Contabilitate avansuri incasate. Inregistrari contabile
Am incasat, pe data de 31 a lunii, de la un client extern, un avans in valuta de 1 Euro, reprezantand avans cazare hotel (din Romania), cursul 4 ron/euro. Ulterior incasarii, dar in aceeasi zi, am emis factura pentru avansul incasat.
Pe data de intai a lunii urmatoare are loc cazarea clientului, pentru o zi, si se factureaza evenimentul, stornandu-se avansul. Pretul cazarii zi este 5 euro fara TVA. Cursul 4.2 ron/euro
Incasarea diferentei de 4.95 Euro are loc pe data de 2, cursul 4.4 ron/euro
Operatiile au fost:
Pe data de 31:
Incasarea avansului, 512=419 , 1Euro= 4ron
Emitere factura avans pentru suma totala de 1 Euro= 4 ron, pe care am contabilizat-o: 419=4427, 4ron*19119=0.64 ron
Pe data de intai:
Stornare factura de avans, suma -1 Euro: 419=4427, -4ron*19119= -0.64 ron
Intrucat la facturarea evenimentului, desi este pe data de intai, trebuie sa tin cont de 2 cursuri, am emis 2 facturi:
Prima factura, emisa la cursul valabil la data incasarii avansului:
411= % 4ron=1Euro
704, 3.36 ron =0.84euro*4
4427, 0.64 ron=0.16euro*4
Am inchis in contabilitate aceasta factura prin avansul din 419, respectiv:
4119=411, 1 Euro =4 ron
Emiterea facturii de eveniment pentru suma ramasa de achitat, de 4.95 Euro, la cursul de 4.2:
411 = % 20.79 ron = 4.95Euro*4.2
704, 17.47 ron = 4.16Euro* 4.2
4427, 3.32 ron = 0.79Euro * 4.2
Incasarea din data de 2:
5124=411, 20.79ron =4.95 *4.2
5124=765, 0.99 = 4.95* (4.4-4.2)
Trebuia sa fi facturat toata valoarea evenimentului la cursul de 4.2?
Pentru aceste operatii am tinut cont de urmatoarele precizari din codul fiscal:
(6) Pentru operatiunile in interiorul tarii, daca baza impozabila este stabilita in valuta, transformarea in lei se va efectua la cursul din data la care intervine exigibilitatea taxei conform prevederilor art. 134 - 1342.
(7) Prevederile alin. (6) se aplica si pentru serviciile prestate catre persoane stabilite in Comunitate sau in afara Comunitatii, precum si pentru serviciile achizitionate de la prestatori stabiliti in Comunitate sau in afara Comunitatii, precumsi in cazul livrarilor de bunuri care nu au locul in Romania conform art. 132, efectuate de persoane impozabile stabilite in Romania, sau al achizitiilor de bunuri care au locul in Romania si pentru care beneficiarul este obligat la plata taxei conform art. 150 alin. (2) - (6) din Codul fiscal."
ART. 1342
Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii
(1) Exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.
(2) Prin derogare de la prevederile alin. (1), exigibilitatea taxei intervine:
a) la data emiterii unei facturi, inainte de data la care intervine faptul generator;
b) la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data la care intervine faptul generator. Fac exceptie de la aceste prevederi avansurile incasate pentru plata importurilor si a taxei pe valoarea adaugata aferente importului, precum si orice avansuri incasate pentru operatiuni scutite sau care nu sunt impozabile.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 02 iun 2010.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123600 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!