Compensare TVA plata stabilit in urma controlului cu TVA de rambursat aprobat de orgaele fisccale

Intrebare: In urma unui control de la anaf pentru rambursare de tva pe perioada noiembrie 2013-septembrie 2014 ,societatii noastre i-a fost stabilit un TVA de plata suplimentar in valoare de 50.000 lei.

Pentru primele 10 luni a fost rambursat TVA-ul cu control ulterior ,iar pentru cea de a unsprazecea luna cu control anticipat. Suma de rambursat pentru luna a unsprazecea era de 100.000 lei.

A fost emisa decizie de impunere in data de 28.01.2015 pentru TVA-ul de plata stabilit suplimentar ,societatea a facut si o cerere de compensare in care a mentionat sa fie compensata suma stabilita suplimentar din tva-ul lunii a unsprazecea,adica din cei 100.000 lei.

Pentru luna decembrie 2014 societatea a depus decontul de tva fara optiunea de rambursat ,cu toate ca avea tva de rambursat in valoare de 30.000 lei,conducerea a decis sa ceara tva-ul in momentul in care se va aduna o suma mai mare de rambursat.

De la fisa pe platitor cand au primit decizia de impunere de la control au compensat o parte din tva-ul stabilit de plata suplimentar din cel pe luna decembrie 2014 (30.000 lei ) pentru care nu aveam bifata optiunea de rambursat si diferenta de 20.000 lei din luna septembrie 2014, dupa care in luna martie am incasat diferenta de 80.000 lei.

Pentru suma compensata din decontul lunii decembrie 2014, cei de la fisa pe platitor ne-au mai calculat dobanzi si penalitati de plata , pe perioada 24.10.2014 (data depuneriii decontului de TVA pe luna septembrie 2014) pana la data de 23.01.2015 (data depunerii decontului de TVA pe luna decembrie 2014).

Din luna decembrie 2014 si pana in februarie 2015 societatea lunar are TVA de rambursat ,dar momentan nu a optat pentru rambursarea lui, la fiecare decont depus, suma de rambursat din luna precedenta a fost reportata ,acum in luna martie 2015 vrem sa optam pentru rambursare tva decembrie 2014 ……martie 2015.

Cei de la fisa pe platitor au procedat corect in legatura cu compensarea TVA-ului stabilit de plata suplimentar din decontul lunii decembrie 2014?

In urma compensarii efectuate au rezultat dobanzii si penalitati de plata suplimentar fata de cele stabilite prin decizia de impunere.

Acum in luna martie cand vrem sa optam pentru rambursarea TVA-ului pe perioada decembrie 2014…martie 2015 , cum procedam cu suma din decontul lunii decembrie,care pana la luna februarie 2015 a fost reportata ( rd.38 din d300 )? Suma de rambursat din decontul de tva nu mai corespunde cu suma din fisa pe platitor.

Cei de la fisa pe platitor au spus ca trebuia sa facem autocompensare in decontul lunii decembrie,asa ceva era imposibil,rif-ul si decizia de impunere au ajuns la noi in data de 04.02.2015,deci dupa depunerea decontului pe luna decembrie,apoi nu intelegem de ce mai trebuia sa facem noi cerere de compensare daca exista o decizie de impunere prin care cei de la fisa pe platitor efectuau compensarea automat.

Cat despre autocompensare va rugam daca se poate sa ne lamuriti d-stra, in D300 TVA la randul 36 ”diferente de TVA de plata stabilite de organele de inspectie fiscala prin decizie comunicata si neachitate pana la data depunerii decontului de TVA),nu credem ca era cazul sa completam ,aveam un TVA de rambursat cu control anticipat si compensarea trebuia efectuata strict din acea suma care acoperea integral TVA-ul de plata stabilit suplimentar.