Calcularea si declararea pro-ratei. Tratament fiscal
In luna mai 2015, unul din spatii a fost inchiriat in regim de scutire fara drept de deducere conform art. 141 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal. Pentru calculul ajustarii, prevazute la alin. 12 (ajustare taxa dedusa provizoriu) si 13 (ajustare taxa aferenta bunurilor de capital) ale art. 147 din Codul fiscal si pentru comunicarea pro-ratei aplicabile in anul 2016 societatea trebuie sa calculeze pro-rata pentru anul 2015.
Veniturile societatii obtinute in perioada 01.05.2015-31.12.2015 cand societatea este considerata persoana impozabila mixta:
- Regimul TVA al veniturilor Total an 2015 din care: in perioada 1.05.2015-31.12.2015
Venituri din chirii facturate cu TVA 1.120.000 lei / 720.000 lei
Venituri din chirii facturate in regim de 80.000 lei / 80.000 lei
scutire fara drept de deducere
Total venituri 1.200.000 lei / 800.000 lei
Pro-rata 93,33% rotunjit 94% / 90 %
Care este tratamentul aplicat veniturilor ce trebuie utilizate la calculul pro-ratei pentru anul 2015 - veniturile totale aferente anului 2015 sau veniturile aferente perioadei (01.05.2015-31.12.2015) in care societatea a fost considerata persoana impozabila mixta? In luna mai societatea avea obligatia sa comunice catre ANAF pro-rata estimata si sa o utilizeze incepand cu aceasta data?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 26 ian 2016.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123556 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!