Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Agentie de turism. Inregistrarea veniturilor. TVA
valabil la 27 Mar 2012
Intrebare: Suntem o agentie de turism cu sistem de rezervari on line, fiecarei rezervari, respectiv cazari, corespunzandu-i un cod. Evidenta fiecarei rezervari se tine pe fiecare cod numeric, ele se inchid perfect in valuta pentru ca sunt facturate in valuta, dar in ce priveste contravaloarea lor in lei, avem nelamuriri. Avem 2 intrebari:
1)Luand ca exemplu concret o rezervare, respectiv cazare in Uniunea Europeana, pe care o facturam clientului in martie, dar serviciul turistic va avea loc intre 12-17 mai, factura de la furnizor va sosi pe 12 mai, dar noi cunoastem pretul acestei rezervari din sistem, am vrea sa stim cum este legal, conform carui articol din Codul Fiscal, sa constituim profitul pt aceasta rezervare, in martie cand se emite factura, sau atunci cand se consuma serviciul, in mai?
2) Referitor la TVA, am vrea sa stim cum se afla corect baza de calcul a TVA?
Aceasta rezervare in Uniunea Europeana care este facturata in martie, dar serviciul se consuma in mai, factura de la furnizor va sosi in mai , e facturata cu 150 eur la curs de 4.40. Pentru ca avem sistem de rezervari on line , noi stim deja pretul acestei rezervari, si anume 130 eur, deci profitul in valuta pt aceasta rezervare este 20 eur.
Iata cum calculam noi :
150 eur x 4.40 = 660 lei
130 eur x 4.40 = 572 lei
profit 20 eur x 4.4 = 88 lei : 124%= 70.97 + 17.03
profit 70.97
TVA 17.03
Marea nelamurire o avem in momentul cand soseste factura de la furnizor cu pretul de 130 eur, dar abia in acest moment cunoastem cursul eur, sa presupunem 4.29 lei. Diferenta de curs dintre 4,40 si 4.29 se inregistreaza pe venit si diferente de curs valutar sau trebuie sa extragem TVA si din aceasta suma?
130 eur (4.40-4.29 )=14.30 lei diferenta de curs
In concluzie calculul acestei rezervari, raportandu-ne in lei :
130 eur x 4.40 = 572 lei la factura emisa in martie
130 eur x 4.29 = 557.70 lei , factura de la furnizor emisa in mai, rezulta in lei aceasta diferenta de 14.30 lei care reprezinta un venit pt noi, deoarece in eur rezervarea se inchide perfect.
Se calculeaza TVA sau nu la acest venit? sau doar se impoziteaza cu 16%
Un calcul in lei ne duce la un alt profit, mai mare :
150 eur x 4.40= 660
130 eur x 4.29 = 557.70
Profitul este mai mare = 102.30 lei iar la inceputul calculului aveam suma de 88 lei ca profit.
Din ce valoare calculam TVA 88 sau 102.30? Sau diferenta de 14.30 lei este o diferenta de curs valutar si se impoziteza cu 16%?
1)Luand ca exemplu concret o rezervare, respectiv cazare in Uniunea Europeana, pe care o facturam clientului in martie, dar serviciul turistic va avea loc intre 12-17 mai, factura de la furnizor va sosi pe 12 mai, dar noi cunoastem pretul acestei rezervari din sistem, am vrea sa stim cum este legal, conform carui articol din Codul Fiscal, sa constituim profitul pt aceasta rezervare, in martie cand se emite factura, sau atunci cand se consuma serviciul, in mai?
2) Referitor la TVA, am vrea sa stim cum se afla corect baza de calcul a TVA?
Aceasta rezervare in Uniunea Europeana care este facturata in martie, dar serviciul se consuma in mai, factura de la furnizor va sosi in mai , e facturata cu 150 eur la curs de 4.40. Pentru ca avem sistem de rezervari on line , noi stim deja pretul acestei rezervari, si anume 130 eur, deci profitul in valuta pt aceasta rezervare este 20 eur.
Iata cum calculam noi :
150 eur x 4.40 = 660 lei
130 eur x 4.40 = 572 lei
profit 20 eur x 4.4 = 88 lei : 124%= 70.97 + 17.03
profit 70.97
TVA 17.03
Marea nelamurire o avem in momentul cand soseste factura de la furnizor cu pretul de 130 eur, dar abia in acest moment cunoastem cursul eur, sa presupunem 4.29 lei. Diferenta de curs dintre 4,40 si 4.29 se inregistreaza pe venit si diferente de curs valutar sau trebuie sa extragem TVA si din aceasta suma?
130 eur (4.40-4.29 )=14.30 lei diferenta de curs
In concluzie calculul acestei rezervari, raportandu-ne in lei :
130 eur x 4.40 = 572 lei la factura emisa in martie
130 eur x 4.29 = 557.70 lei , factura de la furnizor emisa in mai, rezulta in lei aceasta diferenta de 14.30 lei care reprezinta un venit pt noi, deoarece in eur rezervarea se inchide perfect.
Se calculeaza TVA sau nu la acest venit? sau doar se impoziteaza cu 16%
Un calcul in lei ne duce la un alt profit, mai mare :
150 eur x 4.40= 660
130 eur x 4.29 = 557.70
Profitul este mai mare = 102.30 lei iar la inceputul calculului aveam suma de 88 lei ca profit.
Din ce valoare calculam TVA 88 sau 102.30? Sau diferenta de 14.30 lei este o diferenta de curs valutar si se impoziteza cu 16%?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 27 mar 2012.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123899 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Baza de impozitare
11Mai2024
Vanzare apartament
de
Elena Garofil
valabil la 11 Mai 2024
Intrebare: Societatea detine un apartament pe care doreste sa il vanda unei persoane fizice afiliate. Conform raportului de evaluare valoarea de piata a apartamentului este de 150.000 euro.Factura de vanzare va fi 150.000 euro + 19% = 178.500 euro sau putem considera ca valoarea de piata este 150.000 euro (126.050 + 23.950 tva)?
10Mai2024
Mod de raportare TVA aferenta rapoartelor Z
de
Anca Bilas
valabil la 10 Mai 2024
Intrebare: Catre AMEF se transmit prin casa de marcat toate incasarile, atat cele cu bon fiscal, cat si cele cu cardul. Am situatii cand unui client, PJ i se emite factura si achita cu cardul. Pe Z apare incasarea cu cardul si ii calculeaza si tva.Este corect? In contabilitate, in registrul de casa se preiau datele bine, in D300 si in D394, dar catre AMEF se "dubleaza tva".
07Mai2024
Minus de inventar la final de an
de
Vera Constantin
valabil la 07 Mai 2024
Intrebare: O societate importa din Grecia produse alimentare si care are la sfarsitul anului stoc de marfa care nu corespunde cu stocul faptic. As vrea sa scot din evidenta stocul care nu exista faptic.La ce baza de impozitate aplic TVA (mentionez ca marfa a fost achizitionata din spatiul UE si ca este vorba de un depozit - evidenta se tine la pret de achizitie)? Daca marfa ar fi imputabila, la ce baza ...
05Mai2024
Acordare reduceri
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 05 Mai 2024
Intrebare: O persoana juridica romana emite o factura reprezentant reduceri comerciale aferente unor produse ce urmeaza a fi livrate ulterior catre o alta persoana juridica romana. Factura are tva colectata cu semnul minus. Avem dreptul de a reduce tva colectata daca marfurile sunt livrate ulterior? Va rugam sa ne precizati care este monografia contabila a acestei tranzactii?
22Apr2024
Prestare servicii veterinare scutite de TVA
de
Anca Bilas
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: O societate care are obiect de activitate prestari servicii sanitar veterinare emite facturi cu tva, dar primeste o suma lunara de 30.000 decont de la DSV pentru intretinerea cabinetului fara tva.Care este cadrul legal pentru intocmirea decontului de tva daca procedeaza corect cu baza de tva la actiunile lucrarile efectuate aplica tva, iar la sumele de decont nu aplica tva? Care este cadrul ...
20Apr2024
Praguri stabilite prin Ordinul 4422016
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 20 Apr 2024
Intrebare: In Ordinul nr. 442/2016 privind preturile de transfer sunt prevazute anumite praguri pentru tranzactii intre parti afiliate, respectiv 350.000/100.000 euro in cazul tranzactiilor privind achizitii/vanzari de bunuri corporale sau necorporale. Aceste praguri sunt cumulate pentru achizitii si vanzari de bunuri sau avem limita 100.000 euro pentru vanzari si 100.000 euro pentru achizitii?
Un produs marca