Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Contabilitatea in partida simpla
valabil la 11 Feb 2010
Intrebare: Am o intrebare in legatura cu II si IF pentru care atasez adresa si documentatia trimisa la Serviciul de Metodologie din judetul nostru dar la care nu am primit raspuns cu motivarea ca metodologia nu se amesteca in treburile controlului fiscal
CATRE: SERVICIUL DE METODOLOGIE MIERCUREA- CIUC
Suntem un cabinet de contabilitate si la finele anului 2009 am acceptat contabilitatea in partida simpla a unor II-uri si IF-uri care in anul 2009 au platit sume considerabile cu urma unor inspectii fiscale.
Nu vreau sa contest rapoartele de inspectie, dar odata aceptata misiunea as vrea sa execut serviciile de contabilitate cat se poate de bine, de aceea ma adresez biroului d-voastra.
Va transmit un extras din raportul de inspectie fiscala si va rog sa exprimati parerea d-voastra in urmatoarea problema:
Sunt facute inventarele la sfarsit de an si intreprinderile vor sa le depuna la organele fiscale.
Eu le-am verificat urmand metodele de calcul folosite de inspector (anexez rezultatul).
Cu acest calcul am mers la echipa de control (pana acum am facut contabilitate numai pentru firme,adica in partida dubla) deci nu stiam ce e de facut cu aceste diferente.
Echipa de control sustine ca nu am caculat bine, trebuia sa merg mai departe cu stocul scriptic calculata de dansii la sfarsitul anului 2008 si nu pot sa am stoc (deductibil) la valoare de cumparare mai mare decat 7770+162577-159010= 11337lei
Nu pot sa fiu de acord cu aceasta afirmatie deoarece plusul de inventar de 4998 lei a fost trecut la cheltuieli nedeductibile si impozitat corespunzator. Cu acest fapt cred ca inspectorii au acceptat stocul faptic si s-a facut si corectarea stocului (cum este in contabilitatea in partida dubla) si pot folosi mai departe stocul faptic in calcule.
Daca ajungeti la concluzia ca am dreptate v-as ruga sa transmiteti un exemplar din raspunsul d-voastra spre stiinta si Serviciului de Inspectie Fiscala deoarece acest caz nu este singular.
Va multumesc pentru intelegere
CU RESPECT: Buzogany Anna 18.01.2010
Cristuru-Secuiesc
Str Cechesti Nr 1A
jud Harghita,cod 535400
Extras din raportul de inspectie fiscal
2006 valoare de cump adaos in % adaos in cifre valoare de vanz
stoc initial 5802 12.02% procent 6837
marfuri intrate 71554 din valoarea 9780 88134
total marfuri 77356 de vanzare 88171
vanzari 71365 9780:81334x100 81115
stoc scriptic 3112.06 5991 7056
stoc faptic 6170 7148
plus inventar 179
2007 valoare de cumparare adaos in % adaos in cifre valoare de vanzare
stoc initial 5991 12.97% procent 7056
marfuri intrate 99307 adaos din 14764 113808
total marfuri 105298 valoarea de vanz 120864
vanzari 100389 14764:113808x100 115350
stoc scriptic 4909 5514
stoc faptic 4424 6071
lipsa inventar 485
2008 valoare de cumparare adios in % adios in cifre valoare de vanzare
stoc initial 4909 11.19% procent 5514 cu TVA
marfuri intrate 139509 adaos din valoarea 17588 157097 fara TVA
total marfuri 144418 de vanzare 162611 fara TVA
vanzari 136648 17588:157097x100 153866 fara TVA
stoc scriptic 7770 8745 fara TVA
stoc faptic 12768 17184 cu TVA
plus inventar 4998 8439
Fata de cele constate si descrise mai sus, restul cheltuielilor reprezinta achizitii de marfuri si alte cheltuieli necesare desfasurarii activitatii fiind aferente obtinerii veniturilor sunt deductibile din punct de vedere fiscal si indeplinesc conditiile prevazute de art 48, alin 4 din Legea 5712003 R.situatia cheltuielilor deductibile prezentandu-se astfel:
Anul 2006: sunt inregistrate cheltuieli in valoare de 59042 lei, reprezentand achizitii de marfuri cheltuieli cu energia electrica, telefon, salubrizare, cheltuieli deductibile din punct de vedere fiscal
Anul 2007: sunt inregistrate cheltuieli in valoare de 105966 lei, reprezentand achizitii de marfuri, cheltuieli cu energia electrica, telefon, salubrizare ,si cheltuieli aferente stocului initial anului fiscal, chelt. deductibile din punct de vedere fiscal.
Anul 2008: sunt inregistrate cheltuieli in valoare de 138219 lei, reprezentand achizitii de marfuri, cheltuieli cu energia electrica, telefon, salubrizare,si cheltuieli aferente stocului initial anului fiscal, cheltuieli deductibile din punct de vedere fiscal.
Situatia veniturilor si cheltuielilor recalculate se reflecta in tabelul de mai jos:
indicatori anul 2006 anul 2007 anul 2008
venit brut declarat 92488 115602 153868
cheltuieli declarate 87210 107019 139176
chelt constatate 76211 112248 146078
venit net declarat 5238 8583 14688
venit brut constatat 92488 115871 153868
chelt neaccept.la deducere 17169 (stoc nevandut+10999 eroare de calcul+179 plus inv 12273 (4909 stoc nevandut+222 lipsa inventor+7142 achiz. masina 12768 (4998 plus inventor+7770 stoc nevar.
chelt aferente stocului 0 5991 4909
chelt deductibile 59042 105966 138219
venit net recalculat 28981(33406-4425) 9905 15649
Stoc la valoare cu amanuntul la 31.12.2008 conform raport de gestiune periodic 17184.74 conform listei de invetariere tot 17184.74 ron.
Calculele efectuate de mine dupa modelul inspectorilor fiscali:
2009 valoare de cumparare adaos in% adaos in cifre valoare de vanzare
stoc initial 12768 11.66% 21453 14440(17484: 1.19)
marfuri intrate 162577 184030
total marfuri 175345 198470
vanzari 159010 179998
stoc scriptic 16335 18472
stoc faptic
dif inventar
Daca puteti sa ma ajutati si cu monografie va rog sa trimiteti.
CATRE: SERVICIUL DE METODOLOGIE MIERCUREA- CIUC
Suntem un cabinet de contabilitate si la finele anului 2009 am acceptat contabilitatea in partida simpla a unor II-uri si IF-uri care in anul 2009 au platit sume considerabile cu urma unor inspectii fiscale.
Nu vreau sa contest rapoartele de inspectie, dar odata aceptata misiunea as vrea sa execut serviciile de contabilitate cat se poate de bine, de aceea ma adresez biroului d-voastra.
Va transmit un extras din raportul de inspectie fiscala si va rog sa exprimati parerea d-voastra in urmatoarea problema:
Sunt facute inventarele la sfarsit de an si intreprinderile vor sa le depuna la organele fiscale.
Eu le-am verificat urmand metodele de calcul folosite de inspector (anexez rezultatul).
Cu acest calcul am mers la echipa de control (pana acum am facut contabilitate numai pentru firme,adica in partida dubla) deci nu stiam ce e de facut cu aceste diferente.
Echipa de control sustine ca nu am caculat bine, trebuia sa merg mai departe cu stocul scriptic calculata de dansii la sfarsitul anului 2008 si nu pot sa am stoc (deductibil) la valoare de cumparare mai mare decat 7770+162577-159010= 11337lei
Nu pot sa fiu de acord cu aceasta afirmatie deoarece plusul de inventar de 4998 lei a fost trecut la cheltuieli nedeductibile si impozitat corespunzator. Cu acest fapt cred ca inspectorii au acceptat stocul faptic si s-a facut si corectarea stocului (cum este in contabilitatea in partida dubla) si pot folosi mai departe stocul faptic in calcule.
Daca ajungeti la concluzia ca am dreptate v-as ruga sa transmiteti un exemplar din raspunsul d-voastra spre stiinta si Serviciului de Inspectie Fiscala deoarece acest caz nu este singular.
Va multumesc pentru intelegere
CU RESPECT: Buzogany Anna 18.01.2010
Cristuru-Secuiesc
Str Cechesti Nr 1A
jud Harghita,cod 535400
Extras din raportul de inspectie fiscal
2006 valoare de cump adaos in % adaos in cifre valoare de vanz
stoc initial 5802 12.02% procent 6837
marfuri intrate 71554 din valoarea 9780 88134
total marfuri 77356 de vanzare 88171
vanzari 71365 9780:81334x100 81115
stoc scriptic 3112.06 5991 7056
stoc faptic 6170 7148
plus inventar 179
2007 valoare de cumparare adaos in % adaos in cifre valoare de vanzare
stoc initial 5991 12.97% procent 7056
marfuri intrate 99307 adaos din 14764 113808
total marfuri 105298 valoarea de vanz 120864
vanzari 100389 14764:113808x100 115350
stoc scriptic 4909 5514
stoc faptic 4424 6071
lipsa inventar 485
2008 valoare de cumparare adios in % adios in cifre valoare de vanzare
stoc initial 4909 11.19% procent 5514 cu TVA
marfuri intrate 139509 adaos din valoarea 17588 157097 fara TVA
total marfuri 144418 de vanzare 162611 fara TVA
vanzari 136648 17588:157097x100 153866 fara TVA
stoc scriptic 7770 8745 fara TVA
stoc faptic 12768 17184 cu TVA
plus inventar 4998 8439
Fata de cele constate si descrise mai sus, restul cheltuielilor reprezinta achizitii de marfuri si alte cheltuieli necesare desfasurarii activitatii fiind aferente obtinerii veniturilor sunt deductibile din punct de vedere fiscal si indeplinesc conditiile prevazute de art 48, alin 4 din Legea 5712003 R.situatia cheltuielilor deductibile prezentandu-se astfel:
Anul 2006: sunt inregistrate cheltuieli in valoare de 59042 lei, reprezentand achizitii de marfuri cheltuieli cu energia electrica, telefon, salubrizare, cheltuieli deductibile din punct de vedere fiscal
Anul 2007: sunt inregistrate cheltuieli in valoare de 105966 lei, reprezentand achizitii de marfuri, cheltuieli cu energia electrica, telefon, salubrizare ,si cheltuieli aferente stocului initial anului fiscal, chelt. deductibile din punct de vedere fiscal.
Anul 2008: sunt inregistrate cheltuieli in valoare de 138219 lei, reprezentand achizitii de marfuri, cheltuieli cu energia electrica, telefon, salubrizare,si cheltuieli aferente stocului initial anului fiscal, cheltuieli deductibile din punct de vedere fiscal.
Situatia veniturilor si cheltuielilor recalculate se reflecta in tabelul de mai jos:
indicatori anul 2006 anul 2007 anul 2008
venit brut declarat 92488 115602 153868
cheltuieli declarate 87210 107019 139176
chelt constatate 76211 112248 146078
venit net declarat 5238 8583 14688
venit brut constatat 92488 115871 153868
chelt neaccept.la deducere 17169 (stoc nevandut+10999 eroare de calcul+179 plus inv 12273 (4909 stoc nevandut+222 lipsa inventor+7142 achiz. masina 12768 (4998 plus inventor+7770 stoc nevar.
chelt aferente stocului 0 5991 4909
chelt deductibile 59042 105966 138219
venit net recalculat 28981(33406-4425) 9905 15649
Stoc la valoare cu amanuntul la 31.12.2008 conform raport de gestiune periodic 17184.74 conform listei de invetariere tot 17184.74 ron.
Calculele efectuate de mine dupa modelul inspectorilor fiscali:
2009 valoare de cumparare adaos in% adaos in cifre valoare de vanzare
stoc initial 12768 11.66% 21453 14440(17484: 1.19)
marfuri intrate 162577 184030
total marfuri 175345 198470
vanzari 159010 179998
stoc scriptic 16335 18472
stoc faptic
dif inventar
Daca puteti sa ma ajutati si cu monografie va rog sa trimiteti.
• Tip societate: A.F.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: comert cu amanuntul
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 11 feb 2010.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123756 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Inregistrari contabile
29Dec2022
Inregistrare reducere de pret. Subventie combustibil
de
Elena Garofil
valabil la 29 Dec 2022
Intrebare: Care este monografia contabila aferenta procedurii de inregistrare a reducerii de pret si subventiei pentru combustibil pe OUG 106/2022?
10Aug2022
Subventie pentru vanzare combustibil. Reducere de 50 de bani
de
Anca Ivanov
valabil la 10 Aug 2022
Intrebare: Cand facem compensarea subventiei de pret (25 bani) cu obligatiile fiscale (OUG 106/2022)? Cu ce obligatie compensam?
01Aug2022
Reduceri ale preturilor la benzina si motorina. OUG 106/2022
de
Anca Ardelean
valabil la 01 Aug 2022
Intrebare: Am aplicat cerintele OUG 36 prin care se acorda o reducere de 50 bani la combustibil, urmand ca 25 de bani sa fie recuperati de la stat.Cum ne sfatuiti sa inregistram aceste reduceri comerciale, avand in vedere ca emitem bonuri fiscale (la persoane fizice) si la sfarsitul zilei inregistram suma incasata printr-un raport fiscal, in registrul de casa?
06Mai2022
Inregistrare bonificatie. OUG 153/2020
de
Anca Bilas
valabil la 06 Mai 2022
Intrebare: O microintreprindere este platitoare de impozit pe venit. Beneficiaza de bonificatii conform OUG 153/2020. In ianuarie 2022 a declarat in D100 impozitul pe venit aferent trim IV 2021, fara a aplica aceste bonificatii si a inchis luna. Dupa intocmirea bilantului constata ca beneficiaza de bonificatii si va face rectificativa la D100 trim IV cu reducerea respectiva. Aceasta bonificatie (698 = ...
10Apr2022
Sindicat. Acordare tichete cu ocazia zilei de 8 martie si Paste
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 10 Apr 2022
Intrebare: Un sindicat fara activitate economica si fara salariati incaseaza venituri din cotizatiile membrilor de sindicat. Sindicatul acorda cu ocazia zilei de 8 Martie si de Paste 2022 tichete sociale. Aceste tichete sunt emise de firma Sodexo pass pe suport de hartie si cu o valoare nominala de 10 lei fiecare tichet. Pentru 8 martie, fiecare membru a primit 10 tichete sociale.Care este tratamentul ...
11Apr2022
Tichete cadou
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 11 Apr 2022
Intrebare: Un sindicat fara activitate economica si fara salariati are venituri din cotizatiile membrilor de sindicat. Sindicatul a acordat cu ocazia zilei de 8 martie 2022 tichete sociale. Aceste tichete sunt emise de firma Sodexo pass. Sunt pe suport hartie si cu o valoare nominala de 10 lei fiecare tichet. Fiecare membru a primit 10 tichete sociale.Care este tratamentul fiscal al acestor tichete ...
Un produs marca