Baza de calcul pentru cheltuieli de protocol

Intrebare: Care venituri neimpozabile, din cele de mai jos, se considera in baza de calcul pentru cheltuieli de protocol (toate sau doar care au corespondent in anul 2015 ca si cheltuiala cu provizion)?

- Venituri neimpozabile:

1. din anulare provizioane stocuri constituite in anul 2014 - 47.000 RON

2. din anulare provizioane bonusuri const in anul 2014 - 50.000 RON

3. din anulare proviz Management Fee const in anul 2015 - 100.000 RON

- Cheltuieli nedeductibile:

1. - provizioane pentru Management Fees: 100.000 RON

2. - provizioane pt costuri de factoring: 50.000 RON

3. - provizioane pt costuri chirie 2015: 50.000 RON.

Cum anume trebuie judecata cheltuiala nedeductibila astfel incat sa o consideram similara venitului neimpozabil? Se ia in calcul doar sinteticul conturilor 7814, 7812 si 6814, 6812 sau se analizeaza prin prisma scopului in care au fost constituite (pe analitice)? In acelasi cont 7812 se pot inregistra anulari de provizioane constituite in diverse scopuri, pentru care se face cont analitic. Acelasi lucru este valabil si pentru 6812, care are conturi analitice.

In baza de calcul pt cheltuieli de protocol se iau in considerare toate veniturile neimpozabile sau doar cele pentru care exista corespondent (analitic) in cheltuiala nedeductibila? Daca se iau in calcul toate veniturile neimpozabile, la cheltuiala nedeductibila se considera numai cele care au corespondent in analitic (in f de scopul pt care s-au creat) cu venitul neimpozabil?

Cum se iau in calcul veniturile neimpozabile si cheltuielile nedeductibile aferente acestora...ce se intelege prin cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile? In acelasi an putem sa avem venituri neimpozabile in cont sintetic 7812, dar, daca mergem mai departe la analitice, acesta este compus din provizioane de diferite categorii, in f de scopul pt care au fost create. Acelasi lucru e valabil si la cont 6812, care are mai multe analitice in f de scopul pt care s-au constituit.

Ca si concluzie, cum analizam cheltuielile nedeductibile aferente veniturilor neimpozabile?....Din prisma scopului pentru care au fost create (analitic) sau consideram plus si simplu totatul pe sintetic?

Pentru ca, in cazul nostru, la venituri neimpozabile pe analitice putem intalni sume inreg pe venit, dar ca si chelt nedeductibile nu avem nimic in an, intrucat anularea s-a produs pentru un provizion constituit in anul 2014.

Sau putem avea sume inregistrate pe cheltuliala nedeductibila, dar sa nu avem, pentru acelasi scop, niciun venit din provizion inregistrat in an (intrucat nu a fost cazul sa anulam inca)?