Acordare credite. IFN. Monografie contabila

Intrebare: Societatea este o institutie financiara nebancare care acorda credite. Pentru acordarea unui cerdit de nevoi personale in lei foloseste urmatoarea monografie contabila:

1) inregistrarea angajamentului extrabilantier - la semnarea contractului de credit

90300 (Angajamente in favoarea clientelei - credite nevoi personale) = 99900 (Contrapartida)

2) recunoasterea creantei si stingerea angajamentului extrabilantier la validarea contractului de credit - in momentul acordarii efective a creditului

99900 (Contrapartida) = 90300 (Angajamente in favoarea clientelei - credite nevoi personale)

20311 (Credite de consum pentru nevoi personale) = 26210 (Alte sume datorate - RON - cont de tranzit expuneri)

26210 (Alte sume datorate - RON - cont de tranzit expuneri) = 37600 (Venituri inregistrate in avans - comision analiza credite nevoi personale)

26210 (Alte sume datorate - RON - cont de tranzit expuneri) = 27110 (Conturi curente la institutii de credit)

3) concomitent se efectueaza inregistrarea valoarea totala a dobanzii viitoare si a comisionului de administrare in extrabilantier

99890 (Alte conturi in afara bilantului - dobanda viitoare credite nevoi personale) = 99900 (Contrapartida)

99890 (Alte conturi in afara bilantului - comision lunar de administrare credite nevoi personale) = 99900 (Contrapartida)

4) inregistrarea si plata comisionului cuvenit brokerului pentru intermedierea operatiunii de creditare

37500 (Cheltuieli inregistrate in avans - costuri aferente comisioanelor incluse in rata efectiva a dobanzii - nevoi personale) = 37700 (Cheltuieli de platit - RON - comisioane brokeri nevoi personale)

37700 (Cheltuieli de platit comisioane brokeri nevoi personale) = 35660 (Alti creditori diversi - comisioane furnizori contracte credite)

35660 (Alti creditori diversi comisioane furnizori contracte credite) = 27110 (Conturi curente la institutii de credit)

5) accrual dobanda contractuala (la scadenta si la sfarsitul lunii)

20370 (Creante atasate credite nevoi personale) =70214 ( Dobanzi de la creditele de consum si vanzari in rate - credite nevoi personale) = pentru contracte care nu sunt in litigiu

28270 (Creante atasate dobanzi indoielnice credite nevoi personale) = 70280 (Dobanzi din creante restante si indoielnice - credite nevoi personale) = pentru contracte in litigiu

6) inregistrare amortizare comisioane ce fac parte din rata efectiva a dobanzii (comision cuvenit furnizorului, comision lunar de administrare),

37500 (Cheltuieli inregistrate in avans - costuri aferente comisioanelor incluse in rata efectiva a dobanzii - nevoi personale) = 70214 sau 70280

37600 (Venituri inregistrate in avans - comision analiza credite nevoi personale) = 70214 sau 70280

37800 (Venituri de primit - comision lunar de administrare - credite nevoi personale) = 70214

38270 (Creante atasate - comision lunar de administrare credite nevoi personale) = 70280

37800 = 37990 (alte conturi de regularizare)

37800 = 37600

7) diminuarea dobanzii viitoare si a comisionului de administrare din extrabilantier (la scadenta ratei)

99900 (Contrapartida) = 99890 (Alte conturi in afara bilantului - dobanda viitoare credite nevoi personale)

99900 (Contrapartida) = 99890 (Alte conturi in afara bilantului - comision lunar de administrare credite nevoi personale)

8) recunoastere comision de administrare scadent

35560 (Alti debitori diversi - comision de administrare credite nevoi personale) = 37800

9) inregistrarea dobanzii penalizatoare

28170 (Creante atasate - RON - penalitati curente credite nevoi personale) = 70280

10) incasarea sumelor scadente de la client

27110 (Conturi curente la institutii de credit) = 26210 (Alte sume datorate incasari de la client)

11) reintregire solduri la nivel de client, in vederea alocarii incasarilor

26210 (alte sume datorate incasari de la client cont de transit) = % 38210, 28270, 28170, 28270, 28220, 28210, 28120, 28110, 20370, 20311, 35560, 38120, 38220, 38270, 20370

12) alocare incasari

26210 (alte sume datorate incasari de la client) = 26210 ( alte sume datorate incasari de la client cont de transit)

13) recompunere solduri

% 38210, 28270, 28170, 28270, 28220, 28210, 28120, 28110, 20370, 20311, 35560, 38120, 38220, 38270, 20370 = 26210 ( alte sume datorate incasari de la client cont de transit

14) reclasificarea creantelor - inregistrarea creantelor restante

28110 28120 38120= 26210

26210 = 20311 20370 35560

15.1) compensatie rambursare anticipata

20370 = 70290

15.2) inregistrare reducere rambursare anticipata (in cazul rambursarii anticipate totale)

60290 = 20311

16) constituire (majorare) provizioane risc de credit

66210 66220 = 29110 29120

17) diminuare provizioane risc de credit

29110 29120 = 76210 76220

Daca creditele s-ar acorda in afara Romaniei in valuta (euro) si ratele se incaseaza tot in euro care sunt conturile din monografie pe care trebuie efectuate inregistrarile in euro si lei folosind pozitia de schimb si contravaloarea pozitiei de schimb?