Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Calcul cost de indatorare
valabil la 19 Mar 2024
Intrebare: Societatea X a trecut de la impozit pe microintreprindere la impozit pe profit incepand cu trim. I 2023. Incerc sa clarific cateva aspecte legate de deductibilitatea cheltuielilor cu dobanda la imprumuturie intragrup:
1. Dobanzi si diferente de curs valutar imprumut primit de la grup
Societatea are actionar majoritar un holding din Malta de la care a primit imprumuturi lei si euro cu dobanda in valuta si lei. Nu stiu daca o incadrez ca facand parte dintr-un grup sau asociere ca sa stabilesc plafonul deductibil al dobanzilor. Firma mama din grup este inregistrata in Romania ca si SA, iar asociatul majoritar al acesteia a solicitat la nivel de grup consolidarea situatiilor financiare la nivelul grupului conform IFRS - in Malta.
2. In cazul in care firma are pierdere contabila si fiscala la 31.12.2023 putem deduce integral dobanda inregistrata in limita sumei de 1.000.000 euro la cursul BNR la 31.12.2023 de 4.9746 lei ?
Va rugam sa ne trimiteti un calcul al costurilor indatorarii pe care le putem deduce in 2023, tinand cont de cifrele de mai jos si sumele care se reporteaza in anii urmatori:
Rezultat inainte de impozit pe profit (410,139.92)
Cheltuieli de exploatare din care: 3,138,418.99
Cheltuieli cu amortizarea 1,114,771.96
Cheltuieli nedeductibile8,856.50
Cheltuieli financiare din care: 4,457,832.91
Dobanzi imprumut intragrup1,080,584.50
Dobanzi credite bancare2,044,196.53
Pierdere diferente de curs valutar1,333,051.88
Total venituri exploatare 6,217,634.72
Venituri financiare din care: 977,333.76
Castig diferente de curs valutar977,333.76
3. Dobanzile calculate in anii precedenti, cand firma a fost platitoare de impozit pe microintreprindere pot fi reportate fiscal, in anii urmatori cand firma a devenit platitoare de impozit pe profit?
1. Dobanzi si diferente de curs valutar imprumut primit de la grup
Societatea are actionar majoritar un holding din Malta de la care a primit imprumuturi lei si euro cu dobanda in valuta si lei. Nu stiu daca o incadrez ca facand parte dintr-un grup sau asociere ca sa stabilesc plafonul deductibil al dobanzilor. Firma mama din grup este inregistrata in Romania ca si SA, iar asociatul majoritar al acesteia a solicitat la nivel de grup consolidarea situatiilor financiare la nivelul grupului conform IFRS - in Malta.
2. In cazul in care firma are pierdere contabila si fiscala la 31.12.2023 putem deduce integral dobanda inregistrata in limita sumei de 1.000.000 euro la cursul BNR la 31.12.2023 de 4.9746 lei ?
Va rugam sa ne trimiteti un calcul al costurilor indatorarii pe care le putem deduce in 2023, tinand cont de cifrele de mai jos si sumele care se reporteaza in anii urmatori:
Rezultat inainte de impozit pe profit (410,139.92)
Cheltuieli de exploatare din care: 3,138,418.99
Cheltuieli cu amortizarea 1,114,771.96
Cheltuieli nedeductibile8,856.50
Cheltuieli financiare din care: 4,457,832.91
Dobanzi imprumut intragrup1,080,584.50
Dobanzi credite bancare2,044,196.53
Pierdere diferente de curs valutar1,333,051.88
Total venituri exploatare 6,217,634.72
Venituri financiare din care: 977,333.76
Castig diferente de curs valutar977,333.76
3. Dobanzile calculate in anii precedenti, cand firma a fost platitoare de impozit pe microintreprindere pot fi reportate fiscal, in anii urmatori cand firma a devenit platitoare de impozit pe profit?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 19 mar 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123206 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Profit
17Apr2024
Calculul impozitului pe profit in contextul schimbarii la platitor de impozit de profit: analiza soldului contului 711
de
Liviu Sapunaru
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: O societate cu codul CAEN 0111 a devenit platitoare de impozit pe profit incepand cu 1 iulie 2023. Rulajul debitor al contului 711 in perioada ianuarie-decembrie 2023 inainte de transfer in 121 a fost de 19.200.000 lei, iar rulajul creditor al contului 711 pentru aceeasi perioada a fost de 19.400.000 lei. Rulajul debitor al contului 711 in perioada iulie-decembrie 2023 inainte de transfer in 121 ...
02Apr2024
Inregistrare dobanda contract de imprumut intre societati afiliate
de
Gina Popescu
valabil la 02 Apr 2024
Intrebare: O SRL imprumuta o alta SRL cu suma de 1.000.000 lei pentru o perioada de 18 luni. Cele 2 societati sunt afiliate in sensul ca actionarii sunt tata si fiu. In contract este prevazuta o dobanda in valoare de 7% si este mentionat ca dobanda se achita odata cu ultima rata.Va rog o monografie contabila pentru aceste operatiuni. Ma intereseaza si modul de contabilizare a dobanzii (daca trebuie ...
26Mar2024
Calcul impozit pe profit
de
Anca Bilas
valabil la 26 Mar 2024
Intrebare: La calculul rezultatului fiscal, respectiv profit brut impozabil pentru intreg exercitiul financiar, ma intereseaza cum se trateaza impozitul pe profit calculat si inregistrat pana la trim III inclusiv, in conditiile in care reprezinta cheltuiala nedeductibila.
25Feb2024
Venituri care nu intra in calculul plafonului pentru microintreprinderi
de
Anca Ivanov
valabil la 25 Feb 2024
Intrebare: Societatea in trim. IV 2023 realizeaza venituri din productia de imobilizari, prin punerea in functiune a unei investitii realizata in regie proprie, venituri care sunt inregistrate in contul 722. Incaseaza din provizioane constituite din anul 2015, clienti. In baza de calcul a veniturilor pentru depasirea plafonului de 500.000 euro intra veniturile precizate mai sus?
12Feb2024
Deductibilitate dobanzi
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 12 Feb 2024
Intrebare: Avem o societate care a primit un imprumut de la societatea mama din Germania in suma de 5.000.000 euro. In cursul anului 2023 societatea mama din Germania a calculat dobanzi aferente imprumutului acordat in suma de 950.102,24 lei. Diferenta de curs valutar aferent imprumutului este in suma de 91.800 lei, pierdere. In cursul anului societatea a mai contractat si o linie de credit de la o banca ...
03Feb2024
Monografie contabila factura de stornare aferenta exercitiului financiar anterior. Calcul rezultat fiscal
de
Gina Popescu
valabil la 03 Feb 2024
Intrebare: O societate a vandut in februarie 2022 un teren si constructiile aflate pe acesta. Factura de vanzare s-a inregistrat la cursul BNR din data facturarii, pentru care s-a calculat, declarat si platit impozitul pe profit in aprilie 2022. Conform contractului de vanzare cumparare inregistrat la notar, cumparatorul avea obligatia sa plateasca contravaloarea facturii in 4 transe, dar aceasta obligatie ...
Un produs marca