a copierii ilegale sau a incalcarii drepturilor legale ale unei alte persoane.
(1^1) Nu reprezinta redevente sumele platite in schimbul obtinerii drepturilor exclusive de distributie a unui produs sau serviciu, deoarece acestea nu sunt efectuate in schimbul folosintei sau dreptului de folosinta a unui element de proprietate inclus in definitie. Intermediarul distribuitor rezident nu plateste dreptul de a folosi marca sau numele sub care sunt vandute bunurile, el obtine doar dreptul exclusiv de a vinde bunurile pe care le cumpara de la producator.
In fapt sumele platite reprezinta o distribuire de beneficii.
B. In acelasi timp TVA dedusa pentru aceste operatiuni este nedeductibil deoarece aceste operatiuni taxabile deoarece baza impozabila nu este aferenta veniturilor care ar genera operatiuni taxabile, pe cale de consecinta, conform art 145(2), lit a din Codul fiscal, TVA dedus de societate nu este deductibil.
(2) Orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni:
a) operatiuni taxabile;.
Avand in vedere cele prezentate mai sus, care este opinia dumneavoastra privind corectitudinea tratamentului fiscal aplicat?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 11 dec 2014.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123622 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!