Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Corectare erori privind impozitul pe profit
valabil la 10 Mar 2022
Intrebare: Cum considerati ca se corecteaza in evidenta contabila si fiscala prin D101 o diferenta nesemnificativa de impozit datorat pentru anul 2020 (provenit din aplicarea incorecta pentru 2020 a scutirii de impozit pe profitul reinvestit - art 22 din Codul fiscal), avand urmatoarele date:
- valoarea care a fost trecuta la randul 43 in D101 depusa pentru anul 2020 este 10.000 lei, iar valoarea corecta este 1.000 lei. Pentru anul 2020 prin D101 a existat o diferenta de plata pentru impozitul anului 2020.
- In anul 2021 valoarea scutirii care trebuie trecuta la randul 43 in D101 este 3.000 lei. Pentru anul 2021 prin D101 exista o diferenta de plata pentru impozitul anului 2021.
Noi am analizat si am dori sa facem corectia astfel:
- in contabilitate: adaugam in registrul fiscal la calculatia privind impozitul datorat pentru anul 2021 diferenta de impozit datorata pentru 2020 provenita din corectia de impozit aferent scutirii. Deci facem la 31.12.2021 o singura nota contabila de valoare egala cu restul de plata pentru 2021 plus diferenta de impozit datorat pentru 2020 provenita din corectarea erorii. Altfel spus, toata calculatia este facuta extracontabil in registrul fiscal, iar in contabilitate se inregistreaza o singura nota.
- In D101: inscrierea la randul 43 a sumei de -6.000 = -9.000 + 3.000? Formularul se valideaza cu suma negativa la randul 43.
Ma repet, potrivit pragurilor stabilite in manualul politicilor contabile, eroarea este nesemnificativa, deci nu necesita inregistrari in 1174 si depunerea unei D101 rectificative pentru 2020.
Daca varianta prezentata mai sus nu este corecta, cum considerati ca este corect a fi evidentiata aceasta corectie in contabilitate si in D101?
- valoarea care a fost trecuta la randul 43 in D101 depusa pentru anul 2020 este 10.000 lei, iar valoarea corecta este 1.000 lei. Pentru anul 2020 prin D101 a existat o diferenta de plata pentru impozitul anului 2020.
- In anul 2021 valoarea scutirii care trebuie trecuta la randul 43 in D101 este 3.000 lei. Pentru anul 2021 prin D101 exista o diferenta de plata pentru impozitul anului 2021.
Noi am analizat si am dori sa facem corectia astfel:
- in contabilitate: adaugam in registrul fiscal la calculatia privind impozitul datorat pentru anul 2021 diferenta de impozit datorata pentru 2020 provenita din corectia de impozit aferent scutirii. Deci facem la 31.12.2021 o singura nota contabila de valoare egala cu restul de plata pentru 2021 plus diferenta de impozit datorat pentru 2020 provenita din corectarea erorii. Altfel spus, toata calculatia este facuta extracontabil in registrul fiscal, iar in contabilitate se inregistreaza o singura nota.
- In D101: inscrierea la randul 43 a sumei de -6.000 = -9.000 + 3.000? Formularul se valideaza cu suma negativa la randul 43.
Ma repet, potrivit pragurilor stabilite in manualul politicilor contabile, eroarea este nesemnificativa, deci nu necesita inregistrari in 1174 si depunerea unei D101 rectificative pentru 2020.
Daca varianta prezentata mai sus nu este corecta, cum considerati ca este corect a fi evidentiata aceasta corectie in contabilitate si in D101?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 10 mar 2022.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123193 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Cheltuieli
26Apr2024
Amenajare teren cu gard viu
de
Gina Popescu
valabil la 26 Apr 2024
Intrebare: Un gard viu (leylandii) ce monografie contabila are? Cum este considerata cheltuiala: amenajare teren sau activ biologic productiv?
24Apr2024
Impozitare venituri din alte surse
de
Ionut Jinga
valabil la 24 Apr 2024
Intrebare: Referitor la cheltuielile cu instalarea si poroiectarea unui sistem de alarma la sediu social, inregistrat in baza unui contract de comodat de catre o PJ de la o PF, in contractul de comodat se mentioneaza comodatarul (PJ) se obliga sa suporte cheltuielile ocazionate de folosirea spatiului, precum si cele de intretinere ale acestuia, cat si cele de renovare al acestuia pentru buna desfasurare a ...
24Apr2024
Refacturare cheltuieli catre chirias
de
Gina Popescu
valabil la 24 Apr 2024
Intrebare: In cazul inchirierii unui imobil, cheltuielile cu paza pot fi incluse in cheltuielile cu utilitatiile ori sunt tratate ca si cheltuieli accesorii, iar daca sunt considerate accesorii, care ar fi metoda de-a nu mai fi considerate cheltuieli accesorii, daca ar fi incluse in baza de impozitare cu cheltuielile utilitatilor ar fi o varianta corecta ori nu ar mai trebui refacturate ca si utilitati, ...
22Apr2024
HoReCa. Scadere din evidenta produse improprii consumului. Tratament fiscal
de
Elena Garofil
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: In cadrul unei companii din domeniul HoReCa, platitoare de impozit pe profit, exista periodic produse care fie nu se vand si se strica, fie nu ies corespunzatoare din procesul de productie si nu pot fi vandute, fie se fac probe pentru produse ce urmeaza a fi introduse in meniu ulterior. Ce documente ar trebui de intocmit pentru a scadea din gestiune produsele si materiile prime aferente, ...
22Apr2024
Stingerea unei creante prescrise in conformitate cu reglementarile fiscale si contabile
de
Liviu Sapunaru
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: O societate X platitoare de impozit pe profit are o suma imprumutata catre o societate Y in valoare de 53.000 lei aferenta anului 2014. In anul 2015 societate Y a intrat in insolventa. Mentionam faptul ca societatea X nu s-a incris la masa credala, stiind ca nu existau sanse de recuperare si nu a creat nici provizioane. Cum se poate stinge datoria din balanta societatii X? Este deductibila ...
22Apr2024
Reglarea discrepantelor in soldurile contului 5125
de
Liviu Sapunaru
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: O societate are drept domeniu de activitate comert online cu haine. Avand in vedere ca facturile sunt in numar foarte mare, am inregistrat astfel incasarea facturilor:4111/5125 5125/5121 Valorea ramasa in contul 5125 reprezinta valoarea pe care o incasaz in luna urmatoare in banca de la firmele de curierat.In fiecare luna, soldul contului 5125 creste. Ajungand la o suma mare, am ...
Un produs marca