Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Creanta preluata prin cesiune. Client in faliment. Deducere cheltuieli
valabil la 09 Mai 2024
Intrebare: In februarie 2022 firma A in calitate de cesionar a cesionat creanta firmei X in suma de 280.000 lei (la valoarea nominala) detinuta de firma Y in calitate de cedent.
La data cesionarii (februarie 2022) la firma A au fost efectuate inregistrarile contabile:
461 = 462 280.000 lei
Plata cesiunii:
462 = 5121 280.000 lei
In noiembrie 2022 s-a deschis pentru firma X procedura insolventei. De la deschidrea procedurii de insolventa si pana in prezent, firma X se afla inca in stadiul de solutionare a contestatiilor in instanta pentru creantele inscrise tabloul de creante.
Firma A s-a inscris la masa credala a firmei Y cu suma de 280.000 lei. Firmele A si Y sunt afiliate. Firma X nu este afiliata. Firma A a fost microintreprindere in perioada 01.01.2022-30.09.2023 si este platitoare de impozit pe profit incepand cu data de 01.10.2023. Firma Y a fost microintreprindere in perioada 01.01.2018 - 31.12.2023 si este platitoare de impozit pe profit incepand cu data de 01.01.2024. Deci in anul 2022 cand a avut loc cesiunea, ambele firme afiliate erau microintreprinderi. Nu am depus inca bilantul pentru anul 2023.
1. In mod sigur in perioadele urmatoare (2024, 2025) se va declara falimentul firmei X, fiind sanse foarte mici de a ne recupera suma de 280.000 lei. In aceste conditii suma de 280.00 lei va fi pierdere si va fi inregistrata in contabilitatea firmei A in contul 654 "Pierdere din creante si debitori diversi" prin formula contabila la data declararii falimentului prin hotarare judecatoreasca:
654 = 461 280.000 lei.
Va rog sa-mi spuneti daca aceasta pierdere este deductibila din punct de vedere fiscal. Este corecta inregistrarea contabila de la pct.1? Implicatii fiscale?
2. La firma A este obligatoriu sa se constituie provizion pentru suma de 280.000 lei, desi nu cred ca este oportuna acesta abordare, intrucat firma X nu este clientul firmei A. Daca da, care este monografia contabila? Prin contul 1511 sau 491, 496? In acest context, cand se constituie provision? In 2023, 2024 sau trebuia constituit in anul 2022?
La data cesionarii (februarie 2022) la firma A au fost efectuate inregistrarile contabile:
461 = 462 280.000 lei
Plata cesiunii:
462 = 5121 280.000 lei
In noiembrie 2022 s-a deschis pentru firma X procedura insolventei. De la deschidrea procedurii de insolventa si pana in prezent, firma X se afla inca in stadiul de solutionare a contestatiilor in instanta pentru creantele inscrise tabloul de creante.
Firma A s-a inscris la masa credala a firmei Y cu suma de 280.000 lei. Firmele A si Y sunt afiliate. Firma X nu este afiliata. Firma A a fost microintreprindere in perioada 01.01.2022-30.09.2023 si este platitoare de impozit pe profit incepand cu data de 01.10.2023. Firma Y a fost microintreprindere in perioada 01.01.2018 - 31.12.2023 si este platitoare de impozit pe profit incepand cu data de 01.01.2024. Deci in anul 2022 cand a avut loc cesiunea, ambele firme afiliate erau microintreprinderi. Nu am depus inca bilantul pentru anul 2023.
1. In mod sigur in perioadele urmatoare (2024, 2025) se va declara falimentul firmei X, fiind sanse foarte mici de a ne recupera suma de 280.000 lei. In aceste conditii suma de 280.00 lei va fi pierdere si va fi inregistrata in contabilitatea firmei A in contul 654 "Pierdere din creante si debitori diversi" prin formula contabila la data declararii falimentului prin hotarare judecatoreasca:
654 = 461 280.000 lei.
Va rog sa-mi spuneti daca aceasta pierdere este deductibila din punct de vedere fiscal. Este corecta inregistrarea contabila de la pct.1? Implicatii fiscale?
2. La firma A este obligatoriu sa se constituie provizion pentru suma de 280.000 lei, desi nu cred ca este oportuna acesta abordare, intrucat firma X nu este clientul firmei A. Daca da, care este monografia contabila? Prin contul 1511 sau 491, 496? In acest context, cand se constituie provision? In 2023, 2024 sau trebuia constituit in anul 2022?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 09 mai 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 127104 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Profit
25Iul2024
Cheltuielile pentru plasarea copiilor angajatilor in unitati de educatie timpurie
de
Vera Constantin
valabil la 25 Iul 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit are un salariat incadrat cu salariul de 3.450 lei si ii acorda acestuia tichete de masa de 40 lei, precum si contributia la educatia timpurie pentru copil in suma de 2.120 lei pentru scoala de vara.Va rugam sa ne spuneti daca este corect rationamentul pentru luna iunie: 3.450 lei * 33% = 1.138 lei, din care tichete de masa 760 lei, rezulta suma de ...
25Iul2024
Profit reinvestit. Inregistrare
de
Elena Garofil
valabil la 25 Iul 2024
Intrebare: La 31.03.2024 societatea a calculat, declarat si achitat impozit pe profit in valoare de 60.000 lei. In cursul trimestrului II, societatea a facut investitii in valoare de 716.095 lei. Totodata, la 30.06.2024 s-a calculat profit contabil in valoare de 793.075 lei si profit fiscal in valoare de 802.957 lei. Societatea hotaraste ca suma de 114.575 lei (716.095 * 16%) sa fie considerata profit ...
24Iul2024
Deductibilitate cheltuieli efectuate pe un SRL cu activitate de stomatologie
de
Anca Bilas
valabil la 24 Iul 2024
Intrebare: O SRL, fara salariati, neplatitoare de TVA si platitoare de impozit pe profit, cu obiect de activitate in servicii specializate de stomatologie si implantologie, deconteaza din firma facturi pentru participarea administratorului la congrese, deplasarea si cazarea la workshopuri. De asemenea, deconteaza din firma cotizatii si asigurari specifice, pe numele administratorului. Administratorul, medic ...
21Iun2024
Inregistrare imprumut cu dobanda de la societatea mama
de
Elena Garofil
valabil la 21 Iun 2024
Intrebare: Societatea mama acorda imprumuturi pe termen de 1 an societatii-fiica si in contractele incheiate se prevad dobanzi de 3% pe an. Mentionam ca societatea mama este o socIetate cu activitate de productie.Este corect sa incaseze dobanzi? Este necesar sa emita factura in acest sens? Care ar fi notele contabile si ce implicatii fiscale ar fi pentru societatea fiica?
20Iun2024
Cheltuieli cu reclama si publicitate. Regim fiscal
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 20 Iun 2024
Intrebare: Care este tratamentul fiscal aplicat pentru cheltuielile de reclama si publicitate efectuate pe teritoriul Romaniei pentru listarea la bursa a societatii societatii mama din afara RO, grup din care face parte si societatea din RO? Reclama si publicitatea a fost efectuata pe canalele din RO, compania din Romania beneficiind de asemenea de aceasta campanie cu scopul promovarii, popularizarii si ...
06Iun2024
Evidentiere cheltuieli din ani precedenti. Rectificare fiscala
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 06 Iun 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit care nu si-a calculat implicit dedus, cheltuiala cu amortizarea pe constructiile speciale pentru anii 2022 si 2023, isi poate deduce anul acesta cheltuiala aferenta celor 2 ani? Incepand cu anul 2022, societatea trebuia sa-si amortizeze lunar cele 3 constructii speciale, lucru care nu s-a intamplat. Avand in vedere cele mentionate mai sus, societatea ...
Un produs marca