Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Cont inregistrare avantaje salariale
valabil la 19 Apr 2024
Intrebare: O societate are 3 salariate carora le acorda cadou de 8 martie suma de 500 lei net fiecare. Am inregistrat in contabilitate plata astfel:
% = 5311 1.500 lei
6458 cheltuieli sociale deductibile 5% FS 900 lei - partea neimpozabila
425 600 lei - partea care se va impozita
Suma neimpozabila este de 300 lei/salariata, iar diferenta de 200 lei net am impozitat-o prin cumulare cu salariul pe statul de plata. Aferent 200 lei/persoana net*3 = 600 lei net rezulta un brut de 1.030 lei.
Programul de contabilitate inregistreaza aceste cadouri astfel:
641 = 421 1.030 lei
421 = % 430 lei
4315, 4316, 444
421 = 425 600 lei
646 = 436 23 lei
Consideram ca nu este corect ca suma impozitata sa se inregistreze pe contul 641 in fondul de salarii, ci in contul 6458 si am efectuat urmatoarele note contabile de corectie:
641 = 421 - 1.030 lei
6458 cheltuieli sociale deductibile 5% din fondul de salarii = 421 1.030 lei
646 = 436 -23 lei
6458 cheltuieli sociale deductibile 5% din fondul de salarii = 436 23 lei
Este corect cum am procedat? Astfel, avem costul cadourilor = 1.500 lei suma neta primita + 430 lei contributii suportate de salariate + 23 lei CAM angajator = 1.953 lei suma in contul 6458 cheltuieli sociale deductibile 5% din fondul de salarii. Astfel, vom tine cont de limitarea la deducere a acestor cheltuieli in suma de 1.953 lei la calculul impozitului pe profit.
Care este varianta corecta, tinand cont si de faptul ca in Codul fiscal se precizeaza ca sumele impozitate la salariat sunt integral deductibile fiscal, deci nu ar trebui sa le mai supunem limitarii? Ar trebui sa avem analitice distincte la contul 6458 cheltuieli sociale, exemplu:
6458 cheltuieli sociale deductibile limitat fondul de salarii 5% 900 lei - partea neimpozabila si doar aceasta suma sa o limitam la calculul impozitului pe profit in cota de 5% din fondul de salarii si 6458 cheltuieli sociale impozitate, deductibile integral 1.053 lei.
Aceeasi situatie se intampla si in cazul impozitarii diurnei. Programul informatic inregistreaza diurna impozitata pe contul 641, dar noi prin nota contabila de corectie o transferam in contul 625 ca sa avem pe 641 doar cheltuielile conform contractului de munca si sa nu denaturam calculul cheltuielilor sociale deductibile in limita de 5% din fondul de salarii. Este corect cum procedam?
% = 5311 1.500 lei
6458 cheltuieli sociale deductibile 5% FS 900 lei - partea neimpozabila
425 600 lei - partea care se va impozita
Suma neimpozabila este de 300 lei/salariata, iar diferenta de 200 lei net am impozitat-o prin cumulare cu salariul pe statul de plata. Aferent 200 lei/persoana net*3 = 600 lei net rezulta un brut de 1.030 lei.
Programul de contabilitate inregistreaza aceste cadouri astfel:
641 = 421 1.030 lei
421 = % 430 lei
4315, 4316, 444
421 = 425 600 lei
646 = 436 23 lei
Consideram ca nu este corect ca suma impozitata sa se inregistreze pe contul 641 in fondul de salarii, ci in contul 6458 si am efectuat urmatoarele note contabile de corectie:
641 = 421 - 1.030 lei
6458 cheltuieli sociale deductibile 5% din fondul de salarii = 421 1.030 lei
646 = 436 -23 lei
6458 cheltuieli sociale deductibile 5% din fondul de salarii = 436 23 lei
Este corect cum am procedat? Astfel, avem costul cadourilor = 1.500 lei suma neta primita + 430 lei contributii suportate de salariate + 23 lei CAM angajator = 1.953 lei suma in contul 6458 cheltuieli sociale deductibile 5% din fondul de salarii. Astfel, vom tine cont de limitarea la deducere a acestor cheltuieli in suma de 1.953 lei la calculul impozitului pe profit.
Care este varianta corecta, tinand cont si de faptul ca in Codul fiscal se precizeaza ca sumele impozitate la salariat sunt integral deductibile fiscal, deci nu ar trebui sa le mai supunem limitarii? Ar trebui sa avem analitice distincte la contul 6458 cheltuieli sociale, exemplu:
6458 cheltuieli sociale deductibile limitat fondul de salarii 5% 900 lei - partea neimpozabila si doar aceasta suma sa o limitam la calculul impozitului pe profit in cota de 5% din fondul de salarii si 6458 cheltuieli sociale impozitate, deductibile integral 1.053 lei.
Aceeasi situatie se intampla si in cazul impozitarii diurnei. Programul informatic inregistreaza diurna impozitata pe contul 641, dar noi prin nota contabila de corectie o transferam in contul 625 ca sa avem pe 641 doar cheltuielile conform contractului de munca si sa nu denaturam calculul cheltuielilor sociale deductibile in limita de 5% din fondul de salarii. Este corect cum procedam?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 19 apr 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123332 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Monografii contabile
29Apr2024
Proceduri de corectare a erorilor contabile conform reglementarilor contabile
de
Liviu Sapunaru
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: O societate a inregistrat in decembrie 2023 212 = 231 cu valoarea de 230.000; in ianuarie 2024 si-a dat seama ca s-a inregistrat o factura in 231 de doua ori cu 13.500lei.Cum se poate storna aceasta factura si care sunt monografiile contabile tinand cont ca a fost cuprinsa in d212 suma eronata?
27Apr2024
Refacturare sume incasate
de
Mihaela Corneanu
valabil la 27 Apr 2024
Intrebare: Intre doua entitati fara personalitate juridica, o asociatie si o scoala privata acreditata de Ministerul invatamantului exista urmatoarea situatie:- Asociatia este fondatoarea scolii;- Asociatia incaseaza in numele scolii prin site-ul propriu, taxa de scolarizare si taxa de catering prin emiterea de facturi catre parinti;- Asociatia vireaza in totalitate suma incasata in contul scolii, ...
26Apr2024
Activitate ONG
de
Gabi Popescu
valabil la 26 Apr 2024
Intrebare: O asociatie care promoveaza stiinta in randul copiilor desfasoara activitati atat fara scop patrimonial, cat si activitati economice. 1. Care este monografia contabila pentru o finantare nerambursabila pe care o primeste de la alta ONG in sume de 17.000 lei in vederea derularii de activitati fara scop patrimonial prin care organizeaza de-a lungul a 5 lunii ateliere de stiinta in cadrul unor ...
25Apr2024
Inchiriere obiecte de inventar
de
Elena Garofil
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: Firma inchiriaza placi de cofrare, grinzi de lemn, montanti, ce la achizitie sunt sunt inregistrate pe contul 303 "Obiecte de inventar", intrucat au o durata de viata sub 1 an si care se uzeaza/deterioreaza pe parcursul unui an. La darea in folosinta ele se scad prin nota contabila 603 = 303 .In unele cazuri, clientii nu mai restituie aceste echipamente la sfarsitul perioadei de inchiriere, ...
24Apr2024
Procesare bunuri primite spre prelucrare. Inregistrari contabile
de
Elena Garofil
valabil la 24 Apr 2024
Intrebare: Firma mama A rezidenta fiscal in Romania avand codul CAEN 4637 trimite spre procesare materii prime si materiale, specificatii tehnice pentru procesare (inclusiv reteta, mod de lucru, s.a.) catre compania fiica B rezidenta fiscal in Romania, codul CAEN 1084. 1. Care este monografia contabila la compania mama, respectiv la compania fiica?2. Prestarea de servicii asupra bunurilor mobile ...
13Apr2024
Venituri din legalizare traducere in cazul unui birou de traduceri
de
Anca Bilas
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Birou de traduceri incaseaza de la persoane fizice, atat contravaloarea traducerilor, cat si contravaloarea legalizarii notariale. Legalizarea costa 50 de lei, iar biorul de traduceri factureaza 60 de lei, legalizarea catre persoana fizica. Cum ar trebui inregistrat in contabilitate incasarea de la persoane fizice in suma de 60 de lei? Aceasta reprezinta un venit al societatii in ...
Un produs marca