Aspecte fiscale prime si dobanzi platite unui partener extern

Intrebare: 1. Incheiem contracte de schimb valutar la termen (optiuni - Vanilla Call) cu o companie din cadrul grupului din care facem parte, care este rezidenta a statului Belgian. Pentru fiecare astfel de contract platim ceea ce numesc ei premium amount. Aceasta suma nu reprezinta contraprestatia unui serviciu in sine ci este o cheltuiala atasata instrumentului financiar. (noi in contabilitate o inregistram pe 668).

Am solicitat certificat de rezidenta pentru aceasta categorie de venit insa ei sustin faptul ca ei nu inregistreaza un venit din acest tip de tranzactii, fiind un intermediar intre noi si o firma de brokeraj (probabil tot externa), ei doar transmit suma incasata de la noi catre firma de brokeraj si nu pot include in certificatul de rezidenta aceasta categorie de venit. In aceasta situatie care ar trebui sa fie tratamentul contabil si fiscal al acestui tip de sume? Ar trebui sa retinem in Romania vreun tip de impozit aferent acestora conform conventiei de evitare a dublei impuneri?

2. Cand ar trebui sa recunosc pe cheltuieli aceasta prima ? La momentul incheierii contractului si plata efectiva a primei? Sau la momentul scadentei contractului (pana atunci sa fie intr-un 471)? Ar trebui declarate in vreo declaratie aceste sume?

3.Tot in legatura cu speta anterioara, uneori avem intarzieri la plata acestor prime, motiv pentru care compania din cadrul grupului ne calculeaza si platim dobanzi. Noi in acest moment inregistram aceste sume pe contul 666. As dori sa stiu si in acest caz care sunt tratamentele contabile si fiscale corecte, pentru aceste dobanzi.

Atasez un exemplu de contract. Pentru orice alte informatii suplimentare va rog sa ma contactati pe e-mail sau la tel. 0742.13.44.12.