Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Corectare declaratie 101 inregistrare cheltuieli cu provizioanele deductibile
valabil la 14 Feb 2015
Intrebare: In luna noiembrie 2013, un client X, al societatii noastre a intrat in insolventa drept pentru care in luna decembrie 2013 s-a constituit provizionul pentru clienti incerti, 6814=491 1000 Ron si concomitent 411=4118 1000 Ron.
Facturile care se aflau in sold la momentul intrarii in insolventa nu aveau o vechime mai mare de 270 de zile. La momentul declararii impozitului pe profit la data de 25.03.2014 cheltuiala cu constituirea acestui provizion a fost considerate deductibila 100%.
Conform declaratiei 101 depuse la data de 25.03.2014, societatea a avut impozit pe profit de recuperat in valoare de 69.000 Ron, adica 691=411 (-69.000 Ron).
Deoarece aceasta eroarea a fost observata dupa depunerea bilantului contabil aferent anului 2013, nu se mai poate face inregistrarea de reglare a impozitului pe profit direct pe cheltuieli (691=441 22.000 Ron), in urma trecererii acestui provizion la cheltuieli nedeductibile 100%, la randul 30 din declaratia 101 rectificativa, se modifica suma impozitului pe profit de recuperat=47.000 Ron.
In ceea ce priveste inregistrarea erorii in luna decembrie 2014, inainte de depunerea bilantului aferent anului 2014, la data depunerii declaratiei 101 rectificative, este corecta inregistrarea contabila 117.4=441 22.000 Ron, cu precizarea ca aceasta eroare va fi specificata in notele explicative din bilantul contabil?
Legat de modul de completare a declaratiei 101 aferenta anului 2014, deoarece in luna iulie 2014 cu acest client, X s-a incheiat un contract de cesiune de creanta , provizionul fiind inchis astfel:
a)491=7814 1000 Ron
si
b) % = 4118 1000 Ron
461 700 Ron
654 300 Ron
Contul 654, pierderi din creante si debitori diversi este deductibil fiscal la momentul calcularii impozitului pe profit ?
La ce randuri se completeaza in declaratia 101, provizioanele privind clientii incerti,in cazul in care la finalul anului 2014 se vor mai constitui si alte provizioane?
-Randul 17: provizioane fiscale, deductibile in suma de 30% (daca sunt indeplinite conditiile privind deductibilitatea, cf Codului Fiscal, art.22);
-Randul 21 ,se trec veniturile neimpozabile aferente cheltuielilor nedeductibile constituite (cum este cazul clientului X pentru provizionul constituit in anul 2013), adica 1.000 Ron;
-Randul 30- Total valoare provizioane constituite (cont 6814) in anul 2014, pentru clientii incerti.
Facturile care se aflau in sold la momentul intrarii in insolventa nu aveau o vechime mai mare de 270 de zile. La momentul declararii impozitului pe profit la data de 25.03.2014 cheltuiala cu constituirea acestui provizion a fost considerate deductibila 100%.
Conform declaratiei 101 depuse la data de 25.03.2014, societatea a avut impozit pe profit de recuperat in valoare de 69.000 Ron, adica 691=411 (-69.000 Ron).
Deoarece aceasta eroarea a fost observata dupa depunerea bilantului contabil aferent anului 2013, nu se mai poate face inregistrarea de reglare a impozitului pe profit direct pe cheltuieli (691=441 22.000 Ron), in urma trecererii acestui provizion la cheltuieli nedeductibile 100%, la randul 30 din declaratia 101 rectificativa, se modifica suma impozitului pe profit de recuperat=47.000 Ron.
In ceea ce priveste inregistrarea erorii in luna decembrie 2014, inainte de depunerea bilantului aferent anului 2014, la data depunerii declaratiei 101 rectificative, este corecta inregistrarea contabila 117.4=441 22.000 Ron, cu precizarea ca aceasta eroare va fi specificata in notele explicative din bilantul contabil?
Legat de modul de completare a declaratiei 101 aferenta anului 2014, deoarece in luna iulie 2014 cu acest client, X s-a incheiat un contract de cesiune de creanta , provizionul fiind inchis astfel:
a)491=7814 1000 Ron
si
b) % = 4118 1000 Ron
461 700 Ron
654 300 Ron
Contul 654, pierderi din creante si debitori diversi este deductibil fiscal la momentul calcularii impozitului pe profit ?
La ce randuri se completeaza in declaratia 101, provizioanele privind clientii incerti,in cazul in care la finalul anului 2014 se vor mai constitui si alte provizioane?
-Randul 17: provizioane fiscale, deductibile in suma de 30% (daca sunt indeplinite conditiile privind deductibilitatea, cf Codului Fiscal, art.22);
-Randul 21 ,se trec veniturile neimpozabile aferente cheltuielilor nedeductibile constituite (cum este cazul clientului X pentru provizionul constituit in anul 2013), adica 1.000 Ron;
-Randul 30- Total valoare provizioane constituite (cont 6814) in anul 2014, pentru clientii incerti.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 14 feb 2015.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123354 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
01Mai2024
Ajustari pentru pierdere de valoare in cazul clientilor incerti
de
Anca Bilas
valabil la 01 Mai 2024
Intrebare: Societatea detine creante clienti neincasate aferente unor facturi emise inainte de 01.01.2024 pentru care se implinesc cele 270 de zile de la scadenta in trimestrul 1 2024. Putem face provizion deductibil de 50% la 31.03.2024 avand in vedere prevederile legislative in vigoare?
29Apr2024
Calculul rezultatului fiscal pentru trimestrul 1 din 2024. Recuperarea pierderii fiscale inregistrate la 31.12.2023
de
Liviu Sapunaru
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: La sfarsitul anului anului 2023 am inregistrat pierdere fiscala in valoare de 11.000 lei. La trim. 1 2024 am venituri totale 6.000 lei, profit impozabil 3.125 lei, impozit pe profit 500 lei. Cum trebuie sa calculez rezultatul fiscal aferent trim. 1, tinand cont si de acel plafon de 70%? Va rog frumos un exemplu de calcul + eventuale inregistrari contabile.
27Apr2024
Venituri facturate in anul 2024 aferente anului 2023
de
Elena Garofil
valabil la 27 Apr 2024
Intrebare: In anul 2024 societatea a facturat servicii si diferente de pret aferente cheltuielilor efectuate in anul 2023. La finalul anului 2023 in balanta se inregistreaza pierdere, dar tinand cont de fapul ca in lunile ianuarie-martie s-au facturat si incasat venituri aferente anului 2023, cum inregistrez in contabilitate la finalul anului 2023 aceste venituri pentru a putea fi impozitate corect? Ma ...
15Apr2024
Platforma beneficii salariale pentru angajati
de
Mihaela Corneanu
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: Societatea noastra acorda salariatilor sai un buget de beneficii flexibile incarcat pe o platforma online de unde salariatii isi pot comanda ce isi doresc: tichete de masa, de vacanta, culturale, vouchere de cumparaturi etc. Bugetul este acelasi pentru toti salariatii, se proportioneaza cu timpul lucrat in luna si se incadreaza in limita de 30% din venit brut al salariatilor. Toate achizitiile de ...
20Apr2024
Redirectionare prin F177 in 2024
de
Anca Bilas
valabil la 20 Apr 2024
Intrebare: O SRL are la finalul anului 2023 in declaratia de impozit pe profit urmatoarele sume:- rd. 41.1, suma de 962.884 lei- rd. 42 credit fiscal, suma de 23.936 lei- rd. 42 sponsorizare, rd. 81.000 lei- rd. 46, reducere conform OUG 153/2000, 128.692 lei- rd. 47, impozit pe profit anual, suma de 729.256 lei.Care este suma pe care o poate redistribui in anul 2024? Am depus 2 declaratii 177 ...
17Apr2024
Societate in lichidare judiciara. Inregistrarea diferentelor intre evidenta contabila si tabelul definitiv consolidat de creante
de
Carmen Adomnoaei
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: Care sunt inregistrarile contabile si implicatiile fiscale in cazul unei societati aflate in lichidare judiciara cu privire la:- scoaterea din evidenta a creantelor (creditorilor) anterioare intrarii in procedura care nu se regasesc in tabelul definitiv consolidat;- inregistrarea unor creante acceptate de judecator in tabel, dar care nu exista inregistrate in contabilitate (anterioare ...
Un produs marca