Aspecte contabile subventii pentru investitii

Intrebare: O societate platitoare de tva si impozit pe profit a incheiat un contract subsidiar de cercetare industriala si/sau dezvoltare experimentala in colaborare efectiva intre organizatia de cercetare (universitate de stat) si intreprindere (societatea in cauza). Calitatea amandurora este de partener.

Inregistrarile facute sunt:

a) 4452 = 4752 200 000 cheltuieli aferente serviciilor de cercetare si serviciilor de consultanta

628=401 200 000

4426=401 38 000 tva am dedus-o

4752=7416 200 000

5121=4452 160 000

Suma de 200.000 reprezinta valoarea eligibila din contract intr-un procent de 100%. Societatea in cauza a incasat doar 80% reprezentand valoarea asistentei financiare nerambursabile, ceilalti 20%, fiind contributia elibila a societatii.

b) 4452 = 472 274 787.5 cheltuielile cu salariile

641=421

421= cas, cass, impozit pe salarii, cam - toate cheltuielile cu salariile insumand 217.871

472 = 7414 217.871

5121 = 217 871

Suma de 274.787.5 000 reprezinta valoarea eligibila din contract intr-un procent de 100%. Societatea in cauza a incasat doar 80% reprezentand valoarea asistentei financiare nerambursabile, ceilalti 20% fiind contributia elibila a societatii.

c) 4452 = 4752 43 388 valoarea eligibila cu echipamentele in procent de 100%

2131 = 404 57 850

6811 = 2813 17 659 amortizare pe perioada contractului

4752 = 7584 17 659

5121 = 4452 14 127.5 am incasat 80%

Suma de 43 388 inregistrata la punctul c reprezinta valoarea eligibila de 100%. Valoarea cheltuielii cu echipamentele fiind 57.850, suma de 14.462 fiind valoare neeligibila, suma de 34.710 fiind valoarea asistentei financiare nerambursabile.

1. Trebuia sa inregistrez valoarea asistentei financiare nerambursabile in procent de 80% si nu cea de 100%? Pot face aceasta reglare la luna septembrie in conditiile in care proiectul s-a incheiat in luna iunie 2023? Ce consecinte credeti ca vor fi in cazul unui control?

2. Daca inregistrez la salarii suma de 219.830 ron reprezentand 80% si nu 100%, tot ramane o diferenta mica intre suma cheltuita cu salariile, si anume de 1.959 ron.As vrea sa stiu cum pot inchide aceasta suma?

3. Este corect faptul ca am dedus tva la factura de servicii de cercetare si consultanta si factura de echipament?

4. La punctul c amortizarea echipamentului este accelerata in procent de 75% si in urmatorii ani o sa fie amortizare linira. Echivalarea venitului si a cheltuielii cu amortizarea se inregistreaza doar pe perioada contractului?

5. Care sunt inregistrarile corecte la punctul c, deoarece daca inregistrez 80% adica suma de 34.710 ron minus 17.659 ron, valoarea cu care am echivalat cheltuiala cu venitul, tot ramane o diferenta de 17.051 ron. Aceasta suma reprezinta valoarea neeligibila? Care este inregistrarea contabila de inchidere a acestei sume ramase?