Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 14 Iunie 2024
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro Consultanta specializata pentru CONTABILI
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

Creanta preluata prin cesiune. Client in faliment. Deducere cheltuieli

valabil la 09 Mai 2024Conform legislatiei in vigoare!
Elena Garofil Raspuns oferit de
Elena Garofil

Consultant fiscal

Intrebare: In februarie 2022 firma A in calitate de cesionar a cesionat creanta firmei X in suma de 280.000 lei (la valoarea nominala) detinuta de firma Y in calitate de cedent.

La data cesionarii (februarie 2022) la firma A au fost efectuate inregistrarile contabile:

461 = 462 280.000 lei

Plata cesiunii:

462 = 5121 280.000 lei

In noiembrie 2022 s-a deschis pentru firma X procedura insolventei. De la deschidrea procedurii de insolventa si pana in prezent, firma X se afla inca in stadiul de solutionare a contestatiilor in instanta pentru creantele inscrise tabloul de creante.

Firma A s-a inscris la masa credala a firmei Y cu suma de 280.000 lei. Firmele A si Y sunt afiliate. Firma X nu este afiliata. Firma A a fost microintreprindere in perioada 01.01.2022-30.09.2023 si este platitoare de impozit pe profit incepand cu data de 01.10.2023. Firma Y a fost microintreprindere in perioada 01.01.2018 - 31.12.2023 si este platitoare de impozit pe profit incepand cu data de 01.01.2024. Deci in anul 2022 cand a avut loc cesiunea, ambele firme afiliate erau microintreprinderi. Nu am depus inca bilantul pentru anul 2023.

1. In mod sigur in perioadele urmatoare (2024, 2025) se va declara falimentul firmei X, fiind sanse foarte mici de a ne recupera suma de 280.000 lei. In aceste conditii suma de 280.00 lei va fi pierdere si va fi inregistrata in contabilitatea firmei A in contul 654 "Pierdere din creante si debitori diversi" prin formula contabila la data declararii falimentului prin hotarare judecatoreasca:

654 = 461 280.000 lei.

Va rog sa-mi spuneti daca aceasta pierdere este deductibila din punct de vedere fiscal. Este corecta inregistrarea contabila de la pct.1? Implicatii fiscale?

2. La firma A este obligatoriu sa se constituie provizion pentru suma de 280.000 lei, desi nu cred ca este oportuna acesta abordare, intrucat firma X nu este clientul firmei A. Daca da, care este monografia contabila? Prin contul 1511 sau 491, 496? In acest context, cand se constituie provision? In 2023, 2024 sau trebuia constituit in anul 2022?

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 1-10 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 6832

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 09 mai 2024.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 125106 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Intrebari similare din categoria Profit

06Iun2024

Evidentiere cheltuieli din ani precedenti. Rectificare fiscala

de Munteanu Corneliu Stefan valabil la 06 Iun 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit care nu si-a calculat implicit dedus, cheltuiala cu amortizarea pe constructiile speciale pentru anii 2022 si 2023, isi poate deduce anul acesta cheltuiala aferenta celor 2 ani? Incepand cu anul 2022, societatea trebuia sa-si amortizeze lunar cele 3 constructii speciale, lucru care nu s-a intamplat. Avand in vedere cele mentionate mai sus, societatea ...
29Mai2024

Dobanzi platite de ANAF. Tratament fiscal

de Ionut Jinga valabil la 29 Mai 2024
Intrebare: In urma castigarii unui proces cu ANAF am incasat dobanzi aferente sumelor achitate de catre societate stabilite prin procesul verbal de control si pe care instanta de judecata le-a anulat.1. In urma anularii sumelor achitate ANAF ne-a rambursat sumele, insa ne-au achitat si dobanzi aferente acestor sume pentru perioada 2016-2023. Aceste venituri din dobanzi sunt impozabile sau neimpozabile ...
20Mai2024

Anulare factura prin hotarare judecatoreasca

de Gina Popescu valabil la 20 Mai 2024
Intrebare: Am o societatea care a facturat servicii (au fost cu taxare inversa) in suma de 1.800.000 lei in anul 2018. Clientul respectiv a refuzat achitarea si s-a ajuns la litigiu; luna aceasta am primit decizie finala a justitiei si i-au obligat doar la plata sumei de 2.000.000. lei, firma ramanand in pierdere cu 1.600.000 lei (si nici nu mai sunt cai de atac a deciziei); firma in anul 2018 a fost ...
29Apr2024

Clienti neincasati. Deschidere procedura de faliment

de Elena Garofil valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: Firma platitoare de TVA si impozit pe profit are creanta neincasata din anul 2020 de la clientul X formata din 3 facturi care insumate fac suma de 386334.08 ron (baza 351.121,36 ron si tva aferenta de 66.713,05) si separat mai are suma de 73.293,18 ron trecuta pe garantii de buna executie. Din aceasta suma de 73.293,18 ron doar suma de 31.500 ron este aferenta celor 3 facturi neincasate de mai ...
23Apr2024

Reducere rezerva legala

de Bajan Camelia valabil la 23 Apr 2024
Intrebare: La 31.12.2023 am urmatoarele date in balanta:- contul 1012 sold 943.000 lei, care s-a majorat in anul 2023;- contul 1061 sold 8.257 lei constituita pe cand era platitoare de impozit pe veniturile micro;- contul 121 sold creditor 10.206 lei.Trebuie redusa rezerva legala in decembrie 2023? Care ar fi inregistrarile contabile care ar trebui facute si este impozabila suma cu care se ...
19Mar2024

Calcul cost de indatorare

de Anca Bilas valabil la 19 Mar 2024
Intrebare: Societatea X a trecut de la impozit pe microintreprindere la impozit pe profit incepand cu trim. I 2023. Incerc sa clarific cateva aspecte legate de deductibilitatea cheltuielilor cu dobanda la imprumuturie intragrup: 1. Dobanzi si diferente de curs valutar imprumut primit de la grupSocietatea are actionar majoritar un holding din Malta de la care a primit imprumuturi lei si euro cu dobanda ...
x