Anularea dreptului de deducere in cadrul inspectiei fiscale privind TVA
Societatea Y din USA comanda dosarul preturilor de transfer unei societati de audit din Romania.
Societatea de audit din Romania factureaza costul + TVA societatii X din Romania. TVA - ul acestei facturi societatea X din Romania il inregistreaza in 4426, la inchidere devine TVA de recuperat de la stat, pentru care face cerere de rambursare.
Societatea X din Romania refactureaza acest cost ( fara TVa) societatii Y din USA, cu TVA scutit cu drept de deducere.
Organul de control a constatat in raportul de inspectie fiscala ca societatea X din Romania nu are voie sa deduca acest TVA : "
- serviciile au fost refacturate catre asociatul unic
- serviciile se refera la intocmirea dosarului preturilor de transfer necesar desfasurarii activitatii Y – USA – societatea care se ocupa cu comercializarea catre alti beneficiari din afara Romaniei a produselor realizate de catre X din Romania
- se constata ca serviciile de audit aferente contractului nr. ..... se incadreaza la prevederile art.145 alin.5 lit. a din Legea 571 2003 republicata cu modificarile si completarile ulterioare :
„(5) Nu sunt deductibile:
a) taxa aferenta sumelor achitate in numele si in contul altei persoane si care apoi se deconteaza acesteia, precum si taxa aferenta sumelor incasate in numele si in contul altei persoane, care nu sunt incluse in baza de impozitare a livrarilorprestarilor efectuate conform art. 137 alin. (3) lit. e);” "
Astfel nu se acorda drept de deducere pentru TVA .
Organul fiscal a procedat corect , legal prin neacordarea dreptului de deducere tva?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 29 iun 2014.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123842 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!