Credite pe termen scurt. Inregistrari contabile

Intrebare: O societate comerciala are un cont curent deschis la o banca (5121.1). In luna noiembrie societatea a incheiat un contract pentru linie de credit pe un an. In luna decembrie se primesc doua extrase: un extras pentru contul curent si un extras pentru linia de credit.

Pe extrasul liniei de credit avem urmatoarele informatii:

1 11.11.2013 acordare linie de credit = 180.000 lei (debit)

2 25.11.2013 rambursare linie de credit = 20.000 lei (credit). Deci avem un rulaj debitor de 180.000 lei pe extras si rulaj creditor 20.000 lei.

Pe extrasul de cont curent avem:

1 folosire linie de credit 180.000 (credit);

2 rambursare linie de credit 20.000 (debit).

As vrea sa-mi spuneti daca monbografia propusa de mine este corecta, dar daca nu este corecta va rog sa-mi prezentati o monografie corecta:

A. Prelucrarea extrasului aferent linie de credit:

1 5121.2 (linie de credit) = 5191 (pentru acordarea linie de credit)

581 = 5121.2 - pentru transferul in contul curent

2 5121.2 = 581 - pentru rambursarea liniei

si concomitent

581 = 5191

B. Prelucrare extras cont curent:

1 5121.1 (cont curent) = 581 (pentru transferul linie de credit din contul liniei de credit in contul curent)

2 581 = 5121.1 (cont curent) (pentru transferul sumei din contul curent in contul liniei de credit avand loc de fapt rambursarea unei parti din linia de credit.

Dupa cum puteti observa ca urmare a acestei monografii, propusa de mine creste rulajul contului 5121.2. Va rog sa-mi spuneti daca este corect asa cum am facut eu inregistrarile sau ar trebuie mers numai pe 5121.1 - cont curent si 5191 fara sa mai folosesc si contul 5121.2 ,,linie de credit".