Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Corectare erori anul 2021-2023
valabil la 22 Mar 2024
Intrebare: In 2022 compania a aplicat prevederilor punctului 339 (5) din Ordinul M.F. nr. 410/2021, in vigoare de la 22 martie 2021, in ceea ce priveste beneficiile primite de salariatii companiei sub forma de RSU (IRestricted Stock UnitsI) de la o companie din cadrul grupului. Ca urmare a consultantei primite la acea data, costul cu RSU acordat direct angajatilor de catre o societate din cadrul grupului, cu care societatea din Romania nu are nici o tranzactie, s-a evidentiat in contabilitate in conturile 643 si 1031, corectand si anul 2021 prin contul 117.
Costul cu acestea nu a fost inclusa in facturile de cost plus, emise catre societatea din grup care detine compania din Romania si cu care exista contract. Normele de aplicare actuale arata ca societatea ar trebui sa recunoasca venit pentru costul cu RSU, societatea fiind nevoita sa corecetze anii 2021, 2022 si chiar 2023. Canform calculelor, corectia ar aduce un +4% venit pentru anul 2021 si +8% venit pentru anul 2022 si +12% venit pentru anul 2023.
Din punctul de vedere al corectarii erorilor aferente exercitiilor financiare precedente, ce obligatii are compania:
1. Cum trebuie sa evidentieze societatea in contabilitate corectiile ce rezulta din diferenta de venit, diferenta de impozit pe profit, penalitati de plata calculate pentru diferenta de impozit pentru cei 3 ani tinand cont ca pentru anul 2023 nu s-au depus situatiile financiare si nici D101?
2. Corectarea erorilor aferente exercitiilor financiare precedente nu determina modificarea situatiilor financiare ale acelor exercitii. Eroarea trebuie mentionata in notele explicative ale anului 2023?
3. In ceea ce priveste depunerea unor declaratii rectificative cu privire la impozitul pe profit aferent anilor 2021, 2022. Impactul aferent anilor, trebuie corectat in declaratiile D101, prin depunere de declaratii rectificative?
Costul cu acestea nu a fost inclusa in facturile de cost plus, emise catre societatea din grup care detine compania din Romania si cu care exista contract. Normele de aplicare actuale arata ca societatea ar trebui sa recunoasca venit pentru costul cu RSU, societatea fiind nevoita sa corecetze anii 2021, 2022 si chiar 2023. Canform calculelor, corectia ar aduce un +4% venit pentru anul 2021 si +8% venit pentru anul 2022 si +12% venit pentru anul 2023.
Din punctul de vedere al corectarii erorilor aferente exercitiilor financiare precedente, ce obligatii are compania:
1. Cum trebuie sa evidentieze societatea in contabilitate corectiile ce rezulta din diferenta de venit, diferenta de impozit pe profit, penalitati de plata calculate pentru diferenta de impozit pentru cei 3 ani tinand cont ca pentru anul 2023 nu s-au depus situatiile financiare si nici D101?
2. Corectarea erorilor aferente exercitiilor financiare precedente nu determina modificarea situatiilor financiare ale acelor exercitii. Eroarea trebuie mentionata in notele explicative ale anului 2023?
3. In ceea ce priveste depunerea unor declaratii rectificative cu privire la impozitul pe profit aferent anilor 2021, 2022. Impactul aferent anilor, trebuie corectat in declaratiile D101, prin depunere de declaratii rectificative?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 22 mar 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123205 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Bilant
09Apr2024
Corectare situatii financiare depuse. Cod CAEN eronat
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 09 Apr 2024
Intrebare: Am gresit codul CAEN la intocmirea bilantului si l-am transmis cu un cod CAEN care nu se regaseste in activitatile prestate de firma. Pot cumva sa remediez acest lucru? In caz contrar, care pot fi consecintele?
27Ian2024
Corectarea erorilor contabile
de
Adela Oncescu
valabil la 27 Ian 2024
Intrebare: Suntem o ONG. La sfarsitul anului 2022, in bilantul la capitolul IV "Casa si conturi la banci" figureaza o suma cu 100 lei in plus (rezultat al unei inregistrari eronate in decembrie 2022, 5121=7331 cu suma de 1.000 lei, in loc de 900 lei).Este suficienta corectarea pe CPP al anului 2023, nefiind o suma semnificativa (5121=7331 -100 lei) sau e nevoie de corectarea erorii pe seama rezultatului ...
21Dec2023
Corectare erori aferente exercitiilor financiare precedente
de
Ionut Jinga
valabil la 21 Dec 2023
Intrebare: Am preluat contabilitatea la o firma care a primit fonduri si fostul contabil cand societatea a primit finantarea a inregistrat aceasta finantare direct pe contul de venituri 7414, netinand cont de faptul ca aceasta finantare se inregistra pe contul 475, influentand astfel contul de profit. In acelasi timp la utilajul cumparat din aceasta finantare nu i-a calculat amortizare. Societatea are ...
05Iun2023
Corectarea erorilor. Bilant
de
Daniela Manole
valabil la 05 Iun 2023
Intrebare: Am primit dupa depunerea bilantului la 31.12.2022 un contract de subventii nerambursabile nepredate la contabilitate, deci neoperat in bilant. Suma s-a incasat in 2023 (asa am aflat de existenta contractului).Cum rectific bilantul? Va rog un model de declaratie administrator in care sa specificati cum sa formulez exact o astfel de eroare privind corectarea erorilor materiale. Mentionez ca ...
30Mai2023
Corectare erorilor. Bilant
de
Daniela Manole
valabil la 30 Mai 2023
Intrebare: Daca s-a depus bilantul, iar in acesta s-a prins majorare de capital social, cum se poate modifica bilantul legal, cei de la ONRC nu accepta majorarea. Care este baza legala?
16Feb2023
Posibilitate corectare erori in situatiile financiare anuale
de
Bajan Camelia
valabil la 16 Feb 2023
Intrebare: Se poate depune rectificare la bilant? Un client a cerut bilant pentru ca vrea sa depuna un proiect, dar nu a specificat ca firma trebuie sa nu fie pe pierdere pentru a accesa fonduri europene. Pot redepune bilantul in aceste conditii?
Un produs marca