Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Cont inregistrare avantaje salariale
valabil la 19 Apr 2024
Intrebare: O societate are 3 salariate carora le acorda cadou de 8 martie suma de 500 lei net fiecare. Am inregistrat in contabilitate plata astfel:
% = 5311 1.500 lei
6458 cheltuieli sociale deductibile 5% FS 900 lei - partea neimpozabila
425 600 lei - partea care se va impozita
Suma neimpozabila este de 300 lei/salariata, iar diferenta de 200 lei net am impozitat-o prin cumulare cu salariul pe statul de plata. Aferent 200 lei/persoana net*3 = 600 lei net rezulta un brut de 1.030 lei.
Programul de contabilitate inregistreaza aceste cadouri astfel:
641 = 421 1.030 lei
421 = % 430 lei
4315, 4316, 444
421 = 425 600 lei
646 = 436 23 lei
Consideram ca nu este corect ca suma impozitata sa se inregistreze pe contul 641 in fondul de salarii, ci in contul 6458 si am efectuat urmatoarele note contabile de corectie:
641 = 421 - 1.030 lei
6458 cheltuieli sociale deductibile 5% din fondul de salarii = 421 1.030 lei
646 = 436 -23 lei
6458 cheltuieli sociale deductibile 5% din fondul de salarii = 436 23 lei
Este corect cum am procedat? Astfel, avem costul cadourilor = 1.500 lei suma neta primita + 430 lei contributii suportate de salariate + 23 lei CAM angajator = 1.953 lei suma in contul 6458 cheltuieli sociale deductibile 5% din fondul de salarii. Astfel, vom tine cont de limitarea la deducere a acestor cheltuieli in suma de 1.953 lei la calculul impozitului pe profit.
Care este varianta corecta, tinand cont si de faptul ca in Codul fiscal se precizeaza ca sumele impozitate la salariat sunt integral deductibile fiscal, deci nu ar trebui sa le mai supunem limitarii? Ar trebui sa avem analitice distincte la contul 6458 cheltuieli sociale, exemplu:
6458 cheltuieli sociale deductibile limitat fondul de salarii 5% 900 lei - partea neimpozabila si doar aceasta suma sa o limitam la calculul impozitului pe profit in cota de 5% din fondul de salarii si 6458 cheltuieli sociale impozitate, deductibile integral 1.053 lei.
Aceeasi situatie se intampla si in cazul impozitarii diurnei. Programul informatic inregistreaza diurna impozitata pe contul 641, dar noi prin nota contabila de corectie o transferam in contul 625 ca sa avem pe 641 doar cheltuielile conform contractului de munca si sa nu denaturam calculul cheltuielilor sociale deductibile in limita de 5% din fondul de salarii. Este corect cum procedam?
% = 5311 1.500 lei
6458 cheltuieli sociale deductibile 5% FS 900 lei - partea neimpozabila
425 600 lei - partea care se va impozita
Suma neimpozabila este de 300 lei/salariata, iar diferenta de 200 lei net am impozitat-o prin cumulare cu salariul pe statul de plata. Aferent 200 lei/persoana net*3 = 600 lei net rezulta un brut de 1.030 lei.
Programul de contabilitate inregistreaza aceste cadouri astfel:
641 = 421 1.030 lei
421 = % 430 lei
4315, 4316, 444
421 = 425 600 lei
646 = 436 23 lei
Consideram ca nu este corect ca suma impozitata sa se inregistreze pe contul 641 in fondul de salarii, ci in contul 6458 si am efectuat urmatoarele note contabile de corectie:
641 = 421 - 1.030 lei
6458 cheltuieli sociale deductibile 5% din fondul de salarii = 421 1.030 lei
646 = 436 -23 lei
6458 cheltuieli sociale deductibile 5% din fondul de salarii = 436 23 lei
Este corect cum am procedat? Astfel, avem costul cadourilor = 1.500 lei suma neta primita + 430 lei contributii suportate de salariate + 23 lei CAM angajator = 1.953 lei suma in contul 6458 cheltuieli sociale deductibile 5% din fondul de salarii. Astfel, vom tine cont de limitarea la deducere a acestor cheltuieli in suma de 1.953 lei la calculul impozitului pe profit.
Care este varianta corecta, tinand cont si de faptul ca in Codul fiscal se precizeaza ca sumele impozitate la salariat sunt integral deductibile fiscal, deci nu ar trebui sa le mai supunem limitarii? Ar trebui sa avem analitice distincte la contul 6458 cheltuieli sociale, exemplu:
6458 cheltuieli sociale deductibile limitat fondul de salarii 5% 900 lei - partea neimpozabila si doar aceasta suma sa o limitam la calculul impozitului pe profit in cota de 5% din fondul de salarii si 6458 cheltuieli sociale impozitate, deductibile integral 1.053 lei.
Aceeasi situatie se intampla si in cazul impozitarii diurnei. Programul informatic inregistreaza diurna impozitata pe contul 641, dar noi prin nota contabila de corectie o transferam in contul 625 ca sa avem pe 641 doar cheltuielile conform contractului de munca si sa nu denaturam calculul cheltuielilor sociale deductibile in limita de 5% din fondul de salarii. Este corect cum procedam?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 19 apr 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 127104 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Monografii contabile
22Iul2024
Colaborare cu societati cu privire la productie cinematografica
de
Vera Constantin
valabil la 22 Iul 2024
Intrebare: O SRL A din Romania cu obiect principal 5911 Activitati de productie cinematografica, video si de programe de televiziune, platitoare de impozit pe profit si TVA are contracte pe o perioada de 7 ani cu 7 SRL-uri din Romania pentru realizarea productiei de materiale video de animatie sincronizate pe suport sonor: cantece animate, povesti animate si carti ilustrate, cu scopul de a imparti ...
16Iul2024
Acordare produs gratis
de
Gabi Popescu
valabil la 16 Iul 2024
Intrebare: O societate comerciala cu obiect de activitate comert online de imbracaminte doreste pentru fidelizarea clientilor, ca la vanzarile ce depasesc un anumit prag valoric sa acorde gratuit un parfum, a carui valoare de cumparare sa fie aproximativ 20 lei. Parfumul va fi facturat cu valoare 0.Este corect modul de facturare cu valoare 0? Trebuie intocmit un proces verbal si care este monografia ...
16Iul2024
Incasare garantie inchiriere spatii
de
Vera Constantin
valabil la 16 Iul 2024
Intrebare: Avem urmatoarea situatie: societatea noastra a incheiat un contract de inchiriere pentru un spatiu comercial si conform prevederilor contractuale, chiriasul a depus o garantie. Aceasta garantie a fost transferata in contul nostru bancar.Va rugam sa ne ajutati cu urmatoarele informatii detaliate despre:1. Conturile contabile care trebuie utilizate pentru a inregistra aceasta garantie.2. ...
23Iun2024
Monografie contabila. Organizare evenimente
de
Vera Constantin
valabil la 23 Iun 2024
Intrebare: As dori o monografie contabila pentru o societate care organizeaza evenimente si la care evenimente, inchiriaza diverse bunuri, cum ar fi: cumpara sa zicem 10 fire de flori artificiale pe care le transforma intr-un aranjament floral pe care ulterior il inchiriaza sau cumpara 100 de scaune pe care la fel, ulterior le inchiriaza. Ce conturi de stocuri/imobilizari ar trebui folosite pana acestea ...
04Iun2024
Despagubire tva
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 04 Iun 2024
Intrebare: Doresc sa stiu care ar fi inregistrarile contabile din punctul de vedere al TVA pentru situatia urmatoare:- un autoturism din flota in urma unui accident de circulatie este avariat si este reparat intr-un service auto; pentru acest serviciu primim factura cu TVA.Se deschide dosar de dauna la asigurator, iar compania noastra primeste ca despagubire contravaloarea integrala facturii, inclusiv ...
31Mai2024
Recunoasterea veniturilor din subventii
de
Vera Constantin
valabil la 31 Mai 2024
Intrebare: Societatea semneaza acordul de finantare "Femeia antreprenor" in februarie 2023 si achizitioneaza echipamente tehnologice conform planului de cheltuieli aprobat, din care 51% reprezinta valoarea acordului de finantare si 49% cofinantarea. Anul urmator in aprilie 2024 primeste subventia, adica 51% conform acordului de finantare. Cand se recunoaste venitul din subventie corespunzator ...
Un produs marca