Compensare creante neoperata de toate partile participante si raspunderea solidara
valabil la 06 Nov 2011
Intrebare: O firma X a cumparat in anul 2010 de la o firma Y materiale in valoare de 100 000 lei. Din lipsa de disponibilitati , factura nua fost achitata catre firma Y. In anul 2011, firma Y propune o compensare in trei, intre firmel X, Y, Z pentru stingerea datoriei. Firma X semneaza documentele, dar nu poate finaliza compensarea, deoarece nu mai avea nimic de incasat de la firme Z.
Firma Y opereaza compensarea , fara a se prezenta la IMI, conform legii, si intre timp intra in lichidare dizolvare judiciara, conform art. 237 din Legea 31/1991.
Firma X trimite extras de cont pentru confirmarea datoriei de 100 000 lei, iar firma Y raspunde ca nu mai are nimic de incasat , soldul fiind 0. Ce solutii are firma X in aceasta situatie? Poate trece pe venituri suma de 100 000 lei?
In cazul in care nu exista dovada achitarii sumei (chitanta,OP), ar putea sa fie interpretat ca un caz in care firma X sa raspunda ca beneficiar al unei livrari de bunuri sau prestari de servicii , individual si in solidar pentru plata TVA, conform art. 150?
Firma Y opereaza compensarea , fara a se prezenta la IMI, conform legii, si intre timp intra in lichidare dizolvare judiciara, conform art. 237 din Legea 31/1991.
Firma X trimite extras de cont pentru confirmarea datoriei de 100 000 lei, iar firma Y raspunde ca nu mai are nimic de incasat , soldul fiind 0. Ce solutii are firma X in aceasta situatie? Poate trece pe venituri suma de 100 000 lei?
In cazul in care nu exista dovada achitarii sumei (chitanta,OP), ar putea sa fie interpretat ca un caz in care firma X sa raspunda ca beneficiar al unei livrari de bunuri sau prestari de servicii , individual si in solidar pentru plata TVA, conform art. 150?
Raspuns: In opinia noastra, atata vreme cat firma x primeste confirmare de la firma y cum ca soldul datoriei sale este 0, si in conditiile in care nu exista nicio solicitare sau informare din partea firmei z in acest sens consideram ca datoria respectiva poate fi stinsa pe venituri. In acest caz, consideram ca veniturile respective reprezinte elemente impozabile la calculul impozitului pe profit.
In ceea ce priveste o analiza juridica a implicatiilor legale ce pot surveni ca urmare a unei compensari neoperate de toate partile, precum si ca urma a lichidarii uneia dintre parti, va recomandam sa va adresati unui avocat.
Din punct de vedere fiscal, in ceea ce priveste rapsunderea solidara, potrivit art. 1512 din Codul fiscal, beneficiarul este tinut raspunzator individual si in solidar pentru plata taxei, in situatia in care persoana obligata la plata taxei este furnizorul sau prestatorul, conform art. 150 alin. (1), daca factura prevazuta la art. 155 alin. (5):
a) nu este emisa;
b) cuprinde date incorecte/incomplete in ceea ce priveste una dintre urmatoarele informatii: denumirea/numele, adresa, codul de inregistrare in scopuri de TVA al partilor contractante, denumirea sau cantitatea bunurilor livrate ori serviciilor prestate, elementele necesare calcularii bazei de impozitare;
c) nu mentioneaza valoarea taxei sau o mentioneaz incorect.
(2) Prin derogare de la prevederile alin. (1), daca beneficiarul dovedeste achitarea taxei catre persoana obligata la plata taxei, nu mai este tinut raspunzator individual si in solidar pentru plata taxei.
In concluzie, in cazul in care nu se poate justifica plata taxei catre furnizor consideram ca societatea poate fi tinuta raspunzatoare si in mod individual si in mod solidar cu furnizorul. Cu toate acestea, aceasta obligatie nu afecteaza dreptul de deducere a TVA atata vreme cat celelalte conditii de deductibilitate prevazute la art. 145 au fost respectate.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Operatiuni impozabile
23Apr2024
Constructie parcuri fotovoltaice pe un teren
de
Anca Bilas
valabil la 23 Apr 2024
Intrebare: O societate doreste sa achizitioneze un teren de la o persoana fizica in baza unui contract de vanzare-cumparare. Terenul are pe el o casa veche, in ruina. Terenul va fi curatat si folosit ulterior de societate pentru montarea de panouri fotovoltaice. Care este regimul de TVA al acestui teren? Mentionez faptul ca valoare acestuia nu depaseste suma de 5.000 euro?
11Apr2024
Iesirea prin optiune din evidenta platitorilor de TVA. Cod de TVA anulat anterior din oficiu
de
Carmen Adomnoaei
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: Clientul nostru, persoana juridica cu sediu in Romania, si-a suspendat activitatea anul trecut in septembrie prin depunerea solicitarii la ONRC. Activitatea a fost reluata luna aceasta. La data suspendarii, societatea era platitoare de TVA. Conducerea doreste in urma reactivarii renuntarea la a fi platitoare de TVA, avand in vedere specificul activitatii (servicii). Facem mentiunea ca in cursul ...
05Apr2024
TVA. Locul prestarii
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 05 Apr 2024
Intrebare: O microintreprindere platitoare de TVA presteaza un serviciu de verificare-inspectie mecanica a unui camion si monteaza o piesa pe acesta, adica efectueaza o prestare de servicii plus o livrare de bunuri. Serviciul se presteaza efectiv in Romania, insa firma (clientul) care detine camionul este din Ungaria si detine cod valid de TVA verificat si pe VIES. Societatea noastra din RO emite factura CU ...
02Mar2024
Produse cu continut de zahar mai mare de 10g, servite in incinta restaurantului
de
Anca Bilas
valabil la 02 Mar 2024
Intrebare: Va rog sa ma lamuriti daca TVA colectata pentru produse cu zahar adaugat mai mare de 10g/100g produs(prajituri, deserturi) consumate in incinta restaurantului este 19%, la fel ca si in cazul in care acestea sunt livrate la pachet? Sau daca aceste produse se consuma in incinta localului se colecteaza tva doar 9%?
13Feb2024
Vanzare online
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 13 Feb 2024
Intrebare: O societate din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, doreste sa vanda marfa prin platforma Amazon. Marfa pleaca din China si ajunge in depozitul Amazon Spania sau Amazon alt stat membru UE. Marfa nu ajunge in Romania, se vinde direct catre clientul final persoana fizica, care are domiciliul in UE. In Romania ajung doar cateva mostre.Societatea din Romania poate plati direct taxele vamale ...
15Ian2024
TVA. Plafon cifra de afaceri
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 15 Ian 2024
Intrebare: In legatura cu calcularea cifrei de afaceri de 100.000 euro pentru declararea si plata TVA trimestrial, creditarea asociatului, care a fost donata societatii (trecuta pe contul 758.02) intra in cifra de afaceri a societatii?