Asociere in participatiune. Microintreprindere cu persoana fizica

Intrebare: Avem o asociere in participatiune intre o microintreprindere (cota profit 10%) si o persoana fizica (cota profit 90%). Societatea are mai multi angajati si plateste impozit pe veniturile microintreprinderii in cota de 1%. In contractul incheiat intre parti s-a stabilit ca persoana fizica are obligatia calcularii, retinerii si platii contributiei de asigurari sociale de sanatate (CASS). Persoana fizica si-a asumat obligatia declararii si platii CASS aferente acestor venituri cumulat cu alte venituri (dividende, chirii etc.) prin declaratia unica.

In anul 2022 s-au realizat venituri in cadrul asocierii in valoare de 600.000 lei, dar asocierea a inregistrat pierdere. Prin urmare, in anul 2022 pesoana fizica nu a inregistrat venituri din aceasta asociere. Pentru anul 2022, societatea a declarat prin declaratia 100 impozit pe veniturile microintreprinderii, aferent asocierii, in valoare de 6.000 lei, din care 5.400 lei i se deconteaza in cadrul asocierii persoanei fizice ca suma de recuperat de la aceasta.

In anul 2023, societatea a realizat venituri in cadrul asocierii in valoare de 800.000 lei si un profit de 150.000 lei. Aceasta a declarat prin declaratia 100 impozit pe veniturile microintreprinderii, aferent asocierii, in valoare de 8.000 lei, din care 7.400 lei i se deconteaza in cadrul asocierii persoanei fizice ca suma de recuperat de la aceasta. In intelegerea noastra, societatea nu are alta obligatie de declarare (ex. declaratia 112) sau plata catre bugetul de stat consolidat. Persoana fizica va declara venitul, in suma de 135.000 lei, cumulat cu alte venituri prin declaratia unica in vederea platii CASS.

Va rugam sa ne confirmati daca intelegerea noastra este corecta sau sa ne comunicati care sunt obligatiile societatii si ale persoanei fizice in legatura cu veniturile realizate de persoana fizica din aceasta asociere.