Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Ajustari pentru creante neincasate
valabil la 09 Ian 2024
Intrebare: Societatea noastra are o creanta neincasata de 150.000 lei, care provine dintr-o factura emisa in data de 01.12.2021 catre firma AT. Firma AT intra in insolventa in luna 24.10.2022. Ne-am inscris la masa credala cu suma de 150.000 lei.
Firma AT nu a intrat in reorganizare si nici nu s-a declarat falimentul. La data prezentei nu ne-am incasat creanta.
Societatea noastra a fost:
- Platitoare de impozit pe profit in perioada 2014-2021;
- Microintreprinbdere in perioada 01.01.2022-30.09.2023;
- Incepand cu data de 01.10.2023 intra din nou in categoria platitorilor de impozit pe profit.
Termenul de 270 de zile de la scadenta s-a implinit la trimestrul 4/2022, cand societatea noastra era microintreprindere, deci nu puteam accesa deducerea fiscala prevazuta la art. 26 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal. Celelalte conditii pentru deducerea fiscala sunt indeplinite (nu sunt garantate de alta persoana si firma AT nu este afiliata contribuabilului). Societatea noastrea poate accesa deducerea fiscala prevazuta de art. 26 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal la calculul impozitului pe profit aferent trimestrului IV 2023, cand am redevenit platitori de impozit pe profit, respectiv sa ia in calcul o deducere de 50% din valoarea ajustarii pentru depreciere inregistrata in contabilitate in decembrie 2021 cand era platitor de impozit pe profit si pentru care cele 270 de zile de scadenta s-au implinit in trimestrul IV 2022 cand era platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor?
Firma AT nu a intrat in reorganizare si nici nu s-a declarat falimentul. La data prezentei nu ne-am incasat creanta.
Societatea noastra a fost:
- Platitoare de impozit pe profit in perioada 2014-2021;
- Microintreprinbdere in perioada 01.01.2022-30.09.2023;
- Incepand cu data de 01.10.2023 intra din nou in categoria platitorilor de impozit pe profit.
Termenul de 270 de zile de la scadenta s-a implinit la trimestrul 4/2022, cand societatea noastra era microintreprindere, deci nu puteam accesa deducerea fiscala prevazuta la art. 26 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal. Celelalte conditii pentru deducerea fiscala sunt indeplinite (nu sunt garantate de alta persoana si firma AT nu este afiliata contribuabilului). Societatea noastrea poate accesa deducerea fiscala prevazuta de art. 26 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal la calculul impozitului pe profit aferent trimestrului IV 2023, cand am redevenit platitori de impozit pe profit, respectiv sa ia in calcul o deducere de 50% din valoarea ajustarii pentru depreciere inregistrata in contabilitate in decembrie 2021 cand era platitor de impozit pe profit si pentru care cele 270 de zile de scadenta s-au implinit in trimestrul IV 2022 cand era platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: 6832 Administrarea imobilelor pe baza de comision sau contract
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 09 ian 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 127106 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Provizioane
25Iul2024
Deductibiliate ajustare creante neincasate
de
Anca Bilas
valabil la 25 Iul 2024
Intrebare: Avem niste creante care provin din anul 2023 si acum la 30.06.2024 dorim sa le provizionam. Care este procentul de deductibilitate pentru acestea? Daca procentul de deductibilitate 30% se aplica pentru creantele de dupa 01.01.2024, ce se intampla cu deductibilitatea provizioanelor la creante ce provin din septembrie 2023?
05Mai2024
Scadere din evidenta creante neincasate
de
Elena Garofil
valabil la 05 Mai 2024
Intrebare: Firma A din Romania, platitoare de TVA si impozit pe profit are un client incert incadrat pe contul 4118.2 pentru care la finele anului 2022 a constituit ajustare de depreciere 50% deductibila, 50% nedeductibila.6814.1 = 491 224.246,15 50% ajustare deductibila 6814.2 = 491 ...
29Mar2024
Ajustari pentru deprecierea creantelor 2024
de
Vera Constantin
valabil la 29 Mar 2024
Intrebare: Firma X si-a constituit provizioane pentru deprecierea activelor circulante (clienti) in anul n, data la care vechimea creantelor neincasate nu depasea 270 zile, deci aceste provizioane au fost considerate nedeductibile la calculul impozitului pe profit. Ce inregistrari contabile trebuie sa facem In anul n+1, cand vechimea lor devine peste 365 de zile, astfel incat aceste provizioane sa fie ...
26Mar2024
Ajustari depreciere creante
de
Elena Garofil
valabil la 26 Mar 2024
Intrebare: Exista reglementari legale care sa prevada efectuarea obligatorie de ajustari pentru creantele mai vechi de 90 de zile sau efectuarea ajustarilor se fac pe baza evaluarii/estimarii riscurilor si a valorii estimate de a se recupera? Ajustarile se fac obligatoriu pentru 100% din valoarea creantei sau se pot efectua in mai multe exercitii financiare?
24Mar2024
Provizioane pentru risc neincasare creante. Tratament contabil si fiscal
de
Ionut Jinga
valabil la 24 Mar 2024
Intrebare: Societatea are in sold la 31.12.2023 clienti neincasati - contul 4111 pentru livrari intracomunitare din anul 2018, iar soldurile sunt sume semnificative.Pentru aceste creante cum inregistram provizioanele si care este deductibilitatea acestora la calculul impozitului pe profit? Ce inregistrari contabile se efectueaza la 31.12.2023, avand in vedere ca sumele provin din anul 2018 sunt ...
21Mar2024
Aplicare IFRS. Reluare ajustare creante neincasate
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 21 Mar 2024
Intrebare: In cazul aplicarii IFRS, care este modalitatea de anulare a provizioanelor? Se poate realiza o scoatere din evidenta a creantei in contrapartida cu provizionul (ajustarea) inregistrata sau anularea provizionului in contrapartida cu venitul aferent si trecerea pe cheltuieli a creantei (nerecuperabile)?
Un produs marca