Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 27 Mai 2024
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro Consultanta specializata pentru CONTABILI
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

Cont inregistrare avantaje salariale

valabil la 19 Apr 2024Conform legislatiei in vigoare!
Anca Bilas Raspuns oferit de
Anca Bilas

Expert contabil si Consultant fiscal

Intrebare: O societate are 3 salariate carora le acorda cadou de 8 martie suma de 500 lei net fiecare. Am inregistrat in contabilitate plata astfel:

% = 5311 1.500 lei

6458 cheltuieli sociale deductibile 5% FS 900 lei - partea neimpozabila

425 600 lei - partea care se va impozita

Suma neimpozabila este de 300 lei/salariata, iar diferenta de 200 lei net am impozitat-o prin cumulare cu salariul pe statul de plata. Aferent 200 lei/persoana net*3 = 600 lei net rezulta un brut de 1.030 lei.

Programul de contabilitate inregistreaza aceste cadouri astfel:

641 = 421 1.030 lei

421 = % 430 lei

4315, 4316, 444

421 = 425 600 lei

646 = 436 23 lei

Consideram ca nu este corect ca suma impozitata sa se inregistreze pe contul 641 in fondul de salarii, ci in contul 6458 si am efectuat urmatoarele note contabile de corectie:

641 = 421 - 1.030 lei

6458 cheltuieli sociale deductibile 5% din fondul de salarii = 421 1.030 lei

646 = 436 -23 lei

6458 cheltuieli sociale deductibile 5% din fondul de salarii = 436 23 lei

Este corect cum am procedat? Astfel, avem costul cadourilor = 1.500 lei suma neta primita + 430 lei contributii suportate de salariate + 23 lei CAM angajator = 1.953 lei suma in contul 6458 cheltuieli sociale deductibile 5% din fondul de salarii. Astfel, vom tine cont de limitarea la deducere a acestor cheltuieli in suma de 1.953 lei la calculul impozitului pe profit.

Care este varianta corecta, tinand cont si de faptul ca in Codul fiscal se precizeaza ca sumele impozitate la salariat sunt integral deductibile fiscal, deci nu ar trebui sa le mai supunem limitarii? Ar trebui sa avem analitice distincte la contul 6458 cheltuieli sociale, exemplu:

6458 cheltuieli sociale deductibile limitat fondul de salarii 5% 900 lei - partea neimpozabila si doar aceasta suma sa o limitam la calculul impozitului pe profit in cota de 5% din fondul de salarii si 6458 cheltuieli sociale impozitate, deductibile integral 1.053 lei.

Aceeasi situatie se intampla si in cazul impozitarii diurnei. Programul informatic inregistreaza diurna impozitata pe contul 641, dar noi prin nota contabila de corectie o transferam in contul 625 ca sa avem pe 641 doar cheltuielile conform contractului de munca si sa nu denaturam calculul cheltuielilor sociale deductibile in limita de 5% din fondul de salarii. Este corect cum procedam?

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 1-10 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 4511

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 19 apr 2024.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 124342 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Intrebari similare din categoria Monografii contabile

24Mai2024

Incasare avans constructie cinematograf

de Vera Constantin valabil la 24 Mai 2024
Intrebare: O societate x deschide un cinematograf. Pentru amenajarea spatiului primeste de la propietar o parte din costul amenajarii in doua transe (valoarea este mare). Pentru suma incasata de societatea x, aceasta nu a primit factura, doar a incasat prima transa prin virament bancar.Pentru suma incasata societate x trebuie sa colecteze tva sau sa solicite factura? De asemenea, am rugamintea sa ma ...
22Mai2024

Inchiderea soldului 4111 in contextul lichidarii unei microintreprinderi

de Liviu Sapunaru valabil la 22 Mai 2024
Intrebare: La o microintreprindere, administratorul pune la dispozitia societatii printr-un contract de schimb intocmit la notar, un teren pe care ulterior a construit un bloc. In schimbul acestui teren, administratorul a primit conform contractului de schimb, un apartament din imobilul construit. Conform contractului de schimb, imobilele se evalueaza la valoarea egala, astfel incat schimbul se face ...
13Mai2024

Monografii contabile pentru inregistrarea reducerilor si a pierderilor intr-o brutariepatiserie

de Liviu Sapunaru valabil la 13 Mai 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit are activitate de brutarie/patiserie.Avand in vedere specificul acesteia si ca aceste produse nu se mai pot comercializa a doua zi, la ce valoare se scot din gestiune produsele ramase la finalul zilei? Se scot cu discount, asa cum am observat la alti producatori? Daca nici cu acest discount nu se vand? Care sunt monografiile contabile in aceste ...
09Mai2024

Grup fiscal. Rezultat consolidat negativ

de Constanta Popa valabil la 09 Mai 2024
Intrebare: Avem un grup fiscal constituit de la data de 01.01.2024. La data de 31.03.2024 rezultatul fiscal al fiecarui membru din grup se prezinta astfel:- firma A - membru in grup = pierdere fiscala = 600.000 lei;- firma B - membru in grup = pierdere fiscala = 1.300.000 lei;- firma C - membru in grup = pierdere fiscala =1.500 lei;- firma D - membru in grup = profit impozabil = 51.000 lei;- firma ...
07Mai2024

Incasari centralizate clienti. Facturi fara CNP

de Vera Constantin valabil la 07 Mai 2024
Intrebare: Am citit articolul despre incasari prin platforma Stripe si as avea cateva nelamuriri.Societatea emite facturi de prestarti servicii pentru diverse persoane fizice si juridice:411/ client = 704 411 = 4427Inregistrare centralizator Stripe: 5121=5125 valoarea totala 25.000 leiIncasare: 5125 = 411 10.000Incasare: 5125 = 411 5.000Daca eu fac facturi pe fiecare client si Stripe imi da ...
09Mai2024

Antrepozit vamal. Monografii contabile

de Munteanu Corneliu Stefan valabil la 09 Mai 2024
Intrebare: O societate inregistrata in Romania, cu cod de tva, importa din Turcia sarma. Transportul este asigurat de catre furnizorul din Turcia direct in Grecia pe cale marina, unde societatea din Romania va face antrepozit vamal, ulterior exportand bunurile in Ethiopia.Am nevoie sa ma ajutati cu monografiile contabile si cu tratamentul fiscal din punctul de vedere al tva si daca exista vreo marja de ...
x