Decontare partiala factura combustibil
valabil la 18 Apr 2013
Intrebare: S.C. care aplica prevederile OMFP 1286/2012 deconteaza salariatilor cheltuiala cu combustibilul cand acestia se deplaseaza in interes de serviciu cu auto propriu.
Conform HG 84/2013, salariatii solicita factura (emisa pe societate), pentru ca TVA-ul sa fie deductibil, pentru intreaga valoare alimentata.
Insa societatea deconteaza doar partial din aceasta factura (consumkm * km parcursi).
Cum se inregistreaza aceasta factura?
Va rugam sa ne prezentati o monografie contabila in acest sens, factura fiind inclusa in Declaratia 394 si Declaratia 300.
Ex:
F. = 130,01 lei (baza = 104,85 lei, TVA = 25,16 lei)
Suma decontata: 80 lei (baza = 64,52 lei, TVA = 15,48 lei)
Conform HG 84/2013, salariatii solicita factura (emisa pe societate), pentru ca TVA-ul sa fie deductibil, pentru intreaga valoare alimentata.
Insa societatea deconteaza doar partial din aceasta factura (consumkm * km parcursi).
Cum se inregistreaza aceasta factura?
Va rugam sa ne prezentati o monografie contabila in acest sens, factura fiind inclusa in Declaratia 394 si Declaratia 300.
Ex:
F. = 130,01 lei (baza = 104,85 lei, TVA = 25,16 lei)
Suma decontata: 80 lei (baza = 64,52 lei, TVA = 15,48 lei)
Raspuns:
In opinia noastra, o solutie posibila de aplicat este urmatoarea:
- suma consumata de societate este cheltuiala societatii, insa societatea va inregistra diferenta de factura si TVA aferent diferentei de factura pe seama cheltuielilor nedeductibile;
- suma achitata de salariat se va considera venit neimpozabil, fiind reluarea unei cheltuieli nedeductibile.
De exemplu, in cei 80 de lei decontati de societate, valoarea combustibilului este 64,52 lei.
Inregistrari contabile:
6022 „Cheltuieli cu combustibilul” = 401 „Furnizori” cu suma de 64,52 lei
4426 „TVA deductibila” = 401 „Furnizori” cu suma de 15,48 lei
401 „Furnizori” = 542 „Avansuri de trezorerie” cu suma de 80 lei.
Decontare suma de catre societate:
542 „Avansuri de trezorerie” = 5311 „Casa in lei” cu suma de 80 lei.
Inregistrare diferenta de factura de 50 lei, ce se compune din 40,32 lei baza si 9,68 TVA:
6022 „Cheltuieli cu combustibilul” = 401 „Furnizori” cu suma de 40,32 lei
4426 „TVA deductibila” = 401 „Furnizori” cu suma de 9,68 lei
401 „Furnizori” = 542 „Avansuri de trezorerie” cu suma de 50 lei
542 „Avansuri de trezorerie” = 7588 „Alte venituri din exploatare” cu suma de 50 lei
6022 „Cheltuieli cu combustibilul” = 4426 „TVA deductibila” cu suma de 9,68 lei.
Nota: partea de cheltuiala suportata de salariat, inclusiv TVA sunt sume nedeductibile pentru societate, iar venitul este unul neimpozabil.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria TVA
15Mai2024
Tratament fiscal TVA facturare matrita
de
Anca Bilas
valabil la 15 Mai 2024
Intrebare: Suntem o societate comerciala din Romania, persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, si avem contracte de livrari intracomunitare cu societati din UE. Societatea noastra realizeaza produse finite (piese industriale, table ambutisate etc.) destinate livrarilor intracomunitare (LIC). In baza contractelor, firmele din UE comanda de la firma din Romania si matrice de unica destinatie in ...
15Mai2024
Tratament fiscal TVA import de bunuri pe teritoriul altui stat membru
de
Amelia Dumitras
valabil la 15 Mai 2024
Intrebare: O firma din Romania este platitoare de tva. Achizitioneaza bunuri din Anglia, dar bunurile respective au fost livrate direct din Italia prin curier.Cum trebuie sa inregistram aceasta factura din punctul de vedere al TVA? Cum trebuie sa declaram in D300, D390 si D394 (daca este cazul)?
15Mai2024
Aspecte fiscale privindTVA in cazul mentenantei asupra unor bunuri mobile
de
Anca Bilas
valabil la 15 Mai 2024
Intrebare: O societate platitoare de TVA cu sediul in Romania -A efectueaza mentenanta la dozatoarele de bere aduse de catre partenerul strain B (tara membra UE, platitoare de TVA) la sediul altei firme C din Romania, la care asociatul firmei A si firma B sunt asociati (nu cred ca acest lucru conteaza). Firma A factureaza aceasta mentenata firmei B.Cum trebuie intocmita factura din punctul de vedere al ...
13Mai2024
Achizitie intracomunitara de servicii. Cod special de TVA
de
Stan Cosmina
valabil la 13 Mai 2024
Intrebare: Am achizitie de prestare servicii de catre firma in UE pentru inregistrarea ca platitor doar pentru aceasta operatiune intracomunitara.Voi depune doar D700 pentru obtinerea unui cod valid? In declaratie bifeaza automat si D300, desi eu trebuie doar 301 sa depun, atat, fara 390 si 300? Corect?
13Mai2024
Livrare UE client RO
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 13 Mai 2024
Intrebare: O societate X din Romania, platitoare de TVA, cumpara un bun (barca) din Italia de la o persoana fizica. Bunul respectiv il revinde unei alte societati Y din Romania, fara ca bunul sa paraseasca teritoriul Italiei.In acest caz sunt aplicabile prevederile art. 268 din Codul fiscal, in sensul ca, daca locul livrarii nu este in Romania, operatiunea nu este impozabila in Romania si astfel factura ...
14Mai2024
Vanzare auto intracomunitar
de
Gabi Popescu
valabil la 14 Mai 2024
Intrebare: O PFA a achizitionat un autoturism prin leasing financiar cu tva deductibila 50% (masina nu este folosita 100% pentru activitatile PFA). Acuma se va achita leasingul si vrea sa vanda autoturismul catre un client din Ungaria (platitoare de tva in Ungaria).Cum se emite factura de vanzare? Cu tva sau fara tva? Daca fara tva, care este mentiunea care se trece pe factura?