Cont inregistrare avantaje salariale
% = 5311 1.500 lei
6458 cheltuieli sociale deductibile 5% FS 900 lei - partea neimpozabila
425 600 lei - partea care se va impozita
Suma neimpozabila este de 300 lei/salariata, iar diferenta de 200 lei net am impozitat-o prin cumulare cu salariul pe statul de plata. Aferent 200 lei/persoana net*3 = 600 lei net rezulta un brut de 1.030 lei.
Programul de contabilitate inregistreaza aceste cadouri astfel:
641 = 421 1.030 lei
421 = % 430 lei
4315, 4316, 444
421 = 425 600 lei
646 = 436 23 lei
Consideram ca nu este corect ca suma impozitata sa se inregistreze pe contul 641 in fondul de salarii, ci in contul 6458 si am efectuat urmatoarele note contabile de corectie:
641 = 421 - 1.030 lei
6458 cheltuieli sociale deductibile 5% din fondul de salarii = 421 1.030 lei
646 = 436 -23 lei
6458 cheltuieli sociale deductibile 5% din fondul de salarii = 436 23 lei
Este corect cum am procedat? Astfel, avem costul cadourilor = 1.500 lei suma neta primita + 430 lei contributii suportate de salariate + 23 lei CAM angajator = 1.953 lei suma in contul 6458 cheltuieli sociale deductibile 5% din fondul de salarii. Astfel, vom tine cont de limitarea la deducere a acestor cheltuieli in suma de 1.953 lei la calculul impozitului pe profit.
Care este varianta corecta, tinand cont si de faptul ca in Codul fiscal se precizeaza ca sumele impozitate la salariat sunt integral deductibile fiscal, deci nu ar trebui sa le mai supunem limitarii? Ar trebui sa avem analitice distincte la contul 6458 cheltuieli sociale, exemplu:
6458 cheltuieli sociale deductibile limitat fondul de salarii 5% 900 lei - partea neimpozabila si doar aceasta suma sa o limitam la calculul impozitului pe profit in cota de 5% din fondul de salarii si 6458 cheltuieli sociale impozitate, deductibile integral 1.053 lei.
Aceeasi situatie se intampla si in cazul impozitarii diurnei. Programul informatic inregistreaza diurna impozitata pe contul 641, dar noi prin nota contabila de corectie o transferam in contul 625 ca sa avem pe 641 doar cheltuielile conform contractului de munca si sa nu denaturam calculul cheltuielilor sociale deductibile in limita de 5% din fondul de salarii. Este corect cum procedam?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 19 apr 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123347 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!