Cum tratez cheltuielile si veniturile aferente sediului permanent, in Declaratia 101?
Am primit de la contabila din Franta balanta la 31.12.2010. Sediul permanent, pe anul 2010, este in pierdere, deci nu se pune problema unui credit fiscal. Cum tratez cheltuielile si veniturile aferente sediului permanent, in Declaratia 101?
Conform balantei, pe sediul din Franta am urmatoarele cheltuieli si venituri:
Cheltuieli :
- 606150 cheltuieli privind combustibilul 285,58 euro ;
- 606300 cheltuieli materiale marunte 1.127,85 euro ;
- 613000 chirie santier 495,00 euro ;
- 613500 chirie echipamente santier 7.950,34 euro ;
- 616000 cheltuieli asigurare societate 2.157,83 euro ;
- 621400 cheltuieli delegare salariati ( Romania ) 46.662,00 euro ;
- 622600 cheltuieli cu onorariile 1.247,00 euro ;
- 622610 cheltuieli cu traducerile 750,00 euro ;
- 622700 cheltuieli infiintare soc. 205,30 euro ;
- 625100 cheltuieli deplasare administrator 6.361,30 euro ;
- 625200 taxa drum 29,85 euro ;
- 625300 cheltuieli cazare si catering 1.750,79 euro ;
- 665000 cheltuieli financiare 963,38 euro ;
- 681120 amortizare imobilizari 389,45 euro ;
Venituri :
- 704100 venituri lucrari executate 54.877,00 euro;
- 713350 Lucrari in curs de executie 5.000,00 euro ;
Ar trebui sa analizez fiecare cheltuiala in parte si sa o trec prin filtru legislatiei romanesti?
Care dintre aceste cheltuieli ar trebui analizate?
De exemplu, cheltuielile cu combustibilul sa le consider nedeductibile? Cheltuiala cu delegatia administratorului, ar trebui sa stiu mai multe detalii? Cheltuiala cu amortizarea, ar trebui sa aplic cotele de amortizare conform legislatiei romanesti?
La venituri, cuprind si veniturile aferente lucrarilor in curs de executie?
La o intrebare adresata d-voastra referitor la stabilirea impozitului pe profit am primit, in cadrul raspunsului, urmatoarea fraza ;
"In cazul in care profiturile realizate de sediul permanent sunt impozitate in celalalt stat, conform prevederilor din Conventia de eviatare a dublei impuneri si se aplica metoda scutirii, aceste profituri nu sunt impozitate in Romania. Pentru evidentierea scutirii, din punct de vedere fiscal, veniturile sunt neimpozabile, iar cheltuielile nedeductibile".
Nu am inteles, ce prevederi poate cuprinde, de exemplu, Conventia de evitare a dublei impuneri dintre Romania si Franta. Pot sa tratez aceste venituri si cheltuieli ca venituri neimpozabile si cheltuieli nedeductibile?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 04 mai 2011.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123612 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!