Decizie de ajustare in urma controlului dosarului preturilor de transfer. Opozabilitate deciziei la societatea afiliata necontrolata

Intrebare: Ca urmare a unui control ANAF, s-a emis o decizie de ajustare a bazei impozabile in cadrul Dosarului Preturilor de Transfer, la o societate. Firma controlata a avut o ajustare a impozitului pe profit si prin decizie de impunere emisa, ea a inregistrat aceasta cu nota contabila 117 = 441, avand in vedere ca ajustarea avea referire la 2 ani precedenti. Dupa control si societatea afiliata a primt si un exemplar din decizia de ajustare a impozitului pe profit, si dupa cate am inteles, aceasta este optionala pentru societatea afliata necontrolata.

Cum se va inregistra in contabilitatea societatii aceasta ajustare? Va fi inversul notei contabile a societatii controlate? 441=117? Daca da, cum se completeaza declaratia 101 rectificativa aferenta acestei inregistrari? Implica o recalculare a declaratiei 101 tinand cont si de cheltuielile nedeductibile si sponsorizarile initiale, deci practic dupa intocmirea D101 va rezulta un alt impozit pe profit decat suma din decizia de ajustare? La D101 rectificata in aceste situatii, trebuie sa rezulte o corectie a impozitului pe profit exact a sumei ajustate din decizie, pentru a nu avea neconcordante in fisa de platitor.